Судебный акт #1 (Решение) по делу № 2а-998/2022 ~ М-906/2022 от 16.09.2022

Гр.дело №а-998/2022

Р Е Ш Е Н И Е

ИФИО1

14 ноября 2022 года Талдомский районный суд <адрес> в составе председательствующего судьи Никитухиной И.В. при секретаре ФИО3, рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску МРИ ФНС № по <адрес> к ФИО2 о взыскании задолженности по страховым взносам, налогам, пени,

У С Т А Н О В И Л:

МРИ ФНС № по <адрес> обратилась в суд с административным иском к ФИО2 о взыскании задолженности по страховым взносам, налогам, пени.

Требования истца основаны на том, что ФИО2 была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и являлась плательщиком страховых взносов. В соответствии с п. 2 ст. 432 НК РФ суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование. Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Таким образом, предельный срок уплаты страховых взносов в фиксированном размере за 2017 год - не позднее ДД.ММ.ГГГГ, за 2018 год - не позднее ДД.ММ.ГГГГ, за 2019 год - не позднее ДД.ММ.ГГГГ, за 2020 год - не позднее ДД.ММ.ГГГГ. В случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя. В связи с тем, что ДД.ММ.ГГГГ ИП ФИО2 прекратила деятельность индивидуального предпринимателя, у нее возникла обязанность - уплата страховых взносов не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе в качестве индивидуального предпринимателя – ДД.ММ.ГГГГ.

Плательщики страховых взносов уплачивают страховые взносы за расчетный период 2017 год: на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере 23400 руб., в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300000 рублей; на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере - 4590 руб. Плательщики страховых взносов уплачивают страховые взносы за расчетный период 2018 год: на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере 26545 руб., в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300000 рублей; на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 5840 руб.. Плательщики страховых взносов уплачивают страховые взносы за расчетный период 2019 год: на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере 29354 руб., в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300000 рублей; на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 6884 руб.. Плательщики страховых взносов уплачивают страховые взносы за расчетный период 2020 год: на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере - 32448 руб., в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300000 рублей; на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 8426 руб.. Плательщики страховых взносов уплачивают страховые взносы за расчетный период 2021 год: на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере 32448 руб., в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей; на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 8426 руб.. За расчетный период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ расчет страховых взносов производился следующим образом на: обязательное пенсионное страхование -317,11 руб.; обязательное медицинское страхование - 1221,16 руб.

Оплата недоимки по страховым взносам на ОПС и ОМС, за 2018 год плательщиком произведена ДД.ММ.ГГГГ в полном объёме с нарушение срока уплаты. Уплата недоимки по страховым взносам на ОМС и ОПС за 2019 в полном объёме не производилась. Взыскание недоимки по страховым взносам на ОМС в размере 787 руб. и ОПС в размере 29354 руб. за 2019 г, на ОМС в размере 4590 руб. и ОПС в размере 23400 руб. за 2017 год И Инспекцией производилось в порядке ст. 47 НК РФ (постановление № от ДД.ММ.ГГГГ за 2019 г., постановление № от ДД.ММ.ГГГГ за 2017 год). Взыскание недоимки по страховым взносам на ОМС И ОПС за 2020 год производилось в судебном порядке (решение Талдомского районного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ по делу №а-379/2022, дата вступления в законную силу - ДД.ММ.ГГГГ). Оплата недоимки по страховым взносам на ОПС и ОМС за 2021 год плательщиком не производилась.

В связи с тем, что в налоговом периоде 2017 г. у ИП ФИО2 величина дохода за расчетный период составила 357014 руб., то расчет страховых взносов производится исходя из дохода 1 % от суммы дохода, превышающей 300000 рублей. Итого сумма страховых взносов за 2017 г. (исходя из дохода 1 % от суммы дохода, превышающей 300000 руб.) - 570,14 руб. Срок уплаты страховых взносов в размере 1 % от суммы дохода, превышающей 300 000 руб. - ДД.ММ.ГГГГ. Взыскание указанной задолженности произведено по ст. 47 НК РФ (постановление № от 22 08.2018).

Так как обязанность по уплате страховых взносов за 2017-2021 гг. не была своевременно выполнена ФИО2, то Межрайонной ИФНС России № по <адрес> начислены соответствующие пени.

