УИД 42 RS 0032-01-2020-000064-38
Дело № 2а-537/2020г.
Р Е Ш Е Н И Е
именем Российской Федерации
г. Прокопьевск «23» марта 2020 год
Рудничный районный суд г. Прокопьевска Кемеровской области
в составе председательствующего судьи О.В. Емельяновой,
при секретаре судебного заседания Т.Н. Заниздра,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 11 по Кемеровской области к Владимирову Алексею Владимировичу о взыскании недоимки по налогу,
У С Т А Н О В И Л :
Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № 11 по Кемеровской области обратилась в суд с административным исковым заявлением к Владимирову А.В. о взыскании недоимки по налогу на имущество физических лиц 47742,00 рублей, транспортному налогу в сумме 40195,00 рублей и пени 608,28 рублей, земельному налогу 72 рубля и пени 1,09 рублей, а всего 88618,37 рублей.
Требования мотивированы тем, что на налоговом учёте в Межрайонной ИФНС России № 11 по Кемеровской области состоит налогоплательщик Владимиров Алексей Владимирович, поскольку согласно сведений, полученных в порядке п. 4 ст. 85 НК РФ, является:
- с 24.07.2013г. собственником транспортного средства – <...>. выпуска, <...> <...>;
- с 18.08.2015г. собственником транспортного средства – <...>, <...>, ДД.ММ.ГГГГ. выпуска, <...> <...>,
- с 01.01.1996г. собственником квартиры, расположенной по адресу: <...>, <...> <...>, площадью <...> кв.м.,
- с 13.05.2014г. собственником квартиры, расположенной по адресу: <...> <...> <...>, площадью <...> кв.м.,
- с 10.05.2011г. иные строения, помещения и сооружения, расположенное по адресу: <...> нежилое помещение, <...> <...>, площадью <...> кв.м.,
- с 15.09.2014г. иные строения, помещения и сооружения, расположенное по адресу: <...> <...> <...>, площадью <...> кв.м.,
- с 14.05.2010г. иные строения, помещения и сооружения, расположенное по адресу: <...>, <...> <...>, площадью <...> кв.м.,
- с 22.05.2014г. иные строения, помещения и сооружения, расположенное по адресу: <...>, пом 1П, <...> <...>, площадью <...> кв.м.,
- с 14.11.2013г. иные строения, помещения и сооружения, расположенное по адресу: <...>, пом 1П, <...> <...>, площадью <...> кв.м.,
- с 24.10.2011г. иные строения, помещения и сооружения, расположенное по адресу: <...>, <...> <...>, площадью <...> кв.м.,
- с 05.02.2016г. иные строения, помещения и сооружения, расположенное по адресу: <...>, <...> <...>, площадью <...> кв.м.,
- с 11.07.2016г. земельного участка, расположенного по адресу: 653212, Россия, Кемеровская область, <...> <...> <...>, площадью <...> кв.м.
В связи с тем, что ответчик Владимиров А.В. является собственником транспортных средств, недвижимого имущества, в порядке ст. 362 НК РФ налоговым органом исчислен транспортный налог за 2017 год в сумме 40195,00 рублей; налог на имущество за 2017 год в сумме 47742,00, а также земельный налог за 2017г. в сумме 72,00 рубля.
Относительно порядка исчисления налога на имущество истец ссылается, что налоговая ставка для начисления налога на имущество физических лиц установлена нормативным правовым актом представительного органа местного самоуправления и не превышает размер, установленный ч. 1 ст. 3 Закона РФ «О налогах на имущество физических лиц».
Согласно ст. 405 НК РФ налоговым периодом по налогу на имущество признается календарный год.
В силу ст. 402 НК РФ налоговая база по налогу на имущество в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости.
По указанным основаниям Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № 11 по Кемеровской области в соответствии со ст. 408 НК РФ исчислен налог на имущество за 2017 год в размере 47742,00 рубля.
Поскольку в нарушение ст. 45 НК РФ налогоплательщик Владимиров А.В. не исполнил обязанность по уплате налога, в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, налоговым органом согласно ст. 69 НК РФ, направлено требование от ДД.ММ.ГГГГ. <...> об уплате задолженности по налогам и сборам.
