Судебный акт #1 (Решение) по делу № 2а-508/2023 ~ М-453/2023 от 13.10.2023

                                                                                                                                                                                                                     Дело № 2а-508/2023

         УИД 24RS0034-01-2023-000634-78

Р Е Ш Е Н И Е

именем Российской Федерации

18 декабря 2023 г.                                                                                    с. Шалинское

                                                  Красноярского края

Судья Манского районного суда Красноярского Капошко Д.Г., рассмотрев в порядке упрощенного производства административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 1 по Красноярскому краю к Федорову Илье Эдуардовичу о взыскании обязательных платежей и санкций,

У С Т А Н О В И Л:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 1 по Красноярскому краю обратилась в суд с административным исковым заявлением к Федорову И.Э. о взыскании обязательных платежей и санкций в общей сумме 53 504 руб. 53 коп., в том числе: налог на имущество с физических лиц; пени за неуплату налога на имущество с физических лиц; транспортный налог; пени за неуплату транспортного налога; земельный налог; пени за неуплату земельного налога; страховые взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС) работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда ОМС; пени за неуплату страховых взносов на обязательное медицинское страхование (ОМС) работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда ОМС; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии; пени за неуплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС) в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии; пени по единому налогу по вмененному доходу для отдельных видов деятельности. Общая сумма неуплаченных налогов и пени составляет 53 504 руб. 53 коп. Спорная задолженность до настоящего времени не погашена.

В судебное заседание, назначенное на 07.12.2023, стороны, будучи надлежащим образом извещенными о дате и времени рассмотрения дела, не явились, истец просил рассмотреть дело в порядке упрощенного производства. Причины неявки ответчика не известны. Заявлений, ходатайств от ответчика не поступало.

Принимая во внимание изложенное, с учетом положений ч. 7 ст. 150 КАС РФ дело рассмотрено в порядке упрощенного производства.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, статьями 3, 23, 45 Налогового кодекса Российской Федерации, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, статьями 3, 23, 45 Налогового кодекса Российской Федерации, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно ст. 357 НК РФ, налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно п. 1 ст. 358 НК РФ, объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Налоговая база в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах (п.п. 1 п. 1 ст. 359 названного Кодекса).

Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя транспортного средства (п. 1 ст. 361 НК).

В силу положений статьи 362 НК РФ, сумма налога (сумма авансового платежа по налогу) исчисляется на основании сведений органов (организаций, должностных лиц), осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств в соответствии с законодательством Российской Федерации, если иное не предусмотрено настоящей статьей (пункт 1). Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей (пункт 2). В случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде (пункт 3).

Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления (п. 3 ст. 363 НК РФ).

В соответствии с п. 1 ст. 363 НК РФ, налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

На основании сведений, поступающих в налоговый орган от органов, осуществляющих регистрацию транспортных средств, административному ответчику на праве собственности принадлежат автотранспортные средства: МТЗ-82.1, мощностью двигателя 78 л.с., зарегистрированное 27.08.2010: Тойота Королла Филдер, мощностью двигателя 109 л.с., зарегистрированное 10.07.2020.

В случае неуплаты налогоплательщиком в установленный законодательством срок суммы налога, на основании ч. 1 ст. 69 НК РФ ему направляется требование об уплате налога.

Согласно п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Согласно п 1 ст. 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

Согласно п. 4 ст.391 НК РФ налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими ведение государственного земельного кадастра, органами, осуществляющими регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, и органами муниципальных образований как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января налогового периода.

В соответствии со ст. 393 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

Согласно п. 1 ст. 397 НК РФ, налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Пунктом п. 1 ст. 401 НК РФ установлено, что объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество (жилой дом, квартира, комната, гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здание, строение, сооружение, помещение.

На основании сведений, поступающих в налоговый орган от органов, осуществляющих государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество административному ответчику на праве собственности принадлежит/принадлежал объект налогообложения, расположенный по адресу: <адрес>.

В соответствии со ст. 52 НК РФ в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

Согласно п. 3 ст. 409 НК РФ, направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

В соответствии с п. 4 ст. 409 НК РФ, налогоплательщик уплачивает налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Поскольку административный ответчик является плательщиком налогов, Инспекцией в соответствии со ст. 52 НК РФ исчислены налоги и направлены административному ответчику налоговые уведомления.