Расчет пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за расчетный период 2020 г. в фиксированном размере: с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ пени: 50,56 руб. = (32448 руб. * 11 дней * 0,000141666 ставка).

По требованию № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ: пени на недоимку по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2021 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 0,22 руб.. По требованию № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ: пени на недоимку по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2018 г. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 131,25 руб.; пени на недоимку по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2017 г. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 182,32 руб.; пени на недоимку по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2019 г. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 145,90 руб.; пени на недоимку по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2020 г. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 554,37 руб.; пени на недоимку по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2021 г. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 19,83 руб.

По требованию № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ: пени на недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2021 г. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 0,86 руб..

По требованию № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ: пени на недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2017 г. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ - 5445,43 руб., пени на недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2017 г (ОПС 1%) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ - 91.05 руб.; пени на недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2018 г. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ - 596,60 руб.; пени на недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2019 г. за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ - 3200,58 руб.; пени на недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2020 г. за. период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ - 2134,80 руб.; пени на недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2021 г. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ - 76,37 руб.

ФИО2 является плательщиком земельного налога и транспортного налога, так как согласно сведениям, полученным в порядке пункта 4 статьи 85 НК РФ от органов, осуществляющих кадастровый учет и (или) ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, а также государственную регистрацию транспортных средств, ФИО2 владела на праве собственности транспортными средствами: KIA SOUL, госрегзнак Х319НК790, с ДД.ММ.ГГГГ; МЕРСЕДЕС- БЕНЦ Cl 80, госрегзнак Р848ВК799, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; МИНИ КУПЕР, госрегзнак Н615РР750, сДД.ММ.ГГГГ; РЕНО САНДЕРО, госрегзнак Н374РТ750, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; УАЗ ПАТРИОТ, госрегзнак М884ТА750, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, а также земельными участками с кн 50:08:0090337:835 и кн 50:08:0090337:164 в <адрес>.

Налоговый орган исчислил в отношении транспортных средств, земельных участков административного ответчика сумму транспортного налога за 2018-2020 гг., земельного налога за 2018-2020 гг. и направил в его адрес налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ, налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ, налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ, в которых сообщалось о необходимости уплатить исчисленную сумму налогов в установленный законом срок. Факт направления налоговых уведомлений подтверждается почтовыми реестрами отправки в адрес налогоплательщика.

Расчет транспортного налога за налоговые периоды 2018-2020 гг. указан в налоговых уведомлениях: транспортный налог за 2018 год в размере 8949,00 руб., транспортный налог за 2019 год в размере 5387,00 руб., транспортный налог за 2020 год в размере 5048,00 руб.. Расчет земельного налога за налоговые периоды 2018-2020 гг. указан в налоговых уведомлениях: земельный налог за 2018 год в размере 3925,00 руб., земельный налог за 2019 год в размере 2831,00 руб. + 2165,00 руб., земельный налог за 2020 год в размере 4996,00 руб.. В связи с тем, что в установленный срок ФИО2 указанную в налоговых уведомлениях сумму транспортного и земельного налога не уплатила, Инспекцией на сумму недоимки начислена сумма пени.

    Пени на недоимку по транспортному налогу за 2018-2020 гг. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ начислены в размере 999,14 рублей. Пени на недоимку по земельному налогу за 2018-2020 гг. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ начислены в размере 2150,75 рублей.

Индивидуальный предприниматель ФИО2 применяла упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доход». На основании пп. 2 п.1 ст.346.23 НК РФ по итогам налогового периода индивидуальный предприниматель представляет налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, в налоговый орган по месту жительства индивидуального предпринимателя не позднее 31 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщиком представлена налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2018 год, согласно которой сумма исчисленного налога за налоговый период составила 7254,00 руб. (по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ – 1812 руб., по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ - 1950 руб., по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ – 1944 рублей, по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ - 1548 руб.). ДД.ММ.ГГГГ уплачен УСН в размере 1548 руб., ДД.ММ.ГГГГ уплачен УСН в размере 1950 руб., 1944 руб. Так как обязанность по уплате налога по УСН за 2018 год не была своевременно выполнена, ФИО2 начислены соответствующие пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 153,71 рублей.

