Решение по делу № 2а-2800/2019 от 22.07.2019

Дело № 2а-2800/2019

Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

21 октября 2019 года                                     г. Пятигорск

Пятигорский городской суд Ставропольского края в составе:

председательствующего судьи                        Шевляковой И.Б.

при секретаре                                    Капесс И.Э.,

с участием:

представителя административного ответчика                 Цалоевой М.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале Пятигорского городского суда Ставропольского края административное дело по административному исковому заявлению Краснодарской таможни Яврияну В. ИВ.чу о взыскании задолженности по уплате таможенных платежей и пени,

У С Т А Н О В И Л :

Краснодарская таможня обратилась в суд с административными исковыми требованиями к Яврияну В.И. о взыскании задолженности по уплате таможенных платежей и пеней в размере 4 763 628 рублей 31 копейка, в том числе: таможенные платежи – 3 290 878 рублей 81 копейка, пени на дату подачи административного искового заявления в суд – 1 472 750 рублей 50 копеек.

В обоснование заявленных административных исковых требований истец сослался на то обстоятельства, что 28.05.2018 года мировым судьей судебного участка № 7 города Минеральные Воды и Минераловодского района Ставропольского края Юрченко О.В., был вынесен судебный приказ о взыскании с Яврияна В. ИВ.ча в пользу Федеральной Таможенной службы Южного таможенного управления, находящегося по адресу: <адрес>, ОГРН №, дата государственной регистрации ДД.ММ.ГГГГ, задолженность по уплате таможенных платежей и пеней в размере 3 833 791 рубль 51 копейка, в том числе: таможенные платежи – 3 290 878 рублей 81 копейка за 2016 год, пени на дату направления требования об уплате таможенных платежей от ДД.ММ.ГГГГ № – 542 912 рублей 70 копеек. Определением мирового судьи судебного участка № 7 города Минеральные Воды и Минераловодского района Ставропольского края Юрченко О.В. от 27.02.2019 года исполнение судебного приказа № 2а-56-22-278/18 от 28.05.2018 года о взыскании с Яврияна В.И. в пользу Федеральной Таможенной службы Южного таможенного управления, находящегося по адресу: <адрес>, ОГРН №, дата государственной регистрации ДД.ММ.ГГГГ, задолженности по уплате таможенных платежей и пеней в размере 3 833 791 рубль 51 копейка, в том числе: таможенные платежи – 3 290 878 рублей 81 копейка за 2016 год, пени на дату направления требования об уплате таможенных платежей от ДД.ММ.ГГГГ № – 542 912 рубля 70 копеек, отменено.

Отделом таможенного контроля после выпуска товаров Краснодарской таможни проведена камеральная таможенная проверка в отношении гражданина Российской Федерации - Яврияна В. ИВ.ча по вопросам: проверки достоверности заявленных сведений, при таможенном декларировании транспортного средства «автобус «VOLVO CARRUS В12 REGAL», 1996 года выпуска, VIN - №» по транзитной декларации №, повлиявших на принятие решения о выпуске товаров; проверки лиц, напрямую или косвенно участвовавших в сделках с товарами, помещенными под соответствующую таможенную процедуру, по факту выпуска товаров. В результате проведенной проверки выявлено следующее. В соответствии со сведениями, содержащимися в базе данных Межрайонной инспекции ФНС России по централизованной обработке данных, Явриян В.И. ДД.ММ.ГГГГ зарегистрирован в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 11 по Ставропольскому краю с присвоением ОГРНИП №, ИНН №. На дату ДД.ММ.ГГГГ Явриян В.И. является действующим индивидуальным предпринимателем, основным видом деятельности является торговля розничная в нестационарных торговых объектах и на рынках. Гражданином РФ Явриян В. ИВ.чем ДД.ММ.ГГГГ с территории Литвы на таможенную территорию ЕАЭС через таможенный пост Котловка Ошмянской таможни (<адрес>) было ввезено транспортное средство (автобус) «VOLVO CARRUS В12 REGAL», 1996 года выпуска, VIN - №, государственный регистрационный знак № (далее - автобус VOLVO). Транспортное средство было ввезено в соответствии с таможенной процедурой таможенного транзита по книжке МДП №. В соответствии со ст. 215 ТК ТС автобус VOLVO ввезен на таможенную территорию ЕАЭС без уплаты таможенных пошлин, налогов. Автобусом VOLVO управлял гражданин РФ Явриян В.И., предъявивший загранпаспорт №. Транспортный контроль пройден ДД.ММ.ГГГГ в 00 часов 26 минут. Согласно сведениям, представленным Южным управлением Госавтодорнадзора, водителю транспортного средства Явриян В.И. был выдан учетный талон №. В обоснование законности ввоза транспортного средства на таможенную территорию ЕАЭС, Явриян В.И. предъявил должностным лицам Ошмянской таможни следующие документы: CARNET TIR (книжка МДП) № от ДД.ММ.ГГГГ; CMR№ от ДД.ММ.ГГГГ; свидетельство о регистрации транспортного средства (автобус) «VOLVO CARRUS В12 REGAL», 1996 года выпуска, VIN - № в Эстонии, с отметкой о присвоении ДД.ММ.ГГГГ транзитного регистрационного знака №; инвойс № от ДД.ММ.ГГГГ.

Из представленных ДД.ММ.ГГГГ гражданином РФ Яврияном В.И. в Ошмянскую таможню (<адрес>) документов следует, что транспортное средство (автобус) «VOLVO CARRUS В12 REGAL», 1996 года выпуска, VIN - № снято ДД.ММ.ГГГГ с государственного регистрационного учета в Эстонии с присвоением транзитного регистрационного знака №. Согласно инвойсу № от ДД.ММ.ГГГГ стоимость данного транспортного средства составляет 5 100 евро. Продавцом автобуса VOLVO является эстонская компания «TruckParts Eesti OU» (<данные изъяты>, адрес: <адрес>), покупателем – гражданин <адрес> ФИО20 (<адрес>).

Согласно CARNET TIR (книжка МДП) № от ДД.ММ.ГГГГ, а также № от ДД.ММ.ГГГГ: транспортное средство (автобус VOLVO) г/н № должно было следовать из Литвы (<адрес>) в Таджикистан (<адрес>); отправителем заявлена компания «TruckParts Eesti OU» (Эстония); перевозчиком является киргизская фирма ОсОО «Нарын-Транс» (Кыргызская Республика, <адрес>, мкр. Аламедин-1, <адрес>). На лицевой стороне обложки книжки МДП № от ДД.ММ.ГГГГ (рубрики 3 (держатель книжки МДП), 12 (печать держателя книжки МДП) проставлены печати ОсОО «Нарын-Транс». На отрывном листке № книжки МДП № от ДД.ММ.ГГГГ (рубрики 14 (место и дата), 15 (подпись держателя)) проставлена дата «ДД.ММ.ГГГГ», печать и подпись держателя книжки МДП - ОсОО «Нарын-Транс». Таким образом, согласно положениям Таможенной конвенции о международной перевозке грузов с применением книжки МДП (далее - Конвенция МДП) ОсОО «Нарын-Транс» заявляет, что сведения, приведенные в рубриках 1-12 отрывного листа № книжки, МДП, точны и полны. На основании представленных Яврияном В.И. документов и сведений ДД.ММ.ГГГГ на таможенном посту Котловка Ошмянской таможни (<адрес>) была оформлена транзитная декларация № (рубрика 21 отрывного листа №и № книжки МДП №). В соответствии с п. 2 Порядка совершения таможенными органами таможенных операций, связанных с подачей, регистрацией транзитной декларации и завершением таможенной процедуры таможенного транзита, утвержденного Решением Комиссии Таможенного союза от ДД.ММ.ГГГГ №, в качестве декларации Яврияном В.И. использована книжка МДП, заполненная в соответствии с положениями Конвенции МДП. Факт ввоза транспортного средства (автобус VOLVO) на таможенную территорию ЕАЭС подтверждается сведениями из базы данных «СКАТ-ТК» Ространснадзора.

