Решение от 20.08.2021 по делу № 1-239/2021 от 10.08.2021

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

20 августа 2021 года                                                                           г.Тула

Судья Центрального районного суда г.Тулы Климова О.А.,

при ведении протокола судебного заседания секретарем Ульяновым М.В.,

с участием

    старшего помощника прокурора Центрального района г.Тулы Соколовой Л.Е.,

    следователя второго отдела по расследованию особо важных дел следственного управления Следственного Комитета РФ по Тульской области Карацуба А.В.

    обвиняемого Захарова В.А.,

    защитника - адвоката Муравьевой Д.С., представившей удостоверение <данные изъяты>, выданное 16 сентября 2020 года и ордер <данные изъяты> от 19 августа 2021 года,

    рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении суда ходатайство о прекращении уголовного дела (уголовного преследования) и назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в отношении

    Захарова Владимира Александровича, <данные изъяты>,

    обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 УК РФ,

установил:

Захаров В.А. обвиняется в совершении сокрытия денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и законодательством РФ об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, в крупном размере, при следующих обстоятельствах:

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст. 3 Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ) каждый обязан платить законно установленные налоги.

Согласно ст. 19 НК РФ налогоплательщиками признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать налоги.

В соответствии с п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны: уплачивать законно установленные налоги; выполнять законные требования налогового органа об устранении заявленных нарушений законодательства о налогах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей; нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах.

Согласно п. 3.4 ст. 23 НК РФ плательщики страховых взносов обязаны: уплачивать установленные НК РФ страховые взносы; вести учет объектов обложения страховыми взносами, сумм исчисленных страховых взносов по каждому физическому лицу, в пользу которого осуществлялись выплаты и иные вознаграждения, в соответствии с главой 34 НК РФ; представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета расчеты по страховым взносам; представлять в налоговые органы и их должностным лицам в случаях и порядке, которые предусмотрены НК РФ, документы, необходимые для начисления и уплаты страховых взносов; представлять в налоговые органы и их должностным лицам в случаях и порядке, которые предусмотрены НК РФ, сведения о застрахованных лицах в системе индивидуального (персонифицированного) учета; в течение шести лет обеспечивать сохранность документов, необходимых для исчисления и уплаты страховых взносов; сообщать в налоговый орган по месту нахождения российской организации - плательщика страховых взносов о наделении обособленного подразделения (включая филиал, представительство), созданного на территории Российской Федерации, которому открыт счет в банке, полномочиями (о лишении полномочий) начислять и производить выплаты и вознаграждения в пользу физических лиц в течение одного месяца со дня наделения его соответствующими полномочиями (лишения полномочий); нести иные обязанности, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах.

В соответствии с п. 5 ст. 23 НК РФ за невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на него обязанностей налогоплательщик несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно п. 1, п. 2.1 ст. 31 НК РФ налоговые органы вправе: требовать в соответствии с законодательством о налогах от налогоплательщика или налогового агента документы по формам и (или) форматам в электронной форме, установленным государственными органами и органами местного самоуправления, служащие основаниями для исчисления и уплаты (удержания и перечисления) налогов, а также документы, подтверждающие правильность исчисления и своевременность уплаты (удержания и перечисления) налогов; приостанавливать операции по счетам налогоплательщика или налогового агента в банках и налагать арест на имущество налогоплательщика или налогового агента в порядке, предусмотренном НК РФ; требовать от налогоплательщиков, налоговых агентов, их представителей устранения выявленных нарушений законодательства о налогах и контролировать выполнение указанных требований; взыскивать недоимки, а также пени, проценты и штрафы в случаях и порядке, которые установлены НК РФ; требовать от банков документы, подтверждающие факт списания со счетов налогоплательщика или налогового агента и с корреспондентских счетов банков сумм налогов, пеней и штрафов и перечисления этих сумм в бюджетную систему Российской Федерации;

Права, предусмотренные НК РФ в отношении налогоплательщиков, залоговые органы также осуществляют в отношении плательщиков страховых взносов.

Как установлено п.п. 2, п.п. 9 п. 1, п. 2.1 ст. 32 НК РФ налоговые органы обязаны: осуществлять контроль за соблюдением законодательства о налогах, а также принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов; направлять налогоплательщику или налоговому агенту копии акта налоговой проверки и решения налогового органа, а также в случаях, предусмотренных НК РФ, налоговое уведомление и (или) требование об уплате налога.

Обязанности, предусмотренные НК РФ и иными федеральными законами в отношении налогоплательщиков, налоговые органы также несут в отношении плательщиков страховых взносов.

Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии с п. 2 ст. 45 НК РФ, если иное не предусмотрено пунктом 2.1 ст. 45 НК РФ, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном НК РФ.

Согласно п. 3 ст. 45 НК РФ обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком: с момента предъявления в банк поручения на перечисление в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства денежных средств со счета налогоплательщика (со счета иного лица в случае уплаты им налога за налогоплательщика) в банке при наличии на нем достаточного денежного остатка на день платежа; со дня вынесения налоговым органом в соответствии с НК РФ решения о зачете сумм излишне уплаченных или сумм излишне взысканных налогов, пеней, штрафов в счет исполнения обязанности по уплате соответствующего налога.

При этом, как установлено п. 1, п. 2, п. 3, п. 4 ст. 69 НК РФ, требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

Требование об уплате налога направляется налогоплательщику независимо от привлечения его к ответственности за нарушение законодательства о налогах.

Требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком.

Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

Согласно п. 5 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога направляется налогоплательщику налоговым органом, в котором налогоплательщик состоит на учете, либо налоговым органом, которым вынесено решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в соответствии со статьей 101.4 НК РФ. Форма требования утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов.

В соответствии с п. 8 ст. 69 НК РФ правила, предусмотренные ст. 69 НК РФ, применяются также в отношении требований об уплате страховых взносов,            пеней, штрафов, процентов, предусмотренных главой 9 НК РФ, и распространяются на требования, направляемые плательщикам страховых взносов и налоговым агентам.

Согласно п. 2 ст. 45 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном НК РФ.

Неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога, предусмотренных НК РФ, в порядке, предусмотренном статьями 46, 47 НК РФ.

В соответствии с п. 9 ст. 45 НК РФ правила, предусмотренные ст. 45 НК РФ, применяются также в отношении страховых взносов и распространяются на плательщиков страховых взносов.

При этом, согласно п. 1, п. 2, п. 3, п. 4 ст. 46 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства (драгоценные металлы) на счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в банках и его электронные денежные средства, за исключением средств на специальных избирательных счетах, специальных счетах фондов референдума.

Взыскание налога производится по решению налогового органа (далее - решение о взыскании) путем направления на бумажном носителе или в электронной форме в банк, в котором открыты счета налогоплательщика (налогового агента) - организации поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных    средств    со    счетов    налогоплательщика    (налогового    агента)    - организации.

Решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате налога, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока.

Поручение налогового органа на перечисление сумм налога в бюджетную систему Российской Федерации направляется в банк, в котором открыты счета налогоплательщика (налогового агента) - организации, и подлежит безусловному исполнению банком в очередности, установленной гражданским законодательством Российской Федерации.

