Решение по делу № 1-193/2017 от 26.05.2017

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

Гор. Воскресенск 07 августа 2017 года

Воскресенский городской суд <адрес> в составе, председательствующего судьи Александриной З.А.,

с участием государственного обвинителя – помощника <адрес> городского прокурора Озерского Е.А.,

подсудимого ФИО1,

защитника – адвокат <адрес> филиала МОКА Сологуб Е.В., представившая удостоверение № и ордер №,

представителя потерпевшей ИФНС России по <адрес> – заместителя начальника ИФНС России по <адрес> ФИО6

при секретаре Зверевой О.Э.,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело по обвинению:

ФИО1, <дата> года рождения, уроженца <адрес>, русского, гражданина РФ, зарегистрированного и проживающего по адресу: <адрес>, работающего у ИП ФИО7. менеджером по продажам, с высшим образованием, военнообязанного, женатого, имеющего на иждивении несовершеннолетних детей 2001, 2007, 2010, 2013 года рождения, ранее не судимого, в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст. 198 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л:

ФИО1 органами предварительного следствия обвиняется, в том, что он совершил уклонение от уплаты налогов с физического лица путем непредставления налоговой декларации, представление которой в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, и путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, при следующих обстоятельствах:

ФИО1, являясь гражданином Российской Федерации, зарегистрированным и проживающим по адресу: <адрес>, состоя на налоговом учете в ИФНС России по городу <адрес> расположенной по адресу: <адрес>, с ИНН 343520209294, достоверно зная, что в соответствии с главой 23 НК РФ он является плательщиком налога на доходы физических лиц, владея менее трех лет на праве собственности объектами недвижимости, приобретенными на основании Договор купли-продажи объектов недвижимости № б/н от <дата> за сумму 2 800 000,00 (два миллиона восемьсот тысяч) рублей 00 копеек, заключил с ООО «<данные изъяты>» (ИНН 5005050004) договор купли-продажи земельного участка и строений на нем № б/н от <дата>, в соответствии с которым ФИО1 обязуется продать, а ООО <данные изъяты> обязуется приобрести в собственность следующие объекты недвижимости, расположенные по адресу: <адрес>:

- земельный участок, кадастровый №, разрешенное использование - для организации производственной базы, категория земель - земли населенных пунктов, площадью 8942 кв.м., дата государственной регистрации <дата>, номер государственной регистрации 50-50-29/073/2009-308, основание государственной регистр Договор купли-продажи объектов недвижимости от <дата>;

- здание, кадастровый №, назначение - нежилое, площадью 128 кв.м, дата государственной регистрации <дата>, номер государственной регистрации 50-50-29/073/2009-310, основание государственной регистрации Договор купли-продажи объектов недвижимости от <дата>;

- здание, кадастровый №, назначение – нежилое, площадью 112 кв.м, дата государственной регистрации <дата>, номер государственной регистрации 50-50-29/073/2009-311, основание государственной регистрации Договор купли-продажи объектов недвижимости от <дата>;

- здание, кадастровый №, назначение – нежилое, площадью 1105,5 кв.м, дата государственной регистрации <дата>, номер государственной регистрации 50-50-29/073/2009-312, основание государственной регистрации Договор купли-продажи объектов недвижимости от <дата>;

- сооружение, кадастровый №, назначение - бетонные площадки, площадью 1100 кв.м, дата государственной регистрации <дата>, номер государственной регистрации 50-50-29/073/2009-314, основание государственной регистрации Договор купли-продажи объектов недвижимости от <дата>;

- сооружение, кадастровый №, назначение – ограждение, площадь 415,1 кв.м., дата государственной регистрации <дата>, номер государственной регистрации 50-50-29/073/2009-315, основание государственной регистрации Договор купли-продажи объектов недвижимости от <дата>.

На основании Договора купли-продажи земельного участка и строений на нем № б/н от <дата> и Акта приема-передачи № б/н от <дата> к указанному договору, филиалом ФГБУ «Федеральная кадастровая палата Росреестра» по <адрес> Территориальным отделом № в единый государственный реестр недвижимости о правах отдельного лица на имевшиеся (имеющиеся) у него объекты недвижимости <дата> внесены сведения о государственной регистрации прекращения права ФИО1 на данные объекты недвижимости.

В соответствии с условиями Договора купли-продажи земельного участка и строений на нем № б/н от <дата> покупатель ООО «<данные изъяты>» перечислил продавцу ФИО1, на расчетный счет №, открытый в ПАО «<данные изъяты>» <адрес> (БИК 044525555) цену объектов недвижимости в сумме 14 305 860 руб. 20 (четырнадцать миллионов триста пять тысяч восемьсот шестьдесят) рублей 20 (двадцать) копеек, в следующем порядке:

В 2012 году:

- <дата> 200 000,00 рублей; - <дата> 400 000,00 рублей;

- <дата> 400 000,00 рублей; - <дата> 400 000,00 рублей.

Всего за 2012 год 1 400 000,00 (один миллион четыреста тысяч) рублей 00 копеек.