Согласно сведениям, представленным Минской центральной таможней (<адрес>), ДД.ММ.ГГГГ таможенная процедура таможенного транзита транспортного средства (автобус) «VOLVO CARRUS В12 REGAL», 1996 года выпуска, VIN - №, г/н №, была завершена в связи с поступлением в Ошмянскую таможню ГТК Республики Беларусь электронного подтверждения о доставке товара на МПТП Кайрагач Баткенской таможни (Кыргызская Республика) (номер регистрации завершения таможенной процедуры таможенного транзита №). При этом в базе данных «СКАТ-ТК» Ространснадзора отсутствуют какие-либо сведения о прохождении данным транспортным средством транспортного контроля и убытии с таможенной территории ЕАЭС. В ответ на запрос Краснодарской таможни в своем письме от ДД.ММ.ГГГГ № таможня «Баткен» (Кыргызская Республика) сообщила, что по факту доставки по процедуре таможенного транзита автобуса VOLVO проводится расследование. В ходе проведения камеральной таможенной проверки в таможню «Баткен» (Кыргызская Республика) в соответствии со ст. ст. 335, 371 ТК ЕАЭС был направлен дополнительный запрос о предоставлении документов и сведений. Согласно письму таможни «Баткен» (Кыргызская Республика) от ДД.ММ.ГГГГ № таможенная процедура таможенный транзит по которой перемещалось транспортное средство (автобус) «VOLVO CARRUS В12 REGAL», 1996 года выпуска, VIN - №, г/н №» завершены в автоматизированной системе ДД.ММ.ГГГГ (номер завершения №). Согласно п.п. 21-22 Порядка, утвержденного Решением Комиссии Таможенного союза от ДД.ММ.ГГГГ №, при перевозке товаров с использованием книжки МДП оформление завершения таможенного транзита осуществляется в соответствии с Конвенцией МДП. При этом должностное лицо таможенного органа назначения проставляет на одном экземпляре транспортного (перевозочного) документа с отметками о выпуске товаров штамп о поступлении товаров, который заполняет и заверяет оттиском личной номерной печати. При этом в таможенном органе назначения остается один лист транзитной декларации, один экземпляр транспортного (перевозочного) документа с отметками о поступлении товаров и один комплект иных документов, входящих в состав транзитной декларации. Краснодарской таможней у таможни «Баткен» с целью документального подтверждения факта завершения таможенной процедуры таможенного транзита в том числе были запрошены книжка МДП № и корешки отрывных листов; CMR № от ДД.ММ.ГГГГ; комплект иных документов, входящих в состав транзитной декларации (по книжке МДП №) №. Однако, в ответ на запрос таможней «Баткен» документы, подтверждающие факт завершения таможенной процедуры таможенного транзита представлены не были. Ассоциацией международных автомобильных перевозчиков (далее - АСМАП) представлена заполненная книжка МДП № (письмо от ДД.ММ.ГГГГ №). Однако в представленной книжке МДП № отсутствует штамп о поступлении товаров, заполненный и заверенный оттиском личной номерной печати должностного лица таможни «Баткен». Транспортный (перевозочный) документ (CMR № от ДД.ММ.ГГГГ) с отметками о выпуске товаров АСМАП не представлен. Таким образом, в ходе проведения камеральной таможенной проверки таможня «Баткен» не подтвердила факт документального оформления завершения таможенного транзита (автобуса VOLVO). В адрес получателя товара - (автобус) «VOLVO CARRUS В12 REGAL», 1996 года выпуска, VIN - №, г/н №, гражданина <адрес> ФИО21 (<адрес>) был направлен запрос о предоставлении документов и сведений, подтверждающих факт приобретения транспортного средства, перемещаемого в соответствии с таможенной процедурой таможенного транзита по книжке МДП № XF78610296. Однако письмо Краснодарской таможни возвращено отправителю. Причина невручения письма - выбытие адресата. Таким образом, получателем товара факт заключения сделки по приобретению автобуса Volvo не подтвержден.

В Краснодарскую таможню поступило письмо таможенной службы Республики Таджикистан от ДД.ММ.ГГГГ №. Согласно письму информация о ввозе на территорию Республики Таджикистан автотранспортного средства (автобус «VOLVO CARRUS В12 REGAL», 1996 года выпуска, VIN - №, г/н №) не подтвердилась, опросить гражданина Исаева Саидмухаммада не представилось возможным, в связи с его нахождением за пределами Республики Таджикистан. В ходе проведения камеральной таможенной проверки из оперативно-розыскного отдела Краснодарской таможни поступило письмо продавца автобуса «VOLVO CARRUS В12 REGAL», 1996 года выпуска, VIN - № - эстонской компании «TruckParts Eesti OU». Продавец автобуса - компания «TruckParts Eesti OU» сообщил, что автобус «VOLVO CARRUS В12 REGAL», 1996 года выпуска, VIN - № был продан гражданину РФ - ФИО8, который оплатил покупку наличными денежными средствами. В качестве документов, подтверждающих факт продажи автобуса, были представлены: инвойс № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому стоимость данного транспортного средства составляет 5 100 евро. Продавцом автобуса VOLVO является «TruckParts Eesti OU» (<данные изъяты>, адрес: <адрес>), покупателем - гражданин Российской Федерации ФИО23 (<адрес>); кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в счет инвойса №LV8 от ДД.ММ.ГГГГ ФИО22 (паспорт №) осуществил оплату денежных средств (5 100 евро) в адрес TruckParts Eesti OU. Подпись Armandzh Ozmanian визуально идентична подписи ФИО8, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, содержащейся в паспорте №; копия паспорта ФИО8, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, №. Анализ представленных документов и их сопоставление с документами, представленными Яврияном В.И. при таможенном декларировании автобуса Volvo при помещении его под таможенную процедуру таможенного транзита по транзитной декларации №, показал, что при таможенном декларировании автобуса Volvo Яврияном В. ИВ.чем был представлен инвойс № от ДД.ММ.ГГГГ, содержащий недостоверные сведения о получателе товара автобуса («VOLVO CARRUS В12 REGAL», 1996 года выпуска, VEST - №) - Isaev Saidmukhammad (<адрес>) вместо достоверных сведений о получателе товаров - ФИО24 <адрес>). Представленные в Международный союз автомобильного транспорта документы (книжка МДП № и корешки отрывных листов) указывают на доставку товара в адрес получателя. В книжке МДП проставлены отметки таможенных служб Литовской Республики, Республики Беларусь, Кыргызской Республики, а также Республики Таджикистан. Отметки таможенной службы Республики Таджикистан «ТП «Маданият» Р.Т» и «Груз поступил» заверены личными номерными печатями «№» и «№». Из Регионального таможенного управления Таможенной службы при Правительстве <адрес> получен ответ, содержащий сведения о том, что транспортное средство автобус VOLVO по данным статистики РТУ по <адрес> и таможенных постов не было ввезено на таможенную территорию Республики Таджикистан. Согласно ответу Регионального таможенного управления по городу Душанбе (Республики Таджикистан) личная номерная печать «№» была закреплена за инспектором таможенного поста «Терминал» ФИО18, «ДБ056» - за инспектором Таможни «Аэропорта» ФИО32 Инспектор ФИО33 уволен из таможенных органов Республики Таджикистан в 2010 году, ФИО18 был уволен в 2015 году. Указанные личные номерные печати после увольнения сотрудников были сданы в соответствующий отдел Регионального таможенного управления по городу Душанбе и по настоящее время находятся на хранении. При этом в копиях книжки МДП №, предоставленных Ассоциацией международных автомобильных перевозчиков, в качестве подтверждения доставки транспортного средства (автобус) «VOLVO CARRUS В12 REGAL», 1996 года выпуска, VIN - №, г/н АС-8368, на таможенную территорию Республики Таджикистан проставлены оттиски личных номерных печатей «№» и «№», которые визуально не сопоставимы с оттиски личных номерных печатей, представленными Региональным таможенным управлением по городу Душанбе (Республики Таджикистан). Исполнительный директор фирмы держателя книжки МДП №- ОсОО «Нарын-Транс» ОсОО «Нарын-Транс» ФИО4 в своем объяснении от ДД.ММ.ГГГГ указал следующее: гражданин РФ Явриян В.И. не является сотрудником ОсОО «Нарын-Транс»; между ОсОО «Нарын-Транс» и эстонской фирмой «TruckParts Eesti OU», а также между ОсОО «Нарын-транс» и гражданином Таджикистана ФИО25 отсутствуют какие-либо договорные отношения; книжка МДП № действительно была получена ОсОО «Нарын- Транс», после чего передана клиенту ФИО26 (через его представителя ФИО27). Впоследствии книжка МДП № была возвращена ОсОО «Нарын-Транс» и установленным порядком передана в Ассоциацию международных автомобильных перевозчиков. Какие-либо подтверждающие документы исполнительным директором фирмы ОсОО «Нарын-Транс» (Кыргызская Республика) ФИО4 к объяснению приложены не были. Согласно объяснению ФИО5 установлено следующие: с гражданином ФИО6 Н.Т. ни в каких отношениях не состоит; книжка МДП № была получена ею от ФИО4 и по просьбе мужа (ФИО13) передана мужчине, имя которого она не помнит; ФИО10 Н.Т. не знакома с Яврияном В.И. и ФИО35; заполненную книжку МДП № ФИО10 Н.Т. получила от своего мужа. В ходе проверки в ОсОО «Нарын-Транс» был направлен запрос (электронной почтой с досылом по адресу государственной регистрации) «О предоставлении документов и сведений» от ДД.ММ.ГГГГ №. На момент завершения проверки ответ из ОсОО «Нарын-Транс» в Краснодарскую таможню не поступил. Данные факты свидетельствуют о том, что транспортное средство автобус «VOLVO CARRUS В12 REGAL», 1996 года выпуска, VIN - № фактически не было доставлено перевозчиком ОсОО «Нарын-Транс» (водитель - Явриян В.И.) в адрес получателя товаров (ФИО34), процедура таможенного транзита фактически завершена не была. Это также подтверждается тем, что транспортное средство автобус «VOLVO CARRUS В12 REGAL», 1996 года выпуска, VIN - №, ввезенный на таможенную территорию ЕАЭС ДД.ММ.ГГГГ по книжке МДП № гражданином РФ Яврияном В.И., был поставлен на регистрационный учет ДД.ММ.ГГГГ в МРЭО ГИБДД ГУ МВД России по <адрес> под видом автобуса «Volvo B10R-55», 1986 года выпуска, VIN-№) и с использованием ПТС № от последнего. Согласно сведениям, представленным ОРО таможни, установлено следующее. ДД.ММ.ГГГГ в <адрес> на основании постановления № от ДД.ММ.ГГГГ было проведено гласное оперативно-розыскное – мероприятие «обследование помещений, зданий, сооружений, участков местности и транспортных средств», в ходе которого обследовалось транспортное средство (автобус) марки «Volvo», государственный регистрационный знак E917CP-123rus (согласно регистрационным документам автобус «Volvo B10R-55», 1986 года выпуска, VIN №). В ходе обследования произведено изъятие данной транспортного средства, документов и ключей от него. ДД.ММ.ГГГГ с - привлечением специалиста ЭКС-регионального филиала ЦЭКТУ <адрес> ФИО7 проведено исследование изъятого транспортного средства Согласно заключению специалиста (№ от ДД.ММ.ГГГГ), маркировочное обозначение «*№*», обнаруженное на раме нанесено кустарным способом, первоначальное содержание маркировочное обозначения идентификационного номера транспортного средства, нанесенное заводом-изготовителем, установить не представляется возможным ввиду его полного уничтожения. Дублирующая табличка отсутствует. При этом установленные в ходе обследования номерные агрегаты позволили идентифицировать данное транспортное средство как автобус «VOLVO CARRUS В12 REGAL», 1996 года выпуска, VIN - №. ДД.ММ.ГГГГ в КУСП-1 Краснодарской таможни за № зарегистрирован рапорт старшего оперуполномоченного ОРО Краснодарской таможни ФИО14 об обнаружении признаков преступления, предусмотренное ч. 1 ст. 326 УК РФ. Согласно документам ГУ МВД России по Краснодарскому краю, представленным письмом от ДД.ММ.ГГГГ №, установлено, что в отношении транспортного средства - «автобус VOLVO B10R-5, 1986 года выпуска, VIN-№» в ГИБДД осуществлены регистрационные действия, отраженные в Таблице №.

