Судебный акт #1 (Решения) по делу № 2а-10645/2023 ~ М-9697/2023 от 13.10.2023

Дело № 2а-10645/2023

УИД 35RS0010-01-2023-012224-61

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

город Вологда                                                                            06 декабря 2023 года

Судья Вологодского городского суда Вологодской области Верховцева Л.Н., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Вологодской области (далее - УФНС по Вологодской области) к Дугановой Е. Н. о взыскании налогов и пеней,

установил:

УФНС по Вологодской области обратилось в суд с административным иском о взыскании с Дугановой Е.Н. земельного налога в размере 220 руб., пеней на недоимку по земельному налогу в размере 164,43 руб.; транспортного налога в размере 7890,12 руб., пеней на недоимку по транспортному налогу в размере 636,02 руб.; страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размере 34 279,74 руб., пеней на недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 212,99 руб.; страховых взносов на обязательное медицинское страхование в размере 8901,66 руб., пеней на недоимку по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 55,30 руб.

В судебное заседание лица, участвующие в деле, не явились, извещены надлежащим образом о времени и месте судебного заседания, административный истец ходатайствовал о рассмотрении дела без его участия.

В соответствии с частью 7 статьи 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации если в судебное заседание не явились все лица, участвующие в деле, надлежащим образом извещенные о времени и месте его рассмотрения, явка которых не является обязательной или не признана судом обязательной, или представители этих лиц, суд рассматривает административное дело в порядке упрощенного (письменного) производства, предусмотренного главой 33 настоящего Кодекса.

Согласно статье 292 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации в порядке упрощенного (письменного) производства административные дела рассматриваются без проведения устного разбирательства. При рассмотрении административного дела в таком порядке судом исследуются только доказательства в письменной форме (включая отзыв, объяснения и возражения по существу заявленных требований, а также заключение в письменной форме прокурора, если настоящим Кодексом предусмотрено вступление прокурора в судебный процесс).

Исследовав материалы дела, суд пришел к следующему.

Конституция Российской Федерации в статье 57 устанавливает, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Аналогичное положение содержится также в пункте 1 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации.

Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно (пункт 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации).

Сроки уплаты налогов и сборов устанавливаются применительно к каждому налогу и сбору (пункт 1 статьи 57 Налогового кодекса Российской Федерации).

При уплате налога, сбора, страховых взносов с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора, плательщик страховых взносов) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных настоящим Кодексом (пункт 2 статьи 57 Налогового кодекса Российской Федерации).

В случаях, когда расчет суммы налога производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления (пункт 4 статьи 57 Налогового кодекса Российской Федерации).

Налоговое уведомление может быть направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (пункт 4 статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации).

До 1 января 2017 года отношения, связанные с начислением и уплатой (перечислением) страховых взносов в Пенсионный фонд России на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование, регулировались Федеральным законом от 24 июля 2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования».

С 1 января 2017 года администрирование страховых взносов на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование осуществляется налоговыми органами в соответствии с главой 34 части 2 Налогового кодекса Российской Федерации.

В силу подпунктов 1 и 2 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации плательщиками страховых взносов признаются лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, в том числе индивидуальные предприниматели, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, так и не производящие таковых.

Порядок исчисления и уплаты страховых взносов плательщиками страховых взносов, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам, установлены статьей 432 Налогового кодекса Российской Федерации, в соответствии с пунктом 1 которой исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Пунктом 2 статьи 432 Налогового кодекса Российской Федерации суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено данной статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом (абзац 2 пункта 2 статьи 432 Налогового кодекса Российской Федерации).

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 данного Кодекса, в срок, установленный абзацем вторым данного пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 Налогового кодекса Российской Федерации сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками (абзац 3 пункта 2 статьи 432 Налогового кодекса Российской Федерации).

В то же время пунктом 5 статьи 432 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что в случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, уплата страховых взносов таким плательщиком осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, а также снятия с учета в налоговом органе физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в качестве плательщика страховых взносов.

