cards

Детальная проверка физлица

  • Задолженности
  • Нахождение в розыске
  • Уголовные и гражданские дела
  • Арбитражи
Узнать подробнее
coupon
Суды общей юрисдикции / Брянская область / Уголовные / 1-92/2024

Решение по делу № 1-92/2024 от 29.03.2024

Дело №1-92/2024

УИД 32RS0003-01-2024-000867-62

ПРИГОВОР

именем Российской Федерации

27 июня 2024 года город Брянск

Брянский районный суд Брянской области в составе

председательствующего судьи Лямцевой О.В.

при секретаре Подзиракиной Д.А.

с участием

государственного обвинителя - и.о. старшего помощника

прокурора Брянского района Брянской области Котенок Т.В.

подсудимого Гончарова В.Ф.

его защитника адвоката Дружкова Е.И.

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении

Гончарова В.Ф., ДД.ММ.ГГГГ г.рождения, уроженца <адрес>, гражданина Российской Федерации, с высшим образованием, состоящего в браке, имеющего на иждивении двоих малолетних детей, зарегистрированного и проживающего по адресу: <адрес>, генерального директора ООО «Стартранс», не судимого,

обвиняемого в совершении трех преступлений, предусмотренных ч.3 ст.159 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Гончаров В.Ф., являясь с 29.06.2021 года на основании приказа ООО «Стартранс» №2 от 29.06.2021 года, решения ООО «Стартранс» №3 от 29.06.2021 года, генеральным директором ООО «Стартранс», то есть исполнительным органом учреждения, обладая правами и полномочиями управленческого, распорядительного и руководящего характера, осуществлял руководство текущей деятельностью ООО «Стартранс», расположенного по адресу: <адрес>

В соответствии с п.12.1 и 12.4 Устава ООО «Стартранс», утвержденного 07.10.2016 года, руководство текущей деятельностью общества осуществляется генеральным директором, который без доверенности действует от имени общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки, осуществляя иные полномочия.

Согласно с п. 1 ст. 7 ФЗ от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» руководитель экономического субъекта несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации за невыполнение или ненадлежащее выполнение требований Российской Федерации при выполнении финансово-хозяйственных операций по правильному и своевременному исчислению и перечислению (уплате) в установленном законом порядке налогов в соответствующий уровень бюджета.

В соответствии с п.1 ст.52 НК РФ налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот, если иное не предусмотрено НК РФ.

Согласно п.2.1 ч.1 ст.164 НК РФ налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации услуг по международной перевозке товаров.

В соответствии со ст.54.1 НК РФ не допускается уменьшение налогоплательщиком налоговой базы и суммы подлежащего уплате налога в результате искажения сведений о фактах хозяйственной жизни, об объектах налогообложения, подлежащих отражению в налоговом и бухгалтерском учете либо налоговой отчетности налогоплательщика.

Согласно ч.1 и п.3 ч.2 ст.171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога на установленные налоговые вычеты. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) в отношении товаров (работ, услуг).

Согласно ч.1 ст.172 НК РФ налоговые вычеты, предусмотренныестатьей 171настоящего Кодекса, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав, документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога при ввозе товаров на территорию РФ, документов, подтверждающих исчисление сумм налога налоговыми агентами.

Вычетам подлежат только суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории РФ, либо фактически уплаченные ими при ввозе товаров на территорию РФ после принятия на учет указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав и при наличии соответствующих первичных документов.

Гончаров В.Ф., игнорируя обязанности, предусмотренные действующим законодательством, злоупотребляя правом налогоплательщика на возмещение суммы НДС из бюджета РФ в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, действуя из корыстных побуждений, с целью хищения бюджетных денежных средств, достоверно зная, что фактически возглавляемая им организация является плательщиком НДС и имеет право на получение налоговых вычетов, используя свое служебное положение, принял решение совершать хищение чужого имущества – денежных средств путем обмана должностных лиц Федеральной налоговой службы РФ посредством искажения сведений о фактах финансово-хозяйственных взаимоотношений с физическими лицами в результате необоснованной налоговой оптимизации и незаконного возмещения суммы НДС из консолидированного бюджета РФ при следующих обстоятельствах.

08.10.2021 года в период времени с 09 часов до
18 часов в целях реализации своего преступного умысла Гончаров В.Ф., действуя из корыстных побуждений, путем обмана, с целью хищения чужого имущества, находясь в офисном помещении ООО «Стартранс» по адресу: <адрес>, преследуя преступную цель, направленную на незаконное возмещение суммы НДС из консолидированного бюджета РФ, организовал и совершил сделку купли-продажи по реализации ООО «Стартранс» покупателю ФИО5 транспортного средства - тягача седельного марки «DAF FT XF 105.460» VIN «№» по стоимости 3900000 руб, при этом оформил между сторонами указанной сделки фиктивный договор купли-продажи транспортного средства от 08.10.2021 года по реализации вышеуказанного грузового тягача с указанием в договоре заведомо фиктивной стоимости в сумме 804000 руб, в том числе НДС 20% в сумме 134000 руб, достоверно зная о фактической рыночной стоимости указанного транспортного средства в сумме 3900000 руб. Далее Гончаров В.Ф. достиг договоренности со ФИО5 об оплате реальной стоимости транспортного средства в сумме 3900000 руб следующим образом: 804000 руб - путем зачисления денежных средств на расчетный счет ООО «Стартранс», что обеспечивало фактическую видимость исполнения сделки покупателем и ее якобы реальность перед налоговым органом; 3096000 руб - путем передачи ему наличных денежных средств с целью получения всей фактической стоимости от реализации транспортного средства и умышленного сокрытия вышеуказанной суммы реализации от налогообложения.

08.10.2021 года ФИО5, действуя в соответствии с достигнутой договоренностью с Гончаровым В.Ф., безналичным способом перечислил на расчетный счет ООО «Стартранс» денежные средства по вышеуказанному договору за приобретение указанного транспортного средства в размере 804000 руб, в том числе НДС в размере 134000 руб, а оставшуюся сумму по заключенной сделке в размере 3096000 руб в период времени с 09 часов до 18 часов 09.10.2021 года в офисном помещении Общества, расположенном по адресу: <адрес>, офис 5, передал наличными денежными средствами Гончарову В.Ф.

После этого в период с 08.10.2021 года по 20.01.2022 года главный бухгалтер общества ФИО6, находясь на своем рабочем месте по адресу: <адрес>, офис 5, не осведомленная о преступных намерениях Гончарова В.Ф., направленных на хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации посредством незаконного возмещения НДС, а также о недостоверности сведений о финансово-хозяйственных взаимоотношениях Гончарова В.Ф. с ФИО5, содержащихся в договоре купли-продажи от 08.10.2021 года, получив указание от Гончарова В.Ф., приняла вышеуказанный договор купли-продажи, на основании которого подготовила счет-фактуру № от 08.10.2021 года на сумму 804000 руб, в том числе НДС на сумму 134000 руб, и после подписания Гончаровым В.Ф. данной счет-фактуры приняла её к учету и отразила в книге продаж за 4 квартал 2021 года, на основании чего в бухгалтерском учете общества была отражена фиктивная сделка с вышеуказанным контрагентом, на основании которой была уменьшена налоговая база по НДС за отчетный налоговый период на 3096000 руб.

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, действуя из корыстных побуждений путем обмана, Гончаров В.Ф., достоверно зная о недостоверности сведений о финансово-хозяйственных взаимоотношениях ООО «Стартранс» с ФИО5, с целью занижения налоговой базы по НДС и, как следствие, незаконного возмещения НДС из бюджета РФ, в нарушение ст.146 НК РФ, п.1 ст.171 НК РФ, ст.166 НК РФ, п.1 ст. 172 НК РФ, действуя как руководитель организации, подписал посредством электронной цифровой подписи налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2021 года, удостоверив тем самым достоверность и полноту сведений, указанных в декларации, заведомо зная о том, что они не соответствуют действительности. После этого налоговую декларацию, содержащую заведомо ложные сведения о суммах налога с реализации и возмещения из бюджета РФ, посредством телекоммуникационных каналов связи ФИО6, не осведомленная о преступных намерениях Гончарова В.Ф., представила в МИФНС России №5 по Брянской области.

В соответствии с заявлением общества сотрудники МИФНС России №5 по Брянской области, не предполагая о преступных намерениях Гончарова В.Ф., направленных на хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации посредством незаконного возмещения НДС, а также о недостоверности сведений, содержащихся в бухгалтерских документах по взаимоотношениям
ООО «Стартранс» с ФИО5, учтенных в налоговой декларации общества по НДС за 4 квартал 2021 года, будучи введенными в заблуждение Гончаровым В.Ф., 31 марта 2022 года приняли решения о возврате суммы подлежащего возмещению налогоплательщиком НДС в общей сумме 2485602 руб на расчетный счет ООО «Стартранс». После этого 04.04.2022 года УФК по Брянской области (МИФНС России №5 по Брянской области) перечислило на расчетный счет ООО «Стартранс» денежные средства в общей сумме 2485602 руб, из которых размер незаконно возмещенного НДС из бюджета РФ составил 516000 руб.

Денежными средствами в сумме 516000 руб Гончаров В.Ф. в дальнейшем распорядился по своему усмотрению.

Таким образом, в период времени с 08.10.2021 года по 04.04.2022 года Гончаров В.Ф., фактически исполняя должностные полномочия генерального директора ООО «Стартранс», используя свое служебное положение, осознавая общественную опасность и противоправный характер своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде причинения имущественного вреда бюджету РФ, действуя умышленно из корыстных побуждений, используя бухгалтерские документы, содержащие заведомо ложные сведения о заниженной стоимости продажи транспортного средства по сделке общества с ФИО5, путем обмана сотрудников МИФНС России №5 по Брянской области, посредством незаконного возмещения налога на добавленную стоимость из бюджета РФ совершил хищение денежных средств в крупном размере в сумме 516000 руб, причинив тем самым консолидированному бюджету РФ имущественный вред на вышеуказанную сумму.

Также 14.12.2021 года в период времени с 09 часов до
18 часов в целях реализации своего преступного умысла Гончаров В.Ф., действуя из корыстных побуждений, путем обмана, с целью хищения чужого имущества, находясь в офисном помещении ООО «Стартранс» по адресу: <адрес>, преследуя преступную цель, направленную на незаконное возмещение суммы НДС из консолидированного бюджета РФ, через ИП ФИО7 организовал и совершил сделку купли-продажи по реализации ООО «Стартранс» покупателю ФИО10 транспортного средства марки «TOYOTA LAND CRUSER 200», 2016 года выпуска, VIN №, по стоимости 6227000 руб, при этом оформил между сторонами указанной сделки фиктивный договор купли-продажи транспортного средства от 18.03.2022 года по реализации вышеуказанного автомобиля с указанием в договоре заведомо фиктивной стоимости в сумме 2010000 руб, в том числе НДС 20% в сумме 335000 руб, достоверно зная о фактической рыночной стоимости указанного транспортного средства в сумме 6227000 руб с учетом 100000 руб, положенных как вознаграждение ИП ФИО7 Далее Гончаров В.Ф. достиг договоренности с ФИО10 об оплате реальной стоимости транспортного средства в сумме 6227000 руб, которые последний передал наличными денежными средствами ИП ФИО7, а ФИО7 передал Гончарову В.Ф. следующим образом: 2000000 руб - путем зачисления денежных средств на расчетный счет ООО «Стартранс», что обеспечивало Гончарову В.Ф. фактическую видимость исполнения сделки покупателем и ее якобы реальность перед налоговым органом; 4117000 руб - путем передачи Гончарову В.Ф. наличных денежных средств с целью получения последним всей фактической стоимости от реализации транспортного средства и умышленного сокрытия вышеуказанной суммы реализации от налогообложения; 100000 руб – за оказанные агентские услуги в поиске покупателя и продаже автомобиля оставил себе.