ДД.ММ.ГГГГ проведен опрос собственника изъятого транспортного средства ФИО15, который пояснил, что получил его осенью 2016 года от гражданина РФ ФИО8 в <адрес>. Передача транспортного средства производилась в счет ранее переданных ФИО8 денежных средств в размере 2 000 000 рублей. ФИО15 пояснил, что в момент передачи на транспортном средстве (автобусе) были российские регистрационные знаки с кодом <адрес>. Вместе с транспортным средством ФИО15 получил ключи от него, а также документы (ПТС, СРТС) и договор купли-продажи, подписанный прежним владельцем автобуса Новиковым. При этом сам ФИО15 с прежним собственником данного транспортного средства не контактировал. ДД.ММ.ГГГГ ФИО15 обратился с заявлением в МРЭО № <адрес>), где транспортное средство было перерегистрировано на его имя с присвоением государственного регистрационного знака №, а также заменой ПТС. ДД.ММ.ГГГГ в своем объяснении ФИО15 указал, что при передаче им денежных средств ФИО8 присутствовал также Явриян В.И. ФИО8 и Явриян В.И. прибыли на встречу вместе на автомобиле «порш кайен» со ставропольскими регистрационными знаками. ФИО8 и Явриян В.И. пересчитывали деньги вместе, оба заверяли что «все будет нормально», при этом первоначальная договоренность заключалась в приобретении для ФИО15 автобуса «SETRA». ДД.ММ.ГГГГ гражданин РФ Явриян В.И. отказался от дачи объяснений относительно обстоятельств ввоза на таможенную территорию ЕАЭС транспортного средства (автобус) «VOLVO CARRUS В12 REGAL», 1996 года выпуска, VIN - №, г/н №, по книжке МДП №, а также его знакомства с гражданином РФ ФИО8, воспользовавшись правом, предоставленным ст. 51 Конституции РФ. Требование о предоставлении документов и сведений при камеральной таможенной проверки, направленное в адрес Яврияна В.И. было возвращено почтовой службой отметкой - «Отсутствие адресата по указанному адресу». Таким образом, установлено, что граждане РФ ФИО8 и Явриян В.И. получили в 2016 году от гражданина РФ ФИО15 наличные денежные средства в размере 2 000 000 (Два миллиона) рублей для приобретения в интересах последнего автобуса марки «SETRA». Не исполнив условия устного договора, осенью 2016 года ФИО8 передал ФИО15 транспортное средство (автобус) «VOLVO CARRUS В12 REGAL», 1996 года выпуска, VIN-№ с измененной идентификационной маркировкой, фактически ввезенный на таможенную территорию ЕАЭС ДД.ММ.ГГГГ гражданином РФ Яврияном В.И. по книжке МДП № без уплаты таможенных пошлин, налогов и фактически не вывезенный с таможенной территории ЕАЭС, что является нарушением международных договоров и актов в сфере таможенного регулирования, регламентируемых главой 22 ТК ЕАЭС, главой 32 ТК ТС. Учитывая вышеизложенное, автобус «VOLVO CARRUS В12 REGAL», 1996 года выпуска, VIN - № с целью его дальнейшей реализации на территории Российской Федерации был незаконно перемещен через таможенную границу Таможенного союза с недостоверным таможенным декларированием (с недостоверным заявлением цели ввоза товара, а именно таможенный транзит в адрес получателя ФИО28 (<адрес>) и с использованием документа (инвойс № от ДД.ММ.ГГГГ), содержащего достоверные сведения о получателе (покупателе) товара.

Согласно п. 1 ст. 444 ТК ЕАЭС (дата вступления в силу - ДД.ММ.ГГГГ) настоящий кодекс применяется к отношениям, регулируемым международными договорами и актами в сфере таможенного регулирования и возникшим со дня его вступления в силу. Из положений п. 2 ст. 444 ТК ЕАЭС следует, что по отношениям, регулируемым международными договорами и актами в сфере таможенного регулирования, возникшим до вступления настоящего Кодекса в силу, настоящий Кодекс применяется к тем правам и обязанностям, которые возникнут со дня его вступления в силу, с учетом положений, предусмотренных статьями 448 - 465 настоящего Кодекса. Таким образом, из вышеизложенного следует, что ОсОО «Нарын-Транс» в лице водителя - Явриян В.И., ввозя на таможенную территорию Евразийского экономического союза ДД.ММ.ГГГГ (автобус) «VOLVO CARRUS В12 REGAL», 1996 года выпуска, VIN - №, г/н №, по книжке МДП № в качестве товара, помещенного под таможенную процедуру таможенного транзита, ввело в заблуждение таможенные органы об истинной цели использования транспортного средства (автобуса VOLVO), а именно недостоверно заявлены цель ввоза товара (таможенный транзит в адрес получателя Isaev Saidmukhammad) и представлен документ (инвойс № от ДД.ММ.ГГГГ), содержащий недостоверные сведения о получателе (покупателе) товара. Фактическая недоставка иностранных товаров, помещенных под таможенную процедуру таможенного транзита, влечет за собой наступление обязанности по уплате таможенных пошлин, налогов. По данным фактам ДД.ММ.ГГГГ Краснодарской таможней возбуждено уголовное дело № по ч. 1 ст. 194 УК РФ. В силу ст. 79 ТК ТС плательщиками таможенных пошлин, налогов является декларант и иные лица, на которых в соответствии с ТК ТС, международными договорами государств - членов Таможенного союза возложена обязанность по уплате таможенных пошлин, налогов. В соответствии с положениями п. 3 ст. 186 ТК ТС декларантом товаров, помещаемых под таможенную процедуру таможенного транзита, может являться перевозчик. В соответствии с п. 3.3. Положения о порядке применения Таможенной конвенции о международной перевозке грузов с применением книжки МДП, утвержденного Приказом ГТК России от ДД.ММ.ГГГГ №, осуществлять перевозку с соблюдением процедуры МДП имеет право только держатель книжки МДП. Согласно графе 3, 12 обложки книжки МЖП №, графе 15 отрывного листка № книжки МДП держателем книжки № и соответственно перевозчиком и декларантом товара (автобус «VOLVO CARRUS В12 REGAL», 1996 года выпуска, VIN - №) является ОсОО «Нарын-Транс» (Кыргызская Республика). Статьей 189 ТК ТС предусмотрено, что декларант несет ответственность в соответствии с законодательством государств - членов таможенного союза за неисполнение обязанностей, предусмотренных ст. 188 ТК ТС, а также за заявление недостоверных сведений, указанных в таможенной декларации. Перемещение товара через таможенную границу, сопряженное с недостоверным декларированием, в силу положений ТК ТС (подп. 19 п. 1 ст. 4 ТК ТС), рассматривается как незаконное перемещение через таможенную границу и как следствие применение к товарам положений ст. 81 ТК ТС. Из приведенных норм следует, что при ввозе на таможенную территорию Евразийского экономического союза ДД.ММ.ГГГГ автобуса «VOLVO CARRUS В12 REGAL», 1996 года выпуска, VIN - №, г/н №, по книжке МДП № в качестве товара, помещенного под таможенную процедуру таможенного транзита, установлены факты недостоверного декларирования в форме и порядке, предусмотренном действующим на момент таможенного декларирования таможенным законодательством. В соответствии с п.п. 1, 2 ст. 81 ТК ТС при незаконном перемещении товаров через таможенную границу возникает обязанность по уплате ввозных таможенных пошлин, налогов при ввозе товаров на таможенную территорию Таможенного союза солидарно у лиц, незаконно перемещающих товары, лиц, участвующих в незаконном перемещении, если они знали или должны были знать о незаконности такого перемещения, а при ввозе товаров на таможенную территорию Таможенного союза - также у лиц, которые приобрели в собственность или во владение незаконно ввезенные товары, если в момент приобретения они знали или должны были знать о незаконности ввоза. Таким образом, в ходе камеральной таможенной проверки установлено, что обязанность по уплате ввозных таможенных пошлин, налогов при ввозе автобуса «VOLVO CARRUS В12 REGAL», 1996 года выпуска, VIN - № на таможенную территорию Таможенного союза возникает солидарно у: перевозчика (декларанта) - ОсОО «Нарын-Транс» (ИНН №, <адрес>); водителя автобуса VOLVO - Яврияна В. ИВ.ча, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН №, паспорт серия 07 05 №, выдан ДД.ММ.ГГГГ ОВД <адрес>); лица (гражданина РФ), заключившего внешнеэкономическую сделку (фактического приобретателя автобуса VOLVO), - ФИО8, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт №, выдан ДД.ММ.ГГГГ Ессентукским отделом внутренних дел Ставропольского края).

