Решение по делу № 2а-759/2016 от 22.04.2016

Дело № 2а-759/2016

Р Е Ш Е Н И Е ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

20 июня 2016 года гор.Лесной Свердловской области

Городской суд города Лесного Свердловской области в составе: председательствующего судьи Саркисян Т.В. при секретаре судебного заседания Зиминской Т.А., рассмотрев открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы России № 27 по Свердловской области к Паньшиной В.Н. о взыскании недоимки по налогам и пени

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция федеральной налоговой службы России № 27 по Свердловской области (далее ИФНС № 27, налоговый орган) обратилась с настоящим административным иском в суд, в котором просит взыскать с Паньшиной В.Н. задолженность по уплате налога на имущество физических лиц за 2014 год в сумме *** руб. и пени за просрочку уплаты этого налога в сумме *** руб.; задолженность по уплате транспортного налога за 2014 г. в сумме *** руб.; задолженность по земельному налогу за 2012 год в сумме ***, за 2013 год в сумме *** руб., за 2014 год в сумме *** руб. и пени за просрочку уплаты этого налога в сумме *** руб., всего взыскать *** руб.

В обосновании требований налоговый орган указывает, что административный истец – Паньшина В.Н. не исполнила обязанность по уплате налога на имущество физических лиц за 2014 год в сумме *** руб.

В соответствии с пунктом 1 статьи 1 Закона РФ от 09.12.1991г. № 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" плательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения. В соответствии со статьей 5 Закона: исчисление налогов производится налоговыми органами; налог исчисляется на основании данных об инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 января каждого года; органы, осуществляющие кадастровый учет, ведение государственного недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок а также органы технической инвентаризации обязаны ежегодно до 1 марта представлять в налоговый орган сведения, необходимые для исчисления налогов, по состоянию на 1 января текущего года.

Паньшина В.Н. согласно сведений из РН, БТИ и ФРС имеет на праве собственности имущество, являющиеся объектом налогообложения.

За 2014 год ответчику начислен налог в общей сумме *** руб.

Административный ответчик – Паньшина В.Н. также не исполнила обязанность по уплате земельного налога за 2014 год в сумме *** руб.

В силу ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается НК РФ и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с НК РФ законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта РФ. Вводя налог, законодательные (представительные) органы субъекта Российской Федерации определяют ставку налога в пределах, установленных НК РФ, порядок и сроки его уплаты. В соответствии с частью первой статьи 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются граждане, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ. Признание граждан в соответствии со статьей 357 НК РФ налогоплательщиками производится на основании сведений о транспортных средствах, зарегистрированных или снятых регистрации, о лицах, на которых зарегистрированы транспортные средства, а также обо всех связанных с ними изменениях, поступивших в порядке, предусмотренном статьей 362 НК РФ, от органов, осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств.

В соответствии с п. 2 ст. 362 Налогового Кодекса РФ сумма налога исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки. Ставки транспортного налога утверждены в пределах, установленных законодательством РФ о налогах и сборах, в соответствии со ст. 2 Закона Свердловской области от 29.11.2002г. № 43-03 «Об установлении и введении в действие транспортного налога на территории Свердловской области».

Налоговая база по транспортному налогу определяется на основании ст. 359 НК РФ.

Налоговым периодом в соответствии со ст. 360 НК РФ признается календарный год.

В соответствии с п. 4 ст. 362 НК РФ органы, осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств, сообщают в налоговый орган по месту своего нахождения о транспортных средствах, зарегистрированных или снятых с учета с регистрации, а также о лицах, на которых зарегистрированы транспортные средства в течение 10 дней после их регистрации или снятии с регистрации.

На основании п.5 ст. 362 НК РФ органы, осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать в налоговые органы по месту своего нахождения сведения о транспортных средствах, а также о лицах, на которых зарегистрированы транспортные средства, по состоянию на 31 декабря истекшего календарного год до 1 февраля текущего календарного года, а также обо всех связанных с ними изменениях, произошедших за предыдущий календарный год.

Административный ответчик, согласно сведений поступивших из УГИБДД по Свердловской области имеет на праве собственности транспортные средства.