После этого в период с 18.03.2022 года по 19.07.2022 года главный бухгалтер общества ФИО6, находясь на своем рабочем месте по адресу: <адрес>, офис 5, не осведомленная о преступных намерениях Гончарова В.Ф., направленных на хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации посредством незаконного возмещения НДС, а также о недостоверности сведений о финансово-хозяйственных взаимоотношениях Гончарова В.Ф. с ФИО10, содержащихся в договоре купли-продажи от 18.03.2022 года, получив указание от Гончарова В.Ф., приняла вышеуказанный договор купли-продажи, на основании которого подготовила счет-фактуру № от 18.03.2022 года на сумму 2010000 руб, в том числе НДС на сумму 335000 руб, и после подписания Гончаровым В.Ф. данной счет-фактуры приняла её к учету и отразила в книге продаж за 1 квартал 2022 года, на основании чего в бухгалтерском учете общества была отражена фиктивная сделка с вышеуказанным контрагентом, на основании которой была уменьшена налоговая база по НДС за отчетный налоговый период на 4117000 руб.

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, действуя из корыстных побуждений путем обмана, Гончаров В.Ф., достоверно зная о недостоверности сведений о финансово-хозяйственных взаимоотношениях ООО «Стартранс» с ФИО10, с целью занижения налоговой базы по НДС и, как следствие, незаконного возмещения НДС из бюджета РФ, в нарушение ст.146 НК РФ, п.1 ст.171 НК РФ, ст.166 НК РФ, п.1 ст. 172 НК РФ, действуя как руководитель организации, подписал посредством электронной цифровой подписи налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2022 года, удостоверив тем самым достоверность и полноту сведений, указанных в декларации, заведомо зная о том, что они не соответствуют действительности. После этого налоговую декларацию, содержащую заведомо ложные сведения о суммах налога с реализации и возмещения из бюджета РФ, посредством телекоммуникационных каналов связи ФИО6, не осведомленная о преступных намерениях Гончарова В.Ф., представила в МИФНС России №5 по Брянской области.

В соответствии с заявлением общества сотрудники МИФНС России №5 по Брянской области, не предполагая о преступных намерениях Гончарова В.Ф., направленных на хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации посредством незаконного возмещения НДС, а также о недостоверности сведений, содержащихся в бухгалтерских документах по взаимоотношениям
ООО «Стартранс» с ФИО10, учтенных в налоговой декларации общества по НДС за 1 квартал 2022 года, будучи введенными в заблуждение Гончаровым В.Ф., 12 августа 2022 года приняли решения о возврате суммы подлежащего возмещению налогоплательщиком НДС в общей сумме 456365 руб на расчетный счет ООО «Стартранс». После этого 16.08.2022 года УФК по Брянской области (МИФНС России №5 по Брянской области) перечислило на расчетный счет ООО «Стартранс» вышеуказанные денежные средства, которыми Гончаров В.Ф. в дальнейшем распорядился по своему усмотрению.

Таким образом, в период времени с 14.12.2021 года по 16.08.2022 года Гончаров В.Ф., фактически исполняя должностные полномочия генерального директора ООО «Стартранс», используя свое служебное положение, осознавая общественную опасность и противоправный характер своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде причинения имущественного вреда бюджету РФ, действуя умышленно из корыстных побуждений, используя бухгалтерские документы, содержащие заведомо ложные сведения о заниженной стоимости продажи транспортного средства по сделке общества с ФИО10, путем обмана сотрудников МИФНС России №5 по Брянской области, посредством незаконного возмещения налога на добавленную стоимость из бюджета РФ совершил хищение денежных средств в крупном размере в сумме 456365 руб, причинив тем самым консолидированному бюджету РФ имущественный вред на вышеуказанную сумму.

Кроме того, 16.05.2022 года в период времени с 09 часов до
18 часов в целях реализации своего преступного умысла Гончаров В.Ф., действуя из корыстных побуждений, путем обмана, с целью хищения чужого имущества, находясь в офисном помещении ООО «Стартранс» по адресу: <адрес>, преследуя преступную цель, направленную на незаконное возмещение суммы НДС из консолидированного бюджета РФ, организовал и совершил сделку купли-продажи по реализации ООО «Стартранс» покупателю ФИО8 транспортного средства - тягача седельного марки «DAF FT XF 105.460», VIN №, по стоимости 3300000 руб, при этом оформил между сторонами указанной сделки фиктивный договор купли-продажи транспортного средства от 16.05.2022 года по реализации вышеуказанного грузового тягача с указанием в договоре заведомо фиктивной стоимости в сумме 1850000 руб, в том числе НДС 20% в сумме 308333 руб 33 коп, достоверно зная о фактической рыночной стоимости указанного транспортного средства в сумме 3300000 руб. Далее Гончаров В.Ф. достиг договоренности с ФИО8 и ее сыном ФИО9 об оплате реальной стоимости транспортного средства в сумме 3300000 руб следующим образом: 1850000 руб - путем зачисления денежных средств на расчетный счет ООО «Стартранс», что обеспечивало фактическую видимость исполнения сделки покупателем и ее якобы реальность перед налоговым органом; 1450000 руб - путем передачи ему наличных денежных средств с целью получения всей фактической стоимости от реализации транспортного средства и умышленного сокрытия вышеуказанной суммы реализации от налогообложения.

19.05.2022 года ФИО8, действуя в соответствии с достигнутой договоренностью с Гончаровым В.Ф., безналичным способом перечислил на расчетный счет ООО «Стартранс» денежные средства по вышеуказанному договору за приобретение указанного транспортного средства в размере 1850000 руб, в том числе НДС в размере 308333 руб 33 коп, а оставшуюся сумму по заключенной сделке в размере 1450000 руб в период времени с 01.01.2022 года до 16.05.2022 года на территории Брянской области ФИО9 передал наличными денежными средствами Гончарову В.Ф.

После этого в период с 16.05.2022 года по 21.07.2022 года главный бухгалтер общества ФИО6, находясь на своем рабочем месте по адресу: <адрес>, офис 5, не осведомленная о преступных намерениях Гончарова В.Ф., направленных на хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации посредством незаконного возмещения НДС, а также о недостоверности сведений о финансово-хозяйственных взаимоотношениях Гончарова В.Ф. с ФИО8, содержащихся в договоре купли-продажи от 16.05.2022 года, получив указание от Гончарова В.Ф., приняла вышеуказанный договор купли-продажи, на основании которого подготовила счет-фактуру № от 19.05.2022 года на сумму 1805000 руб, в том числе НДС на сумму 308333 руб 33 коп, и после подписания Гончаровым В.Ф. данной счет-фактуры приняла её к учету и отразила в книге продаж за 2 квартал 2022 года, на основании чего в бухгалтерском учете общества была отражена фиктивная сделка с вышеуказанным контрагентом, на основании которой была уменьшена налоговая база по НДС за отчетный налоговый период на 1450000 руб.

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, действуя из корыстных побуждений путем обмана, Гончаров В.Ф. достоверно зная о недостоверности сведений о финансово-хозяйственных взаимоотношениях ООО «Стартранс» с ФИО8, с целью занижения налоговой базы по НДС и, как следствие, незаконного возмещения НДС из бюджета РФ, в нарушение ст.146 НК РФ, п.1 ст.171 НК РФ, ст.166 НК РФ, п.1 ст. 172 НК РФ, действуя как руководитель организации, подписал посредством электронной цифровой подписи налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2022 года, удостоверив тем самым достоверность и полноту сведений, указанных в декларации, заведомо зная о том, что они не соответствуют действительности. После этого налоговую декларацию, содержащую заведомо ложные сведения о суммах налога с реализации и возмещения из бюджета РФ, посредством телекоммуникационных

каналов связи ФИО6, не осведомленная о преступных намерениях Гончарова В.Ф., представила в МИФНС России №5 по Брянской области.

В соответствии с заявлением общества сотрудники МИФНС России №5 по Брянской области, не предполагая о преступных намерениях Гончарова В.Ф., направленных на хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации посредством незаконного возмещения НДС, а также о недостоверности сведений, содержащихся в бухгалтерских документах по взаимоотношениям ООО «Стартранс» с ФИО8, учтенных в налоговой декларации общества по НДС за 2 квартал 2022 года, будучи введенными в заблуждение Гончаровым В.Ф., 30 августа 2022 года приняли решения о возврате суммы подлежащего возмещению налогоплательщиком НДС в общей сумме 2806421 руб на расчетный счет ООО «Стартранс». После этого 31.08.2022 года и 01.09.2022 года УФК по Брянской области (МИФНС России №5 по Брянской области) перечислило на расчетный счет ООО «Стартранс» денежные средства в общей сумме 2806421 руб, из которых размер незаконно возмещенного НДС из бюджета РФ составил 241667 руб.

Денежными средствами в сумме 241667 руб Гончаров В.Ф. в дальнейшем распорядился по своему усмотрению.

Таким образом, в период времени с 16.05.2022 года по 01.09.2022 года Гончаров В.Ф., фактически исполняя должностные полномочия генерального директора ООО «Стартранс», используя свое служебное положение, осознавая общественную опасность и противоправный характер своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде причинения имущественного вреда бюджету РФ, действуя умышленно из корыстных побуждений, используя бухгалтерские документы, содержащие заведомо ложные сведения о заниженной стоимости продажи транспортного средства по сделке общества с ФИО8, путем обмана сотрудников МИФНС России №5 по Брянской области, посредством незаконного возмещения налога на добавленную стоимость из бюджета РФ совершил хищение денежных средств в крупном размере в сумме 241667 руб, причинив тем самым консолидированному бюджету РФ имущественный вред на вышеуказанную сумму.

Подсудимый Гончаров В.Ф. свою вину в совершении инкриминируемых преступлений признал полностью и показал, что он, являясь генеральным директором и единственным учредителем ООО «Стартранс», в период с 2021 года по 2022 год совершал от имени организации сделки по продаже ФИО8, ФИО10, ФИО5 как физическим лицам транспортных средств за наличные денежные средства, после чего от заключенных сделок получал из бюджета РФ возмещение НДС. В настоящее время он полностью возместил ущерб. В содеянном раскаивается.

Кроме признания подсудимым своей вины его виновность в совершении инкриминируемых преступлений подтверждается исследованными в судебном заседании доказательствами.

По преступлению, предусмотренному ч.3 ст.159 УК РФ (период с 08.10.2021 года по 04.04.2022 года).

Из оглашенных показаний свидетеля ФИО5, данных им в ходе предварительного следствия, следует, что 08.10.2021 года он приобрел у ООО «Стартранс» в лице генерального директора Гончарова В.Ф. грузовой автомобиль за 3900000 руб, при этом в договоре по просьбе Гончарова В.Ф. была указана цена – 804000 руб. Фактически автомобиль он купил за 3900000 руб, из которых 804000 руб перевел на расчетный счет ООО «Стартранс», а оставшуюся сумму (3096000 руб) передал наличными денежными средствами Гончарову В.Ф.

Согласно заключению специалиста от 20.03.2024 года ООО «Стартранс» не в соответствии с требованиями законодательства о налогах и сборах РФ сформирована налоговая база по НДС, а также необосновано применены налоговые вычеты по НДС за 4 квартал 2021 года. Сумма незаконно возмещенного НДС из бюджета РФ за 4 квартал 2021 года составила 516000 руб.

В протоколе явки с повинной от 08.02.2024 года Гончаров В.Ф. сообщил, что он как директор при подаче в налоговую инспекцию декларации за 4 квартал 2021 года недостоверно отразил сведения о реализованном транспортном средстве ФИО5

Согласно протоколу обыска от 08.02.2024 года в присутствии понятых с участием ФИО5 в <адрес> проведен обыск, по результатам которого обнаружены и изъяты договор купли-продажи транспортного средства от 08.10.2021 года, заключенный между ООО «Стартранс» в лице генерального директора Гончарова В.Ф. и ФИО5, счет на оплату № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактура № от 08.10.2021 года, копия платежного поручения № от 08.10.2021 года, акт приема-передачи основного средства №/ОС от ДД.ММ.ГГГГ, копия расписки.

