Судебный акт #1 (Решение) по делу № 2а-1147/2023 ~ М-315/2023 от 26.01.2023

68RS0№-28

Копия

Дело №2а-1147/2023

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

(мотивированное решение изготовлено 27 марта 2023 года)

27 марта 2023 года                                  г. Тамбов

Октябрьский районный суд г. Тамбова в составе судьи Толмачевой М.С., при секретаре Казарине Д.А., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому Управления Федеральной налоговой службы по Тамбовской области к Попову Олегу Анатольевичу о взыскании задолженности по штрафу в размере 1000 руб., пени по налогу на имущество физических лиц, пени по земельному налогу,

Установил:

УФНС России по <адрес> обратилось в Октябрьский районный суд <адрес> с административным иском к Попову О.А., в котором указала, что в соответствии с положениями ст. 400 Налогового кодекса РФ Попов О.А. является плательщиком налога на имущество физических лиц, поскольку в 2017 году являлся собственником объекта недвижимости - иного строения, помещений и сооружения с кадастровым номером № по адресу: <адрес>, б<адрес>, лит. Б; в 2018 году - иного строения, помещения и сооружения с кадастровым номером № по адресу: <адрес> А, 2Г, на основании чего ему был начислен налог на имущество физических лиц за 2017 год в сумме 5 995 руб., за 2018 год в сумме 278 822 руб. по сроку уплаты не позднее 1 апреля 2020 года, которые были оплачены им несвоевременно.

В 2019 году Попов О.А. являлся собственником 33 объектов недвижимости, указанных в налоговом уведомлении № от 3 августа 2020 года на основании чего ему был начислен налог на имущество физических лиц за 2019 год в общей сумме 791 629 руб. по сроку уплаты не позднее 1 декабря 2020 года, задолженность по налогу за указанный период своевременно и в полном объеме оплачена не была.

В 2020 году Попов О.А. являлся собственником 37 объектов недвижимости, указанных в налоговом уведомлении № от 1 сентября 2021 года на основании чего ему был начислен налог на имущество физических лиц за 2020 год в общей сумме 1 039 186 руб. по сроку уплаты не позднее 1 декабря 2021 года, задолженность по налогу за указанный период своевременно и в полном объеме оплачена не была.

В 2019 году Попов О.А. являлся собственником 45 земельных участков, указанных в налоговом уведомлении № от 3 августа 2020 года на основании чего ему был начислен земельный налог за 2019 год в общей сумме 356 250 руб. по ОКТМО № и 372 руб. по ОКТМО № по сроку уплаты не позднее 1 декабря 2020 года, задолженность по земельному налогу за указанный период своевременно и в полном объеме оплачена не была.

В 2020 году Попов О.А. являлся собственником 35 земельных участков, указанных в налоговом уведомлении № от ДД.ММ.ГГГГ на основании чего ему был начислен земельный налог за 2019 год в общей сумме 238 729 руб. по ОКТМО № сроку уплаты не позднее 1 декабря 2021 года, задолженность по земельному налогу за указанный период своевременно и в полном объеме оплачена не была.

13 октября 2021 года Попову О.А. был произведен перерасчет налога на имущество физических лиц за 2019-2020 годы и сумма перерасчитанного налога за указанные периоды составила 237 418 руб. 72 коп.

Поскольку обязанность по уплате налога на имущество физических лиц за 2018, 2019-2020 годы и по земельному налогу за 2019-2020 годы своевременно и в полном объеме не исполнена, административному ответчику в соответствии со ст. 75 Налогового кодекса РФ были начислены пени:

- по налогу на имущество физических лиц за период с 13 мая 2020 по 6 апреля 2022 года на недоимку 278 882 руб. с последующим уменьшением задолженности в связи с оплатой (налог за 2018 год), на недоимку 791 629 руб. с последующим уменьшением задолженности в связи с оплатой и перерасчетом (налог за 2019 год), на недоимку 1 039 186 руб. с последующим уменьшением задолженности в связи с оплатой и перерасчетом (налог за 2020 год) в общей сумме 101 974 руб. 60 коп.;

- по земельному налогу за период с 13 мая 2020 по 6 апреля 2022 года на недоимку 372 руб. (налог за 2019 год по ОКТМО № на недоимку 356 250 руб. (налог за 2019 год по ОКТМО №), на недоимку 238 729 руб. (налог за 2020 год) в общей сумме 19 292 руб. 07 коп.

Кроме того, налоговым органом было вынесено решение о привлечении Попова О.А. к ответственности за совершение налогового правонарушения № от 8 декабря 2021 года в виде штрафа в размере 1000 рублей за несвоевременное представление налоговой декларации.

