Судебный акт #1 (Решение) по делу № 2а-11193/2016 ~ М-4474/2016 от 01.04.2016

№а-11193/2016

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

02 июня 2016 года <адрес>

Советский районный суд <адрес> в составе:

председательствующего судьи Козловой Н.А.,

при секретаре ФИО3,

рассмотрев в открытом судебном заседании дело по административному исковому заявлению ИФНС России по <адрес> к ФИО1 о взыскании недоимки по налогу и пени,

УСТАНОВИЛ:

ИФНС России по <адрес> обратилась с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании недоимки по налогу и пени. Требования мотивируя тем, что административному ответчику на праве собственности в ДД.ММ.ГГГГ году принадлежал жилой дом, расположенный по адресу: <адрес>. В связи с чем, налоговым органом был исчислен налог на имущество за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 332,85 рублей. В связи с неуплатой налога на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ответчику начислены пени в размере 6 рублей 21 копейка. Кроме того, административный ответчик являлся плательщиком земельного налога за земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>, с кадастровым номером № и земельный участок, расположенный по адресу: Бородино, <адрес>, с кадастровым номером №, уплату в установленные законом сроки не произвел, требование об уплате налога и пени не исполнил. Недоимка по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год составила в сумме 3 819 рублей 64 копейки. ФИО1 частично уплатил земельный налог, на настоящее время недоимка по земельному налогу составляет 3 446,01 рублей, пеня 70,40 рублей. Просят взыскать с ФИО1 недоимку по налогам, в том числе: пени по налогу на имущество физических лиц в сумме 2 940 рублей 60 копеек, в т.ч. налог на имущество физических лиц в сумме 144 рубля 90 копеек, в т.ч. налог в сумме 138 рублей 69 копеек, пени в сумме 6 рублей 21 копейка; земельный налог в сумме 3 516 рублей 41 копейка, в т.ч. налог в сумме 3 446 рублей 01 копейка, пени в сумме 70 рублей 40 копеек.

В судебное заседание представитель административного истца не явился, ходатайствовал о рассмотрении дела в отсутствие административного истца.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного разбирательства извещался по адресу, соответствующему месту регистрации по сведениям отдела адресно-справочной работы УФМС России по <адрес>, судебное извещение возвращено за истечением срока хранения.

Суд также принимает во внимание положения пункта 63 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от ДД.ММ.ГГГГ № "О применении судами
некоторых положений раздела I части первой Гражданского кодекса Российской Федерации", согласно которым, по смыслу пункта 1 статьи 165.1 ГК РФ юридически значимое сообщение, адресованное гражданину, должно быть направлено по адресу его регистрации по месту жительства или пребывания либо по адресу, который гражданин указал сам (например, в тексте договора), либо его представителю (пункт 1 статьи 165.1 ГК РФ).

Исследовав материалы дела, суд считает требования подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

В силу п. 1 ст. 3 НК РФ, каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

Частью 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность уплаты законно установленных налогов возложена на налогоплательщика, который в силу статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налогов досрочно.

Согласно абз. 3 п. 1 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Статьей 69 Налогового кодекса Российской Федерации определено, что требованием об уплате налога признается письменное извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

Согласно п. 1 ст. 70 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки.

В соответствии с абз. 4 п. 4 ст. 69 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате налога должно быть исполнено в течение 10 календарных дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

В соответствии со ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Согласно п. 2 ст. 45 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

Ч. 1 ст. 48 НК РФ предусматривает, что в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога налоговый орган вправе обратиться в суд с иском о взыскании налога за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке и наличных денежных средств, данного налогоплательщика - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога. Исковое заявление о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, может быть подано в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления может быть восстановлен судом.

Порядок налогообложения имущества физических лиц на момент до ДД.ММ.ГГГГ был установлен Законом РФ от ДД.ММ.ГГГГ N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц".

В соответствии со ст. 1 вышеуказанного Закона плательщиками налогов на имущество физических лиц признаются собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Согласно п. 1 ст. 2 настоящего Закона объектами налогообложения признаются, в том числе жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения.

В силу п.9 ст. 5 Закона уплата налога производится не позднее 1 ноября года, следующего за годом, за который исчислен налог.