Согласно п. 6, п. 6.1, п. 10 ст. 46 НК РФ поручение налогового органа на перечисление налога исполняется банком не позднее одного операционного дня, следующего за днем получения им указанного поручения, если взыскание налога производится с рублевых счетов, и не позднее двух операционных дней, если взыскание налога производится с валютных счетов, если это не нарушает порядок очередности платежей, установленный гражданским законодательством Российской Федерации.

Положения ст. 46 НК РФ применяются также при взыскании страховых взносов и штрафов в случаях, предусмотренных НК РФ.

При этом, в соответствии с п. 2 ст. 855 ГК РФ при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:

- в первую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

- во вторую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;

- в третью очередь по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов;

в четвертую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

- в пятую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.

Согласно п. 7 ст. 46 НК РФ при недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации либо его электронных денежных средств или при отсутствии информации о счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации, либо информации о реквизитах его корпоративного электронного средства платежа, используемого для переводов электронных денежных средств, налоговый орган вправе взыскать налог за счет иного имущества налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в соответствии со статьей 47 НК РФ.

Согласно п. 8 ст. 46 НК РФ при взыскании налога налоговым органом может быть применено в порядке и на условиях, которые установлены статьей 76 НК РФ, приостановление операций по счетам налогоплательщика (налогового агента) - организации в банках либо приостановление переводов электронных денежных средств.

Согласно п. 10 ст. 46 НК РФ положения статьи 46 НК РФ применяются также при взыскании страховых взносов и штрафов в случаях, предусмотренных НК РФ.

Согласно п. 1, п. 4, п. 8 ст. 47 НК РФ в случае, предусмотренном п. 7 ст. 46 НК РФ, налоговый орган вправе взыскать налог за счет имущества, в том числе за счет наличных денежных средств налогоплательщика (налогового агента) - организации в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, и с учетом сумм, в отношении которых произведено взыскание в соответствии со ст. 46 НК РФ.

Взыскание налога за счет имущества налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя производится по решению руководителя (заместителя руководителя) налогового органа путем направления на бумажном носителе или в электронной форме в течение трех дней с момента вынесения такого решения соответствующего постановления судебному приставу-исполнителю для исполнения в порядке, предусмотренном Федеральным законом "Об исполнительном производстве", с учетом особенностей, предусмотренных ст. 47 НК РФ.

Исполнительные действия должны быть совершены и требования, содержащиеся в постановлении, исполнены судебным приставом-исполнителем в двухмесячный срок со дня поступления к нему указанного постановления.

Согласно п. 1, п. 2, п. 4, п. 6, п. 7 ст. 76 НК РФ, приостановление операций по счетам в банке и переводов электронных денежных средств применяется для обеспечения исполнения решения о взыскании налога, страховых взносов, пеней и и (или) штрафа.

Приостановление операций по счету означает прекращение банком всех расходных операций по данному счету, если иное не предусмотрено п. 2 ст. 76 НК РФ.

Приостановление операций по счету не распространяется на платежи, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов, страховых взносов, а также на операции по списанию денежных средств в счет уплаты налогов (авансовых платежей), страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации.

Решение о приостановлении операций налогоплательщика-организации по его счетам в банке и переводов его электронных денежных средств принимается руководителем (заместителем руководителя) налогового органа, направившим требование об уплате налога, пеней или штрафа в случае неисполнения налогоплательщиком-организацией этого требования.

Приостановление операций по счетам налогоплательщика-организации в банке в случае, предусмотренном п. 2 ст. 76 НК РФ, означает прекращение банком расходных операций по этому счету в пределах суммы, указанной в решении о приостановлении операций налогоплательщика-организации по счетам в банке.

Решение о приостановлении операций налогоплательщика-организации по его счетам в банке и переводов его электронных денежных средств направляется налоговым органом в банк в электронной форме.

Копия решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика-организации в банке и переводов его электронных денежных средств или решения об отмене приостановления операций по счетам налогоплательщика-организации в банке и переводов его электронных денежных средств передается налогоплательщику-организации под расписку или иным способом, свидетельствующим о дате получения налогоплательщиком-организацией копии соответствующего решения, в срок не позднее дня, следующего за днем принятия такого решения.

Решение налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика-организации в банке, переводов его электронных денежных средств подлежит безусловному исполнению банком.

Приостановление операций налогоплательщика-организации по его счетам в банке и переводов его электронных денежных средств действует с момента получения банком решения налогового органа о приостановлении таких операций, таких переводов и до получения банком решения налогового органа об отмене приостановления операций по счетам налогоплательщика-организации в банке, решения налогового органа об отмене приостановления переводов его электронных денежных средств.

Общество с ограниченной ответственностью «Связьстроймонтаж» (далее - ООО «ССМ») создано 02.12.2002 на основании решения учредителей о создании ООО «ССМ», зарегистрировано в качестве юридического лица Межрайонной ИФНС № 46 по г. Москве 02.12.2002, с юридическим адресом: г. Москва, ул. Большая Полянка, д. 42, строение 1, этаж 1, помещение III, комната 10, офис 8, присвоен ОГРН 1028600601831, ИНН 8602228014, организация с 30.11.2018 поставлена на налоговый учет в Межрайонной ИФНС России № 6.

ООО «ССМ» 05.05.2016 создано обособленное подразделение «Амур», которое 05.05.2016 поставлено на учет в налоговом органе по месту регистрации указанного обособленного подразделения в Межрайонной ИФНС № 5 по Амурской области по адресу: Амурская область, Свободненский район, с. Новоивановка, 22 км севернее с Новоивановка, Строительная площадка.

ООО «ССМ» 21.04.2017 создано обособленное подразделение «Тула», которое 21.04.2017 поставлено на учет в налоговом органе по месту регистрации указанного обособленного подразделения в ИФНС России по Центральному району г. Тулы по адресу: Тульская область, г. Тула, ул. М. Тореза, д. 5.

Единственным учредителем (участником) ООО «ССМ» с 15.01.2013 является генеральный директор Захаров Владимир Александрович, размер доли которого в уставном капитале составляет 100 %, с номинальной стоимостью доли 10 200 рублей.

Основным видом экономической деятельности ООО «ССМ» является строительство жилых и нежилых зданий.

Решением № 1 единственного участника общества № 1 от 03.11.2017 и приказом № 125 от 03.11.2017 Захарова В.А. с 03.11.2017 назначен на должность директора ООО «ССМ» сроком на 5 лет.

В соответствии с п. 14 решения № 3 от 17.12.2018 единственного участника ООО «ССМ», изменено наименование единоличного исполнительного органа ООО «ССМ» с «директор» на «генеральный директор».

Решением № 4 единственного участника общества от 27.12.2018 между ООО «ССМ» и генеральным директором Захаровым В.А. заключен трудовой договор сроком с 27.12.2018 по 03.11.2022.

