Судебный акт #1 (Решение) по делу № 2а-3264/2024 ~ М-2016/2024 от 02.05.2024

Решение в окончательной форме принято ДД.ММ.ГГГГ года

Дело №

№

Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

г. Дзержинск                                                    14 августа 2024 года

Дзержинский городской суд Нижегородской области в составе председательствующего судьи: Буциной И.Б.,

при секретаре Петровой В.М.

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России №18 по Нижегородской области к Яснову Алексею Сергеевичу о взыскании налогов и сборов,

УСТАНОВИЛ:

Административный истец Межрайонная ИФНС России №18 по Нижегородской области обратилась в суд с административным исковым заявлением о взыскании с Яснова А.С. (ИНН № задолженности, с учетом уточнения просил взыскать задолженность:

- по налогу на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со ст.228 НК РФ (за исключением доходов от долевого участия в организации, полученных физическим лицом –налоговым резидентом РФ в виде дивидендов) за 2021год в размере 3250 руб.;

-земельному налогу с физических лиц за 2021год в размере 104руб.;

-налогу на профессиональный доход за 2022год в размере 33178,97руб., за 2023год в размере 27185,06руб.;

-пени совокупной обязанности ЕНС (неуплаты или несвоевременной уплаты налогов, сборов, страховых взносов) в размере 6650,38 руб., в том числе:

Налог на доходы физических лиц:

за 2021 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 338,11 руб.

Земельный налог с физических лиц:

за 2021 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 10,82 руб.

Налог на профессиональный доход:

за 2021 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 395,57 руб.

за 2022 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 4630,03 руб.

за 2023 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1279,85 руб.

Всего: 6301,45 руб.

По сведениям Межрайонная ИФНС России № 18 по Нижегородской области по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ сумма задолженности по административному исковому заявлению № от ДД.ММ.ГГГГ составляет 66039,45 руб.

    погашено из ЕНП ДД.ММ.ГГГГ по Налогу на профессиональный доход по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ на сумму 775,20 руб.,

    погашено из ЕНГ1 ДД.ММ.ГГГГ по Налогу на профессиональный доход по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2178,09 руб.,

    погашено из ЕНП ДД.ММ.ГГГГ по Налогу на профессиональный доход по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1375,67 руб.

на общую сумму 66039,45 рублей.

В ходе рассмотрения дела к участию в деле в качестве заинтересованного лица привлечена Межрайонная ИФНС России №2 по Нижегородской области.

Административный истец Межрайонная ИФНС №18 по Нижегородской области в судебное заседание не явился, в исковом заявлении просил рассмотреть дело в свое отсутствие.

Административный ответчик Яснов А.С. в судебное заседание не явился, о дне, месте и времени рассмотрения дела извещен надлежащим образом.

Заинтересованное лицо Межрайонная ИФНС России №2 по Нижегородской области в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом, причина неявки неизвестна, явку представителя не обеспечил.

Учитывая, что участвующие в деле лица о времени и месте рассмотрения административного дела считаются надлежащим образом извещенными, данных, подтверждающих наличие оснований для отложения судебного разбирательства, не представлено, суд, на основании ст.150-152, 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, находит возможным рассмотреть настоящее административное дело по существу в их отсутствие.

Изучив материалы административного дела, оценив представленные доказательства, суд приходит к следующим выводам.

В соответствии со ст.57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.

В соответствии с ч.1 ст.207 Налогового кодекса РФ, налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Статьями 209 и 216 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками:

1) от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации - для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации;

2) от источников в Российской Федерации - для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Налоговым периодом признается календарный год.

Согласно ч.2-4 ст.228 Налогового кодекса РФ, налогоплательщики, указанные в пункте 1 данной статьи, самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном статьей 225 НК РФ.

Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисляется налогоплательщиком с учетом сумм налога, удержанных налоговыми агентами при выплате налогоплательщику дохода. При этом убытки прошлых лет, понесенные физическим лицом, не уменьшают налоговую базу.

Налогоплательщики, указанные в пункте 1 данной статьи, обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию.

Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная исходя из налоговой декларации с учетом положений настоящей статьи, уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В силу ч.1 ст.229 Налогового кодекса РФ налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено статьей 227.1 НК РФ.

