Судебный акт #1 (Решение) по делу № 2а-1731/2020 ~ М-1670/2020 от 09.11.2020

Дело № 2а-1731/2020

УИД 21RS0016-01-2020-002227-63

Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

9 декабря 2020 года                                           пос. Кугеси

Чебоксарский районный суд Чувашской Республики в составе председательствующего судьи Смирновой С.А., при секретаре судебного заседания Егоровой Т.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы № 5 по Чувашской Республике к Елисеевой Светлане Владимировне о взыскании обязательных платежей,

у с т а н о в и л:

Административный истец – Межрайонная ИФНС № 5 по Чувашской Республике обратилась в суд с административным исковым заявлением к административному ответчику Елисеевой Светлане Владимировне, в котором просит взыскать сумму задолженности перед бюджетом: транспортный налог за 2014 год в сумме 876 руб.; земельный налог за 2014 год в сумме 615 руб.; налог на имущество за 2014 год в сумме 88 руб.; налог на имущество за 2014 год в сумме 77 руб.; пени по транспортному налогу с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 9,27 руб.

В обоснование административного искового заявления, административный истец указал, что за налогоплательщиком Елисеевой С.В. зарегистрированы транспортные средства: марки <данные изъяты>, VIN №, ДД.ММ.ГГГГ выпуска, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата снятия с регистрации ДД.ММ.ГГГГ.

Межрайонной ИФНС № 5 по Чувашской Республике направлены налоговые уведомления на уплату транспортного налога за 2014-2016 года. При этом налогоплательщиком налог не уплачен.

За неуплату в установленном законодательством о налогах и сборах срок уплаты транспортного налога за 2016 год налогоплательщику начислены пени.

Налогоплательщику было предложено добровольно уплатить задолженность по налогам и пени, направив требования, однако требования налогоплательщиком не исполнены в полном объеме.

Кроме того, Елисеева С.В. имеет земельный участок, находящийся по адресу: <адрес>, и в соответствии со ст. 397 НК РФ обязана уплачивать земельный налог.

В соответствии с п. 4 ст. 397 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Налогоплательщику в соответствии с п. 2, 3 ст. 52, ст. 396 НК РФ направлены уведомления на уплату земельного налога за 2014-2016 года, однако налоги не были уплачены.

Налогоплательщику было предложено добровольно уплатить задолженность по налогам и пени, направив требование, однако требования налогоплательщиком не исполнены в полном объеме.

Кроме того, Елисеева С.В. имеет имущество, находящееся по адресу: <адрес>; <адрес>, и обязана уплачивать налог на имущество физических лиц.

Согласно п. 4 ст. 409 НК РФ налогоплательщики уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления

Налогоплательщику в соответствии с п. 2, 3 ст. 52, ст. 409 НК РФ направлены уведомление на уплату налога на имущество за 2014-2016 года, однако налоги не были уплачены.

В соответствии с п. 3 ст. 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

За неуплату в установленные законодательством о налогах и сборах срок уплаты налога на имущество налогоплательщику начислены пени.

Налогоплательщику было предложено добровольно уплатить задолженность по налогам и пени, направив требования, однако требования налогоплательщиком не исполнены в полном объеме.

Межрайонная ИФНС № 5 по Чувашской Республике предложила налогоплательщику добровольно уплатить задолженность по налогам и пени направив требования, но по настоящее время требования не исполнены.

Межрайонная ИФНС № 5 по Чувашской Республике обратилась в судебный участок № 3 Чебоксарского района Чувашской Республики с заявлением о вынесении судебного приказа в отношении административного ответчика.

Определением мирового судьей судебного участка № 3 Чебоксарского района Чувашской Республики от 26.05.2020 судебный приказ отменен.

На момент обращения в суд сумма задолженности в бюджет не поступила в полном объеме.

Административный истец – Межрайонная ИФНС № 5 по Чувашской Республике, надлежащим образом извещенный о дате, времени и месте судебного разбирательства, не обеспечил явку своего представителя на судебное заседание.

Административный ответчик – Елисеева С.В. на судебное заседание, надлежаще и своевременно извещённая, согласно требованиям ст. ст. 98 и 102 КАС РФ, не явилась, о причинах не известила. В соответствии со ст. 150 КАС РФ суд счел возможным рассмотрение дела в отсутствие административного ответчика, явка которого в судебное заседания обязательным не признается.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему выводу.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В силу ст. 23 НК РФ, налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Согласно ч. 1 ст. 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Согласно ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ.

В силу ст. 358 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются, в том числе, автомобили.

В силу ст. 14 НК РФ, транспортный налог относится к региональным налогам, и в силу ст. 361 налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства.

Ставки налога на территории Чувашской Республики установлены в ст. 36 Закона Чувашской Республики от 23.07.2001 № 38 «О вопросах налогового регулирования в Чувашской Республике, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению субъектов

В соответствии со ст. 36 Закона Чувашской Республики от 23.07.2001 № 38 «О вопросах налогового регулирования в Чувашской Республики, отнесенных законодательством РФ о налогах и сборах к ведению субъектов РФ» налоговые ставки устанавливаются соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства.

Статьей 362 НК РФ предусмотрено, что сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации. В случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимается за полный месяц.

Нормами п. 3 ст. 363 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Налог на имущество физических лиц в соответствие со ст. 15 НК РФ является местным налогом.