В соответствии с протоколом осмотра предметов от 07.02.2024 года в присутствии двух понятых осмотрены результаты ОРМ, проведенных в отношении Гончарова В.Ф., в том числе: копия налоговой декларации ООО «Стартранс» по НДС за 4 квартал 2021 года; сведения из разделов 8 и 9 к декларации по НДС за 4 квартал 2021 года; копия договора купли-продажи ТС от 08.10.2021 года; копия счет-фактуры № от 08.10.2021 года на сумму 804000 руб; копия акта налоговой проверки № от 06.04.2022 года; копия решения № о возмещении частично суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению в сумме 2485602 руб; копия заявления ООО «Стартранс» о возврате суммы излишне уплаченного налога за 4 квартал 2021 года; копия решения о возврате суммы излишне уплаченного налога № от 31.03.2022 года УФНС по Брянской области; копия платежного поручения № от 04.04.2022 года о перечислении денежных средств МИФНС № по Брянской области на расчетный счет ООО«Стартранс» в сумме 2485602 руб; сведения о поступлении суммы НДС на расчетный счет ООО «Стартранс»; копия постановления о рассекречивании; акт о проведении ОРМ «Наблюдение» от 19.07.2023 года; акт прослушивания фонограммы от 01.01.2024 года; справка о документальном исследовании от 18.10.2023 года. Все вышеперечисленные предметы были признаны вещественными доказательствами по делу.

Согласно протоколу осмотра предметов от 19.02.2024 года в присутствии двух понятых осмотрена информация с банковских счетов ООО «Стартранс», содержащаяся на оптическом диске, из которой следует, что 08.10.2021 года ИП ФИО5 перечислил на расчетный счет ООО «Стартранс» денежные средства в сумме 804000 руб по договору купли-продажи ТС от 08.10.2021 года, 04.04.2022 года на расчетный счет ООО «Стартранс» от Межрайонной ИФНС России №5 по Брянской области поступили денежные средства в сумме 2485602 руб, а также осмотрены: налоговая декларация по НДС за 4 квартал 2021 год;сведения из разделов 8 и 9 к декларации по НДС за 4 квартал 2021 года;акт налоговой проверки № от 06.04.2022 года;копия заявления о возврате суммы излишне уплаченного налога за 4 квартал 2021 года;решение № о возмещении суммы налога на добавленную стоимость ООО «Стартранс» от 25.03.2022 года в сумме 2485602 руб МИФНС №5 по Брянской области;решение о возврате суммы излишне уплаченного налога № от 31.03.2022 года УФНС по Брянской области. Все вышеперечисленные предметы были признаны вещественными доказательствами по делу.

В соответствии с протоколом осмотра предметов от 19.02.2024 года осмотрен оптический диск, содержащий запись ОРМ «Наблюдение» в отношении ФИО5 В ходе осмотра с участием понятых установлено, что в октябре 2021 года ФИО5 приобрел у Гончарова В.Ф. грузовой автомобиль за 3900000 руб.

Из платежного поручения от 09.02.2024 года следует, что ООО «Стартранс» уплатило в бюджет РФ возмещенный ранее НДС за 4 квартал 2021 года в размере 524333 руб.

По преступлению, предусмотренному ч.3 ст.159 УК РФ (период с 14.12.2021 года по 16.08.2022 года).

Из оглашенных показаний свидетеля ФИО10, данных им в ходе предварительного следствия, следует, что в марте 2022 года он приобрел у ООО «Стартранс» в лице генерального директора Гончарова В.Ф. автомобиль марки «TOYOTA LAND CRUSER 200» за 6227000 руб, при этом в договоре была указана цена – 2010000 руб. Фактически автомобиль он купил за 6227000 руб, передав наличные денежные средства ФИО7

Из оглашенных показаний свидетеля ФИО7, данных им в ходе предварительного следствия, следует, что 14.12.2021 года он с ООО «Стартранс» заключил агентский договор на оказание услуг по продаже автомобиля «TOYOTA LAND CRUSER 200», который он продал 18.03.2022 года ФИО10, последний передал ему наличные денежные средства в размере 6227000 руб. При этом по просьбе Гончарова В.Ф. в договоре купли-продажи транспортного средства была отражена сумма 2010000 руб.

Согласно заключению специалиста от 20.03.2024 года ООО «Стартранс» не в соответствии с требованиями законодательства о налогах и сборах РФ сформирована налоговая база по НДС, а также необосновано применены налоговые вычеты по НДС за 1 квартал 2022 года. Сумма незаконно возмещенного НДС из бюджета РФ за 1 квартал 2022 года составила 456365 руб.

В протоколе явки с повинной от 08.02.2024 года Гончаров В.Ф. сообщил, что он как директор при подаче в налоговую инспекцию декларации за 1 квартал 2022 года недостоверно отразил сведения о реализованном транспортном средстве ФИО10

Согласно протоколу выемки от 13.02.2024 года в присутствии понятых с участием ФИО10 изъята расписка, из которой следует, что 18.03.2022 года ФИО7 получил от ФИО10 денежные средства в размере 6227000 руб за автомобиль «TOYOTA LAND CRUSER 200», 2016 года выпуска, идентификационный номер VIN «№», грз №

В соответствии с протоколом осмотра предметов от 07.02.2024 года в присутствии двух понятых осмотрены результаты ОРМ, проведенных в отношении Гончарова В.Ф., в том числе: копия налоговой декларации ООО «Стартранс» по НДС за 1 квартал 2022 года; сведения из разделов 8 и 9 к декларации по НДС за 1 квартал 2022 года; копия агентского договора от 14.12.2021 года, заключенного между ИП ФИО7 и ООО «Стартранс»; копия договора купли-продажи транспортного средства от 18.03.202 года; копия счет-фактуры № от 18.03.2022 года на сумму 2010000 руб; копия решения № о возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость в сумме 456365 руб МИФНС России №5 по Брянской области; копия заявления ООО «Стартранс» о возврате суммы излишне уплаченного налога за 1 квартал 2022 год; копия постановления о рассекречивании от 13.11.2023 года; акт прослушивания фонограммы от 03.01.2024 года; копия расписки ФИО7 от 18.03.2022 года; объяснение
ФИО7 от 10.08.2023 года; справка о документальном исследовании от 18.10.2023 года. Все вышеперечисленные предметы были признаны вещественными доказательствами по делу.

Согласно протоколу осмотра предметов от 19.02.2024 года в присутствии двух понятых осмотрена информация с банковских счетов ООО «Стартранс», содержащаяся на оптическом диске, из которой следует, что ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «Стартранс» от МИФНС России №5 по Брянской области поступили денежные средства в сумме 456362,08 руб, а также осмотрены: информация ООО «КЕХ еКоммерц», согласно которой Гончаров В.Ф. размещал на платформе «Авито» объявление о продаже ТС марки «TOYOTA LAND CRUISER 200», 2016 года выпуска, в последующем объявление о продаже ТС за цену 6227000 руб разместил автосалон «Престиж»; налоговая декларация по НДС за 1 квартал 2022 года;сведения из разделов 8 и 9 к декларации по НДС за 1 квартал 2022 года;копия заявления о возврате суммы излишне уплаченного налога за 1 квартал 2022 года;решение № о возмещении суммы налога на добавленную стоимость в сумме 456365 руб МИФНС России №5 по Брянской области. Все вышеперечисленные предметы были признаны вещественными доказательствами по делу.

В соответствии с протоколом осмотра предметов от 19.02.2024 года осмотрен оптический диск, содержащий запись ОРМ «Наблюдение» в отношении ФИО10 В ходе осмотра с участием понятых установлено, что в марте 2022 года ФИО10 приобрел у Гончарова В.Ф. автомобиль за 6227000 руб.

Из платежного поручения от 09.02.2024 года следует, что ООО «Стартранс» уплатило в бюджет РФ возмещенный ранее НДС за 1 квартал 2022 года в размере 456365 руб.

По преступлению, предусмотренному ч.3 ст.159 УК РФ (период с 16.05.2022 года по 01.09.2022 года).

Из оглашенных показаний свидетеля ФИО8, данных ею в ходе предварительного следствия, следует, что в мае 2022 года она приобрела у ООО «Стартранс» в лице генерального директора Гончарова В.Ф. грузовой автомобиль за 3300000 руб, при этом в договоре была указана цена 1850000 руб. Фактически автомобиль она купила за 3300000 руб, из которых 1850000 руб перевела на расчетный счет ООО «Стартранс», а оставшаяся сумма была передана наличными денежными средствами Гончарову В.Ф.

Из оглашенных показаний свидетеля ФИО9, данных им в ходе предварительного следствия, следует, что в мае 2022 года его мать ФИО8 приобрела у ООО «Стартранс» грузовой автомобиль за 3300000 руб. В договоре купли-продажи автомобиля была указана фиктивная цена в размере 1850000 руб.

Из оглашенных показаний свидетеля ФИО11, данных им в ходе предварительного следствия, следует, что ФИО8 приобрела у ООО «Стартранс» грузовой автомобиль за 3300000 руб.

Согласно заключению специалиста от 20.03.2024 года ООО «Стартранс» не в соответствии с требованиями законодательства о налогах и сборах РФ сформирована налоговая база по НДС, а также необосновано применены налоговые вычеты по НДС за 2 квартал 2022 года. Сумма незаконно возмещенного НДС из бюджета РФ за 2 квартал 2022 года составила 241667 руб.

В протоколе явки с повинной от 08.02.2024 года Гончаров В.Ф. сообщил, что он как директор при подаче в налоговую инспекцию декларации за 2 квартал 2022 года недостоверно отразил сведения о реализованном транспортном средстве ФИО8

Согласно протоколу обыска от 08.02.2024 года в присутствии понятых с участием ФИО8 в <адрес> проведен обыск, по результатам которого обнаружены и изъяты договор купли-продажи транспортного средства от 16.05.2022 года, заключенный между ООО «Стартранс» в лице генерального директора Гончарова В.Ф. и ФИО8, счет-фактура № от 19.05.2022 года, акт приема-передачи основного средства № от 19.05.2022 года.

В соответствии с протоколом осмотра предметов от 07.02.2024 года в присутствии двух понятых осмотрены результаты ОРМ, проведенные в отношении Гончарова В.Ф., в том числе: копия налоговой декларации ООО «Стартранс» по НДС за 2 квартал 2022 года; сведения из разделов 8 и 9 к декларации по НДС за 2 квартал 2022 года; копия договора купли-продажи ТС от 16.05.2022 года; копия акта № от 19.05.2022 года о приеме-передачи объекта основных средств; копия счет-фактуры № от 19.05.2022 года на сумму 1850000 руб; копия решения № о возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость в сумме 2806421 руб МИФНС № по Брянской области; копия заявления ООО «Стартранс» о возврате суммы излишне уплаченного налога за 2 квартал 2022 года; копия решения о возврате суммы излишне уплаченного налога № от ДД.ММ.ГГГГ УФНС по Брянской области; копии платежных поручений № от 31.08.2022 года и № от 01.09.2022 года о перечислении денежных средств МИФНС России №5 по Брянской области на расчетный счет ООО«Стартранс»; сведения о поступлении суммы НДС на расчетный счет ООО «Стартранс»; копия постановления о рассекречивании от 13.11.2023года; акт о проведении ОРМ «Наблюдение» от 09.08.2023 года; акт прослушивания фонограммы от 03.01.2024 года; справка о документальном исследовании от 18.10.2023 года. Все вышеперечисленные предметы были признаны вещественными доказательствами по делу.

Согласно протоколу осмотра предметов от 19.02.2024 года в присутствии двух понятых осмотрена информация с банковских счетов ООО «Стартранс», содержащаяся на оптическом диске, из которой следует, что 19.05.2022 ИП ФИО8 перечислила на расчетный счет ООО «Стартранс» денежные средства в сумме 1834000 руб по договору купли-продажи ТС от 16.05.2022 года, 31.08.2022 года по платежному поручению № и 01.09.2022 года по платежному поручению № на расчетный счет ООО«Стартранс» от МИФНС России №5 по Брянской области поступили денежные средства в общей сумме 2806421 руб, а также осмотрены:налоговая декларация по НДС за 2 квартал 2022 года;сведения из разделов 8 и 9 к декларации по НДС за 2 квартал 2022 года;копия заявления о возврате суммы излишне уплаченного налога за 2 квартал 2022 года;решение о возврате суммы излишне уплаченного налога № от 30.08.2022 года УФНС по Брянской области. Все вышеперечисленные предметы были признаны вещественными доказательствами по делу.