Административному ответчику начислен транспортный налог за 2014 г. в сумме *** руб.

Административный ответчик – Паньшина В.Н. не исполнила обязанность по уплате земельного налога за 2012-2014 год в общей сумме *** руб.

В соответствии со ст. 387 НК РФ земельный налог устанавливается НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях муниципальных образований.

Устанавливая налог, представительные органы муниципальных образований определяют налоговые ставки в пределах, установленных НК РФ, порядок и сроки уплаты налога. В силу ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом обложения в соответствии со статьей 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Налоговая база по земельному налогу определяется на основании ст.390 НК РФ как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 НК РФ. Налоговым периодом по земельному налогу признается год (ст. 393 НК РФ). Порядок исчисления и уплаты налога установлен ст. 396 НК РФ. в соответствии с пунктом 3 которого сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

Пунктом 1 ст. 397 НК РФ установлено, что срок уплаты земельного налога устанавливается нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

В соответствии с п.11 ст. 396 НК РФ органы, осуществляющие кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, представляют информацию в налоговые органы в соответствии с п. 4 НК РФ.

-

***

***

В соответствии с п.12 ст.396 НК РФ органы, осуществляющие ведение государственного земельного кадастра, и органы муниципальных образований ежегодно до 1 февраля года, являющегося налоговым периодом, сообщают в налоговые органы по месту своего нахождения о земельных участках, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со 389 НК РФ, по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Административный ответчик на праве собственности имеет: земельный участок, расположенный по адресу ***.

Ответчику направлено налоговое уведомление ***.

В соответствии со статьями 69, 70 НК РФ, налоговым органом выявлено наличие недоимки ответчика по транспортному налогу за 2014 г., налогу на имущество физических лиц за 2014 г., земельному налогу за 2012-2014 г., что подтверждается документами о выявлении недоимки у налогоплательщика.

В соответствии со статьей 75 НК РФ ответчику начислены пени за каждый календарный просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством дня уплаты налога, по процентной ставке равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка РФ.

У ответчика также имеется задолженность пени по налогам за предыдущие периоды, образовавшаяся в результате несвоевременной уплаты недоимки.

В связи с несвоевременной уплатой налога на имущество налогоплательщику начислены пени в размере *** руб.

В связи с несвоевременной уплатой земельного налога налогоплательщику начислены пени в размере *** руб.

На основании статей 69, 70 НК РФ Ответчику заказным письмом направлено требование *** об уплате недоимки по налогам, пени. В требовании указана дата уплаты налога, в течении которого налог должен быть уплачен. До настоящего времени требование об уплате налога и пени до настоящего времени ответчиком не исполнено.

В соответствии с пунктом 1 статьи 48 НК РФ заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнена физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд. Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом в суд, если общая сумма налога, сбора, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3000,00 рублей. Шестимесячный срок на взыскание задолженности по налогам и пеням после истечения срока исполнения требования (до ***.) с административного ответчика в судебном порядке не истек. Общая сумма задолженности превышает 3 000 руб.

На основании изложенного, Межрайонная ИФНС России № 27 по Свердловской области, просит взыскать с административного ответчика Паньшиной В.Н. задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2014 год в сумме *** руб. и пени за просрочку уплаты этого налога в сумме *** руб.; задолженность по уплате транспортного налога за 2014 г. в сумме *** руб.; задолженность по земельному налогу за 2012 год в сумме ***, за 2013 год в сумме *** руб., за 2014 год в сумме *** руб. и пени за просрочку уплаты этого налога в сумме *** руб., а всего взыскать с административного ответчика *** руб.

В связи с тем, что указанная в административном исковом заявлении общая сумма задолженности по обязательным платежам и санкциям превышает двадцать тысяч рублей, и сторонами не заявлено ходатайство о рассмотрении административного дела в порядке упрощённого (письменного) производства, настоящий иск рассмотрен в порядке главы 32 КАС РФ.

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, направлено ходатайство о рассмотрении дела в свое отсутствие.

Административный ответчик Паньшина В.Н. также в судебное заседание не явилась, ранее представлены доказательства (платежные документы) уплаты ею *** и *** всех обязательных платежей по налогам и начисленных пеней.