Согласно п.п. 12.1, 12.2, 12.5 Устава ООО «ССМ», утвержденного решением № 3 единственного участника от 17 декабря 2018 года, руководство текущей деятельностью Общества осуществляется единоличным исполнительным органом - генеральным директором Общества. Генеральный директор, за исключением вопросов, отнесенных к компетенции Общего собрания участников Общества, принимает решения по всем вопросам текущей деятельности общества: в том числе без доверенности действует от имени общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки в соответствии с действующим законодательством и ограничениями, установленными уставом; выдает доверенности на право представительства от имени Общества, в том числе доверенности с правом передоверия; издает приказы о назначении на должность работников Общества, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания; обеспечивает соответствие сведений об участниках Общества и о принадлежащих им долям или частях долей в уставном капитале Общества, о долях или частей долей, принадлежащих Обществу, сведениям, содержащимся в едином государственном реестре юридических лиц, и нотариально удостоверенным сделкам по переходу долей в уставном капитале общества, о которых стало известно Обществу. Генеральный директор избирается сроком на 5 лет.

Таким образом, Захаров В.А. занимая с 27.12.2018 должность генерального директора ООО «ССМ», то есть, являясь единоличным исполнительным органом общества, выполнял управленческие функции в данной организации, являлся налогоплательщиком и, в соответствии с Федеральным законом «О бухгалтерском учете» и налоговым законодательством Российской Федерации, был обязан своевременно и в полном объеме исчислять и перечислять налоги в соответствующий бюджет по месту учета в налоговом органе, то есть в МИФНС России № 5 по Амурской области.

Так у обособленного подразделения «Амур» ООО «ССМ», образовалась задолженность по налогам по состоянию на 23.12.2020 в размере 6 217 926,00 рублей.

В период с 12.03.2020 по 23.12.2020 ООО «ССМ» имело следующие действующие расчетные счета:

-    расчетный    счет    <данные изъяты>,    открытый    11.09.2020 в АО «Газпромбанк» филиал Уральский;

-    расчетный    счет <данные изъяты>,    открытый    11.09.2017 в АО «Газпромбанк» филиал Уральский;

-    расчетный    счет    <данные изъяты>,    открытый    11.09.2017 в АО «Газпромбанк» филиал Уральский;

-    расчетный    счет <данные изъяты>,    открытый    11.09.2017 в АО «Газпромбанк» филиал Уральский;

-    расчетный    счет    <данные изъяты>,    открытый    11.09.2017 в АО «Газпромбанк» филиал Уральский;

-    расчетный    счет    <данные изъяты>,    открытый    11.09.2017 в АО «Газпромбанк» филиал Уральский;

-    расчетный    счет <данные изъяты>,    открытый    02.03.2017 в АО «Газпромбанк» филиал Уральский;

-    расчетный    счет    <данные изъяты>,    открытый    02.03.2017 в АО «Газпромбанк» филиал Уральский;

-    расчетный    счет <данные изъяты>,    открытый    02.03.2017 в АО «Газпромбанк» филиал Уральский;

-    расчетный    счет    <данные изъяты>,    открытый    02.03.2017 в АО «Газпромбанк» филиал Уральский;

-    расчетный    счет    <данные изъяты>,    открытый    16.04.2018 в АО «Газпромбанк» филиал Уральский;

-    расчетный    счет <данные изъяты>,    открытый    16.04.2018 в АО «Газпромбанк» филиал Уральский;

-    расчетный    счет    <данные изъяты>,    открытый    07.11.2019 в АО «Газпромбанк» филиал Уральский;

-    расчетный    счет <данные изъяты>,    открытый    11.09.2018 в АО «Газпромбанк» филиал Уральский;

- расчетный счет <данные изъяты>,    открытый    11.09.2018 в АО «Газпромбанк» филиал Уральский;

- расчетный счет <данные изъяты>, открытый 11.09.2018 в АО «Газпромбанк» филиал Уральский;

- расчетный счет <данные изъяты>, открытый 11.09.2018 в АО «Газпромбанк» филиал Уральский;

- расчетный счет <данные изъяты>, открытый 11.09.2018 в АО «Газпромбанк» филиал Уральский;

- расчетный счет <данные изъяты>, открытый 11.01.2018 в АО «Газпромбанк» филиал Уральский;

- расчетный счет <данные изъяты>, открытый 11.01.2018 в АО «Газпромбанк» филиал Уральский;

- расчетный счет <данные изъяты>, открытый 22.11.2017 в АО «Газпромбанк» филиал Уральский;

- расчетный счет <данные изъяты>, открытый 10.03.2017 в АО «Газпромбанк» филиал Уральский;

- расчетный счет <данные изъяты>, открытый 24.06.2019 в АО «Газпромбанк» филиал в г. Сургуте;

- расчетный счет <данные изъяты>, открытый 30.05.2016 в АО «Газпромбанк» филиал в г. Сургуте;

- расчетный счет <данные изъяты>, открытый 26.06.2015 в ПАО «Банк ВТБ» филиал «Центральный» в г. Москве;

- расчетный счет <данные изъяты>, открытый 24.03.2005 в ПАО Банк «Финансовая корпорация открытие» филиал в городе Ханты-Мансийске.

В период с 12.03.2020 по 13.11.2020 сотрудниками МИФНС России № 5 по Амурской области в соответствии со ст. 69 НК РФ были направлены в адрес ООО «ССМ» в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи следующие требования об уплате налога (далее - требования об уплате):

- № 10490 по состоянию на 12.03.2020 об уплате налога на доходы физических лиц организаций на общую сумму 2 793 417, 00 руб. в срок до 06.04.2020;

- № 28789 по состоянию на 10.07.2020 об уплате налога на прибыль организаций на сумму 827 969, 00 руб. в срок до 04.08.2020;

- № 30077 по состоянию на 07.08.2020 об уплате налога на доходы физических лиц организаций на общую сумму 2 156 936, 00 руб. в срок до 22.09.2020;

- № 31553 по состоянию на 06.11.2020, об уплате налога на доходы физических лиц организаций на общую сумму 454 553, 00 руб. в срок до 04.12.2020;

- № 31745 по состоянию на 13.11.2020, об уплате налога на прибыль организаций на сумму 16 171, 00 руб. в срок до 11.12.2020;

В указанные в требованиях об уплате сроки задолженность ООО «ССМ» перед бюджетной системой Российской Федерации не погашена в полном объеме.

В связи с тем, что налогоплательщиком - ООО «ССМ» в период с 12.03.2020 по 11.12.2020 указанные требования налогового органа исполнены не были, недоимка по налогам в установленный в требованиях об уплате срок погашена не была, налоговым органом - МИФНС России № 5 по Амурской области в период с 17.07.2020 по 21.12.2020 в порядке ст. 46 НК РФ вынесены Решения о взыскании налога (далее - решение о взыскании) за счет денежных средств ООО «ССМ» на счетах в банках:

- решение о взыскании № 1379 от 17.07.2020 по требованию об уплате налога на доходы физических лиц № 10490 от 12.03.2020, в общей сумме 2 793 417,00 руб.;

- решение о взыскании № 1705 от 05.10.2020 по требованию об уплате налога на прибыль организаций № 28789 от 10.07.2020, а также по требованию об уплате налога на доходы физических лиц № 30077 от 07.08.2020 в общей сумме 1 953 785,00 руб.;

- решение о взыскании № 1955 от 14.12.2020 по требованию об уплате налога на доходы физических лиц № 31553 от 06.11.2020 в сумме 454 553 руб.;

- решение о взыскании № 1981 от 21.12.2020 по требованию об уплате налога на прибыль организаций № 31745 от 13.11.2020 в сумме 16 171,00 руб.;

Всего на общую сумму - 6 217 926, 00 руб.