В соответствии с протоколом осмотра предметов от 19.02.2024 года осмотрен оптический диск, содержащий запись ОРМ «Наблюдение» в отношении ФИО11 В ходе осмотра с участием понятых установлено, что ФИО8 приобретался автомобиль за 3300000 руб.

Из платежного поручения от 09.02.2024 года следует, что ООО «Стартранс» уплатило в бюджет РФ возмещенный ранее НДС за 2 квартал 2022 года в размере 241667 руб.

Кроме того, виновность подсудимого в совершении всех вышеуказанных преступлений подтверждается следующими доказательствами.

Из оглашенных показаний представителя потерпевшего ФИО12, данных ею в ходе предварительного следствия, следует, что ООО «Стартранс» является налогоплательщиком с нулевой ставкой НДС. Чем меньше НДС по реализуемому имуществу, тем больше денежных средств ООО «Стартранс» вправе получить из бюджета РФ. При подаче налоговой декларации за 4 квартал 2021 года ООО «Стартранс» вернулись денежные средства в размере 2485602 руб; при подаче налоговой декларации за 1 квартал 2022 года Обществу вернулись денежные средства в размере 456362,08 руб; при подаче налоговой декларации за 2 квартал 2022 года Обществу вернулись денежные средства в размере 2806421 руб.

Из оглашенных показаний свидетеля ФИО6, данных ею в ходе предварительного следствия, следует, что в период с 2021 года по 2022 год в организацию поступали денежные средства в качестве возмещения НДС. 08.10.2021 года согласно договору купли-продажи транспортного средства, заключенного между ООО «Стартранс» в лице генерального директора Гончарова В.Ф. и ФИО5, была выставлена счет-фактура на сумму, указанную в договоре - 804000 руб. 18 марта 2022 года согласно договору купли-продажи транспортного средства, заключенного между ООО «Стартранс» в лице генерального директора Гончарова В.Ф. и ФИО10, была выставлена счет-фактура на сумму, указанную в договоре - 2010000 руб. 16 мая 2022 года года согласно договору купли-продажи транспортного средства, заключенного между ООО «Стартранс» в лице генерального директора Гончарова В.Ф. и ФИО8, была выставлена счет-фактура на сумму, указанную в договоре - 1850000 руб. В последующем указанные продажи транспортных средств были отражены в налоговых декларациях и учтены при принятии МИФНС России №5 по Брянской области решения о возмещении НДС.

Приказом №2 от 29.06.2021 года Гончаров В.Ф. назначен на должность генерального директора ООО «Стартранс» с 29.06.2021 года.

Решением №3 единственного участника ООО «Стартранс» от 29.06.2021 года Гончаров В.Ф. назначен на должность генерального директора ООО «Стартранс».

Согласно п.12.1 и п.12.4 Устава ООО «Стартранс», утвержденного 07.10.2016 года, руководство текущей деятельностью общества осуществляется генеральным директором. Генеральный директор без доверенности действует от имени общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки, заключает договоры, распоряжается имуществом и финансовыми средствами общества в пределах своей компетенции; осуществляет иные полномочия, не отнесенные законом или уставом общества к компетенции общего собрания участников общества.

Согласно протоколу обыска от 08 февраля 2024 года в присутствии двух понятых при участии ФИО6 проведен обыск в помещении ООО «Стартранс», расположенном по адресу: <адрес>, в ходе которого изъяты документы финансово-хозяйственной деятельности организации, осмотренные в соответствии с протоколом осмотра предметов от 19.02.2024 года. Все изъятые предметы были признаны вещественными доказательствами по делу.

Все указанные доказательства суд признает относимыми, допустимыми, достоверными и достаточными в своей совокупности доказательствами виновности Гончарова В.Ф. в совершении инкриминируемых ему деяний, поскольку они получены с соблюдением уголовно-процессуальных норм, последовательны и согласуются между собой.

При оценке показаний подсудимого, представителя потерпевшего и свидетелей суд учитывает их последовательность, отсутствие в них существенных противоречий, соответствие другим исследованным судом доказательствам по делу и оценивает их как достоверные, в связи с чем они положены судом в основу приговора.

Все оперативно-розыскные мероприятия, в том числе с применением технических средств аудио- и видеозаписи, были проведены на основании соответствующих постановлений, утвержденных руководителем органа, осуществляющего оперативно-розыскную деятельность. Результаты этих оперативно-розыскных мероприятий были получены в соответствии с требованиями закона «Об оперативно-розыскной деятельности», в соответствии с нормами уголовно-процессуального закона легализованы и приобщены к материалам уголовного дела, и наряду с показаниями подсудимого Гончарова В.Ф., представителя потерпевшего, свидетелей свидетельствуют о наличии у подсудимого умысла на совершение им преступлений, который сформировался независимо от деятельности сотрудников полиции, в связи с чем результаты данных ОРМ принимаются судом в качестве доказательств по делу.

Действия подсудимого Гончарова В.Ф. суд квалифицирует: по ч.3 ст.159 УК РФ (по преступлениям, совершенным в периоды с 08.10.2021 года по 04.04.2022 года, с 14.12.2021 года по 16.08.2022 года) как мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, в крупном размере; по ч.3 ст.159 УК РФ (по преступлению, совершенному в период с 16.05.2022 года по 01.09.2022 года) как мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное лицом с использованием своего служебного положения.

Суд считает доказанным, что Гончаров В.Ф., являясь генеральным директором ООО«Стартранс», обладая правами и полномочиями управленческого, распорядительного и руководящего характера, исполняя на основании устава Общества обязанности по указанной должности, обладая организационно-распорядительными и административно-хозяйственными полномочиями, совершил описанные в приговоре преступления, используя свое служебное положение, поскольку Гончаров В.Ф. являлся лицом, выполняющим функции единоличного исполнительного органа в коммерческой организации, имел право от имени Общества заключать договора купли-продажи транспортных средств, подписывать налоговые декларации, а также обращаться в ИФНС с заявлениями о возмещении Обществу НДС.

Суд также считает доказанным, что хищение подсудимый совершал с прямым умыслом, обманув сотрудников ИФНС путем предоставления заведомо ложных сведений о стоимости проданных его Обществом транспортных средств, что позволило представить ему фиктивные налоговые декларации за соответствующие периоды, на основании которых ему был излишне возмещен НДС, то есть он осознавал общественную опасность своих действий, предвидел неизбежность наступления в результате своих действий общественно - опасных последствий и желал их наступления.

Признаком субъективной стороны преступления достоверно установлена корыстная цель, поскольку полученные денежные средства подсудимый потратил по своему усмотрению. Квалифицирующий признак в крупном размере по двум преступлениям подтверждается суммами причиненного ущерба - 516000 руб, 456365 руб.

Изучением личности подсудимого Гончарова В.Ф. установлено, что он не судим, на учете у врачей нарколога и психиатра не состоит, по месту жительства и по месту работы характеризуется положительно, состоит в браке, трудоустроен, имеет на своем иждивении 2 малолетних детей, имеет диплом Мичуринского филиала ФГОУ ВПО «Брянской государственной сельскохозяйственной академии» за личный вклад в развитие спортивной работы, благодарность руководителя «Первого бегового движения» за вклад в развитие массового и любительского спорта на территории г.Брянска, почетную грамоту Советской районной администрации г.Брянска за вклад в общественную жизнь г.Брянска, почетную грамоту Департамента промышленности, транспорта и связи Брянской области за многолетний добросовестный труд, благодарственное письмо БРОО помощи инвалидам «Поверь в себя» за поддержку и развитие социально-значимых проектов и программ, направленных на оказание социальной поддержки инвалидов г.Брянска, награду Международного союза автомобильного транспорта, оказывает помощь участникам СВО.

Обстоятельствами, смягчающими наказание Гончарова В.Ф., суд по каждому преступлению признает в соответствии с п.«и» ч.1 ст.61 УК РФ активное способствование раскрытию и расследованию преступлений, выразившееся в предоставлении информации, имеющей значение для расследования дела, явки с повинной, в соответствии с п.«к» ч.1 ст.61 УК РФ по каждому преступлению - добровольное возмещение имущественного ущерба. Признание вины, раскаяние в содеянном, возраст подсудимого и его родителей, нахождение на его иждивении 2 малолетних детей и жены, оказание материальной помощи родителям, наличие наград, почетных грамот, диплома, благодарственных писем, оказание гуманитарной помощи участникам СВО, оказание благотворительной помощи суд также признает в качестве обстоятельств, смягчающих наказание подсудимого по каждому преступлению.

Поскольку фактические обстоятельства совершенных преступлений не свидетельствуют о меньшей степени их общественной опасности, оснований для изменения установленной законом категории преступлений на менее тяжкую в соответствии с ч.6 ст.15 УК РФ не имеется.

При назначении подсудимому вида и размера наказания за каждое из преступлений, отнесенных законом к категории тяжких, суд принимает во внимание характер и степень общественной опасности каждого преступления, данные о личности подсудимого, наличие смягчающих и отсутствие отягчающих его наказание по каждому преступлению обстоятельств, влияние назначенного наказания на исправление подсудимого и на условия жизни его семьи, имущественное положение подсудимого и его семьи, а также принцип справедливости наказания, и считает необходимым назначить Гончарову В.Ф. за каждое преступление наказание в виде штрафа, которое будет являться справедливым и соразмерным содеянному, способствовать достижению целей наказания.

При определении размера штрафа подсудимому суд учитывает обстоятельства дела, тяжесть совершенных им преступлений, его имущественное положение, состояние здоровья. Оснований для рассрочки уплаты подсудимым штрафа суд не находит.

Окончательное наказание Гончарову В.Ф. суд назначает по правилам ч.3 ст.69 УК РФ путем частичного сложения наказаний.

Мера пресечения Гончарову В.Ф. в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении подлежит оставлению без изменения до вступления приговора в законную силу.

Вопрос о вещественных доказательствах разрешается судом по правилам ч.3 ст.81 УПК РФ.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.304, 307-309 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

Гончарова В.Ф. признать виновным в совершении трех преступлений, предусмотренных ч.3 ст.159 УК РФ, за которые назначить наказание:

- по ч.3 ст.159 УК РФ (период с 08.10.2021 года по 04.04.2022 года) в виде штрафа в размере 400 000 (четырехсот тысяч) рублей;

- по ч.3 ст.159 УК РФ (период с 14.12.2021 года по 16.08.2022 года) в виде штрафа в размере 350 000 (трехсот пятидесяти тысяч) рублей;

- по ч.3 ст.159 УК РФ (период с 16.05.2022 года по 01.09.2022 года) в виде штрафа в размере 300 000 (трехсот тысяч) рублей.

В соответствии с ч.3 ст.69 УК РФ по совокупности преступлений окончательно назначить Гончарову В.Ф. наказание путем частичного сложения назначенных наказаний в виде штрафа в размере 600000 (шестисот тысяч) рублей.

Сумма штрафа подлежит перечислению по следующим реквизитам: УФК по Брянской области (СУ СК России по Брянской области), ИНН 3250521361, КПП 325701001, л/сч. 04271А58780, р/с 03100643000000012700, отделение Брянск, БИК 011501101, ОКТМО 15701000, КБК 41711603121019000140, УИН 41700000000010490951.

Меру пресечения Гончарову В.Ф. в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении до вступления приговора в законную силу оставить без изменения.

Вещественные доказательства по вступлению приговора в законную силу: постановления о представлении результатов ОРД со всеми документами и оптическими дисками, хранящиеся в материалах уголовного дела, - хранить в материалах уголовного дела; договоры купли-продажи ТС и акты приема-передачи к ним, счета-фактуры, копии сопроводительных писем, копии паспортов ТС, оптический диск с программой 1С ООО «Стартранс», хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств Фокинского МСО г.Брянска, - передать Гончарову В.Ф. по принадлежности.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Брянский областной суд через Брянский районный суд Брянской области в течение 15 суток со дня его провозглашения. В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе в тот же срок ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, поручать осуществление своей защиты избранному им защитнику либо ходатайствовать перед судом о назначении защитника.

Председательствующий судья О.В. Лямцева

Дело №1-92/2024

УИД 32RS0003-01-2024-000867-62

ПРИГОВОР

именем Российской Федерации

27 июня 2024 года город Брянск

Брянский районный суд Брянской области в составе

председательствующего судьи Лямцевой О.В.