Таким образом, задолженность налогоплательщика по оплате налога и пени составляет 88618,37 рублей, из которых:
- транспортный налог за 2017 г. 40195,00 рублей;
- пени по транспортному налогу за период с 04.12.2018г. по 31.01.2019г. в размере 608,28 руб.;
- налог на имущество за 2017г. 47742,00 рублей;
- земельный налог за 2017г. 72 рубля,
- пени по земельному налогу за период с 04.12.2018г. по 31.01.2019г. в сумме 1,09 руб.
15.08.2019г. налоговый орган обратился к мировому судье судебного участка № 6 Рудничного судебного района г. Прокопьевска Кемеровской области с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с Владимирова А.В. задолженности, однако определением от 06.09.2019г. указанный судебный приказ отменен в связи с поступлением возражений В. А.В.
Представитель административного истца МИФНС России № 11 по КО в суд не явился, о времени и месте судебного заседания извещен надлежащим образом; имеется заявление о рассмотрении дела в порядке упрощенного производства.
Административный ответчик Владимиров А.В. не представил письменных возражений, как против рассмотрения дела в порядке упрощенного производства, так и административного искового заявления.
Изучение оснований и доводов административного искового заявления, а также представленных к нему доказательств, позволяют суду прийти к следующим выводам.
Статьей 57 Конституции РФ установлена обязанность каждого платить законно установленные налоги и сборы. Аналогичные положения содержатся в ст.ст. 3, 23 НК РФ.
Согласно п. 1 и п. 2 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога и (или) пени является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.
Согласно п. 1 ст. 1 Закона Российской Федерации от 09.12.1991г. № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» (действовавшего до 01.01.2015г.) плательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лиц - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.
Согласно ст. 2 указанного Закона, ст. 38 НК РФ объектами налогообложения признается имущество физических лиц в виде строений, помещений и сооружений, к которым отнесены жилой дом, квартира, комната, дача, гараж, иное строение, помещение и сооружение, а также доля в праве общей собственности на указанное имущество.
Согласно положениям ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 настоящего Кодекса.
В соответствии с п. 1 ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.
В соответствии с ч. 1 ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.
Налоговым периодом признается календарный год (ст.405 НК РФ).
В силу п. 1, п. 2 ст. 402 НК РФ налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных п. 2 настоящей статьи.
Налоговая база в отношении объектов налогообложения, за исключением объектов, указанных в п. 3 настоящей статьи, определяется исходя из их инвентаризационной стоимости в случае, если субъектом Российской Федерации не принято решение, предусмотренное абз. 3 п. 1 настоящей статьи.
Согласно п.п. 1, 8, 9 Закона РФ «О налоге на имущество физических лиц» от 09.12.1991г. № 2003-1, исчисление налога на имущество гражданам производится налоговым органом, который ежегодно направляет им налоговое уведомление об уплате налога.
Согласно ст. 52 НК РФ в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента. В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.
В силу п. 6 ст. 58 НК РФ налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении. Одновременно законодатель установил, что налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (ст. 52 НК РФ).
В соответствии с п. 1 ст. 397 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом (ст. 397 НК РФ).
В силу п. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины, <...> в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства (п. 1 ст. 361 НК РФ).
Пунктом 1 ст. 360 НК РФ определено, что налоговым периодом по транспортному налогу, равно как и с учетом требований ст. 393 НК РФ, ст. 405 НК РФ, по земельному налогу, и налогу на имущество, - признается календарный год.
В соответствии с п. 1 ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.
Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом – п. 3 ст. 363 НК РФ.
Согласно п. 1 ст. 5 Закона № 2003-1 и п. 1 ст. 408 НК РФ исчисление налогов производится налоговыми органами.