Одновременно, в период времени с 17.07.2020 по 21.12.2020 налоговым органом - МИФНС России № 5 по Амурской области на расчетные счета ООО «ССМ» выставлены поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации (далее -инкассовые поручения): № 2946 от 17.07.2020 на сумму 3 422,00 руб.; № 2945 от 17.07.2020 на сумму 6 494,00 руб.; № 2944 от 17.07.2020 на сумму 68 722,00 руб.; № 2942 от 17.07.2020 на сумму 26 222,00 руб.; № 2941 от 17.07.2020 на сумму 3 610,00 руб.; № 2940 от 17.07.2020 на сумму 1 022 733,00 руб.; № 2939 от 17.07.2020 на сумму 6 145,00 руб.; № 2938 от 17.07.2020 на сумму 7 729,00 руб.; № 2937 от 17.07.2020 на сумму 43 138,00 руб.; № 2936 от 17.07.2020 на сумму 742 251,00 руб.; № 2935 от 17.07.2020 на сумму 2 988,00 руб.; № 2934 от 17.07.2020 на сумму 4 281,00 руб.; № 2933 от 17.07.2020 на сумму 845,00 руб.; № 2932 от 17.07.2020 на сумму 16 437,00 руб.; № 2931 от 17.07.2020 на сумму 14 669,00 руб.; № 2930 от 17.07.2020 на сумму 782 077,00 руб.; № 2929 от 17.07.2020 на сумму 29 548,00 руб.; № 2928 от 17.07.2020 на сумму 4 127,00 руб.; № 2927 от 17.07.2020 на сумму 2 241,00 руб.; № 2926 от 17.07.2020 на сумму 5 738,00 руб.; № 5049 от 05.10.2020 на сумму 796 849,00 руб.; № 5051 от 05.10.2020 на сумму 299 390,00 руб.; № 5052 от 05.10.2020 на сумму 1 942,00 руб.; № 5053 от 05.10.2020 на сумму 138 073,00 руб.; № 5054 от 05.10.2020 на сумму 527 719,00 руб.; № 5055 от 05.10.2020 на сумму 4 446,00 руб.; № 5056 от 05.10.2020 на сумму 177 208,00 руб.; № 5057 от 05.10.2020 на сумму 22 918,00 руб.; № 5058 от 05.10.2020 на сумму 521 565,00 руб.; № 5059 от 05.10.2020 на сумму 361 203,00 руб.; № 5060 от 05.10.2020 на сумму 11 592,00 руб.; № 5061 от 05.10.2020 на сумму 90 880,00 руб.; № 6507 от 14.12.2020 на сумму 22 052,00 руб.; № 6508 от 14.12.2020 на сумму 182 089,00 руб.; № 6509 от 14.12.2020 на сумму 123 102,00 руб.; № 6510 от 14.12.2020 на сумму 97 213,00 руб.; № 6511 от 14.12.2020 на сумму 454,00 руб.; № 6512 от 14.12.2020 на сумму 14 816,00 руб.; №6513 от 14.12.2020 на сумму 10 159,00 руб.; № 6514 от 14.12.2020 на сумму 4 668,00 руб.; № 6748 от 21.12.2020 на сумму 16 171,00 руб.; Всего на сумму 6 217 926,00 руб.

В период времени с 17.07.2020 по 21.12.2020 налоговым органом - МИФНС России № 5 по Амурской области в порядке, установленном ст. 76 НК РФ, вынесены решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (налогового агента) в банках, а также переводов электронных денежных средств (далее - решение о приостановлении операций по счетам) в размере недоимки по налогам, а именно:

- № 1919 от 17.07.2020 о приостановлении операций по счетам <данные изъяты>, открытым в АО «Газпромбанк» филиал Уральский;

- № 1920 от 17.07.2020 о приостановлении операций по счету <данные изъяты>, открытому в ПАО Банк «Финансовая корпорация открытие» филиал в городе Ханты-Мансийске;

- № 1921 от 17.07.2020 о приостановлении операций по счету <данные изъяты>, открытому в ПАО «Банк ВТБ» филиал в г. Екатеринбурге;

- № 1922 от 17.07.2020 о приостановлении операций по счетам: <данные изъяты>, открытым в АО «Газпромбанк» филиал в г. Сургуте;

- № 2745 от 05.10.2020 о приостановлении операций по счетам: <данные изъяты>, открытым в АО «Газпромбанк» филиал Уральский;

- № 2746 от 05.10.2020 о приостановлении операций по счету <данные изъяты>, открытому в ПАО Банк «Финансовая корпорация открытие» филиал в городе Ханты-Мансийске;

- № 2747 от 05.10.2020 о приостановлении операций по счету <данные изъяты>, открытому в ПАО «Банк ВТБ» филиал в г. Екатеринбурге;

- № 2748 от 05.10.2020 о приостановлении <данные изъяты>, «Газпромбанк» филиал в г. Сургуте;

- № 3160 от 12.11.2020 о приостановлении операции по счетам <данные изъяты>, открытым в АО «Газпромбанк» филиал Уральский;

- № 3161 от 12.11.2020 о приостановлении операций по счету <данные изъяты>, открытому в ПАО Банк «Финансовая корпорация открытие» филиал в городе Ханты-Мансийске;

- № 3162 от 12.11.2020 о приостановлении операций по счету <данные изъяты>, открытому в ПАО «Банк ВТБ» филиал в г. Екатеринбурге;

- № 3163 от 12.11.2020 о приостановлении <данные изъяты>, «Газпромбанк» филиал в г. Сургуте;

- № 3470 от 11.12.2020 о приостановлении операций по счетам <данные изъяты>, открытым в АО «Газпромбанк» филиал Уральский;

- № 3471 от 11.12.2020 о приостановлении операций по счету <данные изъяты>, открытому в ПАО Банк «Финансовая корпорация открытие» филиал в городе Ханты-Мансийске;

- № 3472 от 11.12.2020 о приостановлении операций по счету <данные изъяты>, открытому в ПАО «Банк ВТБ» филиал в Екатеринбурге;

- № 3473 от 11.12.2020 о приостановлении операций по счетам: <данные изъяты>, открытым в АО «Газпромбанк» филиал в г. Сургуте;

- № 3545 от 14.12.2020 о приостановлении операций по счетам: <данные изъяты>, открытым в АО «Газпромбанк» филиал Уральский;

- № 3546 от 14.12.2020 о приостановлении операций по счету <данные изъяты>, открытому в ПАО Банк «Финансовая корпорация открытие» филиал в городе Ханты-Мансийске;

- № 3547 от 14.12.2020 о приостановлении операций по счету <данные изъяты>, открытому в ПАО «Банк ВТБ» филиал в г. Екатеринбурге;

- № 3548 от 14.12.2020 о приостановлении операций по счетам: <данные изъяты>, открытым в АО «Газпромбанк» филиал в г. Сургуте;

- № 3614 от 21.12.2020 о приостановлении операций по счетам: <данные изъяты>, открытым в АО «Газпромбанк» филиал Уральский;

- № 3615 от 21.12.2020 о приостановлении операций по счету <данные изъяты>, открытому в ПАО Банк «Финансовая корпорация открытие» филиал в городе Ханты-Мансийске;

- № 3616 от 21.12.2020 о приостановлении операций по счету <данные изъяты>, открытому в ПАО «Банк ВТБ» филиал «Центральный» в г. Москве;

- № 3617 от 21.12.2020 о приостановлении операций по счетам: <данные изъяты>, открытым в АО «Газпромбанк» филиал в г. Сургуте.