при секретаре Подзиракиной Д.А.

с участием

государственного обвинителя - и.о. старшего помощника

прокурора Брянского района Брянской области Котенок Т.В.

подсудимого Гончарова В.Ф.

его защитника адвоката Дружкова Е.И.

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении

Гончарова В.Ф., ДД.ММ.ГГГГ г.рождения, уроженца <адрес>, гражданина Российской Федерации, с высшим образованием, состоящего в браке, имеющего на иждивении двоих малолетних детей, зарегистрированного и проживающего по адресу: <адрес>, генерального директора ООО «Стартранс», не судимого,

обвиняемого в совершении трех преступлений, предусмотренных ч.3 ст.159 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Гончаров В.Ф., являясь с 29.06.2021 года на основании приказа ООО «Стартранс» №2 от 29.06.2021 года, решения ООО «Стартранс» №3 от 29.06.2021 года, генеральным директором ООО «Стартранс», то есть исполнительным органом учреждения, обладая правами и полномочиями управленческого, распорядительного и руководящего характера, осуществлял руководство текущей деятельностью ООО «Стартранс», расположенного по адресу: <адрес>

В соответствии с п.12.1 и 12.4 Устава ООО «Стартранс», утвержденного 07.10.2016 года, руководство текущей деятельностью общества осуществляется генеральным директором, который без доверенности действует от имени общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки, осуществляя иные полномочия.

Согласно с п. 1 ст. 7 ФЗ от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» руководитель экономического субъекта несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации за невыполнение или ненадлежащее выполнение требований Российской Федерации при выполнении финансово-хозяйственных операций по правильному и своевременному исчислению и перечислению (уплате) в установленном законом порядке налогов в соответствующий уровень бюджета.

В соответствии с п.1 ст.52 НК РФ налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот, если иное не предусмотрено НК РФ.

Согласно п.2.1 ч.1 ст.164 НК РФ налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации услуг по международной перевозке товаров.

В соответствии со ст.54.1 НК РФ не допускается уменьшение налогоплательщиком налоговой базы и суммы подлежащего уплате налога в результате искажения сведений о фактах хозяйственной жизни, об объектах налогообложения, подлежащих отражению в налоговом и бухгалтерском учете либо налоговой отчетности налогоплательщика.

Согласно ч.1 и п.3 ч.2 ст.171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога на установленные налоговые вычеты. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) в отношении товаров (работ, услуг).

Согласно ч.1 ст.172 НК РФ налоговые вычеты, предусмотренныестатьей 171настоящего Кодекса, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав, документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога при ввозе товаров на территорию РФ, документов, подтверждающих исчисление сумм налога налоговыми агентами.

Вычетам подлежат только суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории РФ, либо фактически уплаченные ими при ввозе товаров на территорию РФ после принятия на учет указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав и при наличии соответствующих первичных документов.

Гончаров В.Ф., игнорируя обязанности, предусмотренные действующим законодательством, злоупотребляя правом налогоплательщика на возмещение суммы НДС из бюджета РФ в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, действуя из корыстных побуждений, с целью хищения бюджетных денежных средств, достоверно зная, что фактически возглавляемая им организация является плательщиком НДС и имеет право на получение налоговых вычетов, используя свое служебное положение, принял решение совершать хищение чужого имущества – денежных средств путем обмана должностных лиц Федеральной налоговой службы РФ посредством искажения сведений о фактах финансово-хозяйственных взаимоотношений с физическими лицами в результате необоснованной налоговой оптимизации и незаконного возмещения суммы НДС из консолидированного бюджета РФ при следующих обстоятельствах.

08.10.2021 года в период времени с 09 часов до
18 часов в целях реализации своего преступного умысла Гончаров В.Ф., действуя из корыстных побуждений, путем обмана, с целью хищения чужого имущества, находясь в офисном помещении ООО «Стартранс» по адресу: <адрес>, преследуя преступную цель, направленную на незаконное возмещение суммы НДС из консолидированного бюджета РФ, организовал и совершил сделку купли-продажи по реализации ООО «Стартранс» покупателю ФИО5 транспортного средства - тягача седельного марки «DAF FT XF 105.460» VIN «№» по стоимости 3900000 руб, при этом оформил между сторонами указанной сделки фиктивный договор купли-продажи транспортного средства от 08.10.2021 года по реализации вышеуказанного грузового тягача с указанием в договоре заведомо фиктивной стоимости в сумме 804000 руб, в том числе НДС 20% в сумме 134000 руб, достоверно зная о фактической рыночной стоимости указанного транспортного средства в сумме 3900000 руб. Далее Гончаров В.Ф. достиг договоренности со ФИО5 об оплате реальной стоимости транспортного средства в сумме 3900000 руб следующим образом: 804000 руб - путем зачисления денежных средств на расчетный счет ООО «Стартранс», что обеспечивало фактическую видимость исполнения сделки покупателем и ее якобы реальность перед налоговым органом; 3096000 руб - путем передачи ему наличных денежных средств с целью получения всей фактической стоимости от реализации транспортного средства и умышленного сокрытия вышеуказанной суммы реализации от налогообложения.

08.10.2021 года ФИО5, действуя в соответствии с достигнутой договоренностью с Гончаровым В.Ф., безналичным способом перечислил на расчетный счет ООО «Стартранс» денежные средства по вышеуказанному договору за приобретение указанного транспортного средства в размере 804000 руб, в том числе НДС в размере 134000 руб, а оставшуюся сумму по заключенной сделке в размере 3096000 руб в период времени с 09 часов до 18 часов 09.10.2021 года в офисном помещении Общества, расположенном по адресу: <адрес>, офис 5, передал наличными денежными средствами Гончарову В.Ф.

После этого в период с 08.10.2021 года по 20.01.2022 года главный бухгалтер общества ФИО6, находясь на своем рабочем месте по адресу: <адрес>, офис 5, не осведомленная о преступных намерениях Гончарова В.Ф., направленных на хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации посредством незаконного возмещения НДС, а также о недостоверности сведений о финансово-хозяйственных взаимоотношениях Гончарова В.Ф. с ФИО5, содержащихся в договоре купли-продажи от 08.10.2021 года, получив указание от Гончарова В.Ф., приняла вышеуказанный договор купли-продажи, на основании которого подготовила счет-фактуру № от 08.10.2021 года на сумму 804000 руб, в том числе НДС на сумму 134000 руб, и после подписания Гончаровым В.Ф. данной счет-фактуры приняла её к учету и отразила в книге продаж за 4 квартал 2021 года, на основании чего в бухгалтерском учете общества была отражена фиктивная сделка с вышеуказанным контрагентом, на основании которой была уменьшена налоговая база по НДС за отчетный налоговый период на 3096000 руб.

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, действуя из корыстных побуждений путем обмана, Гончаров В.Ф., достоверно зная о недостоверности сведений о финансово-хозяйственных взаимоотношениях ООО «Стартранс» с ФИО5, с целью занижения налоговой базы по НДС и, как следствие, незаконного возмещения НДС из бюджета РФ, в нарушение ст.146 НК РФ, п.1 ст.171 НК РФ, ст.166 НК РФ, п.1 ст. 172 НК РФ, действуя как руководитель организации, подписал посредством электронной цифровой подписи налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2021 года, удостоверив тем самым достоверность и полноту сведений, указанных в декларации, заведомо зная о том, что они не соответствуют действительности. После этого налоговую декларацию, содержащую заведомо ложные сведения о суммах налога с реализации и возмещения из бюджета РФ, посредством телекоммуникационных каналов связи ФИО6, не осведомленная о преступных намерениях Гончарова В.Ф., представила в МИФНС России №5 по Брянской области.

В соответствии с заявлением общества сотрудники МИФНС России №5 по Брянской области, не предполагая о преступных намерениях Гончарова В.Ф., направленных на хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации посредством незаконного возмещения НДС, а также о недостоверности сведений, содержащихся в бухгалтерских документах по взаимоотношениям
ООО «Стартранс» с ФИО5, учтенных в налоговой декларации общества по НДС за 4 квартал 2021 года, будучи введенными в заблуждение Гончаровым В.Ф., 31 марта 2022 года приняли решения о возврате суммы подлежащего возмещению налогоплательщиком НДС в общей сумме 2485602 руб на расчетный счет ООО «Стартранс». После этого 04.04.2022 года УФК по Брянской области (МИФНС России №5 по Брянской области) перечислило на расчетный счет ООО «Стартранс» денежные средства в общей сумме 2485602 руб, из которых размер незаконно возмещенного НДС из бюджета РФ составил 516000 руб.

Денежными средствами в сумме 516000 руб Гончаров В.Ф. в дальнейшем распорядился по своему усмотрению.

Таким образом, в период времени с 08.10.2021 года по 04.04.2022 года Гончаров В.Ф., фактически исполняя должностные полномочия генерального директора ООО «Стартранс», используя свое служебное положение, осознавая общественную опасность и противоправный характер своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде причинения имущественного вреда бюджету РФ, действуя умышленно из корыстных побуждений, используя бухгалтерские документы, содержащие заведомо ложные сведения о заниженной стоимости продажи транспортного средства по сделке общества с ФИО5, путем обмана сотрудников МИФНС России №5 по Брянской области, посредством незаконного возмещения налога на добавленную стоимость из бюджета РФ совершил хищение денежных средств в крупном размере в сумме 516000 руб, причинив тем самым консолидированному бюджету РФ имущественный вред на вышеуказанную сумму.

Также 14.12.2021 года в период времени с 09 часов до
18 часов в целях реализации своего преступного умысла Гончаров В.Ф., действуя из корыстных побуждений, путем обмана, с целью хищения чужого имущества, находясь в офисном помещении ООО «Стартранс» по адресу: <адрес>, преследуя преступную цель, направленную на незаконное возмещение суммы НДС из консолидированного бюджета РФ, через ИП ФИО7 организовал и совершил сделку купли-продажи по реализации ООО «Стартранс» покупателю ФИО10 транспортного средства марки «TOYOTA LAND CRUSER 200», 2016 года выпуска, VIN №, по стоимости 6227000 руб, при этом оформил между сторонами указанной сделки фиктивный договор купли-продажи транспортного средства от 18.03.2022 года по реализации вышеуказанного автомобиля с указанием в договоре заведомо фиктивной стоимости в сумме 2010000 руб, в том числе НДС 20% в сумме 335000 руб, достоверно зная о фактической рыночной стоимости указанного транспортного средства в сумме 6227000 руб с учетом 100000 руб, положенных как вознаграждение ИП ФИО7 Далее Гончаров В.Ф. достиг договоренности с ФИО10 об оплате реальной стоимости транспортного средства в сумме 6227000 руб, которые последний передал наличными денежными средствами ИП ФИО7, а ФИО7 передал Гончарову В.Ф. следующим образом: 2000000 руб - путем зачисления денежных средств на расчетный счет ООО «Стартранс», что обеспечивало Гончарову В.Ф. фактическую видимость исполнения сделки покупателем и ее якобы реальность перед налоговым органом; 4117000 руб - путем передачи Гончарову В.Ф. наличных денежных средств с целью получения последним всей фактической стоимости от реализации транспортного средства и умышленного сокрытия вышеуказанной суммы реализации от налогообложения; 100000 руб – за оказанные агентские услуги в поиске покупателя и продаже автомобиля оставил себе.

После этого в период с 18.03.2022 года по 19.07.2022 года главный бухгалтер общества ФИО6, находясь на своем рабочем месте по адресу: <адрес>, офис 5, не осведомленная о преступных намерениях Гончарова В.Ф., направленных на хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации посредством незаконного возмещения НДС, а также о недостоверности сведений о финансово-хозяйственных взаимоотношениях Гончарова В.Ф. с ФИО10, содержащихся в договоре купли-продажи от 18.03.2022 года, получив указание от Гончарова В.Ф., приняла вышеуказанный договор купли-продажи, на основании которого подготовила счет-фактуру № от 18.03.2022 года на сумму 2010000 руб, в том числе НДС на сумму 335000 руб, и после подписания Гончаровым В.Ф. данной счет-фактуры приняла её к учету и отразила в книге продаж за 1 квартал 2022 года, на основании чего в бухгалтерском учете общества была отражена фиктивная сделка с вышеуказанным контрагентом, на основании которой была уменьшена налоговая база по НДС за отчетный налоговый период на 4117000 руб.