В соответствии с п. 4 ст. 81 ТК ТС при незаконном перемещении товаров через таможенную границу, за исключением случая, указанного в части второй настоящего пункта, сроком уплаты таможенных пошлин, налогов считается пересечения товарами таможенной границы, а если этот день не установлен, - выявления факта незаконного перемещения товаров через таможенную границу. Согласно ч. 2 п. 4 ст. 81 ТК ТС в случае незаконного перемещения товаров через таможенную границу с недостоверным декларированием сроком уплаты таможенных пошлин, налогов считается день регистрации таможенным органом таможенной декларации, поданной для помещения товаров под таможенную процедуру, за исключением таможенной процедуры таможенного транзита. Пунктом 5 ст. 81 ТК ТС предусмотрено, что при незаконном перемещении товаров через таможенную границу таможенные пошлины, налоги подлежат уплате, при ввозе товаров на таможенную территорию - в размерах, соответствующих суммам ввозных таможенных пошлин, налогов, которые подлежали бы уплате при помещении таких товаров под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления, без учета тарифных преференций и льгот по уплате таможенных пошлин, налогов, исчисленным исходя из ставок таможенных пошлин, налогов и курса валют, устанавливаемого в соответствии с законодательством государства - члена таможенного союза, таможенным органом которого осуществляется взыскание таможенных пошлин, налогов, и действующих на день пересечения товарами таможенной границы, а если этот день не установлен, - на день выявления факта незаконного перемещения товаров через таможенную границу, за исключением случая, указанного в части второй настоящего пункта. Согласно ч. 2 п. 5 ст. 81 ТК ТС в случае незаконного перемещения товаров через таможенную границу с недостоверным декларированием таможенные пошлины, налоги подлежат уплате в размерах, соответствующих суммам таможенных пошлин, налогов, которые подлежали бы уплате на основании достоверных сведений при помещении таких товаров под заявленную таможенную процедуру на день регистрации таможенным органом таможенной декларации, поданной для помещения товаров под таможенную процедуру, за исключением таможенной процедуры таможенного транзита. В соответствии с п. 1 ст. 227 ТК ТС обязанность по уплате ввозных таможенных пошлин, налогов в отношении иностранных товаров, помещаемых под таможенную процедуру таможенного транзита, возникает у декларанта с момента регистрации таможенным органом транзитной декларации. Согласно п. 3 ст. 227 ТК ТС при недоставке иностранных товаров в установленное таможенным органом место доставки сроком уплаты ввозных таможенных пошлин, налогов считается: если недоставка иностранных товаров произошла по причине передачи товаров перевозчиком получателю или иному лицу без разрешения таможенного органа - день такой передачи, а если этот день не установлен - день регистрации таможенным органом транзитной декларации; если недоставка иностранных товаров произошла по иным причинам - день регистрации таможенным органом транзитной декларации. Пунктом 4 ст. 227 ТК ТС установлено, что ввозные таможенные пошлины, налоги подлежат уплате в размерах, соответствующих суммам ввозных таможенных пошлин, налогов, которые подлежали бы уплате при помещении товаров под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления, исчисленным на день регистрации таможенным органом транзитной декларации. Из приведенных норм следует, что ОсОО «Нарын-Транс», а также солидарно Явриян В.И. и ФИО8 обязаны уплатить таможенные пошлины налоги, которые подлежали бы уплате, если бы автобус «VOLVO CARRUS В12 REGAL», 1996 года выпуска, VIN - № был заявлен к выпуску для внутреннего потребления на день регистрации таможенным органом (Ошмянской таможней (<адрес>)) транзитной декларации №. В целях взыскания таможенных платежей и пеней в адрес ОсОО «Нарын-Транс», а также в адрес солидарных ответчиков - Яврияна В.И. и ФИО8 были направлены требования об уплате таможенных платежей от ДД.ММ.ГГГГ № № соответственно. Срок добровольной уплаты по требованию № у Яврияна В.И. истек ДД.ММ.ГГГГ. Сумма задолженности по указанному требованию составляет 3 833 791 рубль 51 копейка, в том числе платежи – 3 290 878 рублей 81 копейка, пени на дату направления требования об уплате таможенных платежей от ДД.ММ.ГГГГ № – 542 912 рублей 70 копеек, доначисленные пени – 929 837 рублей 80 копеек. Обязанность по уплате таможенных платежей и пеней не была исполнена должником в установленный срок. В соответствии с ч. 2 ст. 150 Федерального закона от 27.11.2010 года № 311-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации» принудительное взыскание таможенных пошлин, налогов с физических лиц, за исключением индивидуальных предпринимателей, производится в судебном порядке, за исключением случая, установленного ч. 3 ст. 154 Федерального закона.

Полномочный представитель административного истца Краснодарской таможни, надлежащим образом извещенный о времени и месте разбирательства дела, в судебное заседание не явился, не представил сведений о причинах неявки.

Административный ответчик Явриян В.И., надлежащим образом извещенный о времени и месте разбирательства дела, в судебное заседание не явился, не сообщил об уважительных причинах неявки и не просил о рассмотрении дела в его отсутствие.

На основании ст. 150 КАС РФ суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие неявившихся представителя административного истца и административного ответчика.

Полномочный представитель административного ответчика Яврияна В.И. – Цалоева М.А. в судебном заседании заявленные административным истцом исковые требования к Яврияну В.И. не признала в полном объеме, пояснив в обоснование своих возражений, что производство по настоящему делу регламентировано главой 32 КАС РФ (право на обращение в суд с административным исковым заявлением о взыскании обязательных платежей и санкций). Согласно ч. 4 ст. 289 КАС РФ, обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца.

В соответствии со ст. 110 ТК ТС (в редакции, действовавшей на момент исследуемых событий) одной из форм таможенного контроля является таможенная проверка. Пунктами 11 и 12 статьи 122 ТК ТС установлено, что результаты таможенной проверки оформляются документом в соответствии с законодательством государств - членов таможенного союза. Порядок принятия решений по результатам таможенной проверки определяется законодательством государств - членов таможенного союза. Оформление результатов таможенной проверки и принятие решений по ее результатам регламентированы ст. 178 Федерального закона от 27.11.2010 года № 311-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации». Пунктом 1 ч. 1 ст. 178 указанного закона предусмотрено, что результаты таможенной проверки оформляются актом камеральной таможенной проверки при проведении камеральной таможенной проверки. Акт таможенной проверки, в числе прочего, должен содержать выводы и предложения об устранении выявленных нарушений либо о ликвидации их последствий, а также о суммах таможенных пошлин, налогов, подлежащих доначислению и довзысканию (п. 4 ч. 3 ст. 178 упомянутого закона). Частью 5 ст. 178 названного закона предусмотрено, что в случае выявления неуплаты или неполной уплаты таможенных пошлин, налогов на основании акта таможенной проверки начальник (заместитель начальника) таможенного органа, проводившего проверку, либо лицо, им уполномоченное, одновременно принимает соответствующие решения в сфере таможенного дела, если принятие такого решения входит в его компетенцию. При этом первый экземпляр акта таможенной проверки приобщается к материалам таможенной проверки, второй экземпляр акта таможенной проверки и решение (решения не позднее пяти рабочих дней со дня завершения таможенной проверки вручаются проверяемому лицу и (или) плательщику таможенных пошлин, налогов или направляются в их адрес заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении. Согласно положениям ч. 7 ст. 152 Федерального закона от 27.11.2010 года № 311-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации» при проведении таможенного контроля в форме таможенной проверки обнаружение факта неуплаты или неполной уплаты таможенных платежей фиксируется актом таможенного органа не позднее пяти рабочих дней после дня получения таможенным органом, производившим выпуск товара, копий акта таможенной проверки и соответствующего решения (соответствующих решений) в сфере таможенного дела. Часть 9 ст. 152 Федерального закона от 27.11.2010 года № 311-ФЗ регламентирует заполнение акта таможенного органа по форме и порядку, утвержденному федеральным органом исполнительной власти. Пунктом 4 Порядка составления акта таможенного органа об обнаружении факта неоплаты или неполной уплаты таможенных платежей, утвержденного Приказом ФТС РФ от 30.12.2010 года № 2708 «Об утверждении формы акта таможенного органа об обнаружении факта неуплаты или неполной уплаты таможенных платежей и порядка его составления» (зарегистрированным в Минюсте РФ 09.02.2011 года № 19769, утратившим силу 11.04.2019 года в связи с изданием Приказа ФТС России от 08.02.2019 года № 209) регламентировано: в случае, если в результате проведения проверки факт неуплаты или неполной уплаты таможенных платежей подтвержден, подразделением таможенных платежей составляет акт. Акт должен содержать следующие сведения: г) наименование и реквизиты лица (лиц), на которое в соответствии с ТК ТС, международными договорами государств - членов Таможенного союза и (или) Федеральным законом от ДД.ММ.ГГГГ №-Ф3 возложена обязанность по уплате таможенных пошлин, налогов в отношении товаров, за которые были не уплачены (не полностью уплачены) таможенные платежи: для юридических лиц - полное наименование, коды ИНН. КПП, юридический и почтовый адрес; для физических лиц и индивидуальных предпринимателей без образования юридического лица - фамилия, имя, отчество, ИНН, паспортные данные, адрес». Из системного толкования вышеуказанных норм следует, что основанием выставления таможенным органом требования об уплате таможенных платежей являются: акт камеральной таможенной проверки, решения по результатам таможенной проверки; акт об обнаружении факта неуплаты таможенных платежей. Материалы административного дела содержат акт камеральной таможенной проверки от ДД.ММ.ГГГГ №; решение от ДД.ММ.ГГГГ по результатам таможенной проверки №. Акт об обнаружении факта неуплаты таможенных платежей в деле отсутствует. При этом п. 2 акта камеральной таможенной проверки от ДД.ММ.ГГГГ №/А000150 содержит выводы о «необходимости принятия решения о необходимости уплаты ООО «Нарын-Транс» таможенных пошлин (стр. 14 акта, л.д. 30); резолютивная часть решения от ДД.ММ.ГГГГ по результатам таможенной проверки № содержит вывод «об обязании ООО «Нарын-Транс» уплаты таможенных пошлин, налогов в отношении транспортного средства «VOLVO CARRUS В12 REGAL», 1996 года выпуска, VIN - № (стр. 5 решения, л.д. 35). В нарушение вышеприведенных законодательных норм ни один из представленных истцом документов не содержит указание фамилии, имени, отчества ИНН, паспортных данные, адреса административного ответчика. Таким образом, таможенным органом не соблюден порядок оформления результатов таможенной проверки, установленный таможенным законодательством, а именно: не составлен акт об обнаружении фактов неуплаты или неполной уплаты таможенных платежей, акт камеральной проверки и решение не содержат выводов о необходимости возложения обязанности оплаты таможенных платежей на Яврияна В.И., акт камеральной таможенной проверки от ДД.ММ.ГГГГ № и решение от ДД.ММ.ГГГГ по результатам таможенной проверки № в адрес Яврияна В.И. не направлялись, что лишило его возможности обжаловать акт и решение.