Таким образом, в период с 12.03.2020 по 21.12.2020 налоговым органом -МИФНС России № 5 по Амурской области в отношении ООО «ССМ» в лице представителя организации генерального директора Захарова З.А. самостоятельно не исполнившего обязанности по уплате налогов, был выполнен весь комплекс мер по принудительному взысканию задолженности по залогам, предусмотренный ст.ст. 45, 46, 69, 76 НК РФ, совершение всех расходных операций по счетам ООО «ССМ» приостановлено, денежные средства, поступающие на указанные счета, подлежали бесспорному списанию и перечислению в федеральный бюджет и бюджет Амурской области в счет погашения недоимки по налогам. О принятых налоговым органом мерах по принудительному взысканию задолженности, по который знал, что к ООО «ССМ» налоговым органом в период с 12.03.2020 по 21.12.2020 предъявлены требования об уплате налогов, а также о том, что с 17.07.2020 на счетах ООО «ССМ» в банках заходятся помещенные в картотеку инкассовые поручения на списание и перечисление в соответствующие бюджеты денежных средств на общую сумму за период с 17.07.2020 по 21.12.2020 - 6 217 926,00 руб., которые, в случае поступления на счета организации, будут списаны в бесспорном порядке в счет погашения задолженности по налогам.

В период с 12.03.2020 по 22.10.2020, у Захарова В.А., достоверно знавшего о наличии у ООО «ССМ» задолженности по налогам, которую он, как единоличный исполнительный орган ООО «ССМ», в соответствии с п.п. 1 п. 1, п. 3.4 ст. 23, п. 1, п. 2, п. 3 ст. 45 НК РФ, обязан перечислить в бюджетную систему Российской Федерации по месту учета в налоговом органе, то есть в МИФНС России № 5 по Амурской области (Амурская область, г. Свободный, ул. 40 лет Октября, д. 87) в установленные законодательством Российской Федерации о налогах сроки, и о том, что все расходные операции по расчетным счетам ООО «ССМ», открытым в АО «Газпромбанк» филиал Уральский, ПАО Банк «Финансовая корпорация открытие» филиал в городе Ханты-Мансийске, ПАО «Банк ВТБ» филиал в г. Екатеринбурге, АО «Газпромбанк» филиал в г. Сургуте приостановлены и что в соответствии с принятыми руководством МИФНС России № 5 по Амурской области решениями о взыскании, решениями о приостановлении операций по счетам и выставленными инкассовыми поручениями на расчетные счета ООО «ССМ» в указанных банках поступившие денежные средства с расчетных счетов организации незамедлительно будут перечислены в соответствующий бюджет в счет погашения задолженности по уплате налогов, возник преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством о налогах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам в период приостановления налоговым органом движения денежных средств по расчетным счетам налогоплательщика, путем направления требований в адрес организаций-дебиторов о переводе причитающихся организации денежных средств его кредиторам с целью скрыть вышеуказанные денежные средства от налоговых органов, вследствие чего денежные средства, за счет которых должно быть произведено взыскание с ООО «ССМ» недоимки по налогам, будут сокрыты от налоговых органов.

В период с 06.04.2020 по 22.10.2020, находясь в помещении Сургутского филиала ООО «ССМ» по адресу: г. Сургут, ул. Энергостроителей, д. 4/2, офис 302, Захаров В.А., являясь руководителем ООО «ССМ», будучи обязанным в соответствии с п.п. 1 п. 1, п. 3.4 ст. 23, п. 1, п. 2, п. 3 ст. 45 НК РФ перечислить в бюджетную систему Российской Федерации по месту учета в налоговом органе недоимку по налогам, реализуя свой преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством о налогах должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде не поступления денежных средств на расчетные счета предприятия и, как следствие, недопущение принудительного взыскания недоимки по налогам и желая их наступления, действуя с целью сокрыть вышеуказанные денежные средства от налоговых органов, дал указание неустановленному в ходе следствия лицу из числа сотрудников отдела бухгалтерии, не осведомленному о его преступных намерениях, подготовить поручения об исполнении обязательств в адрес контрагентов - АО «Корпорация развития Тульской области» и АО УК «Металлинвест», у которых имелись договорные отношения с ООО «ССМ» и которые в соответствии с заключенными договорами обязаны были перечислять за выполненные работы и предоставляемые услуги, денежные средства на расчетные счета ООО «ССМ», которыми в адрес ООО «ССМ» выставлены счета на оплату и перед которыми у предприятия имеется кредиторская задолженность, минуя расчетные счета ООО «ССМ».

В период с 06.04.2020 по 22.10.2020, лицами из числа сотрудников отдела бухгалтерии ООО «ССМ», не осведомленными о преступных намерениях Захарова В.А., выполняющими его указания, в помещении офиса по адресу: г. Сургут, ул. Энергостроителей, д. 4/2, офис 102, подготовлены от имени генерального директора ООО «ССМ» Захарова В.А. и от имени руководителя ОП Тула ООО «ССМ» ФИО1, не осведомленного о преступных намерениях Захарова В.А., поручения об исполнении обязательств в адрес АО «Корпорация развития Тульской области» и АО УК «Металлинвест» о перечислении денежных средств в счет расчетов по заключенным с ними договорам на расчетные счета контрагентов ООО «ССМ», которыми в адрес ООО «ССМ» выставлены счета на оплату и перед которыми у предприятия имеется кредиторская задолженность, минуя расчетные счета ООО «ССМ».