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, действуя из корыстных побуждений путем обмана, Гончаров В.Ф., достоверно зная о недостоверности сведений о финансово-хозяйственных взаимоотношениях ООО «Стартранс» с ФИО10, с целью занижения налоговой базы по НДС и, как следствие, незаконного возмещения НДС из бюджета РФ, в нарушение ст.146 НК РФ, п.1 ст.171 НК РФ, ст.166 НК РФ, п.1 ст. 172 НК РФ, действуя как руководитель организации, подписал посредством электронной цифровой подписи налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2022 года, удостоверив тем самым достоверность и полноту сведений, указанных в декларации, заведомо зная о том, что они не соответствуют действительности. После этого налоговую декларацию, содержащую заведомо ложные сведения о суммах налога с реализации и возмещения из бюджета РФ, посредством телекоммуникационных каналов связи ФИО6, не осведомленная о преступных намерениях Гончарова В.Ф., представила в МИФНС России №5 по Брянской области.

В соответствии с заявлением общества сотрудники МИФНС России №5 по Брянской области, не предполагая о преступных намерениях Гончарова В.Ф., направленных на хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации посредством незаконного возмещения НДС, а также о недостоверности сведений, содержащихся в бухгалтерских документах по взаимоотношениям
ООО «Стартранс» с ФИО10, учтенных в налоговой декларации общества по НДС за 1 квартал 2022 года, будучи введенными в заблуждение Гончаровым В.Ф., 12 августа 2022 года приняли решения о возврате суммы подлежащего возмещению налогоплательщиком НДС в общей сумме 456365 руб на расчетный счет ООО «Стартранс». После этого 16.08.2022 года УФК по Брянской области (МИФНС России №5 по Брянской области) перечислило на расчетный счет ООО «Стартранс» вышеуказанные денежные средства, которыми Гончаров В.Ф. в дальнейшем распорядился по своему усмотрению.

Таким образом, в период времени с 14.12.2021 года по 16.08.2022 года Гончаров В.Ф., фактически исполняя должностные полномочия генерального директора ООО «Стартранс», используя свое служебное положение, осознавая общественную опасность и противоправный характер своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде причинения имущественного вреда бюджету РФ, действуя умышленно из корыстных побуждений, используя бухгалтерские документы, содержащие заведомо ложные сведения о заниженной стоимости продажи транспортного средства по сделке общества с ФИО10, путем обмана сотрудников МИФНС России №5 по Брянской области, посредством незаконного возмещения налога на добавленную стоимость из бюджета РФ совершил хищение денежных средств в крупном размере в сумме 456365 руб, причинив тем самым консолидированному бюджету РФ имущественный вред на вышеуказанную сумму.

Кроме того, 16.05.2022 года в период времени с 09 часов до
18 часов в целях реализации своего преступного умысла Гончаров В.Ф., действуя из корыстных побуждений, путем обмана, с целью хищения чужого имущества, находясь в офисном помещении ООО «Стартранс» по адресу: <адрес>, преследуя преступную цель, направленную на незаконное возмещение суммы НДС из консолидированного бюджета РФ, организовал и совершил сделку купли-продажи по реализации ООО «Стартранс» покупателю ФИО8 транспортного средства - тягача седельного марки «DAF FT XF 105.460», VIN №, по стоимости 3300000 руб, при этом оформил между сторонами указанной сделки фиктивный договор купли-продажи транспортного средства от 16.05.2022 года по реализации вышеуказанного грузового тягача с указанием в договоре заведомо фиктивной стоимости в сумме 1850000 руб, в том числе НДС 20% в сумме 308333 руб 33 коп, достоверно зная о фактической рыночной стоимости указанного транспортного средства в сумме 3300000 руб. Далее Гончаров В.Ф. достиг договоренности с ФИО8 и ее сыном ФИО9 об оплате реальной стоимости транспортного средства в сумме 3300000 руб следующим образом: 1850000 руб - путем зачисления денежных средств на расчетный счет ООО «Стартранс», что обеспечивало фактическую видимость исполнения сделки покупателем и ее якобы реальность перед налоговым органом; 1450000 руб - путем передачи ему наличных денежных средств с целью получения всей фактической стоимости от реализации транспортного средства и умышленного сокрытия вышеуказанной суммы реализации от налогообложения.

19.05.2022 года ФИО8, действуя в соответствии с достигнутой договоренностью с Гончаровым В.Ф., безналичным способом перечислил на расчетный счет ООО «Стартранс» денежные средства по вышеуказанному договору за приобретение указанного транспортного средства в размере 1850000 руб, в том числе НДС в размере 308333 руб 33 коп, а оставшуюся сумму по заключенной сделке в размере 1450000 руб в период времени с 01.01.2022 года до 16.05.2022 года на территории Брянской области ФИО9 передал наличными денежными средствами Гончарову В.Ф.

После этого в период с 16.05.2022 года по 21.07.2022 года главный бухгалтер общества ФИО6, находясь на своем рабочем месте по адресу: <адрес>, офис 5, не осведомленная о преступных намерениях Гончарова В.Ф., направленных на хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации посредством незаконного возмещения НДС, а также о недостоверности сведений о финансово-хозяйственных взаимоотношениях Гончарова В.Ф. с ФИО8, содержащихся в договоре купли-продажи от 16.05.2022 года, получив указание от Гончарова В.Ф., приняла вышеуказанный договор купли-продажи, на основании которого подготовила счет-фактуру № от 19.05.2022 года на сумму 1805000 руб, в том числе НДС на сумму 308333 руб 33 коп, и после подписания Гончаровым В.Ф. данной счет-фактуры приняла её к учету и отразила в книге продаж за 2 квартал 2022 года, на основании чего в бухгалтерском учете общества была отражена фиктивная сделка с вышеуказанным контрагентом, на основании которой была уменьшена налоговая база по НДС за отчетный налоговый период на 1450000 руб.

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, действуя из корыстных побуждений путем обмана, Гончаров В.Ф. достоверно зная о недостоверности сведений о финансово-хозяйственных взаимоотношениях ООО «Стартранс» с ФИО8, с целью занижения налоговой базы по НДС и, как следствие, незаконного возмещения НДС из бюджета РФ, в нарушение ст.146 НК РФ, п.1 ст.171 НК РФ, ст.166 НК РФ, п.1 ст. 172 НК РФ, действуя как руководитель организации, подписал посредством электронной цифровой подписи налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2022 года, удостоверив тем самым достоверность и полноту сведений, указанных в декларации, заведомо зная о том, что они не соответствуют действительности. После этого налоговую декларацию, содержащую заведомо ложные сведения о суммах налога с реализации и возмещения из бюджета РФ, посредством телекоммуникационных

каналов связи ФИО6, не осведомленная о преступных намерениях Гончарова В.Ф., представила в МИФНС России №5 по Брянской области.

В соответствии с заявлением общества сотрудники МИФНС России №5 по Брянской области, не предполагая о преступных намерениях Гончарова В.Ф., направленных на хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации посредством незаконного возмещения НДС, а также о недостоверности сведений, содержащихся в бухгалтерских документах по взаимоотношениям ООО «Стартранс» с ФИО8, учтенных в налоговой декларации общества по НДС за 2 квартал 2022 года, будучи введенными в заблуждение Гончаровым В.Ф., 30 августа 2022 года приняли решения о возврате суммы подлежащего возмещению налогоплательщиком НДС в общей сумме 2806421 руб на расчетный счет ООО «Стартранс». После этого 31.08.2022 года и 01.09.2022 года УФК по Брянской области (МИФНС России №5 по Брянской области) перечислило на расчетный счет ООО «Стартранс» денежные средства в общей сумме 2806421 руб, из которых размер незаконно возмещенного НДС из бюджета РФ составил 241667 руб.

Денежными средствами в сумме 241667 руб Гончаров В.Ф. в дальнейшем распорядился по своему усмотрению.

Таким образом, в период времени с 16.05.2022 года по 01.09.2022 года Гончаров В.Ф., фактически исполняя должностные полномочия генерального директора ООО «Стартранс», используя свое служебное положение, осознавая общественную опасность и противоправный характер своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде причинения имущественного вреда бюджету РФ, действуя умышленно из корыстных побуждений, используя бухгалтерские документы, содержащие заведомо ложные сведения о заниженной стоимости продажи транспортного средства по сделке общества с ФИО8, путем обмана сотрудников МИФНС России №5 по Брянской области, посредством незаконного возмещения налога на добавленную стоимость из бюджета РФ совершил хищение денежных средств в крупном размере в сумме 241667 руб, причинив тем самым консолидированному бюджету РФ имущественный вред на вышеуказанную сумму.

Подсудимый Гончаров В.Ф. свою вину в совершении инкриминируемых преступлений признал полностью и показал, что он, являясь генеральным директором и единственным учредителем ООО «Стартранс», в период с 2021 года по 2022 год совершал от имени организации сделки по продаже ФИО8, ФИО10, ФИО5 как физическим лицам транспортных средств за наличные денежные средства, после чего от заключенных сделок получал из бюджета РФ возмещение НДС. В настоящее время он полностью возместил ущерб. В содеянном раскаивается.

Кроме признания подсудимым своей вины его виновность в совершении инкриминируемых преступлений подтверждается исследованными в судебном заседании доказательствами.

По преступлению, предусмотренному ч.3 ст.159 УК РФ (период с 08.10.2021 года по 04.04.2022 года).

Из оглашенных показаний свидетеля ФИО5, данных им в ходе предварительного следствия, следует, что 08.10.2021 года он приобрел у ООО «Стартранс» в лице генерального директора Гончарова В.Ф. грузовой автомобиль за 3900000 руб, при этом в договоре по просьбе Гончарова В.Ф. была указана цена – 804000 руб. Фактически автомобиль он купил за 3900000 руб, из которых 804000 руб перевел на расчетный счет ООО «Стартранс», а оставшуюся сумму (3096000 руб) передал наличными денежными средствами Гончарову В.Ф.

Согласно заключению специалиста от 20.03.2024 года ООО «Стартранс» не в соответствии с требованиями законодательства о налогах и сборах РФ сформирована налоговая база по НДС, а также необосновано применены налоговые вычеты по НДС за 4 квартал 2021 года. Сумма незаконно возмещенного НДС из бюджета РФ за 4 квартал 2021 года составила 516000 руб.

В протоколе явки с повинной от 08.02.2024 года Гончаров В.Ф. сообщил, что он как директор при подаче в налоговую инспекцию декларации за 4 квартал 2021 года недостоверно отразил сведения о реализованном транспортном средстве ФИО5

Согласно протоколу обыска от 08.02.2024 года в присутствии понятых с участием ФИО5 в <адрес> проведен обыск, по результатам которого обнаружены и изъяты договор купли-продажи транспортного средства от 08.10.2021 года, заключенный между ООО «Стартранс» в лице генерального директора Гончарова В.Ф. и ФИО5, счет на оплату № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактура № от 08.10.2021 года, копия платежного поручения № от 08.10.2021 года, акт приема-передачи основного средства №/ОС от ДД.ММ.ГГГГ, копия расписки.

В соответствии с протоколом осмотра предметов от 07.02.2024 года в присутствии двух понятых осмотрены результаты ОРМ, проведенных в отношении Гончарова В.Ф., в том числе: копия налоговой декларации ООО «Стартранс» по НДС за 4 квартал 2021 года; сведения из разделов 8 и 9 к декларации по НДС за 4 квартал 2021 года; копия договора купли-продажи ТС от 08.10.2021 года; копия счет-фактуры № от 08.10.2021 года на сумму 804000 руб; копия акта налоговой проверки № от 06.04.2022 года; копия решения № о возмещении частично суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению в сумме 2485602 руб; копия заявления ООО «Стартранс» о возврате суммы излишне уплаченного налога за 4 квартал 2021 года; копия решения о возврате суммы излишне уплаченного налога № от 31.03.2022 года УФНС по Брянской области; копия платежного поручения № от 04.04.2022 года о перечислении денежных средств МИФНС № по Брянской области на расчетный счет ООО«Стартранс» в сумме 2485602 руб; сведения о поступлении суммы НДС на расчетный счет ООО «Стартранс»; копия постановления о рассекречивании; акт о проведении ОРМ «Наблюдение» от 19.07.2023 года; акт прослушивания фонограммы от 01.01.2024 года; справка о документальном исследовании от 18.10.2023 года. Все вышеперечисленные предметы были признаны вещественными доказательствами по делу.