Согласно статье 388 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

На основании пункта 1 статьи 389 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введён налог.

В соответствии со статьей 390 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база по земельному налогу определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.

Согласно пункту 1 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

В силу пункта 4 той же статьи для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

Налоговым периодом для уплаты земельного налога признаётся календарный год (пункт 1 статьи 393 Налогового кодекса Российской Федерации).

Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (пункт 1 статьи 397 Налогового кодекса Российской Федерации).

Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом (пункт 4 статьи 397 Налогового кодекса Российской Федерации в редакции).

Как усматривается из материалов дела и установлено судом, Дуганова Е.Н. был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя в период с 19.02.2009 по 21.01.2021, следовательно, являлся плательщиком страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование.

В связи с прекращением Дугановой Е.Н. деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, ей начислены страховые взносы за 2020,2021 года:

- на обязательное пенсионное страхование в размере 32 448,00 руб. по сроку уплаты 31.12.2020, которые взыскиваются в рамках настоящего дела;

- на обязательное медицинское страхование в размере 8426,00 руб. по сроку уплаты 31.12.2020, которые взыскиваются в рамках настоящего дела.

- на обязательное пенсионное страхование в размере 1831,74 руб. по сроку уплаты 05.02.2021, которые взыскиваются в рамках настоящего дела;

- на обязательное медицинское страхование в размере 475,66 руб. по сроку уплаты 05.02.2021, которые взыскиваются в рамках настоящего дела.

Кроме того, Дуганова Е.Н. являлась собственником имущества, признаваемого объектом налогообложения:

- транспортное средство – ГАЗ3310200, VIN №, государственный регистрационный знак №, 1995 года выпуска,

- ? доли в праве общей долевой собственности земельного участка с кадастровым номером № по адресу: <адрес>.

Согласно налоговому уведомлению № от 05.08.2016 транспортный налог за 2015 год исчислен в размере 1250 руб.; земельный налог за 2015 год исчислен в размере 110 руб.

Согласно налоговому уведомлению № от 13.10.2017 транспортный налог за 216 год исчислен в размере 2500 руб.; земельный налог за 2016 год исчислен в размере 110 руб.

Согласно налоговому уведомлению № от 29.08.2018 транспортный налог за 2017 год исчислен в размере 2500 руб.; земельный налог за 2017 год исчислен в размере 110 руб.

Согласно налоговому уведомлению № от 22.08.2019 транспортный налог за 2018 год исчислен в размере 2500 руб.; земельный налог за 2018 год исчислен в размере 110 руб.

Согласно налоговому уведомлению № от 03.08.2020 транспортный налог за 2019 год исчислен в размере 2500 руб.; земельный налог за 2019 год исчислен в размере 110 руб.

Согласно налоговому уведомлению № от 01.09.2021 транспортный налог за 2020 год исчислен в размере 1500 руб.; земельный налог за 2020 год исчислен в размере 121 руб.

Суммы налогов рассчитаны исходя из налоговой базы и в соответствии с нормами налогового законодательства.

Поскольку плательщик обязанность по уплате земельного налога за 2017, 2018 года, транспортного налога за 2017, 2018 года; страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование за 2020,2021 года, в установленный законом срок не выполнил, прекратил деятельность в качестве индивидуального предпринимателя, ему в соответствии со статьей 75 Налогового кодекса Российской Федерации начислены пени:

- с 02.12.2016 по 05.02.2017 в размере 27,50 руб. на недоимку по транспортному налогу за 2015 год в размере 1250 руб.;

- с 06.02.2017 по 22.11.2017 в размере 110,14 на недоимку по транспортному налогу за 2015 год в размере 1250 рублей;

- с 02.12.2017 по 25.01.2018 в размере 36,19 руб. на недоимку по транспортному налогу за 2016 год в размере 2500 рублей;

- с 04.12.2018 по 31.01.2019 в размере 37,83 руб. на недоимку по транспортному налогу за 2017 год в размере 2500 руб.;

- с 01.02.2019 по 10.07.2019 в размере 102,83 руб. на недоимку по транспортному налогу за 2017 год в размере 2500 руб.;

- с 03.12.2019 по 17.02.2020 в размере 40,21 руб. на недоимку по транспортному налогу за 2018 год в размере 2500 руб.