Как установлено судом и подтверждается материалами дела, административному ответчику Владимирову А.В. на праве собственности принадлежит следующее имущество:
- с 24.07.2013г. собственником транспортного средства – <...> <...>;
- с 18.08.2015г. собственником транспортного средства – <...> <...> <...>. выпуска, <...> <...>,
- с 01.01.1996г. собственником квартиры, расположенной по адресу: <...> кадастровый <...>, площадью 65,30 кв.м.,
- с 13.05.2014г. собственником квартиры, расположенной по адресу: <...>, кадастровый <...>, площадью 95,0 кв.м.,
- с 10.05.2011г. иные строения, помещения и сооружения, расположенное по адресу: <...>, нежилое помещение, кадастровый <...> площадью 125,10 кв.м.,
- с 15.09.2014г. иные строения, помещения и сооружения, расположенное по адресу: <...>, <...> <...>, площадью <...> кв.м.,
- с 14.05.2010г. иные строения, помещения и сооружения, расположенное по адресу: <...>, <...> <...>, площадью <...> кв.м.,
- с 22.05.2014г. иные строения, помещения и сооружения, расположенное по адресу: <...>, пом 1П, <...> <...> площадью <...> кв.м.,
- с 14.11.2013г. иные строения, помещения и сооружения, расположенное по адресу: <...> пом 1П, <...> <...>, площадью <...> кв.м.,
- с 24.10.2011г. иные строения, помещения и сооружения, расположенное по адресу: <...>, <...> <...>, площадью <...> кв.м.,
- с 05.02.2016г. иные строения, помещения и сооружения, расположенное по адресу: <...>, <...> <...> площадью <...> кв.м.,
- с 11.07.2016г. земельного участка, расположенного по адресу: 653212, Россия, <...> <...> <...>, площадью <...> кв.м.
Согласно п. 2 ст. 5 Закона «О налоге на имущество физических лиц» № 2003-1 от 09.12.1991г., налог исчисляется ежегодно на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы до 1 марта 2013 года, с учетом коэффициента-дефлятора (в ред. Федерального закона от 02.11.2013 N 306-ФЗ). Согласно п. 9 ст. 5 Закона «О налоге на имущество физических лиц» № 2003-1 от 09.12.1991 года уплата налога производится не позднее 1 ноября года, следующего за годом, за который исчислен налог.
МИ ФНС №11 по КО Владимирову А.В. исчислен земельный налог, транспортный налог, а также налог на имущество, расчет представленный административным истцом, суд проверил и признал верным.
В адрес Владимирова А.В. направлено налоговое уведомление от ДД.ММ.ГГГГ. <...> с указанием сумм налога на имущество, транспортного налога, а также земельного налога и срока уплаты до 19.03.2019г. (л.д. 15).
Владимиров А.В. свою обязанность по уплате налога, согласно требования налогового органа, в установленные законом сроки не выполнил, каких-либо доказательств опровергающих утверждения в этой связи налогового органа не представлено.
Суммы недоимки по налогу взысканы судебным приказом от 23.08.2019г. (л.д.7), который отменен 06.09.2019г. в связи с поступлением от Владимирова А.В. возражений.
Поскольку обязанность по уплате налога не была своевременно выполнена на основании ст.75 НК РФ за несвоевременную уплату налога была начислены пени:
по транспортному налогу за период с 04.12.2018г. по 31.01.2019г. в размере 608,28 руб.;
по земельному налогу за период с 04.12.2018г. по 31.01.2019г. – 1,09 рублей.
Учитывая изложенное, суд считает заявленные требования подлежащими удовлетворению в полном объеме.
В соответствии со ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае, взысканные суммы зачисляются в доход местного бюджета, соответственно с ответчика Владимирова А.В., не освобожденного от уплаты государственной пошлины, подлежат взысканию судебные расходы в связи с рассмотрением в судебном порядке административного спора, в виде государственной пошлины в сумме 400 рублей.
На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175 – 180, 290, 293 - 294 КАС РФ, суд
Р Е Ш И Л :
░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░ №11 ░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░ ░. ░.░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░.
░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░ № 11 ░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░ 88618,37 ░░░░░░, ░░ ░░░░░░░:
- ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░ 2017 ░. 40195,00 ░░░░░░;
- ░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░░ ░ 04.12.2018░. ░░ 31.01.2019░. ░ ░░░░░░░ 608,28 ░░░.;
- ░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░ 2017░. 47742,00 ░░░░░░;
- ░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░ 2017░. 72 ░░░░░,
- ░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░░ ░ 04.12.2018░. ░░ 31.01.2019░. ░ ░░░░░ 1,09 ░░░.
░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░ 400 ░░░░░░.
░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░ ░░ ░░░ ░░░ ░░░░░░░░░.
░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░ 26.03.2020░.
░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░: ░.░. ░░░░░░░░░░.
<...>
<...>
<...>
<...>
<...>
<...>
<...>
<...>
<...>
<...>
<...>
<...>
<...>
<...>
<...>
<...>
<...>
<...>
<...>
<...>