Требования Краснодарской таможни основаны на положениях ст. 81 ТК ТС, действовавшего на момент возникновения спорны правоотношений, из которых следует, что обязанность по уплате таможенных пошлин, налогов при незаконном перемещении товаров через таможенную границу возникает солидарно у лиц, незаконно перемещающих товары, лиц, участвующих в незаконном перемещении, если они знали или должны были знать о незаконности такого перемещения. Как верно указано административным истцом в исковом заявлении Явриян В.И. являлся водителем транспортного средства автобуса «VOLVO CARRUS В1 REGAL», 1996 года выпуска, VIN: №, не являясь при этом ни декларантом, ни заинтересованным лицом, ни перевозчиком транспортного средства. В этой связи Явриян В.И. выполнял исключительно транспортировку автобуса из одного пункта в другой. В соответствии с требованиями ч. 1 ст. 215 ТК ТС таможенным транзитом является таможенная процедура, в соответствии с которой товары перевозятся под таможенным контролем по таможенной территории таможенного союза, в том числе через территорию государства, не являющегося членом таможенного союза, от таможенного органа отправления до таможенного органа назначения без уплаты таможенных пошлин, налогов с применением запретов и ограничений, за исключением мер нетарифного и технического регулирования. В силу п. 1 ст. 223 ТК ТС при перевозке товаров в соответствии с таможенной процедурой таможенного транзита перевозчик, независимо от того, является ли он декларантом этой таможенной процедуры, обязан доставить товары и документы на них в установленные таможенным органом отправления сроки в место доставки товаров. В соответствии с требованиями ч. 1 ст. 225 ГК ТС таможенная процедура таможенного транзита завершается после доставки товаров в место доставки, установленное таможенным органом отправления. Из содержания ч. 6 ст. 225 ТК ТС следует, что лицо считается исполнившим требования по завершению таможенной процедуры таможенного транзита, если оно совершило таможенные операции, связанные с помещением товаров на временно хранение, или их таможенным декларированием в соответствии с таможенной процедурой. Как следует из самого искового заявления (абз. 6 стр. 4), согласно письму таможни «Баткен» Кыргызской Республики от ДД.ММ.ГГГГ №, таможенная процедура таможенный транзит по которой перемещалось транспортное средство автобус «VOLVO CARRUS В12 REGAL», 1996 года выпуска, VIN - №, завершена в автоматизированной системе ДД.ММ.ГГГГ, номер завершения №; согласно сведениям, представленным Минской центральной таможней Республики Беларусь, ДД.ММ.ГГГГ таможенная процедура таможенного транзита транспортного средства автобуса «VOLVO CARRUS В12 REGAL», 1996 года выпуска, VIN - №, была завершена в связи с поступлением в Ошмянскую таможню ГТК Республики Беларусь электронного подтверждения о доставке товара на МПТП «Кайрагач» ФИО9 Таможни Республики Кыргызстан, номер регистрации завершения таможенной процедуры таможенного транзита № (абз. 4 стр. 4 иска). Указанные сведения подтверждаются материалами административного дела: ответом Минской центральной таможни от ДД.ММ.ГГГГ № на запрос Краснодарской таможни: «страной назначения перемещенного под таможенным контролем транспортного средства автобуса «VOLVO CARRUS В12 REGAL», 1996 года выпуска, VIN: №, является <адрес>, peг.номер при завершении таможенной процедуры №, дата завершения таможенной процедуры ДД.ММ.ГГГГ года» Поскольку административный ответчик, выполнив требования ч. 1 ст. 225 ТК ТС доставил товар в место назначения, установленное таможенным органом отправления: МПТП «Кайрагач» ФИО9 Таможни Республики Кыргызстан, - Явриян В.И. выполнил свои обязательства по завершению таможенной процедуры таможенного транзита и не может нести ответственность ни за достоверность оформления процедуры сотрудниками таможни, ни за дальнейшее передвижение товара. В материалах, представленных административным истцом, отсутствуют какие-либо доказательства причастности Яврияна В.И. к незаконному перемещению транспортного средства автобуса «VOLVO CARRUS В12 REGAL», 1996 года выпуска, VIN: №, на территорию Российской Федерации, равно как и доказательства его осведомленности о таком перемещении.

В соответствии с ч. 1 ст. 286 КАС РФ истец вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке. На основании ч. 3 ст. 150 Федерального закона от 27.11.2010 года № 311-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации» (в редакции от 23.06.2016 года, действовавшей во время исследуемых событий) до применения мер по принудительному взысканию таможенных пошлин, налогов таможенный орган выставляет плательщику таможенных пошлин, налогов требование об уплате таможенных платежей в соответствии со ст. 152 указанного Федерального закона. Частью 16 ст. 152 Федерального закона от 27.11.2010 года № 311-ФЗ регламентировано, что требование об уплате таможенных платежей может быть передано физическому лицу лично под расписку или иным способом, подтверждающим факт и дату получения требования. Если указанные лица уклоняются от получения указанного требования, оно направляется по почте заказным письмом. Требование об уплате таможенных платежей считается полученным по истечении шести дней со дня отправления заказного письма. Таким образом, для доказательства правомочности обращения в суд с настоящим административным исковым заявлением истец должен предоставить документы, подтверждающие передачу требования об уплате таможенных платежей административному ответчику лично под расписку или иным способом, подтверждающим факт и дату получения; или, в случае уклонения от получения требования, доказательства отправления требования заказным письмом. В исковом заявлении (абз. 2 стр. 13 искового заявления, л.д. 14) указано, что требование об уплате таможенных платежей № от ДД.ММ.ГГГГ, которым Явриян В.И. обязан оплатить сумму задолженности не позднее 20 дней после его получения (л.д. 41-42) направлено административному ответчику, срок исполнения требования последним истек ДД.ММ.ГГГГ. Вместе с тем материалы административного дела не содержат доказательств вручения требования либо направления его ответчику посредством почтовой связи по имеющемуся в распоряжении таможенного органа адресу Яврияна В.И указанному в самом требовании. При таких обстоятельствах процедура направления требования административному ответчику не может считаться соблюденной. Поскольку таможенным органом обязательная процедура выставления требования об уплате таможенных платежей не соблюдена, истец не вправе обращаться в суд с настоящим административным исковым заявлением, что является самостоятельным основанием для отказа в иске.

ДД.ММ.ГГГГ по факту уклонения от уплаты таможенных платежей, связанного с перемещением через таможенную границу транспортного средства - автобуса «VOLVО CARRUS В12 REGAL», 1996 года выпуска, VIN: №, возбуждено уголовное дело № по признакам преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 194 УК РФ. ДД.ММ.ГГГГ уголовные дела №, №, № соединены в одно производство, соединенному делу присвоен №. ДД.ММ.ГГГГ предварительное следствие по уголовному делу № приостановлено в связи с тем, что лицо, подлежащее привлечению в качестве обвиняемого, не установлено. ДД.ММ.ГГГГ прекращено уголовное дело № и уголовное преследование в отношении неустановленного лица в связи с истечением сроков давности уголовного преследования. Согласно ст. 59 КАС РФ доказательствами по административному делу являются полученные в предусмотренном данным Кодексом и другими федеральными законами порядке сведения о фактах, на основании которых суд устанавливает наличие или отсутствие обстоятельств, обосновывающих требования и возражения лиц, участвующих в деле, а также иных обстоятельств, имеющих значение для правильного рассмотрения и разрешения административного дела. Частью 1 ст. 73 УПК РФ регламентировано, что при производстве по уголовному делу подлежат доказыванию, кроме прочего, событие преступления (время, место, способ и другие обстоятельства совершения преступления), а также виновность лица в совершении преступления, форма его вины и мотивы. Идентичность факта противоправных действий, послуживших основанием для возбуждения дела об административном правонарушении и уголовного дела, определяется совпадением элементов объективной субъективной стороны состава административного правонарушения и преступления, по признакам которых возбуждены указанные дела, соответственно, в настоящем случае предмет доказывания в рамках уголовного и административного судопроизводства одинаков: установление лица, обязанного в силу закона уплатить и уклонившегося от уплаты таможенных платежей, связанных с перемещением через таможенную границу транспортного средства: автобуса «VOLVО CARRUS В12 REGAL». Поскольку в результате расследования уголовного дела № не установлено лицо, совершившее преступление, предусмотренное ч. 1 ст. 194 УК PФ (уклонение от уплаты таможенных платежей), постановление о прекращении уголовной дела от ДД.ММ.ГГГГ является доказательством стороны административного ответчика подтверждающим, что требования о взыскании с Яврияна В.И. таможенных сборов в отношении транспортного средства - автобуса «VOLVO CARRUS В12 REGAL», не подлежат удовлетворению.