А именно: в период 06.04.2020 по 22.10.2020, лицами из числа сотрудников бухгалтерии ООО «ССМ», не осведомленными о преступных намерениях Захарова В.А., по его указанию подготовлены от имени генерального директора ООО «Связьстроймонтаж» Захарова В.А. и от имени руководителя ОП Тула ООО «ССМ» ФИО1, следующие поручения об исполнении обязательств в адрес АО «Корпорация развития Тульской области» и АО УК «Металлинвест»: № 354 от 06.04.2020 о перечислении денежных средств в сумме 297 533,00 руб. на расчетный счет ЗАО «СУРГУТПРОМЖЕЛДОРТРАНС»; о перечислении денежных средств в сумме 16 000,00 руб. на расчетный счет АО «ЭК Восток»; о перечислении денежных средств в сумме 150 000,00 руб. на расчетный счет СГМУП «Городские тепловые сети»; о перечислении денежных средств в сумме 136 204,73 руб. на расчетный счет ООО «Желдорремсервис»; о перечислении денежных средств в сумме 300 000,00 руб. на расчетный счет ИП «Смирнов Валерий Владимирович»; № 472 от 07.05.2020 о перечислении денежных средств в сумме 332 589,26 руб. на расчетный счет ЗАО «СУРГУТПРОМЖЕЛДОРТРАНС»; о перечислении денежных средств в сумме 74 501,39 руб. на расчетный счет ООО «Желдорремсервис»; о перечислении денежных средств в сумме 100 000,00 руб. на расчетный счет СГМУП «Городские тепловые сети»; о перечислении денежных средств в сумме 298 705,16 руб. на расчетный счет ИП «Смирнов Валерий Владимирович»; о перечислении денежных средств в сумме 14 700,00 руб. на расчетный счет ИП Нестеров Александр Владимирович; о перечислении денежных средств в сумме 54 095,28 руб. на расчетный счет ООО «Северснаб»; о перечислении денежных средств в сумме 104 400,00 руб. на расчетный счет ООО ЧОП «СТЭЛЛС»; № 527 от 27.05.2020 о перечислении денежных средств в сумме 1 695 338,74 руб. на расчетный счет контрагента ООО «Эксперт-СтройПуть»; № 557 от 09.06.2020 о перечислении денежных средств в сумме 139 144,49 руб. на расчетный счет ЗАО «СУРГУТПРОМЖЕЛДОРТРАНС»; о перечислении денежных средств в сумме 38 867,21 руб. на расчетный счет ООО «Желдорремсервис»; о перечислении денежных средств в сумме 4 341,60 руб. на расчетный счет СГМУП «Горводоканал»; о перечислении денежных средств в сумме 214 090,16 руб. на расчетный счет СГМУП «Городские тепловые сети»; о перечислении денежных средств в сумме 107 880,00 руб. на расчетный счет ООО ЧОП «СТЭЛЛС»; о перечислении денежных средств в сумме 80 000,00 руб. на расчетный счет ПАО «Мегафон»; о перечислении денежных средств в сумме 115 658,40 руб. на расчетный счет ООО «Петролстарт»; о перечислении денежных средств в сумме 23 541,09 руб. на расчетный счет АО «Югра-Экология»; № 590 от 23.06.2020 о перечислении денежных средств в сумме 7 324 784,18 руб. на расчетный счет контрагента ООО «Эксперт-СтройПуть»; № 597 от 25.06.2020 о перечислении денежных средств в сумме 1 937788,88 руб. на расчетный счет контрагента ООО «Эксперт-СтройПуть»; № 631 от 08.07.2020 о перечислении денежных средств в сумме 315 378,01 руб. на расчетный счет ЗАО «СУРГУТПРОМЖЕЛДОРТРАНС»; о перечислении денежных средств в сумме 141 985,00 руб. на расчетный счет ООО «Северснаб»; о перечислении денежных средств в сумме 21 463,34 руб. на расчетный счет АО «ЭК Восток»; о перечислении денежных средств в сумме 138 867,21 руб. на расчетный счет ООО «Желдорремсервис»; о перечислении денежных средств в сумме 278 627,65 руб. на расчетный счет ИП Смирнов Валерий Владимирович; № 661 от 17.07.2020 о перечислении денежных средств в 2 527 048,50 руб. на расчетный счет контрагента ООО «Эксперт-СтройПуть»; № 708 от 06.08.2020 о перечислении денежных средств в сумме 128 000,00 руб. на расчетный счет ЗАО «СУРГУТПРОМЖЕЛДОРТРАНС»; о перечислении денежных средств в сумме 152 563,09 руб. на расчетный счет ООО «Желдорремсервис»; о перечислении денежных средств в сумме 7 000,00 руб. на расчетный счет СГМУП «Горводоканал»; о перечислении денежных средств в сумме 212 280,00 руб. на расчетный счет ООО ЧОП «СТЭЛЛС»; о перечислении денежных средств в сумме 41 000,00 руб. на расчетный счет АО «ЭК Восток»; о перечислении денежных средств в сумме 31 077,60 руб. на расчетный счет ФБУ «Тюменский ЦСМ»; о перечислении денежных средств в сумме 10 000,00 руб. на расчетный счет ОАО «Российские железные дороги»; № 766 от 27.08.2020 о перечислении денежных средств в сумме 6 664 908,08 руб. на расчетный счет контрагента ООО «Верста»; № 784 от 07.09.2020 о перечислении денежных средств в сумме 219 618,81 руб. на расчетный счет ЗАО «СУРГУТПРОМЖЕЛДОРТРАНС»; о перечислении денежных средств в сумме 105 794,17 руб. на расчетный счет ООО «Желдорремсервис»; о перечислении денежных средств в сумме 3 684,37 руб. на расчетный счет АО «ЮГРА-Экология»; о перечислении денежных средств в сумме 49 400,00 руб. на расчетный счет ООО «Северснаб»; о перечислении денежных средств в сумме 107 880,00 руб. на расчетный счет ООО ЧОП «СТЭЛЛС»; о перечислении денежных средств в сумме 40 135,00 руб. на расчетный счет ИП Нестеров Александр Владимирович; о перечислении денежных средств в сумме 215 368,32 руб. на расчетный счет ИП «Смирнов Валерий Владимирович»; о перечислении денежных средств в сумме 20 000,00 руб. на расчетный счет АО «ЭК Восток»; № 900 от 08.10.2020 о перечислении денежных средств в сумме 354 648,76 руб. на расчетный счет ЗАО «СУРГУТПРОМЖЕЛДОРТРАНС»; о перечислении денежных средств в сумме 10 000,00 руб. на расчетный счет АО «ЮГРА-ЭКОЛОГИЯ»; о перечислении денежных средств в сумме 104 400,00 руб. на расчетный счет ООО ЧОП «СТЭЛЛС»; о перечислении денежных средств в сумме 53 705,00 руб. на расчетный счет ЧУЗ «РЖД-Медицина»; о перечислении денежных средств в сумме 183 440,18 руб. на расчетный счет ИП «Смирнов Валерий Владимирович»; о перечислении денежных средств в сумме 83 370,00 руб. на расчетный счет ООО «СТАТИКА-400»; о перечислении денежных средств в сумме 128 867,21 руб. на расчетный счет ООО «Желдорремсервис»; о перечислении денежных средств в сумме 20 000,00 руб. на расчетный счет ООО «Офис-Лайн»; о перечислении денежных средств в сумме 25 000,00 руб. на расчетный счет АО «ЭК Восток»; о перечислении денежных средств в сумме 10 080,00 руб. на расчетный счет МП Матвеева Евгения Михайловна; № 904 от 12.10.2020 о перечислении денежных средств в сумме 16 513 270,78 руб. на расчетный счет контрагента ООО «Верста»; № 948 от 22.10.2020 о перечислении денежных средств в сумме 1 871 708,92 руб. на расчетный счет контрагента ООО «Эксперт-СтройПуть»;