Межрайонная ИФНС России № по <адрес> сформировала и направила в адрес административного ответчика требование № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, требование № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, требование № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, требование № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ. Требования выставлены в установленные законом сроки, однако до настоящего времени не исполнены. На основании вышеизложенного, Межрайонная ИФНС России № по <адрес> просит взыскать с административного ответчика ФИО2 недоимку по страховым взносам, пени указанную недоимку, недоимку по транспортному налогу за 2019-2020 годы, пени на недоимку по транспортному налогу за 2018-2020 гг., недоимку по земельному налогу за 2018-2020 гг., пени на недоимку по земельному налогу за 2018-2020 г., пени на недоимку по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, за 2018 год.

    В судебное заседание стороны не явились. Представитель МРИ ФНС № по <адрес> просит рассмотреть дело в их отсутствие.

    Административный ответчик ФИО2 извещалась по месту регистрации, по месту фактического проживания. Письма возвращены в суд за истечением срока хранения.

    Суд, исследовав материалы дела, считает иск подлежащим удовлетворению.

             В соответствии со ст.419 ч.1 п.п.2 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования:

2) индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

В соответствии со ст.420 ч.3 НК РФ объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в пп.2 п.1 ст. 419 НК РФ, признается осуществление предпринимательской либо иной профессиональной деятельности в случае, предусмотренном абз. 3 п.п.1 п.1 ст.430 НК РФ, объектом обложения страховыми взносами также признается доход, полученный плательщиком страховых взносов и определяемый в соответствии с п.9 ст. 430 НК РФ.

В соответствии со ст. 430 НК РФ плательщики, указанные в пп.2 п.1 ст. 419 НК РФ, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование; страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере.

В соответствии со ст.423 ч.1 НК РФ расчетным периодом признается календарный год.

В соответствии со ст.432 ч.1 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии со ст.432 ч.2 НК РФ суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.

5. В случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, прекращения статуса адвоката, освобождения от должности нотариуса, занимающегося частной практикой, прекращения членства арбитражного управляющего, оценщика, занимающегося частной практикой, в соответствующей саморегулируемой организации, исключения патентного поверенного, занимающегося частной практикой, из Реестра патентных поверенных Российской Федерации, прекращения занятия частной практикой оценщиком, патентным поверенным, прекращения деятельности медиатора, иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, занимающихся частной практикой оценщика, патентного поверенного, медиатора, а также снятия с учета в налоговом органе физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в качестве плательщика страховых взносов.

В соответствии со ст.357 ч.1 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии со ст.358 ч.1 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

    В соответствии со ст.359 ч.1 НК РФ налоговая база определяется:

1) в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

В соответствии со ст.360 ч.1 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

     В соответствии со ст.361 ч.1 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства.

    В соответствии со ст.<адрес> «О транспортном налоге в <адрес>» (в ред. Закона МО от ДД.ММ.ГГГГ) налоговые ставки устанавливаются соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства в следующих размерах: автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

Наименование объекта налогообложения	Налоговая ставка (в рублях)
Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
- до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно	10
- свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно	34
- свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно	49
- свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно	75
- свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)	150
Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
- до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно	9
- свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно	16
- свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт)	50
Грузовые автомобили с количеством лет, прошедших с года выпуска, до 5 лет включительно с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
- до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно	20
- свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно	25
- свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно	33
- свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно	45
- свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)	58
Грузовые автомобили с количеством лет, прошедших с года выпуска, свыше 5 лет с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
- до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно	25
- свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно	40
- свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно	50
- свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно	65
- свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)	85
Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы)	25
Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):
- до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно	25
- свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт)	50

    В соответствии со ст.388 ч.1 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В соответствии со ст.389 п.1 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

В соответствии со ст. 45 НК РФ, неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате страховых взносов является основанием для направления налоговым органом плательщику страховых взносов требования об уплате налога.

В соответствии со ст.23 п.1 п.п.1 НК РФ налогоплательщики обязаны: 1) уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии со ст.69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

2. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

В соответствии со ст.70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии с положениями статьи 75 НК РФ Пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

2. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

3. Пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки.

4. Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога.

Если иное не установлено настоящим пунктом, процентная ставка пени принимается равной:

для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации;

          Судом установлено, что ФИО2 являлась плательщиком страховых взносов в связи с осуществлением предпринимательской деятельности в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, что следует из выписки из ЕГРИП.