На дату обращения в суд административный истец не принял необходимых мер к взысканию с перевозчика ОСОО «Нарын-Транс» задолженности за счет средств общества, не направив платежные документы на ее списание в банки, в которых у общества имелся расчетный счет, в отсутствие надлежащих доказательств, свидетельствующих о недостаточности либо отсутствии денежных средств на счет общества в банке. Перевозка транспортного средства - автобуса «VOLVO CARRUS В12 REGAL», 1996 года выпуска, VIN: №, осуществлена с применением книжки МДП. В соответствии с п. 2.1 главы 2 Приложения о порядке применения Таможенной Конвенции о международной перевозке грузов с применением книжки МДП (Конвенция МДП, 1975 года), утвержденного Приказом ГТК России от 18.05.1994 года № 206, процедура МДП применяется при условии, что товары: сопровождаются книжкой МДП, заполненной и оформленной в соответствии с Конвенцией МДП и настоящим Положением; обеспечиваются гарантией гарантирующего объединения. В России книжка МДП выдается АСМАП только аккредитованным членам ассоциации. При этом перевозчик должен получать допуск к международным перевозкам (в соответствии с Постановлением Правительства № от ДД.ММ.ГГГГ), на имеющиеся у него в собственности фуры или контейнеры должно быть получено свидетельство о допущении дорожного транспортного средства к перевозке грузов под таможенными печатями и пломбами. На международном уровне гарантом выплат является Международный союз Автомобильного Транспорта IRU, который также обеспечивает стабильную работу системы и ее постоянное обновление. В России представителем IRU АСМАП – Ассоциация международных автомобильных перевозчиков. На дату исследуемых событий системе TIR установлен минимальный порог обеспечения уплаты таможенных пошлин и налогов в размере 60 000 евро, что превышает исковые требования о взыскании таможенных платежей. Однако Краснодарская таможня не реализовала свое право на использование гарантий Международного союза Автомобильного Транспорта IRU.

Кроме того, в производстве Арбитражного суда Краснодарского края находится дело № А32-38611/2018 по факту неуплаты таможенных платежей, взыскиваемых в настоящем деле с Яврияном В.И., по заявлению Краснодарской таможни к ОсОО «Нарын-Транс» о взыскании задолженности по неуплаченным таможенным платежам, пени на общую сумму 3 895 989 рублей 11 копеек. Решение по данному делу не принято. При удовлетворении исковых требования по двум указанным делам таможенные платежи будут взысканы в двойном размере.

На основании изложенного просила в удовлетворении административных исковых требований Краснодарской таможни к Явриян В.И. о взыскании с последнего таможенных сборов в отношении транспортного средства - автобуса «VOLVO CARRUS В12 REGAL», 1996 года выпуска, VIN: №, отказать в полном объеме.

Заслушав объяснения представителя административного ответчика, исследовав материалы административного дела, представленные суду сторонами письменные доказательства, оценив относимость, допустимость, достоверность каждого доказательства в отдельности, а также достаточность и взаимосвязь доказательств в их совокупности, суд приходит к следующему.

В соответствии с положениями ч. 1 ст. 286 КАС РФ, органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно ч. 2 указанной статьи, административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций, если иное не установлено федеральным законом. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

Судом установлено, что административным истцом – Краснодарской таможней установленный законом срок обращения в суд с требованиями к Яврияну В.И. о взыскании задолженности по уплате таможенных платежей и пени не пропущен.

Согласно п. 1 ст. 444 ТК ЕАЭС (дата вступления в силу - 01.01.2018 года) настоящий кодекс применяется к отношениям, регулируемым международными договорами и актами в сфере таможенного регулирования и возникшим со дня его вступления в силу.

Из положений п. 2 ст. 444 ТК ЕАЭС следует, что по отношениям, регулируемым международными договорами и актами в сфере таможенного регулирования, возникшим до вступления настоящего Кодекса в силу, настоящий Кодекс применяется к тем правам и обязанностям, которые возникнут со дня его вступления в силу, с учетом положений, предусмотренных статьями 448 - 465 настоящего Кодекса.

В силу ст. 79 ТК ТС плательщиками таможенных пошлин, налогов является декларант и иные лица, на которых в соответствии с ТК ТС, международными договорами государств - членов Таможенного союза возложена обязанность по уплате таможенных пошлин, налогов.

В соответствии с положениями п. 3 ст. 186 ТК ТС декларантом товаров, помещаемых под таможенную процедуру таможенного транзита, может являться перевозчик.

В соответствии с п. 4 ст. 81 ТК ТС при незаконном перемещении товаров через таможенную границу, за исключением случая, указанного в части второй настоящего пункта, сроком уплаты таможенных пошлин, налогов считается пересечения товарами таможенной границы, а если этот день не установлен, - выявления факта незаконного перемещения товаров через таможенную границу.

Согласно ч. 2 п. 4 ст. 81 ТК ТС в случае незаконного перемещения товаров через таможенную границу с недостоверным декларированием сроком уплаты таможенных пошлин, налогов считается день регистрации таможенным органом таможенной декларации, поданной для помещения товаров под таможенную процедуру, за исключением таможенной процедуры таможенного транзита.

Пунктом 5 ст. 81 ТК ТС предусмотрено, что при незаконном перемещении товаров через таможенную границу таможенные пошлины, налоги подлежат уплате, при ввозе товаров на таможенную территорию - в размерах, соответствующих суммам ввозных таможенных пошлин, налогов, которые подлежали бы уплате при помещении таких товаров под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления, без учета тарифных преференций и льгот по уплате таможенных пошлин, налогов, исчисленным исходя из ставок таможенных пошлин, налогов и курса валют, устанавливаемого в соответствии с законодательством государства - члена таможенного союза, таможенным органом которого осуществляется взыскание таможенных пошлин, налогов, и действующих на день пересечения товарами таможенной границы, а если этот день не установлен, - на день выявления факта незаконного перемещения товаров через таможенную границу, за исключением случая, указанного в части второй настоящего пункта.

Согласно ч. 2 п. 5 ст. 81 ТК ТС в случае незаконного перемещения товаров через таможенную границу с недостоверным декларированием таможенные пошлины, налоги подлежат уплате в размерах, соответствующих суммам таможенных пошлин, налогов, которые подлежали бы уплате на основании достоверных сведений при помещении таких товаров под заявленную таможенную процедуру на день регистрации таможенным органом таможенной декларации, поданной для помещения товаров под таможенную процедуру, за исключением таможенной процедуры таможенного транзита.

В соответствии с п. 1 ст. 227 ТК ТС обязанность по уплате ввозных таможенных пошлин, налогов в отношении иностранных товаров, помещаемых под таможенную процедуру таможенного транзита, возникает у декларанта с момента регистрации таможенным органом транзитной декларации.

Согласно п. 3 ст. 227 ТК ТС при недоставке иностранных товаров в установленное таможенным органом место доставки сроком уплаты ввозных таможенных пошлин, налогов считается: если недоставка иностранных товаров произошла по причине передачи товаров перевозчиком получателю или иному лицу без разрешения таможенного органа - день такой передачи, а если этот день не установлен - день регистрации таможенным органом транзитной декларации; если недоставка иностранных товаров произошла по иным причинам - день регистрации таможенным органом транзитной декларации.

Пунктом 4 ст. 227 ТК ТС установлено, что ввозные таможенные пошлины, налоги подлежат уплате в размерах, соответствующих суммам ввозных таможенных пошлин, налогов, которые подлежали бы уплате при помещении товаров под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления, исчисленным на день регистрации таможенным органом транзитной декларации.

Согласно ч. 1 ст. 150 Федерального закона от 27.11.2010 года № 311-Ф3 «О таможенном регулировании в Российской Федерации» принудительное взыскание таможенных пошлин, налогов производится с плательщиков таможенных пошлин, налогов либо за счет стоимости товаров, в отношении которых таможенные пошлины, налоги не уплачены.

В силу ч. 2 ст. 150 Федерального закона от 27.11.2010 года № 311-Ф3 «О таможенном регулировании в Российской Федерации» определено, что принудительное взыскание таможенных пошлин, налогов с физических лиц, за исключением индивидуальных предпринимателей, производится в судебном порядке.

В обоснование заявленных требований к Яврияну В.И. о взыскании задолженности по уплате таможенных платежей и пеней в размере 4 763 628 рублей 31 копейка, в том числе: таможенные платежи – 3 290 878 рублей 81 копейка, пени на дату подачи административного искового заявления в суд – 1 472 750 рублей 50 копеек, административный истец указывает, что отелом таможенного контроля после выпуска товаров Краснодарской таможни проведена камеральная таможенная проверка в отношении гражданина РФ - Яврияна В.И. по вопросам: проверки достоверности заявленных сведений, при таможенном декларировании транспортного средства «автобус «VOLVO CARRUS В12 REGAL», 1996 года выпуска, VIN - №» по транзитной декларации №, повлиявших на принятие решения о выпуске товаров; проверки лиц, напрямую или косвенно участвовавших в сделках с товарами, помещенными под соответствующую таможенную процедуру, по факту выпуска товаров.

В результате проведенной проверки выявлено следующее:

В соответствии со сведениями, содержащимися в базе данных Межрайонной инспекции ФНС России по централизованной обработке данных Явриян В.И. ДД.ММ.ГГГГ зарегистрирован в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 11 по Ставропольскому краю с присвоением ОГРНИП №, ИНН №. На дату ДД.ММ.ГГГГ Явриян В.И. является действующим индивидуальным предпринимателем, основным видом деятельности является торговля розничная в нестационарных торговых объектах и на рынках.

Гражданином РФ Явриян В.И. ДД.ММ.ГГГГ с территории Литвы на таможенную территорию ЕАЭС через таможенный пост Котловка Ошмянской таможни (<адрес>) было ввезено транспортное средство (автобус) «VOLVO CARRUS В12 REGAL», 1996 года выпуска, VIN - №, государственный регистрационный знак АС-8368.

Транспортное средство было ввезено в соответствии с таможенной процедурой таможенного транзита по книжке МДП № XF78610296. В соответствии со ст. 215 ТК ТС автобус VOLVO ввезен на таможенную территорию ЕАЭС без уплаты таможенных пошлин, налогов.