Согласно протоколу осмотра предметов от 19.02.2024 года в присутствии двух понятых осмотрена информация с банковских счетов ООО «Стартранс», содержащаяся на оптическом диске, из которой следует, что 08.10.2021 года ИП ФИО5 перечислил на расчетный счет ООО «Стартранс» денежные средства в сумме 804000 руб по договору купли-продажи ТС от 08.10.2021 года, 04.04.2022 года на расчетный счет ООО «Стартранс» от Межрайонной ИФНС России №5 по Брянской области поступили денежные средства в сумме 2485602 руб, а также осмотрены: налоговая декларация по НДС за 4 квартал 2021 год;сведения из разделов 8 и 9 к декларации по НДС за 4 квартал 2021 года;акт налоговой проверки № от 06.04.2022 года;копия заявления о возврате суммы излишне уплаченного налога за 4 квартал 2021 года;решение № о возмещении суммы налога на добавленную стоимость ООО «Стартранс» от 25.03.2022 года в сумме 2485602 руб МИФНС №5 по Брянской области;решение о возврате суммы излишне уплаченного налога № от 31.03.2022 года УФНС по Брянской области. Все вышеперечисленные предметы были признаны вещественными доказательствами по делу.

В соответствии с протоколом осмотра предметов от 19.02.2024 года осмотрен оптический диск, содержащий запись ОРМ «Наблюдение» в отношении ФИО5 В ходе осмотра с участием понятых установлено, что в октябре 2021 года ФИО5 приобрел у Гончарова В.Ф. грузовой автомобиль за 3900000 руб.

Из платежного поручения от 09.02.2024 года следует, что ООО «Стартранс» уплатило в бюджет РФ возмещенный ранее НДС за 4 квартал 2021 года в размере 524333 руб.

По преступлению, предусмотренному ч.3 ст.159 УК РФ (период с 14.12.2021 года по 16.08.2022 года).

Из оглашенных показаний свидетеля ФИО10, данных им в ходе предварительного следствия, следует, что в марте 2022 года он приобрел у ООО «Стартранс» в лице генерального директора Гончарова В.Ф. автомобиль марки «TOYOTA LAND CRUSER 200» за 6227000 руб, при этом в договоре была указана цена – 2010000 руб. Фактически автомобиль он купил за 6227000 руб, передав наличные денежные средства ФИО7

Из оглашенных показаний свидетеля ФИО7, данных им в ходе предварительного следствия, следует, что 14.12.2021 года он с ООО «Стартранс» заключил агентский договор на оказание услуг по продаже автомобиля «TOYOTA LAND CRUSER 200», который он продал 18.03.2022 года ФИО10, последний передал ему наличные денежные средства в размере 6227000 руб. При этом по просьбе Гончарова В.Ф. в договоре купли-продажи транспортного средства была отражена сумма 2010000 руб.

Согласно заключению специалиста от 20.03.2024 года ООО «Стартранс» не в соответствии с требованиями законодательства о налогах и сборах РФ сформирована налоговая база по НДС, а также необосновано применены налоговые вычеты по НДС за 1 квартал 2022 года. Сумма незаконно возмещенного НДС из бюджета РФ за 1 квартал 2022 года составила 456365 руб.

В протоколе явки с повинной от 08.02.2024 года Гончаров В.Ф. сообщил, что он как директор при подаче в налоговую инспекцию декларации за 1 квартал 2022 года недостоверно отразил сведения о реализованном транспортном средстве ФИО10

Согласно протоколу выемки от 13.02.2024 года в присутствии понятых с участием ФИО10 изъята расписка, из которой следует, что 18.03.2022 года ФИО7 получил от ФИО10 денежные средства в размере 6227000 руб за автомобиль «TOYOTA LAND CRUSER 200», 2016 года выпуска, идентификационный номер VIN «№», грз №

В соответствии с протоколом осмотра предметов от 07.02.2024 года в присутствии двух понятых осмотрены результаты ОРМ, проведенных в отношении Гончарова В.Ф., в том числе: копия налоговой декларации ООО «Стартранс» по НДС за 1 квартал 2022 года; сведения из разделов 8 и 9 к декларации по НДС за 1 квартал 2022 года; копия агентского договора от 14.12.2021 года, заключенного между ИП ФИО7 и ООО «Стартранс»; копия договора купли-продажи транспортного средства от 18.03.202 года; копия счет-фактуры № от 18.03.2022 года на сумму 2010000 руб; копия решения № о возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость в сумме 456365 руб МИФНС России №5 по Брянской области; копия заявления ООО «Стартранс» о возврате суммы излишне уплаченного налога за 1 квартал 2022 год; копия постановления о рассекречивании от 13.11.2023 года; акт прослушивания фонограммы от 03.01.2024 года; копия расписки ФИО7 от 18.03.2022 года; объяснение
ФИО7 от 10.08.2023 года; справка о документальном исследовании от 18.10.2023 года. Все вышеперечисленные предметы были признаны вещественными доказательствами по делу.

Согласно протоколу осмотра предметов от 19.02.2024 года в присутствии двух понятых осмотрена информация с банковских счетов ООО «Стартранс», содержащаяся на оптическом диске, из которой следует, что ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «Стартранс» от МИФНС России №5 по Брянской области поступили денежные средства в сумме 456362,08 руб, а также осмотрены: информация ООО «КЕХ еКоммерц», согласно которой Гончаров В.Ф. размещал на платформе «Авито» объявление о продаже ТС марки «TOYOTA LAND CRUISER 200», 2016 года выпуска, в последующем объявление о продаже ТС за цену 6227000 руб разместил автосалон «Престиж»; налоговая декларация по НДС за 1 квартал 2022 года;сведения из разделов 8 и 9 к декларации по НДС за 1 квартал 2022 года;копия заявления о возврате суммы излишне уплаченного налога за 1 квартал 2022 года;решение № о возмещении суммы налога на добавленную стоимость в сумме 456365 руб МИФНС России №5 по Брянской области. Все вышеперечисленные предметы были признаны вещественными доказательствами по делу.

В соответствии с протоколом осмотра предметов от 19.02.2024 года осмотрен оптический диск, содержащий запись ОРМ «Наблюдение» в отношении ФИО10 В ходе осмотра с участием понятых установлено, что в марте 2022 года ФИО10 приобрел у Гончарова В.Ф. автомобиль за 6227000 руб.

Из платежного поручения от 09.02.2024 года следует, что ООО «Стартранс» уплатило в бюджет РФ возмещенный ранее НДС за 1 квартал 2022 года в размере 456365 руб.

По преступлению, предусмотренному ч.3 ст.159 УК РФ (период с 16.05.2022 года по 01.09.2022 года).

Из оглашенных показаний свидетеля ФИО8, данных ею в ходе предварительного следствия, следует, что в мае 2022 года она приобрела у ООО «Стартранс» в лице генерального директора Гончарова В.Ф. грузовой автомобиль за 3300000 руб, при этом в договоре была указана цена 1850000 руб. Фактически автомобиль она купила за 3300000 руб, из которых 1850000 руб перевела на расчетный счет ООО «Стартранс», а оставшаяся сумма была передана наличными денежными средствами Гончарову В.Ф.

Из оглашенных показаний свидетеля ФИО9, данных им в ходе предварительного следствия, следует, что в мае 2022 года его мать ФИО8 приобрела у ООО «Стартранс» грузовой автомобиль за 3300000 руб. В договоре купли-продажи автомобиля была указана фиктивная цена в размере 1850000 руб.

Из оглашенных показаний свидетеля ФИО11, данных им в ходе предварительного следствия, следует, что ФИО8 приобрела у ООО «Стартранс» грузовой автомобиль за 3300000 руб.

Согласно заключению специалиста от 20.03.2024 года ООО «Стартранс» не в соответствии с требованиями законодательства о налогах и сборах РФ сформирована налоговая база по НДС, а также необосновано применены налоговые вычеты по НДС за 2 квартал 2022 года. Сумма незаконно возмещенного НДС из бюджета РФ за 2 квартал 2022 года составила 241667 руб.

В протоколе явки с повинной от 08.02.2024 года Гончаров В.Ф. сообщил, что он как директор при подаче в налоговую инспекцию декларации за 2 квартал 2022 года недостоверно отразил сведения о реализованном транспортном средстве ФИО8

Согласно протоколу обыска от 08.02.2024 года в присутствии понятых с участием ФИО8 в <адрес> проведен обыск, по результатам которого обнаружены и изъяты договор купли-продажи транспортного средства от 16.05.2022 года, заключенный между ООО «Стартранс» в лице генерального директора Гончарова В.Ф. и ФИО8, счет-фактура № от 19.05.2022 года, акт приема-передачи основного средства № от 19.05.2022 года.

В соответствии с протоколом осмотра предметов от 07.02.2024 года в присутствии двух понятых осмотрены результаты ОРМ, проведенные в отношении Гончарова В.Ф., в том числе: копия налоговой декларации ООО «Стартранс» по НДС за 2 квартал 2022 года; сведения из разделов 8 и 9 к декларации по НДС за 2 квартал 2022 года; копия договора купли-продажи ТС от 16.05.2022 года; копия акта № от 19.05.2022 года о приеме-передачи объекта основных средств; копия счет-фактуры № от 19.05.2022 года на сумму 1850000 руб; копия решения № о возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость в сумме 2806421 руб МИФНС № по Брянской области; копия заявления ООО «Стартранс» о возврате суммы излишне уплаченного налога за 2 квартал 2022 года; копия решения о возврате суммы излишне уплаченного налога № от ДД.ММ.ГГГГ УФНС по Брянской области; копии платежных поручений № от 31.08.2022 года и № от 01.09.2022 года о перечислении денежных средств МИФНС России №5 по Брянской области на расчетный счет ООО«Стартранс»; сведения о поступлении суммы НДС на расчетный счет ООО «Стартранс»; копия постановления о рассекречивании от 13.11.2023года; акт о проведении ОРМ «Наблюдение» от 09.08.2023 года; акт прослушивания фонограммы от 03.01.2024 года; справка о документальном исследовании от 18.10.2023 года. Все вышеперечисленные предметы были признаны вещественными доказательствами по делу.

Согласно протоколу осмотра предметов от 19.02.2024 года в присутствии двух понятых осмотрена информация с банковских счетов ООО «Стартранс», содержащаяся на оптическом диске, из которой следует, что 19.05.2022 ИП ФИО8 перечислила на расчетный счет ООО «Стартранс» денежные средства в сумме 1834000 руб по договору купли-продажи ТС от 16.05.2022 года, 31.08.2022 года по платежному поручению № и 01.09.2022 года по платежному поручению № на расчетный счет ООО«Стартранс» от МИФНС России №5 по Брянской области поступили денежные средства в общей сумме 2806421 руб, а также осмотрены:налоговая декларация по НДС за 2 квартал 2022 года;сведения из разделов 8 и 9 к декларации по НДС за 2 квартал 2022 года;копия заявления о возврате суммы излишне уплаченного налога за 2 квартал 2022 года;решение о возврате суммы излишне уплаченного налога № от 30.08.2022 года УФНС по Брянской области. Все вышеперечисленные предметы были признаны вещественными доказательствами по делу.

В соответствии с протоколом осмотра предметов от 19.02.2024 года осмотрен оптический диск, содержащий запись ОРМ «Наблюдение» в отношении ФИО11 В ходе осмотра с участием понятых установлено, что ФИО8 приобретался автомобиль за 3300000 руб.

Из платежного поручения от 09.02.2024 года следует, что ООО «Стартранс» уплатило в бюджет РФ возмещенный ранее НДС за 2 квартал 2022 года в размере 241667 руб.

Кроме того, виновность подсудимого в совершении всех вышеуказанных преступлений подтверждается следующими доказательствами.