В соответствии с положениями ст. ст. 69-70 Налогового кодекса РФ в адрес административного ответчика были направлены требования № и № с предложением погасить задолженность добровольно, однако данные требования оставлены им без удовлетворения.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № <адрес> был вынесен судебный приказ о взыскании с Попова О.А. указанной выше задолженности, однако последний обратился к мировому судье с возражениями на судебный приказ и он был отменен определением от 10 августа 2022 года. При этом, вышеуказанная задолженность по пени по налогу на имущество физических лиц до настоящего времени не погашена.

В связи с изложенным административный истец просит суд взыскать с Попова О.А. задолженность по штрафу в размере 1000 руб., по пени по налогу на имущество физических лиц за период с 13 мая 2020 по 6 апреля 2022 года в общей сумме 96 896 руб. 49 коп.; по пени по земельному налогу (городские округа) за период с 13 мая 2020 по 6 апреля 2022 года в сумме 17 72 руб. 81 коп., по пени по земельному налогу (сельские поселения) за период со 2 декабря 2020 года по 6 апреля 2022 года в сумме 22 руб. 21 коп.

В судебное заседание представитель административного истца - заместитель руководителя УФНС России по Тамбовской области Рожков М.Ю., надлежащим образом извещенный о дате и месте рассмотрения дела не прибыл, в письменном заявлении просил рассмотреть дело без участия представителя Управления.

В соответствии с ч.4 ст. 15 Конституции РФ общепризнанные принципы и нормы международного права и международные договоры РФ являются составной частью ее правовой системы.

Согласно ч.1 ст. 17 Конституции РФ признаются и гарантируются права и свободы человека и гражданина согласно общепризнанным принципам и нормам международного права и в соответствии с Конституцией РФ.

При возвращении почтовым отделением связи судебных повесток и извещений с отметкой «истек срок хранения» в связи с неявкой адресата за корреспонденцией по извещению, признается, что в силу положений ст. 14 Международного пакта о гражданских и политических правах, гарантирующих равенство всех перед судом, неявка в суд по указанным основаниям признается его волеизъявлением, свидетельствующим об отказе от реализации своего права на непосредственное участие в судебном разбирательстве, а потому не является преградой для рассмотрения дела.

В судебное заседание административный ответчик Попов О.А. не прибыл, в материалах дела имеются 3 конверта с извещениями административного ответчика о датах и месте рассмотрения настоящего административного дела с данными почтовой службы «Почта России» о том, что адресат не явился за получением заказных писем (имеются отметки почтальона об оставлении почтовых извещений по каждому заказному письму), в связи с чем письма по истечении срока хранения возвращены в суд.

Правила оказания услуг почтовой связи, в части доставки (вручения) письменной корреспонденции, а также порядок приема и вручения внутренних регистрируемых почтовых отправлений не нарушены.

Лица, участвующие в деле обязаны добросовестно пользоваться всеми принадлежащими им процессуальными правами (ч.6 ст.45 КАС РФ), в том числе и получать судебные повестки, что следует из диспозиции ст. 100 КАС РФ.

Отсутствие у суда данных об уважительности причин неявки Попова О.А. на почтовую службу для получения судебной повестки, можно квалифицировать как отказ от ее принятия, а в случае совершения этого, адресат считается извещенным надлежащим образом.

При таких обстоятельствах суд считает административного ответчика Попова О.А. надлежащим образом извещенным о времени и месте судебного заседания, а рассмотрение дела в его отсутствие возможным.

Исследовав совокупность представленных документов, суд приходит к следующему выводу.

Согласно ч.1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно ст. 3 Налогового кодекса РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с п. 1 ст. 387 Налогового кодекса РФ земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований. Плательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом (п. 1 ст. 388 Налогового кодекса РФ).

    В силу п. 1 ст. 389 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

Согласно п. 1 ст. 399 Налогового кодекса РФ налог на имущество физических лиц (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В соответствии со ст. 400 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Как следует из положений ст. 401 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: 1) жилой дом; 2) жилое помещение (квартира, комната); 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

Согласно представленным административным истцом данным, которые представителем административного ответчика не оспорены, административный ответчик Попов О.А. является плательщиком налога на имущество физических лиц, поскольку в 2017 году являлся собственником объекта недвижимости - иного строения, помещений и сооружения с кадастровым номером № по адресу: <адрес>, б<адрес>, лит. Б; в 2018 году - иного строения, помещения и сооружения с кадастровым номером № по адресу: <адрес> А, 2Г, на основании чего ему был начислен налог на имущество физических лиц за 2017 год в сумме 5 995 руб., за 2018 год в сумме 278 822 руб. по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ, которые были оплачены им несвоевременно.

В 2019 году Попов О.А. являлся собственником 33 объектов недвижимости, указанных в налоговом уведомлении № от 3 августа 2020 года на основании чего ему был начислен налог на имущество физических лиц за 2019 год в общей сумме 791 629 руб. по сроку уплаты не позднее 1 декабря 2020 года, задолженность по налогу за указанный период своевременно и в полном объеме оплачена не была.