    В связи с неуплатой в установленный законом срок страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование за 2021 год, которые должны были быть уплачены не позднее ДД.ММ.ГГГГ, налоговым органом ДД.ММ.ГГГГ в адрес ФИО2 было направлено Требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате недоимки по страховым взносам: на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за 2021 в размере 317,11 рублей, а также пени на указанную недоимку за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 0,22 рублей; на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за 2021 в размере 1221,16 рублей, а также пени на указанную недоимку за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 0,86 рублей, со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ (л.д.35-36). Доказательств уплаты страховых взносов за 2021 год в суд не представлено.

Также ФИО2 является плательщиком земельного налога и транспортного налога, так как согласно полученным налоговым органом сведениям ФИО2 владела на праве собственности транспортными средствами: KIA SOUL, госрегзнак Х319НК790, с ДД.ММ.ГГГГ; МЕРСЕДЕС- БЕНЦ Cl 80, госрегзнак Р848ВК799, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; МИНИ КУПЕР, госрегзнак Н615РР750, с ДД.ММ.ГГГГ; РЕНО САНДЕРО, госрегзнак Н374РТ750, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; УАЗ ПАТРИОТ, госрегзнак М884ТА750, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, а также земельными участками с кн 50:08:0090337:835 и кн 50:08:0090337:164 в <адрес>.

Налоговый орган исчислил в отношении транспортных средств, земельных участков административного ответчика сумму транспортного налога за 2018-2020 гг., земельного налога за 2018-2020 гг. и направил в адрес налогоплательщика налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ, налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ, налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ, в которых сообщалось о необходимости уплатить исчисленную сумму налогов в установленный законом срок. Факт направления налоговых уведомлений подтверждается почтовыми реестрами (л.д.55, 28, 33).

Расчет транспортного налога произведен, исходя из мощности т/с, налоговой ставки и времени владения в расчетном периоде. Транспортный налог за 2018 год исчислен в размере 8949 руб., транспортный налог за 2019 год исчислен в размере 5387 руб., транспортный налог за 2020 год исчислен в размере 5048 руб..

Расчет земельного налога произведен, исходя из кадастровой стоимости земельных участков, налоговой ставки, времени владения в расчетном периоде. Земельный налог за 2018 год исчислен в размере 3925 руб., земельный налог за 2019 год исчислен в размере 6386 руб., земельный налог за 2020 год в размере 4996 руб. (л.д.28, 33, 55).

В связи с тем, что в установленный срок ФИО2 указанную в налоговых уведомлениях сумму транспортного и земельного налога не уплатила, Инспекцией на сумму недоимки начислены пени, а также направлены требования об уплате недоимки:

№ от ДД.ММ.ГГГГ по земельному налогу за 2019 год в размере 2831 рублей и пени в размере 85,68 рублей (л.д.58),

№ от ДД.ММ.ГГГГ по транспортному налогу за 2019 год в размере 5387 рублей и пени в размере 48,84 рублей (л.д.35),

№ от ДД.ММ.ГГГГ по транспортному налогу за 2020 год в размере 5048 рублей и пени в размере 18,93 рублей, по земельному налогу в размере 11086 рублей и пени в размере 41,58 рублей (л.д.30).

Как указал административный истец, оплата недоимки по страховым взносам за 2018 год плательщиком произведена ДД.ММ.ГГГГ в полном объёме с нарушением срока уплаты.

Взыскание недоимки по страховым взносам на ОМС в размере 787 руб. и ОПС в размере 29354 руб. за 2019 г, на ОМС в размере 4590 руб. и ОПС в размере 23400 руб. за 2017 год Инспекцией производилось путем вынесения постановлений № от ДД.ММ.ГГГГ за 2019 г., № от ДД.ММ.ГГГГ за 2017 год (л.д.18, 19).

Взыскание недоимки по страховым взносам на ОМС И ОПС за 2020 год производилось в судебном порядке, что подтверждается решением Талдомского районного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ по делу №а-379/2022, вступившим в законную силу ДД.ММ.ГГГГ (л.д.22-23).

В связи с тем, что в налоговом периоде 2017 г. у ИП ФИО2 величина дохода за расчетный период составила 357014 руб., то расчет страховых взносов был произведен исходя из 1% от суммы дохода, превышающей 300000 рублей. Сумма страховых взносов за 2017 г. составила 570,14 руб., срок уплаты - ДД.ММ.ГГГГ. Взыскание указанной задолженности произведено путем вынесения постановления № от ДД.ММ.ГГГГ (л.д.20).