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств ООО «ССМ», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством о налогах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, в период 06.04.2020 по 22.10.2020, находясь в Сургутском филиале ООО – «ССМ» по адресу: г. Сургут, ул. Энергостроителей, д. 4/2, офис 302, Захаров В.А., являющийся руководителем ООО «ССМ», проверил и подписал часть поручений об исполнении обязательств, а также, находясь в неустановленном следствием месте, дал указание руководителю ОП Тула ООО «ССМ» ФИО1, не осведомленного о преступных намерениях Захарова В.А., подписать часть указанных поручений об исполнении обязательств, которые были направлены ему в электронном виде, посредством электронной почты. В указанный период времени, находясь в помещении по адресу: г. Тула, ул. Мориса Тореза, д. 5, ФИО1, выполняя указание Захарова В.А. и с его ведома, подписал часть отправленных ему поручений об исполнении обязательств. Все указанные поручения об исполнении обязательств были направлены лицами из числа сотрудников бухгалтерии ООО «ССМ» в адрес АО УК «Металлинвест», а также ФИО1 в АО «Корпорация развития Тульской области» с приложениями счетов, выставленных в адрес ООО «ССМ» контрагентами, перед которыми у ООО «ССМ» имелась кредиторская задолженность, и подлежавшими оплате, согласно указанным распорядительным письмам, на основании которых АО «Корпорация развития Тульской области» и АО УК «Металлинвест» в период с 06.04.2020 по 23.10.2020 осуществили перечисление денежных средств на расчетные счета контрагентов ООО «ССМ», перед которыми у организации имелась кредиторская задолженность, минуя расчетные счета ООО «ССМ», на общую сумму 37 158 100,62 руб.

Так, АО «Корпорация развития Тульской области» и АО УК «Металлинвест» в период с 12.03.2020 по 23.10.2020 на основании указанных поручений об исполнении обязательств ООО «ССМ» произвели перечисление денежных средств в сумме 37 158 100,62 рублей: 13.04.2020 в ООО «Желдорремсервис» на сумму 136 204,73 руб. (платежное поручение 1927); 13.04.2020 в СГМУП «Городские тепловые сети» на сумму 150 000,00 руб. (платежное поручение 1924); 13.04.2020 в ИП Смирнов Валерий Владимирович на сумму 300 000,00 руб. (платежное поручение 1928); 18.05.2020 в ООО «Желдорремсервис» на сумму 74 501,39 руб. (платежное поручение 2483); 18.05.2020 в СГМУП «Городские тепловые сети» на сумму 100 000,00 руб. (платежное поручение 2484); 18.05.2020 в ИП Нестеров А.В. на сумму 14 700,00 руб. (платежное поручение 2487); 18.05.2020 в ООО «Северснаб» на сумму 54 095,28 руб. (платежное поручение 2488); 18.05.2020 в ИП Смирнов Валерий Владимирович на сумму 298 705,16 руб. (платежное поручение 2485); 18.05.2020 в ООО ЧОП «СТЭЛЛС» на сумму 104 400,00 руб. (платежное поручение 2486); 28.05.2020 в «Эксперт-СтройПуть» на сумму 1 695 338,74 руб. (платежное поручение 707); 18.06.2020 в ООО «Желдорремсервис» на сумму 38 867,21 руб. (платежное поручение 3149); 18.06.2020 в СГМУП «Горводоканал» на сумму 4 341,60 руб. (платежное поручение 3153); 18.06.2020 в СГМУП «Городские тепловые сети» на сумму 214 090,16 руб. (платежное поручение 3152); 18.06.2020 в ООО ЧОП «СТЭЛЛС» на сумму 107 880,00 руб. (платежное поручение 3150); 18.06.2020 в ПАО «Мегафон» на сумму 80 000,00 руб. (платежное поручение 3151); 19.06.2020 в ООО «Петролстарт» на сумму 115 658,40 руб. (платежное поручение 3167); 22.06.2020 в АО «ЮГРА-ЭКОЛОГИЯ» на сумму 23 541,09 руб. (платежное поручение 3168); 30.06.2020 в «Эксперт-СтройПуть» на сумму 2 093 684,50 руб. (платежное поручение 848); 30.06.2020 в «Эксперт-СтройПуть» на сумму 1 937 788,88 руб. (платежное поручение 847); 15.07.2020 в ООО «Северснаб» на сумму 141 985,00 руб. (платежное поручение 3674); 15.07.2020 в ООО «Желдорремсервис» на сумму 138 867,21 руб. (платежное поручение 3672); 15.07.2020 в ИП Смирнов Валерий Владимирович на сумму 278 627,65 руб. (платежное поручение 3673); 22.07.2020 в ООО «Эксперт-СтройПуть» на сумму 2 527 048,50 руб. (платежное поручение № 985); 12.08.2020 в ООО «Желдорремсервис» на сумму 152 563,09 руб. (платежное поручение 4245); 12.08.2020 в СГМУП «Горводоканал» на сумму 7 000,00 руб. (платежное поручение 4247); 12.08.2020 в ООО ЧОП «СТЭЛЛС» на сумму 212 280,00 руб. (платежное поручение 4246); 01.09.2020 в ООО «Верста» на сумму 6 664 908,08 руб. (платежное поручение № 1207); 15.09.2020 в ООО «Желдорремсервис» на сумму 105 794,17 руб. (платежное поручение 4996); 15.09.2020 в АО «ЮГРА-ЭКОЛОГИЯ» на сумму 3 684,37 руб. (платежное поручение 4998); 15.09.2020 в ООО «Северснаб» на сумму 49 400,00 руб. (платежное поручение 5001); 15.09.2020 в ООО ЧОП «СТЭЛЛС» на сумму 107 880,00 руб. (платежное поручение 4997); 15.09.2020 в ИП Нестеров А.П. на сумму 40 135,00 руб. (платежное поручение 5003); 15.09.2020 в ИП Смирнов Валерий Владимирович на сумму 215 368,32 руб. (платежное поручение 4999); 13.10.2020 в АО «ЮГРА-ЭКОЛОГИЯ» на сумму 10 000,00 руб. (платежное поручение 5631); 13.10.2020 в ООО ЧОП «СТЭЛЛС» на сумму 104 400,00 руб. (платежное поручение 5630); 13.10.2020 в ЧУЗ «РЖД-Медицина» на сумму 53 705,00 руб. (платежное поручение 5636); 13.10.2020 в ИП Смирнов Валерий Владимирович на сумму 183 440,18 руб. (платежное поручение 5632); 13.10.2020 в ООО «СТАТИКА-400» на сумму 83 370,00 руб. (платежное поручение 5633); 13.10.2020 в ООО «Желдорремсервис» на сумму 128 867,21 руб. (платежное поручение 5629); 13.10.2020 в ООО «Офис-Лайн» на сумму 20 000,00 руб. (платежное поручение 5635); 14.10.2020 в ООО «Верста» на сумму 16 513 270,78 руб. (платежное поручение № 1440); 23.10.2020 в ООО «Эксперт-СтройПуть» на сумму 1 871 708,92 руб. (платежное поручение № 1485);

Таким образом, в период с 06.04.2020 по 23.10.2020 организацией-дебитором         ООО «ССМ» на счета организаций-кредиторов ООО «ССМ», минуя расчетные счета ООО «ССМ», перечислены денежные средства в общей сумме 37 158 100 рубля 62 копейки, которые по распоряжению Захарова В. А. не были направлены на расчетные счета ООО «ССМ», а были им сокрыты от взыскания недоимки по налогам в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах были использованы на финансово-хозяйственные нужды ООО «ССМ». Указанные денежные средства должны были быть направлены на расчетные счета ООО «ССМ», откуда списаны в бесспорном порядке для погашения недоимки общества по налогам в размере 6 217 926,00 руб.