Налоговое уведомление, №	Налоговый период	Наименование налога	Объект налогообложения	Расчет налога	Размер льготы, руб.	Сумма налога к уплате, руб.
№73687679 от 06.08.2016.	2015	Транспорт	МТЗ-82.1	78*11,50	-	897
		Земля	663510, <адрес>	96 586*1/3*0,30/ 100	-	97
№8675613 от 11.07.2017	2016	Транспорт	МТЗ-82.1	78*11,50	-	897
		Земля	663510, <адрес>	96 586*1/3*0,30/ 100	-	97
№57831775 от 24.08.2018	2017	Транспорт	МТЗ-82.1	78*11,50	-	897
		Земля	663510, <адрес>	96 586*1/3*0,30/ 100	-	97
№2778776 от 27.06.2019	2018	Транспорт	МТЗ-82.1	78*11,50	-	897
		Земля	663510, <адрес>	96 586*1/3*0,30/ 100	-	97
№22266887 от 03.08.2020	2019	Транспорт	МТЗ-82.1	78*11,50	-	897
Земля	663510, <адрес>	96 586*1/3*0,30/ 100	-	97
Имущество	663510, <адрес>	1 163 559*1/3*0, 10*0,2	-	78

Кроме того, Федоров И.Э. в соответствии п. 1 ч. 1 ст. 419 НК РФ являясь плательщиком страховых взносов, обязан своевременно и в полном объеме уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в бюджет Российской Федерации и страховые взносы на обязательное медицинское страхование в размерах, определяемых исходя из стоимости страхового года, а также вести учет, связанный с начислением и перечислением страховых взносов в указанные бюджеты.

Положениями п. 1 ст. 430 НК РФ определено, что плательщики, указанные в пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ, уплачивают:

1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 32 448 рублей за расчетный период 2020 года, 32 448 рублей за расчетный период 2021 года, 34 445 рублей за расчетный период 2022 года, 36 723 рублей за расчетный период 2023 года;

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере страховых взносов, установленном абзацем вторым настоящего подпункта, плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта;

2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 8 426 рублей за расчетный период 2020 года, 8 426 рублей за расчетный период 2021 года, 8 766 рублей за расчетный период 2022 года, 9 119 рублей за расчетный период 2023 года.

Согласно п. 2 ст. 432 НК РФ, суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 ООО рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Федоров И.Э. с 21.12.2012 по 11.11.2020 состоял на налоговом учете в ИФНС России №24 по Красноярскому краю по месту жительства, в качестве индивидуального предпринимателя.

В соответствии со ст. 346.28 НК РФ Федоров И.Э., является плательщиком единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

В соответствии с п. 3 ст. 346.32 НК РФ налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками в налоговые органы не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода.

В соответствии с п. 2 ст. 346.32 НК РФ уплата единого налога производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по месту постановки на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика единого налога

20.04.2015. налогоплательщиком представлена налоговая декларация по ЕНВД за 1 квартал 2015 года, согласно которой исчислен налог к уплате в сумме 13 981 рублей.

В соответствии с п. 1 ст. 69 НК РФ, требованием об уплате налога, пени, штрафа признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, пени, штрафа, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму задолженности.

Пунктом 2 статьи 69 НК РФ предусмотрено, что требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

В связи с тем, что налогоплательщиком в установленный законом срок не был оплачен единый налог на вмененный доход за 1 квартал 2015 года, налоговым органом были начислены пени, о чем налогоплательщик извещен путем направления в его адрес требования № 57337 от 14.12.2020. об уплате налога, пени, штрафа

Поскольку исчисленная задолженность административным ответчиком не погашена, налоговым органом сформированы требования об уплате налогов.

Требование об уплате налогов, №	Налоговый период	Наименование налога	Сумма налога к уплате, руб.	Сумма не подлежащая взысканию, руб.	Итого сумма по заявлению, руб.
№66536 от 27.06.2019	2014-2017	Транспорт	897	897	-
			897	897	-
			3 588	3 588	-
	2016-2017	Земля	97	97	-
№15303 от 08.02.2020	2015	Транспорт	897	-	897
		Земля	97	-	97
№17621 от 29.01.2019	2017	Транспорт	897	897	-
		Земля	97	97	-
№58331 от 24.12.2020	2019	Транспорт	897	-	897
Имущество	78	-	78
Земля	97	-	97

	2020	Страховые взносы ОПС	(32 448/12* 10) + (32 448/ 12/30* 10)	-	28 031,47
		Страховые взносы ОМС	(8 426/12* 10) + (8 426 / 12 / 30 * 10)	-	7 279,13
№57337 от 14.12.2020	2019	Транспорт	897 руб.	897	-
2015	ЕНВДкв1-2	27 962	27 884	-
2018	Земля	97	97	-
97	97	-

Неуплата в установленный срок налога является основанием для начисления пени, которая согласно ст. 75 НК РФ определяется в процентах от неуплаченной суммы налога за каждый день просрочки платежа, начиная со следующего за установленным законодательством сроком уплаты. Таким образом, административному ответчику исчислены пени.