- с 04.12.2018 по 02.12.2019 в размере 27,50 руб. на недоимку по земельному налогу за 2017 год в размере 110 руб.;

- с 02.12.2016 по 09.06.2020 в размере 36,57 на недоимку по земельному налогу за 2015 год в размере 110 рублей;

- с 03.12.2019 по 09.06.2020 в размере 4,17 руб. на недоимку по земельному налогу за 2018 год в размере 110 рублей;

- с 01.01.2021 по 07.02.2021 в размере 45,36 руб. на недоимку по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2020 год в размере 8426 руб.;

- с 01.01.2021 по 07.02.2021 в размере 174,68 руб. на недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2020 год в размере 34 448 руб.;

- с 02.12.2020 по 07.02.2021 в размере 24,08 руб. на недоимку по транспортному налогу за 2019 год в размере 2500 руб.;

-с 02.12.2017 по 28.11.2018 в размере 9,89 на недоимку по земельному налогу за 2016 год в размере 110 рублей;

- с 11.07.2019 по 28.06.2020 в размере 187,71 руб. на недоимку по транспортному налогу за 2017 год в размере 2500 рублей;

- с 18.02.2020 по 28.06.2020 в размере 62,79 руб. на недоимку по транспортному налогу за 2018 год в размере 2500 руб.;

- с 02.12.2021 по 19.12.2021 в размере 6,75 руб. на недоимку по транспортному налогу за 2020 год в размере 1500 руб.;

- с 02.12.2021 по 19.12.2021 в размере 7,22 руб. на недоимку по налогу имущество физических лиц за 2020 год в размере 1604 руб.

-с 02.12.2021 по 19.12.2021 в размере 0,54 на недоимку по земельному налогу за 2020 год в размере 121 рублей;

- с 02.12.2020 по 20.06.2021 в размере 3,33 руб. на недоимку по земельному налогу за 2019 год в размере 110 рублей;

- с 06.02.2021 по 20.06.2021 в размере 9,94 руб. на недоимку по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2021 год в размере 475,66 руб.;

- с 06.02.2021 по 20.06.2021 в размере 38,31 руб. на недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2021год в размере 1831,74 руб..

Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за 2019 год, в размере 337 руб. по сроку уплаты 01.12.2020 взыскивается в рамках настоящего дела.

Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за 2017 год в размере 110 руб. взыскивается в рамках настоящего дела.

Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за 2018 год в размере 110 руб. взыскивается в рамках настоящего дела.

Транспортный налог с физических лиц за 2017 год в размере 1390,12 руб. взыскивается в рамках настоящего дела.

Транспортный налог с физических лиц за 2018 год в размере 2500 руб. взыскивается в рамках настоящего дела.

       В силу абзаца тринадцатого пункта 2 статьи 11 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога или сумма сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок, признается недоимкой.

Пунктом 2 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что при наличии у налогоплательщика недоимки, ему направляется требование об уплате налога.

В силу положений пункта 1 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

В соответствии с пунктом 5 данной статьи пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

К пеням применяется порядок принудительного взыскания, который установлен законодательством о налогах и сборах применительно к недоимке (пункт 6 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации).

До настоящего времени недоимка и исчисленные пени в бюджет не поступили.

Принимая во внимание положения пункта 4 статьи 52 и пункта 6 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации, суд приходит к выводу, что налоговые уведомления и требования об уплате налогов и пени административным ответчиком считаются полученными.

Указанные уведомления и требования выставлены налогоплательщику в установленные налоговым законодательством сроки, процедура уведомления о заявленных требованиях соблюдена.

В добровольном порядке требования в установленный в них срок в полном объеме плательщиком налогов не исполнены.