П. 1.5.1. Положения о местных налогах на территории <адрес>, утвержденного Решением Красноярского городского Совета от ДД.ММ.ГГГГ № "О местных налогах на территории <адрес>" установлено, что налоговые ставки устанавливаются в зависимости от умноженной на коэффициент-дефлятор суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения, принадлежащих на праве собственности налогоплательщику (с учетом доли налогоплательщика в праве общей собственности на каждый из таких объектов), и вида объекта налогообложения в следующих размерах: в отношении Жилых домов, жилых помещений (квартир, комнат) Суммарной инвентаризационной стоимостью объектов налогообложения, умноженной на коэффициент-дефлятор (с учетом доли налогоплательщика в праве общей собственности на каждый из таких объектов) свыше 300000 рублей до 500000 рублей (включительно) ставка налога составляет 0,12%.

В соответствии со ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Согласно ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), на территории которого введен налог.

В силу ст. 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.

На основании ст. 394 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) и не могут превышать:1) 0,3 процента в отношении земельных участков: отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства; занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства; приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства; ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд; 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.

Налоговым периодом признается календарный год (ст. 393 НК РФ). Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (ст. 397 НК РФ).

Согласно п. 7 ст. 396 НК РФ в случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение налогового (отчетного) периода права собственности (постоянного (бессрочного) пользования пожизненного наследуемого владении) на земельный участок (его долю) исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) в отношении данного земельного участка производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данный земельный участок находился в собственности (постоянном (бессрочном) пользовании, пожизненном наследуемом владении) налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде, если иное не предусмотрено ст. 396 НК РФ. При этом, если возникновение (прекращение) указанных прав произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, за полный месяц принимается месяц возникновения указанных прав. Если возникновение (прекращение) указанных прав произошло после 15-го числа соответствующего месяца, то за полный месяц принимается месяц прекращения указанных прав.

На основании ч. 4 ст. 391 НК РФ, если иное не предусмотрено пунктом 3 настоящей статьи, налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

В силу подп. 1 п. 1 ст. 394 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) и не могут превышать 0,3% в отношении земельных участков, отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования и используемых для сельскохозяйственного производства; 1,5% в отношении прочих земельных участков.

П.п. 2.2.1, 2.2.2, 2.2.3 Положения о местных налогах на территории <адрес>, утвержденного Решением Красноярского городского Совета от ДД.ММ.ГГГГ № "О местных налогах на территории <адрес>" установлено, что ставка земельного налога устанавливается в размере 0,1 процента от кадастровой стоимости в отношении земельных участков:

- занятых жилищным фондом, объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;

- отнесенных к землям в составе зон сельскохозяйственного использования и используемых для сельскохозяйственного производства;

- приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, дачного хозяйства, огородничества или животноводства;

- занятых гаражами и автостоянками.

Ставка земельного налога устанавливается в размере 0,3 процента от кадастровой стоимости земельного участка в отношении земельных участков, ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд.

Ставка земельного налога устанавливается в размере 1,5 процента от кадастровой стоимости в отношении прочих земельных участков.

В соответствии с ч.ч. 4,11 ст. 85 НК РФ органы, осуществляющие кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, представляют соответствующие сведения в налоговые органы в электронной форме. Порядок представления сведений в налоговые органы в электронной форме определяется соглашением взаимодействующих сторон.

Как установлено судом на основании выписки из базы данных налогоплательщика по налогу на имущество, в собственности ФИО1 находится следующее имущество:

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ- 1/1 доля в праве собственности жилого дома, расположенного по адресу: <адрес>;

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ - земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ - земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>

В соответствии с представленным списком почтовых отправлений, ДД.ММ.ГГГГ в адрес административного ответчика было направлено налоговое уведомление№ об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) налога на имущество физических лиц до ДД.ММ.ГГГГ в размере 332,85 рублей, земельного налога до ДД.ММ.ГГГГ в размере 3 819,64 рублей.

ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом вынесено требование № об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ налога на имущество физических лиц в размере 332,85 рублей, пени в размере 6,59 рублей, земельного налога в размере 3819,64 рублей, пени в размере 70,40 рублей.