Из оглашенных показаний представителя потерпевшего ФИО12, данных ею в ходе предварительного следствия, следует, что ООО «Стартранс» является налогоплательщиком с нулевой ставкой НДС. Чем меньше НДС по реализуемому имуществу, тем больше денежных средств ООО «Стартранс» вправе получить из бюджета РФ. При подаче налоговой декларации за 4 квартал 2021 года ООО «Стартранс» вернулись денежные средства в размере 2485602 руб; при подаче налоговой декларации за 1 квартал 2022 года Обществу вернулись денежные средства в размере 456362,08 руб; при подаче налоговой декларации за 2 квартал 2022 года Обществу вернулись денежные средства в размере 2806421 руб.

Из оглашенных показаний свидетеля ФИО6, данных ею в ходе предварительного следствия, следует, что в период с 2021 года по 2022 год в организацию поступали денежные средства в качестве возмещения НДС. 08.10.2021 года согласно договору купли-продажи транспортного средства, заключенного между ООО «Стартранс» в лице генерального директора Гончарова В.Ф. и ФИО5, была выставлена счет-фактура на сумму, указанную в договоре - 804000 руб. 18 марта 2022 года согласно договору купли-продажи транспортного средства, заключенного между ООО «Стартранс» в лице генерального директора Гончарова В.Ф. и ФИО10, была выставлена счет-фактура на сумму, указанную в договоре - 2010000 руб. 16 мая 2022 года года согласно договору купли-продажи транспортного средства, заключенного между ООО «Стартранс» в лице генерального директора Гончарова В.Ф. и ФИО8, была выставлена счет-фактура на сумму, указанную в договоре - 1850000 руб. В последующем указанные продажи транспортных средств были отражены в налоговых декларациях и учтены при принятии МИФНС России №5 по Брянской области решения о возмещении НДС.

Приказом №2 от 29.06.2021 года Гончаров В.Ф. назначен на должность генерального директора ООО «Стартранс» с 29.06.2021 года.

Решением №3 единственного участника ООО «Стартранс» от 29.06.2021 года Гончаров В.Ф. назначен на должность генерального директора ООО «Стартранс».

Согласно п.12.1 и п.12.4 Устава ООО «Стартранс», утвержденного 07.10.2016 года, руководство текущей деятельностью общества осуществляется генеральным директором. Генеральный директор без доверенности действует от имени общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки, заключает договоры, распоряжается имуществом и финансовыми средствами общества в пределах своей компетенции; осуществляет иные полномочия, не отнесенные законом или уставом общества к компетенции общего собрания участников общества.

Согласно протоколу обыска от 08 февраля 2024 года в присутствии двух понятых при участии ФИО6 проведен обыск в помещении ООО «Стартранс», расположенном по адресу: <адрес>, в ходе которого изъяты документы финансово-хозяйственной деятельности организации, осмотренные в соответствии с протоколом осмотра предметов от 19.02.2024 года. Все изъятые предметы были признаны вещественными доказательствами по делу.

Все указанные доказательства суд признает относимыми, допустимыми, достоверными и достаточными в своей совокупности доказательствами виновности Гончарова В.Ф. в совершении инкриминируемых ему деяний, поскольку они получены с соблюдением уголовно-процессуальных норм, последовательны и согласуются между собой.

При оценке показаний подсудимого, представителя потерпевшего и свидетелей суд учитывает их последовательность, отсутствие в них существенных противоречий, соответствие другим исследованным судом доказательствам по делу и оценивает их как достоверные, в связи с чем они положены судом в основу приговора.

Все оперативно-розыскные мероприятия, в том числе с применением технических средств аудио- и видеозаписи, были проведены на основании соответствующих постановлений, утвержденных руководителем органа, осуществляющего оперативно-розыскную деятельность. Результаты этих оперативно-розыскных мероприятий были получены в соответствии с требованиями закона «Об оперативно-розыскной деятельности», в соответствии с нормами уголовно-процессуального закона легализованы и приобщены к материалам уголовного дела, и наряду с показаниями подсудимого Гончарова В.Ф., представителя потерпевшего, свидетелей свидетельствуют о наличии у подсудимого умысла на совершение им преступлений, который сформировался независимо от деятельности сотрудников полиции, в связи с чем результаты данных ОРМ принимаются судом в качестве доказательств по делу.

Действия подсудимого Гончарова В.Ф. суд квалифицирует: по ч.3 ст.159 УК РФ (по преступлениям, совершенным в периоды с 08.10.2021 года по 04.04.2022 года, с 14.12.2021 года по 16.08.2022 года) как мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, в крупном размере; по ч.3 ст.159 УК РФ (по преступлению, совершенному в период с 16.05.2022 года по 01.09.2022 года) как мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное лицом с использованием своего служебного положения.

Суд считает доказанным, что Гончаров В.Ф., являясь генеральным директором ООО«Стартранс», обладая правами и полномочиями управленческого, распорядительного и руководящего характера, исполняя на основании устава Общества обязанности по указанной должности, обладая организационно-распорядительными и административно-хозяйственными полномочиями, совершил описанные в приговоре преступления, используя свое служебное положение, поскольку Гончаров В.Ф. являлся лицом, выполняющим функции единоличного исполнительного органа в коммерческой организации, имел право от имени Общества заключать договора купли-продажи транспортных средств, подписывать налоговые декларации, а также обращаться в ИФНС с заявлениями о возмещении Обществу НДС.

Суд также считает доказанным, что хищение подсудимый совершал с прямым умыслом, обманув сотрудников ИФНС путем предоставления заведомо ложных сведений о стоимости проданных его Обществом транспортных средств, что позволило представить ему фиктивные налоговые декларации за соответствующие периоды, на основании которых ему был излишне возмещен НДС, то есть он осознавал общественную опасность своих действий, предвидел неизбежность наступления в результате своих действий общественно - опасных последствий и желал их наступления.

Признаком субъективной стороны преступления достоверно установлена корыстная цель, поскольку полученные денежные средства подсудимый потратил по своему усмотрению. Квалифицирующий признак в крупном размере по двум преступлениям подтверждается суммами причиненного ущерба - 516000 руб, 456365 руб.

Изучением личности подсудимого Гончарова В.Ф. установлено, что он не судим, на учете у врачей нарколога и психиатра не состоит, по месту жительства и по месту работы характеризуется положительно, состоит в браке, трудоустроен, имеет на своем иждивении 2 малолетних детей, имеет диплом Мичуринского филиала ФГОУ ВПО «Брянской государственной сельскохозяйственной академии» за личный вклад в развитие спортивной работы, благодарность руководителя «Первого бегового движения» за вклад в развитие массового и любительского спорта на территории г.Брянска, почетную грамоту Советской районной администрации г.Брянска за вклад в общественную жизнь г.Брянска, почетную грамоту Департамента промышленности, транспорта и связи Брянской области за многолетний добросовестный труд, благодарственное письмо БРОО помощи инвалидам «Поверь в себя» за поддержку и развитие социально-значимых проектов и программ, направленных на оказание социальной поддержки инвалидов г.Брянска, награду Международного союза автомобильного транспорта, оказывает помощь участникам СВО.

Обстоятельствами, смягчающими наказание Гончарова В.Ф., суд по каждому преступлению признает в соответствии с п.«и» ч.1 ст.61 УК РФ активное способствование раскрытию и расследованию преступлений, выразившееся в предоставлении информации, имеющей значение для расследования дела, явки с повинной, в соответствии с п.«к» ч.1 ст.61 УК РФ по каждому преступлению - добровольное возмещение имущественного ущерба. Признание вины, раскаяние в содеянном, возраст подсудимого и его родителей, нахождение на его иждивении 2 малолетних детей и жены, оказание материальной помощи родителям, наличие наград, почетных грамот, диплома, благодарственных писем, оказание гуманитарной помощи участникам СВО, оказание благотворительной помощи суд также признает в качестве обстоятельств, смягчающих наказание подсудимого по каждому преступлению.

Поскольку фактические обстоятельства совершенных преступлений не свидетельствуют о меньшей степени их общественной опасности, оснований для изменения установленной законом категории преступлений на менее тяжкую в соответствии с ч.6 ст.15 УК РФ не имеется.

При назначении подсудимому вида и размера наказания за каждое из преступлений, отнесенных законом к категории тяжких, суд принимает во внимание характер и степень общественной опасности каждого преступления, данные о личности подсудимого, наличие смягчающих и отсутствие отягчающих его наказание по каждому преступлению обстоятельств, влияние назначенного наказания на исправление подсудимого и на условия жизни его семьи, имущественное положение подсудимого и его семьи, а также принцип справедливости наказания, и считает необходимым назначить Гончарову В.Ф. за каждое преступление наказание в виде штрафа, которое будет являться справедливым и соразмерным содеянному, способствовать достижению целей наказания.

При определении размера штрафа подсудимому суд учитывает обстоятельства дела, тяжесть совершенных им преступлений, его имущественное положение, состояние здоровья. Оснований для рассрочки уплаты подсудимым штрафа суд не находит.

Окончательное наказание Гончарову В.Ф. суд назначает по правилам ч.3 ст.69 УК РФ путем частичного сложения наказаний.

Мера пресечения Гончарову В.Ф. в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении подлежит оставлению без изменения до вступления приговора в законную силу.

Вопрос о вещественных доказательствах разрешается судом по правилам ч.3 ст.81 УПК РФ.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.304, 307-309 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

Гончарова В.Ф. признать виновным в совершении трех преступлений, предусмотренных ч.3 ст.159 УК РФ, за которые назначить наказание:

- по ч.3 ст.159 УК РФ (период с 08.10.2021 года по 04.04.2022 года) в виде штрафа в размере 400 000 (четырехсот тысяч) рублей;

- по ч.3 ст.159 УК РФ (период с 14.12.2021 года по 16.08.2022 года) в виде штрафа в размере 350 000 (трехсот пятидесяти тысяч) рублей;

- по ч.3 ст.159 УК РФ (период с 16.05.2022 года по 01.09.2022 года) в виде штрафа в размере 300 000 (трехсот тысяч) рублей.

В соответствии с ч.3 ст.69 УК РФ по совокупности преступлений окончательно назначить Гончарову В.Ф. наказание путем частичного сложения назначенных наказаний в виде штрафа в размере 600000 (шестисот тысяч) рублей.

Сумма штрафа подлежит перечислению по следующим реквизитам: УФК по Брянской области (СУ СК России по Брянской области), ИНН 3250521361, КПП 325701001, л/сч. 04271А58780, р/с 03100643000000012700, отделение Брянск, БИК 011501101, ОКТМО 15701000, КБК 41711603121019000140, УИН 41700000000010490951.

Меру пресечения Гончарову В.Ф. в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении до вступления приговора в законную силу оставить без изменения.

Вещественные доказательства по вступлению приговора в законную силу: постановления о представлении результатов ОРД со всеми документами и оптическими дисками, хранящиеся в материалах уголовного дела, - хранить в материалах уголовного дела; договоры купли-продажи ТС и акты приема-передачи к ним, счета-фактуры, копии сопроводительных писем, копии паспортов ТС, оптический диск с программой 1С ООО «Стартранс», хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств Фокинского МСО г.Брянска, - передать Гончарову В.Ф. по принадлежности.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Брянский областной суд через Брянский районный суд Брянской области в течение 15 суток со дня его провозглашения. В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе в тот же срок ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, поручать осуществление своей защиты избранному им защитнику либо ходатайствовать перед судом о назначении защитника.

Председательствующий судья О.В. Лямцева

1-92/2024

Категория:
Уголовные
Ответчики
Гончаров Виталий Федорович
Суд
Брянский районный суд Брянской области
Судья
Лямцева О.В.
Статьи

159

Дело на сайте суда
briansky.brj.sudrf.ru
29.03.2024Регистрация поступившего в суд дела
29.03.2024Передача материалов дела судье
12.04.2024Решение в отношении поступившего уголовного дела
24.04.2024Судебное заседание
06.05.2024Судебное заседание
30.05.2024Судебное заседание
27.06.2024Судебное заседание
27.06.2024Провозглашение приговора
02.07.2024Дело сдано в отдел судебного делопроизводства
27.06.2024
Решение

Детальная проверка физлица

  • Уголовные и гражданские дела
  • Задолженности
  • Нахождение в розыске
  • Арбитражи
  • Банкротство
Подробнее