В 2020 году Попов О.А. являлся собственником 37 объектов недвижимости, указанных в налоговом уведомлении № от 1 сентября 2021 года на основании чего ему был начислен налог на имущество физических лиц за 2020 год в общей сумме 1 039 186 руб. по сроку уплаты не позднее 1 декабря 2021 года, задолженность по налогу за указанный период своевременно и в полном объеме оплачена не была.

В 2019 году Попов О.А. являлся собственником 45 земельных участков, указанных в налоговом уведомлении № от 3 августа 2020 года на основании чего ему был начислен земельный налог за 2019 год в общей сумме 356 250 руб. по ОКТМО № и 372 руб. по ОКТМО № по сроку уплаты не позднее 1 декабря 2020 года, задолженность по земельному налогу за указанный период своевременно и в полном объеме оплачена не была.

В 2020 году Попов О.А. являлся собственником 35 земельных участков, указанных в налоговом уведомлении № от 1 сентября 2021 года на основании чего ему был начислен земельный налог за 2019 год в общей сумме 238 729 руб. по ОКТМО № по сроку уплаты не позднее 1 декабря 2021 года, задолженность по земельному налогу за указанный период своевременно и в полном объеме оплачена не была.

13 октября 2021 года Попову О.А. был произведен перерасчет налога на имущество физических лиц за 2019-2020 годы и сумма перерасчитанного налога за указанные периоды составила 237 418 руб. 72 коп.

В соответствии с требованиями ст. 52 Налогового кодекса РФ Попову О.А. были выставлены и направлены налоговые уведомления:

- № № от 7 февраля 2020 года на перерасчет налога на имущество физических лиц за 2017 и 2018 годы по сроку уплаты не позднее 1 апреля 2020 года, согласно данным сервиса «Личный кабинет налогоплательщика» вручено 14 февраля 2020 года;

- № № от 3 августа 2020 года на налог на имущество физических лиц и земельный налог за 2019 год по сроку уплаты не позднее 1 декабря 2020 года, согласно данным сервиса «Личный кабинет налогоплательщика» вручено 17 сентября 2020 года;

- № № от 1 сентября 2021 года на налог на имущество физических лиц и земельный налог за 2020 год по сроку уплаты не позднее 1 декабря 2021 года, согласно данным сервиса «Личный кабинет налогоплательщика» вручено 23 сентября 2021 года;

- № № от 13 октября 2021 года на перерасчет налога на имущество физических лиц за 2019-2020 годы по сроку уплаты не позднее 1 декабря 2021 года, согласно данным сервиса «Личный кабинет налогоплательщика» вручено 27 октября 2021 года.

Задолженность по налогу на имущество физических лиц и по земельному налогу за указанные периоды была оплачена несвоевременно, в том числе взыскана в принудительном порядке, что подтверждается выпиской из КРСБ налогоплательщика Попова О.А.

Поскольку обязанность по уплате налога на имущество физических лиц за 2018, 2019-2020 годы и по земельному налогу за 2019-2020 годы своевременно и в полном объеме не исполнена, административному ответчику в соответствии со ст. 75 Налогового кодекса РФ были начислены пени:

- по налогу на имущество физических лиц за период с 13 мая 2020 по 6 апреля 2022 года на недоимку 278 882 руб. с последующим уменьшением задолженности в связи с оплатой (налог за 2018 год), на недоимку 791 629 руб. с последующим уменьшением задолженности в связи с оплатой и перерасчетом (налог за 2019 год), на недоимку 1 039 186 руб. с последующим уменьшением задолженности в связи с оплатой и перерасчетом (налог за 2020 год) в общей сумме 101 974 руб. 60 коп.;

- по земельному налогу за период с 13 мая 2020 по 6 апреля 2022 года на недоимку 372 руб. (налог за 2019 год по ОКТМО №), на недоимку 356 250 руб. (налог за 2019 год по ОКТМО №), на недоимку 238 729 руб. (налог за 2020 год) в общей сумме 19 292 руб. 07 коп.

Налоговым органом было вынесено решение о привлечении Попова О.А. к ответственности за совершение налогового правонарушения № от 8 декабря 2021 года в виде штрафа в размере 1000 рублей за несвоевременное представление налоговой декларации, который налогоплательщиком оплачен не был.

На основании ст. ст. 69-70 Налогового кодекса РФ Попову О.А. было выставлены и направлены требования:

- № от 2 января 2022 года на сумму штрафа в размере 1000 руб. с добровольным сроком погашения задолженности до 18 февраля 2022 года, факт вручения требования 21 января 2022 года подтвержден данными сервиса «Личный кабинет налогоплательщика»;

- № от 7 апреля 2022 года на сумму пени по налогу на имущество физических лиц и пени по земельному налогу в общей сумме 121 266 руб. 67 коп. с добровольным сроком погашения задолженности до 12 мая 2022 года, факт вручения требования 7 апреля 2022 года подтвержден данными сервиса «Личный кабинет налогоплательщика».

