Решение по делу № 2а-1743/2019 от 09.07.2019

Дело № 2а-1743/2019

Р Е Ш Е Н И Е

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г. Волгоград 30 июля 2019 года

Советский районный суд города Волгограда в составе:

судьи         Лазаренко В.Ф.,

при секретаре                                    Сатваловой Ю.В.,

с участием:

представителя административного истца

Инспекции Федеральной налоговой службы

по Центральному району г. Волгограда

по доверенности                                    Заикиной Д.А.

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Инспекции Федеральной налоговой службы по Центральному району г. Волгограда к Поволоцкой Татьяне Александровне о взыскании налога на имущество физических лиц, пени,

У С Т А Н О В И Л:

МИ ФНС России № 10 по Волгоградской области обратилась в суд с административным исковым заявлением к Поволоцкой Т.А., в котором просили взыскать с административного ответчика недоимку по налогу на имущество физических лиц в за 2014 год в размере 2 511 рублей, за 2015 год в размере 1 652 рубля, за 2016 год в размере 1 538 рублей, пени за несвоевременную оплату налога на имущество физических лиц за период времени с 13.02.2018 года по 02.04.2018 год в размере 39 рублей 71 копейки.

В обоснование заявленных требований административный истец указал, что Поволоцкая Т.А. является плательщиком налога. Согласно сведениям регистрирующего органа налогоплательщик в 2014-2016 гг. имел в собственности объекты недвижимого имуществаномер адрес; иные данные В соответствии с нормами законодательства на данные объекты был начислен налог за 2016 год (ОКТМО 18701000) в размере 1 538,00 руб., за 2015 год (ОКТМО 18701000) - 1 652,00 руб., за 2014 год (ОКТМО 18701000) - 2 511,00 руб., на общую сумму 5 376,00 руб. Задолженность по налог на имущество физических лиц сложилась по начислениям за 2014-2016 гг. (ОКТМО 18701000) и составляет за 2016 г. - 1538,00 руб., за 2015 г. - 1 652,00 руб., за 2014 г. - 2 511,00 руб., а всего в размере 5 376,00 руб. Расчет налога на имущество физических лиц приведен в налоговом уведомлении, где до налогоплательщика доведены размер налоговой базы, ставки налога и их размер, и сроки уплаты. Формула расчета налога: налоговая база х ставку % / знаменатель (доля владения) числитель (доля владения) = сумма налога (если количество месяцев владения в году не 12/12, тогда сумма налога/ числитель (коэффициент) х на знаменатель (коэффициент) = сумма налога). В связи с неуплатой причитающихся сумм налога и сбора в установленный законодательством о налогах и сборах срок, налогоплательщику начислена пеня на основании ст. 75 НК РФ, которая рассчитывается в автоматическом режиме в соответствии со ставкой рефинансирования ЦБ, размер которой по налогу на имущество физических лиц за период с 13.02.2018 по 02.04.2018 составляет 39,71 руб. Налогоплательщику направлялись налоговое уведомление № 82413654 от 07.12.2017, требование об уплате налогов и пени № 7892 от 03.04.2018 со сроком уплаты до 15.05.2018, однако, до настоящего момента задолженность не погашена. В соответствии с п. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Согласно п.2 ст.48 НК РФ Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Пунктом 3 ст. 48 НК РФ предусмотрено, что рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве. Согласно абзаца 2 п. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счёт имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее 6 месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. 10 января 2019 года определением мирового судьи судебного участка № 120 Волгоградской области судебный приказ по делу №2а-108-3 549/2018 в отношении Поволоцкой Татьяны Александровны был отменен.

Представитель административного истца Инспекции Федеральной налоговой службы по Центральному району г. Волгограда по Волгоградской области по доверенности Заикина Д.А., в судебном заседании просила удовлетворить заявленные требования в полном объеме подтвердив изложенные обстоятельства указанные в административном исковом заявлении.

Административный ответчик Поволоцкая Т.А., в судебное заседание не явилась, заявлений и ходатайств суду не представлено. Как следует из телефонограммы направленной в адрес административного ответчика со стороны суда по номеру телефона (8-906-173-72-03), явиться в судебное заседание не представляется возможным в связи с отсутствием в г. Волгограде, с исковыми требованиями о взыскании налога не возражает, просила рассмотреть данное административное дело без ее участия.

Выслушав представителя административного истца по доверенности Заикину Д.А. исследовав материалы дела, суд считает административное исковое заявление является обоснованным, и подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.

Согласно пункту 3 части 3 статьи 1 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации суды в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, рассматривают и разрешают дела о взыскании денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций с физических лиц.

В соответствии с ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

Обязанность граждан-налогоплательщиков по уплате законно установленных налогов и сборов закреплена в статье 57 Конституции Российской Федерации, а также части 1 статьи 3, пункте 1 части 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации.