Судом установлено, что в 2022 году налогоплательщиком получен доход от АО «СОГАЗ» в размере 25000руб. В связи с тем, что налоговым агентом налог на доходы физических лиц не удержан, налоговым органом произведен расчет налога к уплате в сумме 3250руб.

Основываясь на представленных доказательствах, оцененных по правилам ст.84 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, судом установлено, что административный ответчик, являясь собственником имущества, транспорта, применительно к положениям ст.356-357 Налогового кодекса Российской Федерации признается плательщиком транспортного налога, налога на имущество.

Согласно материалам дела на Яснова А.С. зарегистрировано следующее имущество:

-земельный участок кадастровый №, расположенный по адресу: <адрес> площадью 1500кв.м, дата регистрации ДД.ММ.ГГГГ

В соответствии с указанными нормативно-правовыми актами налоги были исчислены налоговым органом (подробный расчет налога по каждому объекту налогообложения имеется в материалах дела) и предъявлены налогоплательщику к уплате путем направления налогового уведомления №от ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ

Однако в сроки, установленные законодательством, ответчик данный налог не оплатил. На основании положений статьи 75 НК РФ ответчику были начислены пени.

Согласно п.1 ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. В соответствии со ст. 75 Налогового кодекса РФ за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по своевременной уплате налога или сбора начисляется пеня, начиная со дня, следующего за установленным для уплаты днем.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога, сбора, страховых взносов в порядке статей 69 и 70 НК РФ.

С 1 января 2023 года введен новый обязательный порядок уплаты налогов — единый налоговый счет (ЕНС) (Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации»).

Единый налоговый счет (ЕНС) — это форма учета совокупной обязанности налогоплательщика и перечисленных денежных средств в качестве Единого налогового платежа (ЕНП), распределение которого осуществляет ФНС России. Это новый способ учета начисленных и уплаченных налогов и взносов. ЕНС пополняется с помощью Единого налогового платежа до срока уплаты налогов. Единый налоговый платеж (ЕНП) - это сумма денежных средств, перечисляемая налогоплательщиком на соответствующий счет в счет исполнения обязанности перед бюджетом РФ. Поступившая сумма распределяется между обязательствами налогоплательщика на основании учтенной на едином налоговом счете налогоплательщика суммы его совокупной обязанности в такой последовательности: недоимка - начиная с наиболее раннего момента ее выявления, затем налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы - с момента возникновения обязанности по их уплате, затем пени, проценты и штрафы.

С 1 января 2023 года единый налоговый счет ведется в отношении каждого лица, являющегося налогоплательщиком, плательщиком сборов, страховых взносов, налоговым агентом.

Сальдо — это разница между совокупной обязанностью и перечисленными в качестве ЕНП денежными средствами.

Сальдо по единому налоговому счёту может быть:

положительным - налогоплательщик переплатил в бюджет;

отрицательным - имеется задолженность;

нулевым - отсутствуют задолженность и переплаты.

С 01.01.2023 года вместе с изменением порядка уплаты налогов изменились правила и для пеней. Пени начисляются на общую сумму задолженности. Пени начисляются на отрицательное сальдо единого налогового счета за каждый календарный день просрочки уплаты налогов, начиная со дня возникновения недоимки по день фактической уплаты включительно. Для физических лиц, в том числе ИП, пени составляют 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ.

Срок направления требования увеличен на 6 месяцев в рамках мер по урегулированию задолженности в 2023 г. (п. 1 Постановления Правительства РФ от 29.03.2023 N 500).

С 01.01.2023 основанием для направления налогоплательщику «Требования об уплате задолженности» с добровольным сроком уплаты является формирование отрицательного « Сальдо Единого налогового счета». В случае изменения суммы задолженности направление дополнительного (уточненного) требования об уплате задолженности законодательством Российской Федерации о налогах и сборах не предусмотрено.

В соответствии с пунктом 1 статьи 69 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

В связи с возникновением у Должника недоимки по налогам и пени, а также отсутствием уплаты налога налоговым органом в соответствии с нормами статьи 69 НК РФ должнику направлено требование (через «Личный кабинет налогоплательщика») об уплате задолженности от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму недоимки 58160,46руб., (налог на доходы физических лиц в соответствии со ст.228НК РФ- 11483руб., транспортный налог –3250руб., налог на профессиональный доход – 54806,46руб., земельный налог -104руб.), пеней в размере 3717,43 руб. по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму отрицательного сальдо ЕНС. Данное требование ответчик так же не оплатил.

