Решение от 05.07.2019 по делу № 1-198/2019 от 27.06.2019

Дело № 1-198/2019

Поступило 27.06.2019 г.

УИД № 54RS0013-01-2019-001965-70

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

05 июля 2019 года                                                   г. Бердск

Судья Бердского городского суда Новосибирской области в составе:

председательствующего судьи Яковинова П.В.,

при секретаре Смирновой Н.В.,

с участием:

прокурора - помощника прокурора г. Бердска Новосибирской области Филиппенко В.Е.,

представителя потерпевшего ККК,

подозреваемого Кудинова Д.Е.,

защитника – адвоката Коллегии адвокатов г. Бердска Новосибирской области Корякиной Л.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании ходатайство старшего следователя следственного отдела по г. Бердск следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по <адрес> (далее – следователь) Караульной В.А. о прекращении уголовного дела и назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в отношении

Кудинова Д. Е., <данные изъяты> не судимого, под стражей не содержавшегося;

подозреваемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации (далее - УК РФ),

УСТАНОВИЛ:

Кудинов Д.Е. подозревается в сокрытии денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере при следующих обстоятельствах.

28 февраля 2011 года Общество с ограниченной ответственностью Проектно-строительная компания «Капитал» (далее – ООО ПСК «Капитал») зарегистрировано Межрайонной ИФНС России № 16 по Новосибирской области, состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № 3 по Новосибирской области, расположенной по адресу: <адрес>, идентификационный номер налогоплательщика №, юридический и фактический адресу: <адрес>.

Согласно выписки из Единого государственного реестра юридических лиц, основным видом деятельности ООО ПСК «Капитал» является строительство жилых и нежилых зданий.

Учредителем и руководителем ООО ПСК «Капитал» является Кудинов Д.Е.

В соответствии со ст. 7 Федерального закона РФ «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ от 06 декабря 2011 года Кудинов Д.Е. являлся ответственным за организацию ведения бухгалтерского учета и хранения документов бухгалтерского учета.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. В соответствии с п.п. 1 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги и сборы. Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога. Обязанность должна быть исполнена в срок, установленный законодательством.

Межрайонной ИФНС России № 3 по Новосибирской области проведена выездная налоговая проверка ООО ПСК «Капитал», по результатам которой установлена недоимка по налогам, сборам, страховым взносам ООО ПСК «Капитал», согласно решения № 16 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от 20 июля 2017 года.

В последующем ООО ПСК «Капитал» продолжило вести финансово-хозяйственную деятельность в нарушение п.п. 1 п. 1 и п. 3.4 ст. 23, п. 1 ст. 45 Налогового кодекса РФ, и в период с 01 января 2017 года по 31 августа 2018 года не уплачивало в полном объеме законно установленные налоги, сборы и страховые взносы.

Общая неуплата налогов, сборов и страховых взносов в бюджет ООО ПСК «Капитал» за период с 01 января 2017 года по 31 августа 2018 года составила сумму в размере 2 475 293, 03 руб.

В связи с этим, Межрайонной ИФНС России № 3 по Новосибирской области в соответствии со ст. 69 Налогового кодекса РФ в адрес ООО ПСК «Капитал» направлены требования об уплате налогов, сборов, страховых взносов.

Сумма задолженности по требованиям об уплате налогов, сборов, страховых взносов, выставленным в адрес ООО ПСК «Капитал» по сроку уплаты на 04 октября 2017 года, превысила 2 250 000 рублей, что признается крупным размером.

Кроме того, Межрайонной ИФНС России № 3 по Новосибирской области в соответствии со ст.ст. 45-47 Налогового кодекса Российской Федерации приняты решения о взыскании налогов, сборов, страховых взносов за счет денежных средств на счетах ООО ПСК «Капитал» в банках, в кредитные учреждения, в которых открыты расчетные счета ООО ПСК «Капитал», были направлены инкассовые поручения на списание и перечисление в бюджеты различных уровней необходимых сумм денежных средств, приняты решения о приостановлении операций по счетам, в банках в соответствии со ст. 76 Налогового кодекса Российской Федерации, а также о взыскании налогов, сборов, страховых взносов за счет имущества ООО ПСК «Капитал».

Тем самым, налоговым органом приняты все обеспечительные меры по принудительному взысканию задолженности по налогам, сборам и страховым взносам с ООО ПСК «Капитал».