Суд согласен с расчетом задолженности по пени по налогу на имущество физических лиц, пени по земельному налогу и штрафа в отношении Попова О.А., представленным административным истцом, поскольку он произведен в соответствии с требованиями закона, арифметически верен, административным ответчиком не оспорен.

Данных об уплате административным ответчиком вышеуказанной задолженности по пени и штрафу суду не представлено.

В соответствии с ч.1 ст. 48 Налогового кодекса РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Согласно ч.2 ст. 48 Налогового кодекса РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

Из абзаца 2 части 3 указанной статьи следует, что рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

В рассматриваемом административном деле мировым судьей судебного участка № <адрес> ДД.ММ.ГГГГ был вынесен судебный приказ №а-2073/2022 о взыскании с Попова О.А. задолженности по налогам и пени, при этом мировой судья не усмотрел правовых оснований к отказу в принятии заявления налогового органа, предусмотренных статьей 123.4 КАС РФ.

В силу пункта 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации требование о взыскании налога, за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Определением мирового судьи судебного участка № <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ данный судебный приказ был отменен в связи с возражениями должника Попова О.А.

В соответствии с ч.3 ст. 48 Налогового кодекса РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа, т.е. в рассматриваемом деле такой срок сохранялся до 10 февраля 2023 года. В суд административное исковое заявление поступило 26 января 2023 года, т.е. в установленный законом срок.

Исходя из смысла положений статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации, при рассмотрении вопроса о взыскании обязательных платежей и санкций в исковом порядке, правовое значение для исчисления срока обращения в суд имеет дата вынесения определения об отмене судебного приказа, в то время как срок обращения в суд для получения судебного приказа, сроки выставления и направления налогоплательщику налогового уведомления и требования подлежат проверке при рассмотрении соответствующего вопроса мировым судьей судебного участка.

Поскольку в судебном заседании достоверно установлено, что задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2018-2020 годы, а также по земельному налогу за 2019-2020 годы административным ответчиком Поповым О.А. была оплачена несвоевременно, с административного ответчика подлежат взысканию пени по налогу на имущество физических лиц и пени по земельному налогу, а также штраф по решению № от ДД.ММ.ГГГГ в размере 1000 руб., заявленные ко взысканию в административном исковом заявлении.

Согласно ст. 103 КАС РФ судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела. Размер и порядок уплаты государственной пошлины устанавливаются законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

    В соответствии со ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

    В соответствии с п.2 ст. 61.1 и п.2 ст.61.2 Бюджетного кодекса РФ государственная пошлина является налоговым доходом бюджетов городских округов и муниципальных районов.

Так как исковое административное заявление подлежит частичному удовлетворению, в соответствии с ч. 1 ст. 103 и ч. 1 ст. 114 КАС РФ с административного ответчика надлежит взыскать государственную пошлину в общем размере 3492 руб. 81 коп. в доход муниципального образования – городской округ – <адрес>.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180, 286-290 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л:

░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░ <░░░░░> ░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░ ░░░░░░.

░░░░░░░░ ░ ░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░, ░░.░░.░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░, ░░░░░░░░ <░░░░░>, ░░░ №, ░░░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░: <░░░░░> ░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░ <░░░░░> ░░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░ ░ ░░░░░░░ 1000 ░░░., ░░ ░░░░ ░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░ ░░ ░░░░░░ ░ 13 ░░░ 2020 ░░ 6 ░░░░░░ 2022 ░░░░ ░ ░░░░░ ░░░░░ 96 896 ░░░. 49 ░░░.; ░░ ░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░ (░░░░░░░░░ ░░░░░░) ░░ ░░░░░░ ░ 13 ░░░ 2020 ░░ 6 ░░░░░░ 2022 ░░░░ ░ ░░░░░ 17 72 ░░░. 81 ░░░., ░░ ░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░ (░░░░░░░░ ░░░░░░░░░) ░░ ░░░░░░ ░░ 2 ░░░░░░░ 2020 ░░░░ ░░ 6 ░░░░░░ 2022 ░░░░ ░ ░░░░░ 22 ░░░. 21 ░░░.

░░░░░░░░ ░ ░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░, ░░.░░.░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░, ░░░░░░░░ <░░░░░>, ░░░ № ░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░ – <░░░░░> ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░ 3492 ░░░. 81 ░░░.

░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░ ░░ ░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░.

░░░░░                ░░░░░░░         ░.░. ░░░░░░░░░

░░░░░ ░░░░░.

░░░░░                             ░.░. ░░░░░░░░░