Однако в установленные сроки требования исполнены не были, задолженность по налогам погашена не была. Доказательств обратного суду не представлено.

Из материалов административного дела усматривается, что в связи с неисполнением указанного требования об уплате налогов административный истец обратился к мировому судье судебного участка №13 Дзержинского судебного района Нижегородской области с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с Яснова А.С. недоимки в размере 70368,41 руб.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка №13 Дзержинского судебного района Нижегородской области был вынесен судебный приказ № впоследствии отмененный определением мирового судьи судебного участка № от ДД.ММ.ГГГГ.

Настоящее административное исковое заявление поступило в Дзержинский городской суд Нижегородской области ДД.ММ.ГГГГ, то есть до истечения шестимесячного срока после отмены судебного приказа.

Разрешая вопрос о взыскании с Яснова А.С. испрашиваемой задолженности, суд приходит к выводу о наличии правовых оснований для её взыскания с учетом уточнения Межрайонная ИФНС России № 18 по Нижегородской области.

Поскольку со стороны административного ответчика Яснова А.С. не было представлено достаточных и достоверных доказательств, опровергающих сумму испрашиваемой задолженности по недоимки, суд находит возможным удовлетворить требования Межрайонной ИФНС России №18 по Нижегородской области в полном объеме с учетом уменьшения суммы задолженности.

Как следует из представленного расчета административного истца Налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса Российской Федерации (за исключением дохода от долевого участия в организации, полученных физическим лицом - налоговым -резидентом Российской Федерации в виде дивидендов) в размере 3250,00 руб.;

    Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений в размере 104,00 руб.;

    Налог на профессиональный доход в размере 60364,03 руб.;

    Пени в размере 6 650,38 руб.

Пени начислены на сумму недоимки, совокупную обязанность EPIC в соответствии е Федеральным законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую к вторую Налогового кодекса Российской Федерации», а именно:

Налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса Российской Федерации (за исключением доходов от долевого участия в организации, полученных физическим лицом - налоговым резидентом Российской Федерации в виде дивидендов) в размере 3250,00 руб., в том числе:

    по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ за налоговый период 2021 год в размере 3250,00 руб.; недоимка не оплачена, взыскивается в данном исковом производстве.

Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений в размере 104,00 руб,, в том числе:

    по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ за налоговый период 2021 год в размере 104,00 руб.; недоимка не оплачена, взыскивается в данном исковом производстве.

Налог на профессиональный доход в размере 68218,66 руб., в том числе:

    2602,98 руб. за период осуществления профессиональной деятельности с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ за налоговый период декабрь 2021 г. судебный приказ Судебного участка № 13 Дзержинского судебного района от ДД.ММ.ГГГГ № отменен ДД.ММ.ГГГГ; недоимка не оплачена;

    5251,65 руб за период осуществления профессиональной деятельности с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по срокам уплаты ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ за налоговые периоды январь- февраль 2022 года; судебный приказ Судебного участка № 13 Дзержинского судебного района от ДД.ММ.ГГГГ № отменен ДД.ММ.ГГГГ; недоимка не оплачена;

    -33178,97 руб. за период осуществления профессиональной деятельности с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по срокам уплаты ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ,ДД.ММ.ГГГГ,ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ за налоговые периоды март - декабрь 2022 года; недоимка не оплачена, взыскивается в данном исковом производстве;

        - 27185,06 руб. за период осуществления профессиональной деятельности с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по срокам уплаты ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ,ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ за налоговые периоды январь - сентябрь 2023 года; недоимка не оплачена, взыскивается в данном исковом производстве.

Сумма пени к взысканию за вычетом остатка непогашенной задолженности по пени, обеспеченного ранее принятыми мерами, составляет 6650,38 руб., в том числе:

Налог на доходы физических лиц

за 2021 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 338,11 руб.

Всего: 338,11 руб.

Земельный налог с физических лиц

за 2021 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 10,82 руб. Всего: 10,82 руб.

Налог на профессиональный доход

за 2021 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 391,57 руб. за 2022 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 4630,03 руб. за 2023 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1279,85 руб. Всего: 6301,45 руб.