Однако, Кудинов Д.Е., являясь генеральным директором ООО ПСК «Капитал», то есть руководителем данной организации, выполняющим в ней управленческие функции, зная об образовавшейся недоимке по налогам, сборам и страховым взносам, и принятии по ним обеспечительных мер со стороны налогового органа, имея задолженность по налогам, сборам и страховым взносам в сумме 2 475 293, 03 рублей, в период с 04 октября 2017 года по 31 августа 2018 года, по адресу нахождения ООО ПСК «Капитал»: <адрес>, с целью сокрытия денежных средств, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, продолжил осуществлять предпринимательскую деятельность, используя имеющиеся денежные средства в кассе ООО ПСК «Капитал», а также через счета третьего лица - ООО «КапиталИнвест», минуя направление денежных средств на расчетные счета ООО ПСК «Капитал», где они были бы взысканы налоговым органом, по своим распорядительным письмам, направил в оплату поставщикам и подрядчикам за товары (работы, услуги) денежные средства в сумме 2 680 045,60 рублей, что превышает 2 250 000 рублей, а также выдал наличные денежные средства из кассы ООО ПСК «Капитал» физическому лицу Кудинову А.Е., которые могли быть направлены на погашение, недоимки по налогам, сборам и страховым взносам ООО ПСК «Капитал».

    Следователь Караульная В.А. обратилась в суд с ходатайством о прекращении уголовного дела в отношении подозреваемого Кудинова Д.Е. с назначением ему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

    В судебном заседании подозреваемый Кудинов Д.Е., которому были разъяснены и понятны последствия прекращения уголовного дела по данному основанию, адвокат Корякина Л.А. в защиту последнего поддержали ходатайство, указав, что изложенные в постановлении следователя сведения о совершении преступления соответствуют фактическим обстоятельствам дела.

    Прокурор Филиппенко В.Е. не возражал о прекращении уголовного дела в отношении Кудинова Д.Е. и назначении судебного штрафа, поскольку имеются основания, предусмотренные ст. 25.1 УПК РФ, и соблюдены требования ст. 76.2 УК РФ.

    Представитель потерпевшего ККК не возражала против удовлетворения ходатайства, подтвердив обстоятельства полного возмещения Кудиновым Д.Е. причиненного государству ущерба, принесения им извинений в связи с этим.

Суд, заслушав участников процесса, исследовав материалы уголовного дела, приходит к следующему.

В соответствии с положениями ст. 25.1 УПК РФ, суд по собственной инициативе или по результатам рассмотрения ходатайства, поданного следователем с согласия руководителя следственного органа либо дознавателем с согласия прокурора, в порядке, установленном настоящим Кодексом, в случаях, предусмотренных статьей 76.2 УК РФ вправе прекратить уголовное дело или уголовное преследование в отношении лица, подозреваемого или обвиняемого в совершении преступления небольшой или средней тяжести, если это лицо возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред, и назначить данному лицу меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Согласно ст. 76.2 УК РФ лицо, впервые совершившее преступление небольшой или средней тяжести, может быть освобождено судом от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа в случае, если оно возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред.

В судебном заседании установлено, что подозреваемый Кудинов Д.Е. полностью признал вину в инкриминируемом деянии, полностью погасил задолженность по налогам, сборам и страховым платежам ООО ПСК «Капитал», а также начисленные штрафы и пеню, принес извинения государству, что свидетельствует о полном заглаживании причиненного преступлением вреда.

Данные о личности подозреваемого Кудинова Д.Е. свидетельствуют и о том, что он женат, имеет постоянное место жительства, по которому в целом характеризуется положительно (том 6 л.д. 182), проживает с семьей, к уголовной ответственности не привлекался (том 6 л.д. 177), на учете у психиатра и нарколога не состоит (том 6 л.д. 180), трудоустроен, имеет официальный доход, малолетнего ребенка.

Преступление, предусмотренное ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, относится к категории небольшой тяжести (ч. 2 ст. 15 УК РФ).

Ходатайство подано уполномоченным должностным лицом с согласия руководителя следственного органа.