Исследовав письменные доказательства, суд пришёл к следующему.

В соответствии со ст. 8 Налогового кодекса Российской Федерации под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Согласно п. 3 ст. 14 НК РФ транспортный налог относится к региональным налогам, которые в силу ч. 3 ст. 12 Кодекса, устанавливаются настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налогах.

В соответствии со ст. 15 Налогового кодекса Российской Федерации земельный налог и налог на имущество физических лиц отнесены к местным налогам.

В соответствии со ст. 1 Закона РФ от 09.12.1991 года «О налогах на имущество физических лиц» плательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

В соответствии с п. 3 ст. 3 Закона Российской Федерации от 09.12.1991 N 2003-1 "О налоге на имущество физических лиц" налоги зачисляются в местный бюджет по месту нахождения (регистрации) объекта налогообложения. В силу ст. 3 настоящего Закона, ставки налога устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления.

Административный ответчик Паньшина В.Н. имеет в собственности имущество, которое является объектами налогообложения, что следует из сведений изРН, БТИ и ФРС.

За налогоплательщиком Паньшиной В.Н. числилась недоимка по налогу на имущество физических лиц за 2014 год, данный налог должен быть уплачен в сроки, определенные законодательством (до 01 ноября).

Материалами дела установлено, что Паньшина В.Н. является плательщиком транспортного налога в силу наличия в собственности транспортных средств.

Нормы НК РФ в качестве объекта налогообложения транспортным налогом признает объекты, соответствующие двум критериям: объект является транспортным средством, то есть соответствует определенным физическим характеристикам (ст. 38 НК РФ) и объект зарегистрирован в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Статьей 363 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов Российской Федерации.

В соответствии с федеральным законом транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом (ст. 3 Закона Свердловской области от 29.11.2002 №43-ОЗ «Об установлении и введении в действие транспортного налога на территории Свердловской области»). К установленному законом сроку транспортный налог ответчиком не уплачен. Задолженность по данному налогу составляла на день обращения с настоящим иском в суд *** руб.

Также установлено, что Паньшина В.Н. является собственником земельного участка в ***.

Согласно п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом. (ст. 397 НК РФ).

Задолженность административного ответчика по земельному налогу за 2012-2014г. составила в общей сумме *** руб., согласно расчету налогового органа, произведенного исходя из инвентаризационной стоимости земельных участков и ставки налога (ст. ст. 396, 394, 390 НК РФ).

Административным ответчиком сумма задолженности по налогу на имущество физических лиц, транспортному налогу и земельному налогу в установленный законодательством о налогах и сборах срок не уплачена, что является нарушением п.1 ст.23 НК РФ.

В соответствии со ст. 69 Налогового кодекса РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

В соответствии со ст. 287 КАС РФ, ст. 69 НК РФ административным истцом на имя административного ответчика высланы требования об уплате налога *** от ***, в котором налогоплательщику было предложено до *** погасить имеющуюся задолженность по налогам (сборам).

Однако, по состоянию на *** и дату обращения с настоящим административным иском в суд (***), платежи по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц и земельному налогу не произведены.

В связи с неуплатой налогов, в соответствии со ст. 75 НК РФ с административного ответчика подлежит взысканию пеня налогу на имущество физических лиц и земельному налогу в размере *** руб. и *** руб. соответственно, согласно расчетам административного истца, которые суд признает правильными.

Данные обстоятельства административным ответчиком не оспариваются, однако на день рассмотрения дела судом обязанность по уплате обязательных платежей и санкций, ответчиком исполнена, о чем представлены платежные документы об уплате, в связи с чем оснований для удовлетворения исковых требований не имеется.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.286-290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

Р Е Ш И Л:

░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░ № 27 ░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░.░. ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░ ░░░░░░░░.

░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░ ░░░ ░░░ ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░, ░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░. ░ ░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░, ░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░ ░░ ░░░░░░░░.

░░ ░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░ ░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░ ░░ ░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░ ***.

░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░.

░░░░░ ░.░. ░░░░░░░░