Автобусом VOLVO управлял гражданин РФ Явриян В.И., предъявивший загранпаспорт №. Транспортный контроль пройден ДД.ММ.ГГГГ в 00 часов 26 минут.

Согласно сведениям, представленным Южным управлением Госавтодорнадзора, водителю транспортного средства Яврияну В.И. был выдан учетный талон №.

В обоснование законности ввоза транспортного средства на таможенную территорию ЕАЭС, Явриян В.И. предъявил должностным лицам Ошмянской таможни следующие документы: CARNET TIR (книжка МДП) № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; свидетельство о регистрации транспортного средства (автобус) «VOLVO CARRUS В12 REGAL», 1996 года выпуска, VIN - № в Эстонии, с отметкой о присвоении ДД.ММ.ГГГГ транзитного регистрационного знака №; инвойс № от ДД.ММ.ГГГГ.

Административным истцом – Краснодарской таможней суду в обоснование заявленных требований представлены:

- акт камеральной таможенной проверки № от ДД.ММ.ГГГГ, из выводов которого следует: в результате проведенной камеральной проверки установлено, что автобус «VOLVO CARRUS В12 REGAL», 1996 года выпуска, VIN - №, с целью его дальнейшей реализации на территории РФ был незаконно перемещен через таможенную границу Таможенного союза с недостоверным таможенным декларированием (с недостоверным заявлением цели ввоза товара, а именно таможенный транзит в адрес получателя ФИО29 (<адрес>)) и с использованием документа (инвойс № от ДД.ММ.ГГГГ), содержащего недостоверные сведения о получателе (покупателе) товара. В связи с вышеизложенным возникает обязанность по уплате таможенных пошлин, налогов, которые подлежали бы уплате, если бы автобус был заявлен к выпуску для внутреннего потребления на день регистрации таможенным органом транзитной декларации №. В соответствии с п. 10 ст. 131, подп. 4 ст. 332 ТК ЕАЭС, п. 5 ст. 178 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ №-Ф3 «О таможенном регулировании в Российской Федерации» на основании акта камеральной проверки необходимо принять решение о необходимости уплаты ОсОО «Нарын-Транс» таможенных пошлин, налогов в отношении автобуса «VOLVO CARRUS В12 REGAL», 1996 года выпуска, VIN - №, задекларированного и помещенного под таможенную процедуру таможенного транзита в соответствии с главой 32 ТК ТС без уплаты таможенных пошлин и налогов;

- решение по результатам таможенной проверки № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому принято решение об обязании ОсОО «Нарын-Транс» уплатить таможенные пошлины, налоги в отношении автобуса «VOLVO CARRUS В12 REGAL», 1996 года выпуска, VIN - №, исчисленных в соответствии со ст.ст. 81, 227 ТК ТС, в связи с установленным фактом незаконного перемещения с недостоверным декларированием. При этом в данном решении указано, что данное решение может быть обжаловано лишь ОсОО «Нарын-Транс».

Кроме того, основанием для обращения в суд с требованиями к Яврияну В.И. административный истец указывает тот факт, что ОсОО «Нарын-Транс» в лице водителя - Явриян В.И., ввозя на таможенную территорию Евразийского экономического союза ДД.ММ.ГГГГ (автобус) «VOLVO CARRUS В12 REGAL», 1996 года выпуска, VIN - №, г/н №, по книжке МДП № в качестве товара, помещенного под таможенную процедуру таможенного транзита ввело в заблуждение таможенные органы об истинной цели использования транспортного средства (автобуса VOLVO), а именно: недостоверно заявлены цель ввоза товара (таможенный транзит в адрес получателя ФИО30) и представлен документ (инвойс № от ДД.ММ.ГГГГ), содержащий недостоверные сведения о получателе (покупателе) товара.

Согласно ч. 4 ст. 289 КАС РФ обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца.

В соответствии со ст. 110 ТК ТС (в редакции, действовавшей на момент исследуемых событий) одной из форм таможенного контроля является таможенная проверка.

Пунктами 11 и 12 ст. 122 ТК ТС установлено, что результаты таможенной проверки оформляются документом в соответствии с законодательством государств - членов таможенного союза.

Порядок принятия решений по результатам таможенной проверки определяется законодательством государств - членов таможенного союза. Оформление результатов таможенной проверки и принятие решений по ее результатам регламентированы ст. 178 Федерального закона от 27.11.2010 года № 311-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации».

Пунктом 1 ч. 1 ст. 178 Федерального закона от 27.11.2010 года № 311-Ф3 «О таможенном регулировании в Российской Федерации» предусмотрено, что результаты таможенной проверки оформляются актом камеральной таможенной проверки при проведении камеральной таможенной проверки. Акт таможенной проверки, в числе прочего, должен содержать выводы и предложения об устранении выявленных нарушений либо о ликвидации их последствий, а также о суммах таможенных пошлин, налогов, подлежащих доначислению и довзысканию (п. 4 ч. 3 ст. 178 закона).

Частью 5 ст. 178 Федерального закона от 27.11.2010 года № 311-Ф3 «О таможенном регулировании в Российской Федерации» предусмотрено, что в случае выявления неуплаты или неполной уплаты таможенных пошлин, налогов на основании акта таможенной проверки начальник (заместитель начальника) таможенного органа, проводившего проверку, либо лицо, им уполномоченное, одновременно принимает соответствующие решения в сфере таможенного дела, если принятие такого решения входит в его компетенцию. При этом первый экземпляр акта таможенной проверки приобщается к материалам таможенной проверки, второй экземпляр акта таможенной проверки и решение (решения не позднее пяти рабочих дней со дня завершения таможенной проверки вручаются проверяемому лицу и (или) плательщику таможенных пошлин, налогов или направляются в их адрес заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении.

Согласно положениям ч. 7 ст. 152 Федерального закона от 27.11.2010 года № 311-Ф3 «О таможенном регулировании в Российской Федерации» при проведении таможенного контроля в форме таможенной проверки обнаружение факта неуплаты или неполной уплаты таможенных платежей фиксируется актом таможенного органа не позднее пяти рабочих дней после дня получения таможенным органом, производившим выпуск товара, копий акта таможенной проверки и соответствующего решения (соответствующих решений) в сфере таможенного дела.

Часть 9 ст. 152 Федерального закона от 27.11.2010 года № 311-Ф3 «О таможенном регулировании в Российской Федерации» регламентирует заполнение акта таможенного органа по форме и порядку, утвержденному федеральным органом исполнительной власти.

Пунктом 4 Порядка составления акта таможенного органа об обнаружении факта неоплаты или неполной уплаты таможенных платежей, утвержденного Приказом ФТС РФ от 30.12.2010 года № 2708 «Об утверждении формы акта таможенного органа об обнаружении факта неуплаты или неполной уплаты таможенных платежей и порядка его составления» (зарегистрированным в Минюсте РФ 09.02.2011 года № 19769, утратившим силу 11.04.2019 года в связи с изданием Приказа ФТС России от 08.02.2019 года № 209) регламентировано: в случае, если в результате проведения проверки факт неуплаты или неполной уплаты таможенных платежей подтвержден, подразделением таможенных платежей составляет акт. Акт должен содержать следующие сведения: г) наименование и реквизиты лица (лиц), на которое в соответствии с ТК ТС, международными договорами государств - членов Таможенного союза и (или) Федеральным законом от 27.11.2010 года № 311-Ф3 возложена обязанность по уплате таможенных пошлин, налогов в отношении товаров, за которые были не уплачены (не полностью уплачены) таможенные платежи: для юридических лиц - полное наименование, коды ИНН, КПП, юридический и почтовый адрес; для физических лиц и индивидуальных предпринимателей без образования юридического лица - фамилия, имя, отчество, ИНН, паспортные данные, адрес».

Из системного толкования вышеуказанных норм следует, что основанием выставления таможенным органом требования об уплате таможенных платежей являются: акт камеральной таможенной проверки, решения по результатам таможенной проверки; акт об обнаружении факта неуплаты таможенных платежей.

Однако, как достоверно установлено в ходе судебного разбирательства, следует из представленных суду административным истцом письменных доказательств в обоснование заявленных требований, - в нарушение вышеприведенных законодательных норм ни один из представленных истцом документов не содержит указание фамилии, имени, отчества ИНН, паспортных данные, адреса административного ответчика. Таким образом, таможенным органом не соблюден порядок оформления результатов таможенной проверки, установленный таможенным законодательством, а именно: не составлен акт об обнаружении фактов неуплаты или неполной уплаты таможенных платежей, акт камеральной проверки и решение не содержат выводов о необходимости возложения обязанности оплаты таможенных платежей на Яврияна В.И.; акт камеральной таможенной проверки от ДД.ММ.ГГГГ № и решение от ДД.ММ.ГГГГ по результатам таможенной проверки № в адрес Яврияна В.И. не направлялись, что лишило административного ответчика возможности обжаловать акт и решение.

В соответствии с требованиями ч. 1 ст. 215 ТК ТС таможенным транзитом является таможенная процедура, в соответствии с которой товары перевозятся под таможенным контролем по таможенной территории таможенного союза, в том числе через территорию государства, не являющегося членом таможенного союза, от таможенного органа отправления до таможенного органа назначения без уплаты таможенных пошлин, налогов с применением запретов и ограничений, за исключением мер нетарифного и технического регулирования.

В силу п. 1 ст. 223 ТК ТС при перевозке товаров в соответствии с таможенной процедурой таможенного транзита перевозчик, независимо от того, является ли он декларантом этой таможенной процедуры, обязан доставить товары и документы на них в установленные таможенным органом отправления сроки в место доставки товаров.

В соответствии с требованиями ч. 1 ст. 225 ГК ТС таможенная процедура таможенного транзита завершается после доставки товаров в место доставки, установленное таможенным органом отправления.