Оценив представленные доказательства и изложенные в постановлении сведения об участии Кудинова Д.Е. в совершении инкриминируемого преступления, суд приходит к выводам, что они являются допустимыми и достоверными, подтверждающими фактические обстоятельства дела, установленные в ходе судебного рассмотрения ходатайства, фактические обстоятельства события преступления, в связи с которыми было возбуждено уголовное дело, обоснованность подозрения Кудинова Д.Е. в данном деянии. Оснований для прекращения уголовного дела по иным основаниям суд не находит

Принимая во внимание указанное, а также что Кудинов Д.Е. впервые привлекается к уголовной ответственности за совершение преступление, относящееся к категории небольшой тяжести, загладил причиненный преступлением вред, имеются основания, предусмотренные ст. 76.2 УК РФ, для освобождения Кудинова Д.Е. от уголовной ответственности с назначением ему судебного штрафа.

Таким образом, ходатайство органов предварительного расследования является обоснованным и подлежащим удовлетворению.

Определяя в соответствии со ст. 104.5 УК РФ размер судебного штрафа, суд учитывает тяжесть преступления, в совершении которого подозревается Кудиной Д.Е., имущественное положение Кудинова Д.Е., а также наличие у него возможности получения заработной платы и иного дохода и считает справедливым определить его размер в сумме 200 000 рублей, что не превышает половины максимального размера штрафа, предусмотренного санкцией ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, со сроком уплаты в течение 60 дней с момента вступления постановления в законную силу. Оснований для определения размера судебного штрафа в меньшем размере судья не находит.

По смыслу закона, судебный штраф - это мера уголовно-правового характера, видом уголовного наказания не является. Поэтому, вопреки доводам адвоката, в данном случае положения о назначении наказания, в том числе ст. 64 УК РФ, не применяются.

На основании ст. 81 УПК РФ вещественные доказательства: 6 подшивок с документами; бухгалтерская отчетность за 2017 года, данные налогового обязательства, реестр налоговых сведений о доходах физических лиц («НДФЛ) на работников ООО ПСК «Капитал» за 2017 год, налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за 2-17-2018 г.г., следует возвратить ООО ПСК «Капитал», как законному владельцу; оптический диск – хранить при уголовном деле.

На основании положений частей 1 и 2 ст. 132 УПК РФ, процессуальные издержки, предусмотренные п. 5 ч. 2 ст. 131 УПК РФ, а именно денежная сумма в размере 2 160 рублей, выплаченная адвокату Смирнову Е.В. за оказание в период предварительного следствия юридической помощи по назначению, взысканию с Кудинова Д.Е. не подлежат, и данные издержки следует отнести за счёт государства.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 25.1, 165, 256, 446.1, 446.2, 446.4, 446.5 УПК РФ, судья

ПОСТАНОВИЛ:

░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░. ░., ░░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░. 1 ░░. 199.2 ░░ ░░, ░░ ░░░░░░░░░ ░░. 25.1 ░░░ ░░, ░░░░░░░░░ ░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░ ░. ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░.░.

░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░. ░. ░░░░ ░░░░░░░░-░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░ ░░░░░░░ 200 000 ░░░░░░.

░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░: ░░░░░░░░░░ ░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ (░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░/░ 04511░59310), ░░░░░ ░. ░░░░░░░░░░░, ░░. ░░░░░░░░, 9, 630099, ░░░ 5406656032, ░░░ 540601001, ░/░ 40101810900000010001 ░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░ ░░░░░░ ░. ░░░░░░░░░░░, ░░░ 045004001. ░░░ ░░░░░░ 41711621010016000140 «░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ (░░░░░░) ░ ░░░░ ░░░░░, ░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░, ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░, ░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░».

░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░ ░░░░░░░ 60 ░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░-░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ 10 ░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░, ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░.

░░░░░░░░░░, ░░░ ░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░, ░░░░░░░░ ░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░ (░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░) ░░░░░░░░ ░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░ ░░░░░░░.

░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░: 6 ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░; ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░ 2017 ░░░░, ░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░, ░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░ («░░░░) ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░ ░░░ «░░░░░░░» ░░ 2017 ░░░, ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░ 2-17-2018 ░.░., - ░░░░░░░░░░ ░░░ ░░░ «░░░░░░░», ░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░; ░░░░░░░░░░ ░░░░ – ░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░.

░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ 2 160 ░░░., ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░.░. ░░ ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░, ░░░░░░░ ░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░░.

░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░ ░ ░░░░░░░ 10 ░░░░░ ░░ ░░░ ░░░ ░░░░░░░░░.

        ░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░ (░░░░░░░)     ░░░░░░░░ ░.░.