В соответствии со статьей 19 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

Согласно ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту - НК РФ) налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

В соответствии со ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Согласно ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки. При наличии недоимки по налогу на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков требование об уплате налога направляется ответственному участнику этой группы. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику независимо от привлечения его к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Требование об уплате налога, направляемое физическому лицу, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах. Во всех случаях требование должно содержать подробные данные об основаниях взимания налога, а также ссылку на положения законодательства о налогах и сборах, которые устанавливают обязанность налогоплательщика уплатить налог. В случае, если размер недоимки, выявленный в результате налоговой проверки, позволяет предполагать факт совершения нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащего признаки преступления, в направляемом требовании должно содержаться предупреждение об обязанности налогового органа в случае неуплаты сумм недоимки, пеней и штрафов в полном объеме в установленный срок направить материалы в следственные органы для решения вопроса о возбуждении уголовного дела. Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику налоговым органом, в котором налогоплательщик состоит на учете, либо налоговым органом, которым вынесено решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в соответствии со статьей 101.4 настоящего Кодекса. Форма требования утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. Требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма. Форматы и порядок направления налогоплательщику требования об уплате налога в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи устанавливаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. Правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются также в отношении требований об уплате сборов, пеней, штрафов, процентов, предусмотренных главой 9 настоящего Кодекса, и распространяются на требования, направляемые плательщикам сборов и налоговым агентам.

В соответствии со ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В силу ч. 1 ст. 409 НК РФ налог на имущество физических лиц подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно пункту 1 статьи 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки.

Таким образом, обстоятельствами, имеющими значение для дела и подлежащими установлению судом по административному иску о взыскании налога, являются факты: наличия у административного ответчика в указанный налоговым органом период налогообложения объекта налогообложения, направления налоговым органом административному ответчику уведомления и требования об уплате налога в отношении этого имущества, соблюдения налоговым органом срока направления требования, исполнения административным ответчиком требования налогового органа.

В судебном заседании установлено, что Поволоцкая Т.А. является налогоплательщиком и имела в собственности в налоговом периоде за 2014-2016 год объекты недвижимого имущества: номер, адрес, адрес, адрес номер 400087, адрес. В соответствии с нормами законодательства на данные объекты был начислен налог за 2016 год (ОКТМО 18701000) в размере 1 538,00 руб., за 2015 год (ОКТМО 18701000) - 1 652,00 руб., за 2014 год (ОКТМО 18701000) - 2 511,00 руб., на общую сумму 5 376,00 руб. Задолженность по налог на имущество физических лиц сложилась по начислениям за 2014-2016 гг. (ОКТМО 18701000) и составляет за 2016 г. - 1538,00 руб., за 2015 г. - 1 652,00 руб., за 2014 г. - 2 511,00 руб., а всего в размере 5 376,00 руб.

Таким образом, сведения об имуществе, содержащиеся в налоговом уведомлении от 07.12.2017 №82413654 получены в установленном законом порядке из соответствующих регистрационных органов.

В соответствии со ст. 69 НК РФ инспекцией выставлено требование об уплате недоимки по налогу на имущество физических лиц в размере 5 415 рублей 71 копейки, из который сумма налога в размере5 376 рублей, пени 39 рублей 71 копейки от 03.04.2018 года №7892. Срок исполнения требования – 15.05.2018 года.

Инспекция обратилась в суд с заявлением о выдаче судебного приказа.

Судебным приказом мирового судьи судебного участка №108 Волгоградской области от 03.12.2018 года с Поволоцкой Т.А. в пользу инспекции взыскана задолженность.

Административным ответчиком представлены возражения относительно его исполнения, на основании которых определением суда от 10.01.2019 года вышеуказанный судебный приказ отменен.

Указанные суммы налога и пени административным ответчиком не уплачены и доказательств обратного им суду не представлено.

В соответствии со ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главой 26.1 настоящего Кодекса.

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Как установлено в судебном заседании, у Поволоцкой Т.А. в результате неисполнения обязанности по налогу на имущество образовалась задолженность в размере 5 376 рублей.

Таким образом, с административного ответчика подлежит взысканию пеня в размере 39 рублей 71 копейки.

Представленный административным истцом расчет пени судом проверен и признается судом правильным.

Таким образом, учитывая, что до настоящего времени Поволоцкой Т.А. не оплачена сумма задолженности по налогу и пени на имущество физических лиц в сумме 5 376 рублей, и пени – 39 рублей 71 копейки за неисполнение в срок обязанности по уплате налога на имущество физических лиц, указанная сумма подлежат взысканию в пользу ИФНС России по Центральному району г. Волгограда.

На основании ст. 114 КАС РФ, государственная пошлина, от уплаты которой истец был освобожден, взыскивается с ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов в федеральный бюджет пропорционально удовлетворенной части исковых требований.

Таким образом, с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 рублей в доход бюджета муниципального образования городской округ город – герой Волгоград.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 175, 177 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л:

Административное исковое заявление Инспекции Федеральной налоговой службы по Центральному району г. Волгограда к Поволоцкой Татьяне Александровне о взыскании налога на имущество физических лиц, пени – удовлетворить.

Взыскать с Поволоцкой Татьяны Александровны в пользу Инспекции Федеральной налоговой службы по Центральному району г. Волгограда недоимку по налогам на имущество физического лица за 2014 год в размере 2 511 рублей, за 2015 год в размере 1 652 рубля, за 2016 год в размере 1 538 рублей, пени за несвоевременную оплату налога на имущество физических лиц за период времени с 13.02.2018 года по 02.04.2018 год в размере 39 рублей 71 копейки, а всего 5 415 рублей 71 копейки.

Взыскать с Поволоцкой Татьяны Александровны государственную пошлину в размере 400 рублей в доход бюджета муниципального образования городской округ город – герой Волгоград.

Решение может быть обжаловано сторонами в течение месяца после изготовления решения суда в окончательной форме в апелляционную инстанцию Волгоградского областного суда путем подачи апелляционных жалоб через Советский районный суд г. Волгограда.

Судья               Лазаренко В.Ф.