Межрайонная ИФНС России № 18 по Нижегородской области сообщает, что по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ сумма задолженности по административному исковому заявлению № от ДД.ММ.ГГГГ составляет 66039,45 руб.:

    погашено из ЕНП ДД.ММ.ГГГГ по Налогу на профессиональный доход по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ на сумму 775,20 руб.,

    погашено из ЕНГ1 ДД.ММ.ГГГГ по Налогу на профессиональный доход по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2178,09 руб.,

    погашено из ЕНП ДД.ММ.ГГГГ по Налогу на профессиональный доход по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1375,67 руб.

Представленный административным истцом расчет задолженности и пеней судом проверен и признается правильным, соответствующим требованиям действующего законодательства о налогах и сборах Российской Федерации, пенсионного законодательства Российской Федерации.

Расчета, опровергающего правильность начисления пеней и сумму истребуемой задолженности, который отвечал бы требованиям относимости, допустимости, достоверности и достаточности доказательств, со стороны административного ответчика представлено не было, как не было представлено и иных доказательств и заслуживающих внимания иных доводов, ставящих под сомнение правомерность начисления пени за неуплату обязательных платежей в спорный период.

Учитывая соблюдение срока на предъявление административного искового заявления в суд, факт допущенного должником нарушения обязательств по уплате обязательных платежей в установленный срок, а также принимая во внимание, что со стороны административного ответчика не было представлено достаточных и достоверных доказательств, опровергающих сумму испрашиваемой задолженности, суд находит возможным удовлетворить требования Межрайонной ИФНС России №18 по Нижегородской области в полном объеме с учетом уточнения в размере 66039,45руб.

В соответствии с ч.1 ст.114 КАС РФ, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

В связи с этим, с административного ответчика следует взыскать государственную пошлину в доход местного бюджета в размере 2181,18 руб.

На основании изложенного, руководствуясь ст.175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░ №18 ░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░ - ░░░░░░░░░░░░░.

░░░░░░░░ ░ ░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ (░░.░░.░░░░ ░░░░░░░░, ░░░░░░░ №, ░░░ №, ░░░░░ ░░░░░░░░░░░: <░░░░░>) ░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░ №18 ░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ (░░░: №) ░░░░░░░░░░░░░ ░░:

- ░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░ ░ ░░░░░░░, ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░.228 ░░ ░░ (░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░ –░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░ ░ ░░░░ ░░░░░░░░░░) ░░ 2021░░░ ░ ░░░░░░░ 3250 ░░░.;

-░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░ ░░ 2021░░░ ░ ░░░░░░░ 104░░░.;

-░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░ 2022░░░ ░ ░░░░░░░ 33178,97░░░., ░░ 2023░░░ ░ ░░░░░░░ 27185,06░░░.;

-░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░ (░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░, ░░░░░░, ░░░░░░░░░ ░░░░░░░) ░ ░░░░░░░ 6650,38 ░░░., ░ ░░░ ░░░░░:

░░░░░ ░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░:

░░ 2021 ░░░ ░░ ░░░░░░ ░ ░░.░░.░░░░ ░░ ░░.░░.░░░░ ░ ░░░░░ 338,11 ░░░.

░░░░░░░░░ ░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░:

░░ 2021 ░░░ ░░ ░░░░░░ ░ ░░.░░.░░░░ ░░ ░░.░░.░░░░ ░ ░░░░░ 10,82 ░░░.

░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░:

░░ 2021 ░░░ ░░ ░░░░░░ ░ ░░.░░.░░░░ ░░ ░░.░░.░░░░ ░ ░░░░░ 395,57 ░░░.

░░ 2022 ░░░ ░░ ░░░░░░ ░ ░░.░░.░░░░ ░░ ░░.░░.░░░░ ░ ░░░░░ 4630,03 ░░░.

░░ 2023 ░░░ ░░ ░░░░░░ ░ ░░.░░.░░░░ ░░ ░░.░░.░░░░ ░ ░░░░░ 1279,85 ░░░.

░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░ ░░░░░ 66039,45 ░░░░░░.

░░░░░░░░ ░ ░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ 2181,18 ░░░.

░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░ ░░ ░░░ ░░░ ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░ ░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░.

░░░░░:                      ░/░                ░.░. ░░░░░░        ░░░░░ ░░░░░

░░░░░:

░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░:

░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░ (░░░): <░░░░░░ ░░░░░░>