В связи с этим административный истец обратился с заявлением о выдаче судебного приказа.

17.04.2018 мировым судьей Вологодской области по судебному участку № 3 был выдан судебный приказ о взыскании с Дугановой Е.Н. задолженности по налогам и сборам дело №2а-266/2018, который отменен 17.04.2023 в связи с поступившими возражениями Дугановой Е.Н.

13.07.2020 мировым судьей Вологодской области по судебному участку № 3 был выдан судебный приказ о взыскании с Дугановой Е.Н. задолженности по налогам и сборам дело №2а-1912/2020, который отменен 17.04.2023 в связи с поступившими возражениями Дугановой Е.Н.

23.08.2021 мировым судьей Вологодской области по судебному участку № 3 был выдан судебный приказ о взыскании с Дугановой Е.Н. задолженности по налогам и сборам дело №2а-2349/2021, который отменен 17.04.2023 в связи с поступившими возражениями Дугановой Е.Н.

19.07.2022 мировым судьей Вологодской области по судебному участку № 3 был выдан судебный приказ о взыскании с Дугановой Е.Н. задолженности по налогам и сборам дело №2а-2797/2022, который отменен 17.04.2023 в связи с поступившими возражениями Дугановой Е.Н.

В соответствии с частью 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

13.10.2023 УФНС по Вологодской области обратилось в Вологодский городской суд с настоящим административным исковым заявлением, то есть в установленный 6-месячный срок со дня вынесения определения об отмене судебного приказа.

Порядок обращения в суд, процедура уведомления налогоплательщика о необходимости погасить задолженность соблюдены.

Наличие имущества, учтенного налоговым органом в качестве объектов налогообложения, подтверждено материалами дела. Размер налоговой базы, применение налоговых ставок и расчёт недоимки и пени судом проверены, административным ответчиком не оспорены, являются арифметически правильными. Суммы налога рассчитаны исходя из налоговой базы и в соответствии с нормами налогового законодательства.

Доказательств уплаты задолженности административным ответчиком в дело не представлено, и такие обстоятельства при разбирательстве дела судом не установлены.

Учитывая, что административный ответчик добросовестно не исполнил обязанность по уплате налогов и пени, суд приходит к выводу, что требования УФНС по Вологодской области подлежат удовлетворению, так как они основаны на законе и подтверждены материалами дела.

На основании статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, в связи с тем, что в соответствии с подпунктом 19 пункта 1 статьи 333.36 Налогового кодекса Российской Федерации административный истец освобождён от уплаты государственной пошлины, с административного ответчика в доход бюджета муниципального образования «Городской округ город Вологда» подлежит взысканию государственная пошлина в размере 1770,81 рублей.

Руководствуясь статьями 175 – 180, 286, 293 – 297 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░.

░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░. ░. (░░░ №) ░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░ ░ ░░░░░░░ 220 ░░░., ░░░░ ░░ ░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░ ░░░░░░░ 164,43 ░░░.; ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░ ░░░░░░░ 7890,12 ░░░., ░░░░ ░░ ░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░ ░░░░░░░ 636,02 ░░░.; ░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ 34 279,74 ░░░., ░░░░ ░░ ░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ 212,99 ░░░.; ░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ 8901,66 ░░░., ░░░░ ░░ ░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ 55,30 ░░░.

░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░. ░. (░░░ №) ░ ░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ 1770,81 ░░░░░░.

░ ░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░ 294.1 ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░, ░░░░░░░░ ░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ (░░░░░░░░░░░) ░░░░░░░░░░░░, ░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░ ░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░, ░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ (░░░░░░░░░░░) ░░░░░░░░░░░░ ░░░░, ░░░░░░░░ ░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░, ░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░, ░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░, ░░░░ ░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░, ░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░ ░░░░, ░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░, ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ 4 ░░░░░ 1 ░░░░░░ 310 ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░.

░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░, ░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░ ░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░, ░░░░░ ░░░░░░░.

░░░░░                                                                                                     ░.░. ░░░░░░░░░░