В 2013 году:

- <дата> 400 000,00 рублей; - <дата> 800 000,00 рублей;

- <дата> 200 000,00 рублей;- <дата> 200 000,00 рублей;

- <дата> 400 000,00 рублей;- <дата> 400 000,00 рублей;

- <дата> 400 000,00 рублей;- <дата> 400 000,00 рублей;

- <дата> 1 000 000,00 рублей.

Всего за 2013 год 4 200 000,00 (четыре миллиона двести тысяч) рублей 00 копеек.

В 2014 году:

- <дата> 3 000 000,00 рублей;- <дата> 1 000 000,00 рублей;

- <дата> 300 000,00 рублей;- <дата> 2 500 000,00 рублей;

- <дата> 600 000,00 рублей;- <дата> 652 930,10 рублей;

- <дата> 600 000,00 рублей; - <дата> 52 930,10 рублей.

Всего за 2014 год 8 705 860,20 (восемь миллионов семьсот пять тысяч восемьсот шестьдесят) рублей 20 копеек.

ФИО1 на основании ст. 57 Конституции РФ, ст.ст. 23 и 45 НК РФ обязан платить законно установленные налоги и сборы, представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), представлять в налоговые органы и их должностным лицам в случаях и в порядке, предусмотренных НК РФ, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов.

ФИО1, является в соответствии с п. 1 ст. 207 НК РФ плательщиком налога на доходы физических лиц по налоговой ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ), при этом сумма налога на основании пунктов 1,2,3 ст. 225 НК РФ исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, исчисленной в соответствии со ст. 210 НК РФ, по итогам налогового периода, составляющего согласно ст. 216 НК РФ календарный год, применительно ко всем доходам налогоплательщика, дата получения которых относится к соответствующему налоговому периоду.

На основании п.п. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках.

Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных ФИО1 расходов составила 2 800 000,00 (два миллиона восемьсот тысяч) рублей 00 копеек.

Доход налогоплательщика ФИО1 полученный от продажи объектов недвижимости, находящихся в его собственности с <дата> по <дата>, т.е. менее трех лет, составил с учетом предусмотренного п.п. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ права налогоплательщика уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, составил 11 505 860,20 (одиннадцать миллионов пятьсот пять тысяч восемьсот шестьдесят) рублей 20 копеек.

В соответствии п.п. 2 п.1, п.2., п.3, п. 4 ст. 228 НК РФ исчисление и уплату налога производят физические лица – исходя из сумм, полученных от продажи имущественных прав, налогоплательщик самостоятельно исчисляют суммы налога подлежащие уплате в соответствующий бюджет, налогоплательщик обязан представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию, общая сумма налога подлежащая уплате в соответствующий бюджет исчисленная исходя из налоговой декларации, уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Согласно п. 1 ст. 229 НК РФ налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Однако, в нарушение норм ст.ст. 216, 223, 224, 225, 228 и 229 НК РФ ФИО1 в период с <дата> по <дата>, действуя с единым преступным умыслом, направленным на оставление в распоряжении у себя денежных средств, предназначенных для уплаты налогов, и на систематическое уклонение от уплаты налогов с физического лица, из корыстных побуждений, с целью уклонения от уплаты налога на доходы физических лиц, с дохода, полученного от продажи объектов недвижимости:

- по налоговому периоду за 2012 год, представил <дата> в ИФНС России по городу <адрес>, содержащую заведомо ложные сведения налоговую декларацию, в которой не отразил доход в сумме 1 400 000,00 (один миллион четыреста тысяч) рублей 00 копеек, и не исчислил налог;

- по налоговому периоду за 2013 год не представил в ИФНС России по городу <адрес>, налоговую декларацию (по сроку <дата>), не исчислил и не уплатил налог в соответствующий бюджет Российской Федерации с учетом имеющегося права на налоговый вычет в сумме 364 000,00 (триста шестьдесят четыре тысячи) рублей 00 копеек (по сроку уплаты <дата>, из расчета 2 800 000х13%);

- по налоговому периоду 2014 года не представил в ИФНС России по городу <адрес> налоговую декларацию (по сроку <дата>), не исчислил и не уплатил налог в соответствующий бюджет Российской Федерации в сумме 1 131 762,00 (один миллион сто тридцать одна тысяча семьсот шестьдесят два) рубля 00 копеек (по сроку уплаты <дата>, из расчета 8 705 860х13%).

В соответствии с решением о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от <дата> №, вступившим в законную силу <дата> налоговым органом доначислен налог на доходы физических лиц на сумму 1 495 762 рубля, а также выставлено требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа по состоянию на <дата> № со сроком исполнения <дата>, по которому задолженность по налогам, штрафам и пени ФИО1 не погашена, в связи с чем, материалы налоговой проверки в соответствии с п. 3 ст. 32 НК РФ направлены в следственный орган.

В связи с передачей материалов в следственный отдел налоговым органом в соответствии с п. 15.1 ст. 101 НК РФ вынесено решение о приостановлении исполнения от <дата> № принятого в отношении ФИО1 решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от <дата> №.