Так как обязанность по уплате страховых взносов за 2017-2021 гг. не была своевременно выполнена ФИО2, то Межрайонной ИФНС России № по <адрес> начислены соответствующие пени.

Размер пени на недоимку по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2017 г. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составил 182,32 руб..

Размер пени на недоимку по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2018 г. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составил 131,25 руб..

Размер пени на недоимку по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2019 г. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составил 145,90 руб..

Размер пени на недоимку по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2020 г. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составил 554,37 руб.

Размер пени на недоимку по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2021 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составил 0,22 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составил 19,83 руб..

Размер пени на недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2020 г. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составил 50,56 руб..

Размер пени на недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2021 г. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составил 0,86 руб..

Размер пени на недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2017 г. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составил 5445,43 руб., на недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2017 г (ОПС 1%) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составил 91.05 руб..

Размер пени на недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2018 г. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составил 596,60 руб..

Размер пени на недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2019 г. за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составил 3200,58 руб..

Размер пени на недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2020 г. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составил 2134,80 руб..

Размер пени на недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2021 г. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составил 76,37 руб..

    Также ФИО2 были начислены пени на недоимку по транспортному налогу за 2018-2020 гг. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 999,14 рублей, пени на недоимку по земельному налогу за 2018-2020 гг. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 2150,75 рублей.

    Расчеты пени административным истцом представлены.

    Сведения о начисленных пени включены в Требования № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ (л.д.30, 35, 52-53, 58).

Индивидуальный предприниматель ФИО2 применяла упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доход». Налогоплательщиком представлена налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2018 год, согласно которой сумма исчисленного налога за налоговый период составила 7254,00 руб. (по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ – 1812 руб., по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ - 1950 руб., по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ – 1944 рублей, по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ - 1548 руб.). ДД.ММ.ГГГГ уплачен УСН в размере 1548 руб., ДД.ММ.ГГГГ уплачен УСН в размере 1950 руб., 1944 руб. Так как обязанность по уплате налога по УСН за 2018 год не была своевременно выполнена, ФИО2 начислены соответствующие пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 153,71 рублей (включены в Требование № от ДД.ММ.ГГГГ).

Выставленные Требования направлены в адрес налогоплательщика, что подтверждается Списками отправленной корреспонденции, однако ФИО2 не исполнены.

В связи с этим МРИ ФНС № по <адрес> обращалась с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с административного ответчика ФИО2 недоимки по страховым взносам, пени на указанную недоимку, недоимки по транспортному налогу за 2019-2020 годы, пени на недоимку по транспортному налогу за 2018-2020 гг., недоимки по земельному налогу за 2018-2020 гг., пени на недоимку по земельному налогу за 2018-2020 г., пени на недоимку по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, за 2018 год.

Судебный приказ был вынесен ДД.ММ.ГГГГ. В связи с поступившими возражениями должника судебный приказ был отменен определением от ДД.ММ.ГГГГ (л.д.16).

    ДД.ММ.ГГГГ, то есть в установленный законом срок, МРИ ФНС № по <адрес> обратилась с административным иском о взыскании с ФИО2 недоимки по страховым взносам, налогам и пени.

    В соответствии с представленными карточками расчетов с бюджетом, недоимка по страховым взносам и налогам не погашена. Административным ответчиком также не представлено доказательств уплаты страховых взносов, налогов и начисленных пени.

    В связи с изложенным, требования административного истца подлежат удовлетворению в полном объеме.

    Срок и порядок обращения в суд административным истцом не нарушены.

В связи с тем, что административный истец был освобожден от уплаты государственной пошлины при обращении в суд, с ФИО2 подлежит взысканию госпошлина в доход бюджета Талдомского городского округа <адрес> в размере 1453,20 рублей.

       Руководствуясь ст.ст.175-180 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л:

    ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░ ░░░ № ░░ <░░░░░> ░░░░░░░░░░░░░.