Требование,№	Наименование налога, за который исчислены пени	Налоговый период для исчисления пени	Дата начала исчисления пени	Дата окончания исчисления пени	Сумма исчисленных пени, руб.	Сумма не подлежащая взысканию, руб.	Итого сумма по заявлению руб.
№17621 от	Транспорт	2017	04.12.2018	28.01.2019	12,88	-	12.88
. 29.01.2019	Земля		04.12.2018	28.01.2019	1,40	1,40	-
№15303 от	Транспорт	2018	03.12.2019	07.02.2020	12,62	-	12,62
08.02.2020	Земля		03.12.2019	07.02.2020	1,36	-	1,36
2014	01.12.2015	17.02.2018	12,20	12,20	-
Транспорт	2015	02.12.2016	26.06.2019	224,58	224,58	-
	№66536 от	2016	02.12.2017	26.06.2019	111,73	-	111,73
27.06.2019	2017	04.12.2018	26.06.2019	34.45	-	34,45
Земля	2016	02.12.2017	26.06.2019	12.08	12.08	-
	2017	04.12.2018	26.06.2019	3,72	3,72	-
2015	02.12.2016	13.12.2020	92,04	92,04	-
Транспорт	2016	02.12.2017	13.12.2020	92,04	-	92,04
	2017	04.12.2018	13.12.2020	92,04	-	92,04
2018	03.12.2019	13.12.2020	45,89	-	45,89
Земля	2017	28.06.2019	04.08.2019	0,13	-	0,13
	2018	03.12.2019	13.12.2020	4,96	-	4,96
№57337 от	ЕНВД	2015	28.02.2018	14.12.2020	3 315,07	1 608,15	1 706,92
14.12.2020	Страховые взносы ОПС	2018	26.01.2019	13.12.2020	3 305,74	0,04	3 305,70
2019		26.01.2019	13.12.2020	3 764,08	-	3 764,08
2020		01.01.2020	13.12.2020	1 660,96	-	1 660,96
2017	26.01.2019	13,12,2020	538,39	538,39	-
Страховые взносы	2018	26.01.2019	13.12.2020	647,98	0,01	647,97
ОМС	2019	26.01.2019	13.12.2020	828,12	-	828,12
2020	01.01.2020	13.12.2020	389,52	-	389,52
Транспорт	2019	02.12.2020	23.12.2020	2,80	-	2,80
Имущество	2019	02.12.2020	23.12.2020	0,24	-	0,24
№58331 от 24.12.2020	Земля	2019	02.12.2020	23.12.2020	0,30	-	0,30
	Страховые взносы ОПС	2020	27.11.2020	23.12.2020	107,22	-	107,22
Страховые взносы ОМС	2020	27.11.2020	23.12.2020	27,84	-	27,84
№258 от	Страховые взносы ОПС	2019	01.01.2020	12.01.2020	73,38	73,38	-
13.01.2020	Страховые взносы ОМС	2019	01.01.2020	12.01.2020	17,21	17,21	-
Страховые взносы	2017	31.01.2018	09.01.2019	1 985,30	54,39	1 930,91
№15051 от	ОПС	2018	10.01.2019	22.01.2019	167,75	167,75	-
22.01.2019	Страховые взносы	2017	31.01.2018	09.01.2019	389,43	10,66	378,77
ОМС	2018	10.01.2019	22.01.2019	35,04	35,04	-

Согласно представленному расчету, общий размер задолженности по налогам и пени составляет 53 504 руб. 53 коп.

Расчет задолженности по налогам и пени ответчиком не оспорен, своих расчетов задолженности ответчик суду не представил, в связи с чем, суд, проверив расчет истца, признает его верным и руководствуется им при разрешении иска.

Таким образом, суд приходит к выводу о возможности удовлетворения заявленных Межрайонной ИФНС России № 1 по Красноярскому краю к Федорову И.Э. требований.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ государственная пошлина, от уплаты которой административный истец освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскивается с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета

Таким образом, в силу п. 1 ч. 1 ст. 333.19 НК РФ, исходя из размера удовлетворенных требований, заявленных истцом, суд полагает необходимым взыскать с ответчика государственную пошлину в доход федерального бюджета в сумме 1 805 руб. 14 коп.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 292-293 КАС РФ, суд

    Р Е Ш И Л:

░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░ № 1 ░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░, - ░░░░░░░░░░░░░.

░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░: ░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░; ░░░░ ░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░; ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░; ░░░░ ░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░; ░░░░░░░░░ ░░░░░; ░░░░ ░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░; ░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ (░░░) ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░; ░░░░ ░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ (░░░) ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░; ░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ (░░░) ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░; ░░░░ ░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ (░░░) ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░; ░░░░ ░░ ░░░░░░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░, ░ ░░░░░ ░░░░░ 53 504 ░░░. 53 ░░░.

░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░ 1 805 ░░░. 14 ░░░.

░░░░░░░ ░░░░, ░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ (░░░░░░░░░░░) ░░░░░░░░░░░░, ░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░ ░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░ ░ ░░░░, ░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░ ░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░, ░░░░░ ░░░░░░░.

░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░                                             ░.░. ░░░░░░░