ДД.ММ.ГГГГ ИФНС России по <адрес> приняло решение о взыскании налога (сбора), пени и штрафов с физического лица в размере 3 661,31 рублей.

Определением мирового судьи судебного участка № в <адрес> судебный приказ по гражданскому делу №) от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании с ФИО1 в пользу ИФНС России по <адрес> недоимки по налогу на имущество физических лиц в размере 138,69 рублей, пенис 6,21 рублей, недоимки по земельному налогу в размере 3446,01 рублей, пени в рахмере 70,4 рублей, госпошлины в размере 200 рублей- отменено.

Оценив доказательства по делу, суд учитывает, что ФИО1 в ДД.ММ.ГГГГ году являлся собственником имущества, признаваемого объектом налогообложения, доли № в праве собственности жилого дома, расположенного по адресу: <адрес>; земельных участков, расположенных по адресу: <адрес>, с кадастровым номером №; а также по адресу: Бородино, <адрес>, с кадастровым номером № в связи с чем, у него имеется обязанность по оплате налога на имущество физических лиц, земельного налога, а также пени в установленные законом сроки.

Принимая во внимание, что налоговым органом обязанность по направлению налогового уведомления исполнена надлежащим образом, расчет налогов произведен правильно с учетом налоговых ставок определенных Решением Красноярского городского Совета от ДД.ММ.ГГГГ № «О местных налогах на территории <адрес>», ФИО1 должен был оплатить налог на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ не позднее ДД.ММ.ГГГГ, а также земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ год не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

При этом, доказательств, подтверждающих факт оплаты недоимки по налогам и пени по налогу на имущество физических лиц в сумме 144,90 рублей, а также недоимки по налогу и пени по земельному налогу в размере 3 516, 41 рублей стороной административного ответчика суду не представлено.

В соответствии со статьей 75 Налогового кодекса РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Поскольку доказательств, подтверждающих уплату недоимки по налогам и пени стороной административного ответчика не предоставлено, правильность осуществленного административным истцом расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы в виде вышеуказанных пеней сомнений у суда не вызывает, срок обращения в суд соблюден, суд полагает необходимым взыскать с ФИО1 в пользу ИФНС России по <адрес> недоимку по налогам в размере 3 661,31 рублей, в том числе: 2 940 рублей 60 копеек, в т.ч. налог на имущество физических лиц в сумме 144 рубля 90 копеек, в т.ч. налог в сумме 138 рублей 69 копеек, пени в сумме 6 рублей 21 копейка; земельный налог в сумме 3 516 рублей 41 копейка, в т.ч. налог в сумме 3 446 рублей 01 копейка, пени в сумме 70 рублей 40 копеек.

Согласно ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

В связи с чем, с административного ответчика надлежит взыскать в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 400 рублей.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 291- 293 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л :

░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░ ░░ <░░░░░> ░ ░░░1 ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░, ░░░░ ░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░.

░░░░░░░░ ░ ░░░1, ░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░: <░░░░░>, ░ ░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░ ░░ <░░░░░> ░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░ 3 661 ░░░░░ 31 ░░░░░░░, ░ ░░░ ░░░░░: 2940 ░░░░░░ 60 ░░░░░░, ░ ░.░. ░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░ ░ ░░░░░ 144 ░░░░░ 90 ░░░░░░, ░ ░.░. ░░░░░ ░ ░░░░░ 138 ░░░░░░ 69 ░░░░░░, ░░░░ ░ ░░░░░ 6 ░░░░░░ 21 ░░░░░░░; ░░░░░░░░░ ░░░░░ ░ ░░░░░ 3 516 ░░░░░░ 41 ░░░░░░░, ░ ░.░. ░░░░░ ░ ░░░░░ 3 446 ░░░░░░ 01 ░░░░░░░, ░░░░ ░ ░░░░░ 70 ░░░░░░ 40 ░░░░░░.

░░░░░░░░ ░ ░░░1, ░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░: <░░░░░> ░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ 400 ░░░░░░.

░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░░ ░ ░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░ ░ <░░░░░>░░░ ░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░ <░░░░░>.    

░░░░░ ░.░. ░░░░░░░

░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░- ░░.░░.░░░░.