Из содержания ч. 6 ст. 225 ТК ТС следует, что лицо считается исполнившим требования по завершению таможенной процедуры таможенного транзита, если оно совершило таможенные операции, связанные с помещением товаров на временно хранение, или их таможенным декларированием в соответствии с таможенной процедурой.

Из представленных суду административным истцом материалов камеральной таможенной проверки № от ДД.ММ.ГГГГ, - согласно письму таможни «Баткен» Кыргызской Республики от ДД.ММ.ГГГГ №, таможенная процедура таможенный транзит по которой перемещалось транспортное средство автобус «VOLVO CARRUS В12 REGAL», 1996 года выпуска, VIN - №, завершена в автоматизированной системе ДД.ММ.ГГГГ, номер завершения №

Согласно сведениям, представленным Минской центральной таможней Республики Беларусь, ДД.ММ.ГГГГ таможенная процедура таможенного транзита транспортного средства автобуса «VOLVO CARRUS В12 REGAL», 1996 года выпуска, VIN - №, была завершена в связи с поступлением в Ошмянскую таможню ГТК Республики Беларусь электронного подтверждения о доставке товара на МПТП «Кайрагач» ФИО9 Таможни Республики Кыргызстан, номер регистрации завершения таможенной процедуры таможенного транзита №

В соответствии с ответом Минской центральной таможни от ДД.ММ.ГГГГ № TП-02/32527 на запрос Краснодарской таможни: «страной назначения перемещенного под таможенным контролем транспортного средства автобуса «VOLVO CARRUS В12 REGAL», 1996 года выпуска, VIN: №, является <адрес>, peг.номер при завершении таможенной процедуры №, дата завершения таможенной процедуры ДД.ММ.ГГГГ года»

Указанные доказательства с достоверностью подтверждают, что административный ответчик Явриян В.И., выполнив требования ч. 1 ст. 225 ТК ТС, доставил товар в место назначения, установленное таможенным органом отправления: МПТП «Кайрагач» ФИО9 Таможни Республики Кыргызстан, выполнил свои обязательства по завершению таможенной процедуры таможенного транзита и не может нести ответственность ни за достоверность оформления процедуры сотрудниками таможни, ни за дальнейшее передвижение товара.

В соответствии с положениями ст. 81 ТК ТС, действовавшего на момент возникновения спорны правоотношений, обязанность по уплате таможенных пошлин, налогов при незаконном перемещении товаров через таможенную границу возникает солидарно у лиц, незаконно перемещающих товары, лиц, участвующих в незаконном перемещении, если они знали или должны были знать о незаконности такого перемещения.

Согласно ст. 59 КАС РФ доказательствами по административному делу являются полученные в предусмотренном данным Кодексом и другими федеральными законами порядке сведения о фактах, на основании которых суд устанавливает наличие или отсутствие обстоятельств, обосновывающих требования и возражения лиц, участвующих в деле, а также иных обстоятельств, имеющих значение для правильного рассмотрения и разрешения административного дела.

Как усматривается из представленных суду административным истцом доказательств, ДД.ММ.ГГГГ по факту уклонения от уплаты таможенных платежей, связанного с перемещением через таможенную границу транспортного средства - автобуса «VOLVО CARRUS В12 REGAL», 1996 года выпуска, VIN: №, возбуждено уголовное дело № по признакам преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 194 УК РФ.

ДД.ММ.ГГГГ уголовные дела №, №, № соединены в одно производство, соединенному делу присвоен №.

ДД.ММ.ГГГГ предварительное следствие по уголовному делу № приостановлено в связи с тем, что лицо, подлежащее привлечению в качестве обвиняемого, не установлено.

ДД.ММ.ГГГГ прекращено уголовное дело № и уголовное преследование в отношении неустановленного лица в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

При этом, как указывает административный истец в поданном суду исковом заявлении, в материалах камеральной таможенной проверки имеются объяснения следующих лиц: Исполнительный директор фирмы держателя книжки МДП №- ОсОО «Нарын-Транс» ОсОО «Нарын-Транс» ФИО4 в своем объяснении от ДД.ММ.ГГГГ указал следующее: гражданин РФ Явриян В.И. не является сотрудником ОсОО «Нарын-Транс»; между ОсОО «Нарын-Транс» и эстонской фирмой «TruckParts Eesti OU», а также между ОсОО «Нарын-транс» и гражданином Таджикистана ФИО31 отсутствуют какие-либо договорные отношения; книжка МДП № действительно была получена ОсОО «Нарын- Транс», после чего передана клиенту ФИО6 (через его представителя ФИО5). Впоследствии книжка МДП № была возвращена ОсОО «Нарын-Транс» и установленным порядком передана в Ассоциацию международных автомобильных перевозчиков. Какие-либо подтверждающие документы исполнительным директором фирмы ОсОО «Нарын-Транс» (Кыргызская Республика) ФИО4 к объяснению приложены не были.

Согласно объяснению ФИО5: с гражданином ФИО6 Н.Т. ни в каких отношениях не состоит; книжка МДП № была получена ею от ФИО4 и по просьбе мужа (ФИО13) передана мужчине, имя которого она не помнит; ФИО10 Н.Т. не знакома с Яврияном В.И. и Исаевым Саидмухаммадом; заполненную книжку МДП № ФИО10 Н.Т. получила от своего мужа.

Вышеуказанные обстоятельства, по мнению суда, с достоверностью подтверждают, что административный ответчик Явриян В.И. являлся лишь экспедитором перемещаемого объекта, подлежащего таможенному декларированию; не состоит в трудовых либо иных договорных отношениях с ОсОО «Нарын-Транс»; не заполнял представленные в таможню документы (об истинной цели использования транспортного средства (автобуса VOLVO), и инвойс № от ДД.ММ.ГГГГ, содержащий недостоверные сведения о получателе (покупателе) товара, книжку МДП №; материалами уголовного дела № не установлена причастность Яврияна В.И. в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 194 УК РФ, а следовательно не знал о недостоверности сведений, содержащихся в указанных документах. При таких обстоятельствах суд приходит к выводу о том, что в материалах, представленных административным истцом, отсутствуют какие-либо доказательства причастности Яврияна В.И. к незаконному перемещению транспортного средства автобуса «VOLVO CARRUS В12 REGAL», 1996 года выпуска, VIN: №, на территорию Российской Федерации, равно как и доказательства его осведомленности о таком перемещении, что исключает его солидарную ответственность с ОсОО «Нарын-Транс».

Кроме того, в производстве Арбитражного суда Краснодарского края находится дело № А32-38611/2018 по факту неуплаты таможенных платежей, взыскиваемых в настоящем деле с Яврияна В.И., по заявлению Краснодарской таможни к ОсОО «Нарын-Транс» о взыскании задолженности по неуплаченным таможенным платежам, пени на общую сумму 3 895 989 рублей 11 копеек. Решение по данному делу не принято. При удовлетворении исковых требования по двум указанным делам таможенные платежи будут взысканы в двойном размере.

На основании ч. 3 ст. 150 Федерального закона от 27.11.2010 года № 311-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации» (в редакции от 23.06.2016 года действовавшей во время исследуемых событий) до применения мер по принудительному взысканию таможенных пошлин, налогов таможенный орган выставляет плательщику таможенных пошлин, налогов требование об уплате таможенных платежей в соответствии со ст. 152 указанного Федерального закона.

Частью 16 ст. 152 Федерального закона от 27.1 1.2010 года № 311-ФЗ регламентировано, что требование об уплате таможенных платежей может быть передано физическому лицу лично под расписку или иным способом, подтверждающим факт и дату получения требования. Если указанные лица уклоняются от получения указанного требования, оно направляется по почте заказным письмом. Требование об уплате таможенных платежей считается полученным по истечении шести дней со дня отправления заказного письма.

В материалах дела, представленных суду административных истцом доказательств, имеется копия письма административного истца о направлении в адрес административного ответчика требования об уплате таможенных платежей № от ДД.ММ.ГГГГ, а также само требование об уплате таможенных платежей № от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которыми Явриян В.И. обязан оплатить сумму задолженности не позднее 20 дней после его получения (л.д. 40-42). Указанные документы направлены Яврияну В.И. согласно отметки на копии документа – ДД.ММ.ГГГГ исх. №, срок исполнения требования последним истек ДД.ММ.ГГГГ. Однако в материалах дела отсутствуют доказательств вручения требования либо направления его административному ответчику посредством почтовой связи по имеющемуся в распоряжении таможенного органа адресу Яврияна В.И., указанному в самом требовании, а именно, отсутствует уведомление о вручении почтового отправления, отчета о доставке почтового отделения, списка отправленной корреспонденции за ДД.ММ.ГГГГ.

При таких обстоятельствах суду не представлено достоверных доказательств соблюдения административным истцом процедуры направления требования Яврияну В.И. и выставления требования об уплате таможенных платежей.

С учетом приведенных выше норм закона и установленных в ходе судебного разбирательства обстоятельств, суд приходит к выводу об отсутствии оснований для удовлетворения административного иска, в связи с чем полагает необходимым в удовлетворении административных исковых требований Краснодарской таможни к Яврияну В. ИВ.чу о взыскании задолженности по уплате таможенных платежей и пеней в размере 4 763 628 рублей 31 копейка, в том числе: таможенные платежи – 3 290 878 рублей 81 копейка, пени на дату подачи административного искового заявления в суд – 1 472 750 рублей 50 копеек, отказать в полном объеме.

Руководствуясь ст. ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л :

░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░ ░. ░░.░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░ ░░░░░ ░ ░░░░░░░ 4 763 628 ░░░░░░ 31 ░░░░░░░, ░ ░░░ ░░░░░: ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ – 3 290 878 ░░░░░░ 81 ░░░░░░░, ░░░░ ░░ ░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░ – 1 472 750 ░░░░░░ 50 ░░░░░░, ░░░░░░░░.

░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░ ░░ ░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░.

░░░░░           ░.░. ░░░░░░░░░