В результате умышленных преступных действий Захарова В.А. из имущественных источников ООО «ССМ», за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, намеренно исключены денежные средства в размере 37 158 100 рубля 62 копейки. В результате чего действия налогового органа, направленные на взыскание задолженности по налогам в размере 6 217 926,00 руб. за счет денежных средств ООО «ССМ», не достигли окончательной цели, несмотря на то, что к Обществу был принят весь комплекс мер по принудительному взысканию задолженности по всем видам налогов в соответствии со статьями 45, 46, 47, 69 и 76 НК РФ.

Таким образом, в период с 06.04.2020 по 22.10.2020 Захаров В.А., находясь в офисе OOO «ССМ» являясь руководителем OOO «ССМ» и выполняя управленческие функции в данной организации, имея реальную возможность погасить недоимку по налогам, принимая решение о направлении денежных средств на расчетные счета контрагентов, перед которыми у ООО «ССМ» имелась кредиторская задолженность, умышленно нарушил требования статьи 57 Конституции РФ о том, что каждый обязан платить законно установленные налоги, пп. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ о том, что налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, п. 1 ст. 45 НК РФ о том, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога; обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах, сокрыл денежные средства руководимой им организации в сумме 6 217 926,00 рублей, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, что, согласно примечанию к ст. 170.2 УК РФ, превышает 1 250 000 рублей, но не превышает 9 000 000 рублей, то есть является крупным размером.

Старший следователь второго отдела по расследованию особо важных дел следственного управления Следственного Комитета РФ по Тульской области Карацуба А.В. с согласия руководителя следственного органа – руководителя следственного управления Следственного Комитета РФ по Тульской области Усова В.В. обратился в суд с ходатайством о прекращении уголовного дела в отношении Захарова В.А. и назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, поскольку обвиняемым Захаровым В.А. впервые совершено преступление небольшой тяжести, вред, причиненный преступлением, возмещен, претензий к нему ИФНС не имеет.

В судебном заседании следователь Карацуба А.В. поддержал указанное ходатайство.

Обвиняемый Захаров В.А. поддержал ходатайство следователя, просил его удовлетворить.

Защитник обвиняемого адвокат Муравьева Д.С. просила удовлетворить ходатайство следователя, ссылаясь на наличие законных оснований.

    Прокурор Соколова Л.Е. полагала возможным удовлетворить данное ходатайство, освободить от уголовной ответственности и прекратить в отношении Захарова. уголовное дело с назначением меры уголовно - правового характера в виде судебного штрафа.

    Исследовав материалы уголовного дела, заслушав лиц, участвующих в деле, суд приходит к следующему.

    В соответствии со ст.25.1 УПК РФ предусматривает, что в суд, в случаях предусмотренных ст.76.2 УК РФ, вправе прекратить уголовное дело или уголовное преследование в отношении лица, подозреваемого или обвиняемого в совершении преступления небольшой или средней тяжести, если это лицо возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред и назначить данному лицу меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

    В соответствии с ч.1 ст.104.4 УК РФ судебный штраф есть денежное взыскание, назначаемое судом при освобождении лица от уголовной ответственности в случаях, предусмотренных статьей 76.2 настоящего кодекса.

    Захаров обвиняется в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 УК РФ, которое в силу ст.15 УК РФ относится к категории небольшой и средней тяжести.

    Обоснованность данного обвинения подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу.

Ранее обвиняемый Захаров В.А. к уголовной ответственности не привлекался, следовательно, указанное преступление совершено им впервые.

Суд учитывает, что ущерб возмещен в полном объеме, о чем свидетельствуют представленные материалы уголовного дела, никаких претензий налоговая инспекция к нему не имеет.

Кроме того, обвиняемый трудоустроен, то есть имеет источник дохода, имеет постоянное место жительства, на учете у врачей-нарколога и врача-психиатра не состоит, положительно характеризуется, что подтверждено представленными материалами уголовного дела, полностью признал свою вину и раскаялся в содеянном, возместил причиненный ущерб.

Совокупность вышеизложенных обстоятельств является достаточной для вывода суда о наличии правовых оснований для освобождения Захарова от уголовной ответственности и назначения ему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Обстоятельств препятствующих этому не установлено.

Освобождение обвиняемого от уголовной ответственности без судебного штрафа, с учетом характера совершенных преступлений и конкретных обстоятельств дела, не будет способствовать его исправлению и предупреждению совершения им новых преступлений.

При определении размера судебного штрафа суд, руководствуется положениями ст.104.5 УК РФ, учитывает тяжесть совершенного преступления и имущественное положение подсудимого, а также возможность получения (полностью дееспособным лицом, у которого отсутствуют какие-либо ограничения к труду) заработной платы или иного дохода.

Разрешая вопрос о мере пресечения, суд полагает необходимым до вступления постановления суда в законную силу меру пресечения избранную обвиняемому Захарову В.А. в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении оставить без изменения.

Судьбу вещественных доказательств, суд разрешает в соответствии с требованиями ст.ст.81, 82 УПК РФ, а именно документы, хранящиеся при материалах уголовного дела, оставить при деле на протяжении всего срока его хранения.

    На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.76.2, 104.4,104.5 УК РФ, ст.ст.25.1,446.1,446.2 УПК РФ суд:

постановил:

    ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░ ░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░.░. ░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░.░. ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░-░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░░;

    ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░.1 ░░.199.2 ░░ ░░, ░ ░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░-░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░, ░░ ░░░░░░░░░ ░░.25.1 ░░░ ░░.

    ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░-░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░ ░.1 ░░.199.2 ░░ ░░, ░ ░░░░░░░ 230 000 (░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░) ░░░░░░.

    ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░.░. ░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░ – 60 ░░░░ ░░ ░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░░.

    ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░.░. ░░░░░░░░░ ░.2 ░░.104.4 ░░ ░░, ░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░, ░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░, ░ ░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░ ░░.

    ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░ ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░, ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░.

    ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░, ░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░, ░░░░░░░░ ░░░ ░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░.

    ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░.░., ░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░: ░░░ 106517112 ░░░ 710601001, ░░░ ░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░ (░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░) ░/░ 04661░59420, ░/░ 40101810700000010107 ░ ░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░ 047003001 ░░░░░ 70701000, ░░░ 417 116 03132 01 0000 140 «░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ (░░░░░░) ░ ░░░░ ░░░░░, ░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░, ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░».

    ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░ ░.░░░░ ░ ░░░░░░░ 10 ░░░░ ░░ ░░░ ░░░░░░░░░, ░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░ ░. ░░░░.

░░░░░                                                                                                          ░.░.░░░░░░░