Таким образом, в период с <дата> по <дата> ФИО1 путем включения в налоговую декларацию за 2012 год заведомо ложных сведений и путем непредоставления налоговой декларации за 2013 и 2014 годы, умышленно уклонился от уплаты налога на доходы физических лиц за 2012, 2013, 2014 годы на сумму 1 495 762,00 рублей.

Совершая указанные преступные действия ФИО1 осознавал общественную опасность своих действий, выразившихся в уклонении от уплаты налогов с физического лица в крупном размере, предвидел наступление общественно-опасных последствий в виде причинения вреда экономическим интересам и бюджетной системе государства и желал их наступления.

В результате умышленного невыполнения ФИО1 обязанности платить законно установленные налоги и сборы, в бюджетную систему Российской Федерации не поступили денежные средства в размере 1 495 762,00 (один миллион четыреста девяносто пять тысяч семьсот шестьдесят два) рубля, что в соответствии с примечанием 1 к ст. 198 УК РФ является крупным размером, поскольку сумма неуплаченных налогов составляет более 900 000,00 (девятьсот тысяч) рублей и их доля превышает 10 процентов подлежащих уплате сумм налогов за период в пределах трех финансовых лет подряд, которая составляет 59,16 процентов от подлежащих уплате ФИО1 налогов в период с <дата> по <дата>.

В судебном заседании от подсудимого ФИО1 поступило ходатайство о прекращении уголовного дела в отношении него, в связи с истечением сроков давности привлечения к уголовной ответственности.

Защитник подсудимого – адвокат ФИО5, государственный обвинитель - помощник прокурора ФИО4 не возражали против прекращения уголовного дела.

Представитель потерпевшей ИФНС России по <адрес> ФИО6 оставила вопрос о прекращении уголовного дела на усмотрение суда.

Выслушав мнения участников процесса, суд считает необходимым удовлетворить заявленное ходатайство по следующим основаниям.

Преступление, предусмотренное ч.1 ст.198 УК РФ относится к преступлениям небольшой тяжести.

В соответствии с п. «а» ч.1 ст.78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если с момента совершения преступления небольшой тяжести истекло два года.

Органами предварительного расследования установлено, что преступление, предусмотренное ч.1 ст.198 УК РФ, ФИО1 совершено в период с <дата> по <дата>.

Таким образом, срок давности привлечения ФИО1 к уголовной ответственности по ч.1 ст.198 УК РФ истек – <дата>, в связи с чем, на основании п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, уголовное дело по обвинению ФИО1 по ч.1 ст.198 УК РФ подлежит прекращению за истечением сроков давности уголовного преследования.

Потерпевшей ИФНС России по <адрес> заявлены исковые требования о взыскании с подсудимого ФИО1 материального ущерба в размере 2429768 рублей 16 копеек. Указанные исковые требования не могут быть рассмотрены в рамках данного уголовного дела, поскольку необходимо исследовать дополнительные доказательства, исходя из чего, суд признает за потерпевшей ИФНС России по <адрес> право на удовлетворение гражданского иска в части возмещения материального ущерба с подсудимого ФИО1 и передает вопрос о его размере на рассмотрение в порядке гражданского судопроизводства.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 24, 27, 254, 256 УПК РФ, суд,

П О С Т А Н О В И Л:

Прекратить уголовное дело в отношении ФИО1, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ст.198 ч.1 УК РФ, на основании ст.24 ч.1 п.3 УПК РФ, в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Меру пресечения в отношении ФИО1 – подписку о невыезде и надлежащем поведении по вступлению постановления в законную силу - отменить.

    Вещественные доказательства по уголовному делу: -    справка о суммах, не уплаченных (неправомерно не исчисленных, не удержанных и не перечисленных либо неправильно исчисленных, удержанных и не полностью перечисленных) налогов (сборов) налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом); -    требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) по состоянию на <дата>; -    решение № о привлечении к ответственности за совершении налогового правонарушения от <дата>; -    акт налоговой проверки №; -    запрос о представлении выписок по операциям на счетах от <дата>; -выписка из ПАО «<данные изъяты>» по счету ФИО1 за период с <дата> по <дата>; -    заявление в Воскресенский отдел управления федеральной регистрационной службы по <адрес> от <дата>; -    заявление в Воскресенский отдел управления федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по <адрес> от <дата>; -    акт приема-передачи к договору купли-продажи земельного участка и строений на нем от <дата>; -    договор купли-продажи земельного участка и строений на нем от б/н <дата>; -    договор купли-продажи объектов недвижимого имущества б/н <дата>; -налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц, представленная ФИО1 в ИФНС России по <адрес>, хранящиеся при уголовном деле, хранить при уголовном деле.

Признать за потерпевшей ИФНС России по <адрес> право на удовлетворение гражданского иска о возмещении материального ущерба и вопрос о его размере передать на разрешение в порядке гражданского судопроизводства.

Постановление может быть обжаловано в <адрес> областной суд через <адрес> городской суд <адрес> в течение 10 суток со дня его оглашения.

СУДЬЯ

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>