    ░░░░░░░░ ░ ░░░2 (░░░ 711308436647) ░ ░░░░░░ ░░░ ░░░ № ░░ <░░░░░>

- ░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░, ░░ 2021 ░░░ ░ ░░░░░░░ 317,11 ░░░░░░;

- ░░░░ ░░ ░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░ 2017 ░░░ ░░ ░░░░░░ ░ ░░.░░.░░░░ ░░ ░░.░░.░░░░ ░ ░░░░░░░ 182,32 ░░░░░░;

- ░░░░ ░░ ░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░ 2018 ░░░ ░░ ░░░░░░ ░ ░░.░░.░░░░ ░░ ░░.░░.░░░░ ░ ░░░░░░░ 131,25 ░░░░░░;

- ░░░░ ░░ ░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░ 2019 ░░░ ░░ ░░░░░░ ░ ░░.░░.░░░░ ░░ ░░.░░.░░░░ ░ ░░░░░░░ 145,90 ░░░░░░;

- ░░░░ ░░ ░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░ 2020 ░░░ ░░ ░░░░░░ ░ ░░.░░.░░░░ ░░ ░░.░░.░░░░ ░ ░░░░░░░ 554,37 ░░░░░░;

- ░░░░ ░░ ░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░ 2021 ░░░ ░░ ░░░░░░ ░ ░░.░░.░░░░ ░░ ░░.░░.░░░░ ░ ░░░░░░░ 20,05 ░░░░░░;

- ░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░ 2021 ░░░ ░ ░░░░░░░ 1221,16 ░░░░░░;

- ░░░░ ░░ ░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░ 2017 ░░░ ░░ ░░░░░░ ░ ░░.░░.░░░░ ░░ ░░.░░.░░░░ ░ ░░░░░░░ 5445,43 ░░░░░░;

- ░░░░ ░░ ░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░ 2017 ░░░ (░░░ 1%) ░░ ░░░░░░ ░ ░░.░░.░░░░ ░░ ░░.░░.░░░░ ░ ░░░░░░░ 91,05 ░░░░░░;

- ░░░░ ░░ ░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░ 2018 ░░░ ░░ ░░░░░░ ░ ░░.░░.░░░░ ░░ ░░.░░.░░░░ ░ ░░░░░░░ 596,60 ░░░░░░;

- ░░░░ ░░ ░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░ 2019 ░░░ ░░ ░░░░░░ ░ ░░.░░.░░░░ ░░ ░░.░░.░░░░ ░ ░░░░░░░ 3200,58 ░░░░░░;

- ░░░░ ░░ ░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░ 2020 ░░░ ░░ ░░░░░░ ░ ░░.░░.░░░░ ░░ ░░.░░.░░░░ ░ ░░░░░░░ 2134,80 ░░░░░░;

- ░░░░ ░░ ░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░ 2021 ░░░ ░░ ░░░░░░ ░ ░░.░░.░░░░ ░░ ░░.░░.░░░░ ░ ░░░░░░░ 77,23 ░░░░░░;

- ░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░ 2019 ░░░ ░ ░░░░░░░ 5387 ░░░░░░, ░░ 2020 ░░░ ░ ░░░░░░░ 5048 ░░░░░░;

- ░░░░ ░░ ░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░ 2018-2020 ░░. ░░ ░░░░░░ ░ ░░.░░.░░░░ ░░ ░░.░░.░░░░ ░ ░░░░░░░ 999,14 ░░░░░░;

- ░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░ 2018 ░░░ ░ ░░░░░░░ 3925 ░░░░░░, ░░ 2019 ░░░ ░ ░░░░░░░ 4996 ░░░░░░, ░░ 2020 ░░░ ░ ░░░░░░░ 4996 ░░░░░░;

- ░░░░ ░░ ░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░ 2018-2020 ░░. ░░ ░░░░░░ ░ ░░.░░.░░░░ ░░ ░░.░░.░░░░, ░ ░░.░░.░░░░ ░░ ░░.░░.░░░░ ░ ░░░░░░░ 2150 ░░░░░░;

- ░░░░ ░░ ░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░, ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░, ░░ 2018 ░░░ ░░ ░░░░░░ ░ ░░.░░.░░░░ ░░ ░░.░░.░░░░ ░ ░░░░░░░ 153,71 ░░░░░░.

     ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░:

░░░: 004525987

░░░░ ░░░░░░░░░░: ░░ ░░░░░ ░░░░░░ ░░ ░░░/░░░ ░░ <░░░░░>

░░░░: 40№

░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░: 03№

░░░░░░░░ ░ ░░░2 (░░░ 711308436647) ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░ <░░░░░> ░ ░░░░░░░ 1453,20 ░░░░░░.

░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░ ░░ ░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░.

                ░░░░░             ░.░.░░░░░░░░░░

░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░

░░░░░░░░░░ 21.11.2022

░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░░