В соответствии с п. п. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

На основании ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 настоящего Кодекса, которой предусмотрено, что объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: 1) жилой дом; 2) квартира, комната;6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

В силу п. 1 ст. 402 НК РФ налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости.

Положениями п. 1 ст. 408 НК РФ предусмотрено, что сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

В соответствии с п. 2 ст. 409 НК РФ налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Согласно ст. 65 Земельного кодекса Российской Федерации (далее - ЗК РФ) использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог (до введения в действие налога на недвижимость) и арендная плата. Порядок исчисления и уплаты земельного налога устанавливается законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Земельный налог относится к местным налогам и сборам и регламентирован главой 31 НК РФ.

В силу ст. 388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

На основании п. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения по земельному налогу признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

В соответствии со ст. 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 настоящего Кодекса. Кадастровая стоимость определяется в соответствии с земельным законодательством.

Земельный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 397 НК РФ).

Как следует из материалов дела и установлено судом, Елисеева С.В. имела в собственности транспортное средство: марки <данные изъяты>, VIN №, ДД.ММ.ГГГГ выпуска, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата снятия с регистрации ДД.ММ.ГГГГ., являющийся объектом налогообложения.

Судом также установлено, что Елисеева С.В. имеет жилой дом и земельный участок, расположенные по адресу: <адрес>, дата регистрации права – ДД.ММ.ГГГГ, и имела в собственности квартиру, расположенную по адресу: <адрес>, дата регистрации права – ДД.ММ.ГГГГ, дата снятия – ДД.ММ.ГГГГ, в связи с чем обязана уплачивать налог на имущество и земельный налог.

Административному ответчику были направлены соответствующие налоговые уведомления: № от ДД.ММ.ГГГГ об оплате транспортного налога и налога на имущество физических лиц со сроком уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ об оплате земельного налога и налога на имущество физических лиц со сроком уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ об оплате транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физических лиц со сроком уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ об оплате транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физических лиц со сроком уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

Обязанность по уплате указанных налогов Елисеевой С.В. не выполнена.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке ст. ст. 69, 70 НК РФ.

Статьей 72 НК РФ установлено, что исполнение обязанности по уплате налогов и сборов может обеспечиваться пеней. Порядок исчисления пеней определен в ст. 75 НК РФ.

В соответствии с п. 3 ст. 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

За неуплату в установленном законодательством о налогах и сборах транспортного налога за 2016 год в размере 1 035 руб. административному ответчику налоговым органом начислены пени: за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 16 руб. 86 коп. (расчет пени приведен в требовании от ДД.ММ.ГГГГ №).

Поскольку в указанные в налоговых уведомлениях сроки административный ответчик налоги не уплатила, то административный истец направил в адрес административного ответчика требования: № об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, со сроком добровольного исполнения до ДД.ММ.ГГГГ; № об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ со сроком добровольного исполнения до ДД.ММ.ГГГГ; № об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ со сроком добровольного исполнения до ДД.ММ.ГГГГ.

Однако, требования налогоплательщиком исполнены не в полном объеме.

Административным истцом в установленный законом срок было подано заявление о вынесении судебного приказа о взыскании с административного ответчика задолженности по налогам в сумме 1 721,09 руб.

Мировым судьей судебного участка № 3 Чебоксарского района Чувашской Республики 20.03.2020 был вынесен судебный приказ о взыскании суммы задолженности.

В связи с подачей Елисеевой С.В. возражений, судебный приказ 26.05.2020 отменен.

С административным исковым заявлением налоговый орган обратился 9.11.2020. Административным истцом представлен суду расчет задолженности по налогам и расчет пеней, начисленных в связи с несвоевременной оплатой налогов, который судом проверен и является верным.

Таким образом, суд приходит к выводу, что административный иск Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы России № 5 по Чувашской Республике к Елисеевой С.В. обоснован и подлежит удовлетворению в полном объеме.

Поскольку исковые требования Межрайонной ИФНС № 5 по Чувашской Республике подлежат удовлетворению, а истец на основании подп. 7 п. 1 ст. 333.36 НК РФ освобожден от уплаты государственной пошлины, поэтому в соответствии со ст. 114 КАС РФ, суд считает необходимым взыскать с Елисеевой С.В. государственную пошлину в доход государства в размере, предусмотренном подп. 1 п. 1 ст. 333.19 НК РФ, в сумме 400 руб.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 175-180 Кодекса административного судопроизводства РФ, суд,

р е ш и л:

░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░ № 5 ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░.

░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░, ░░.░░.░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░, ░░░░░░░░ <░░░░░>, ░░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░: <░░░░░>, ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░:

- ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░ 2014 ░░░ ░ ░░░░░ 876 ░░░. (░░░ 18210604012021000110, ░░░░░ 97701000);

- ░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░ 2014 ░░░ ░ ░░░░░ 615 ░░░. (░░░ 18210606043101000110, ░░░░░ 97644416);

- ░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░ ░░ 2014 ░░░ ░ ░░░░░ 88 ░░░. (░░░ 18210601030101000110, ░░░░░ 97644416);

- ░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░ ░░ 2014 ░░░ ░ ░░░░░ 77 ░░░. (░░░ 18210601020041000110, ░░░░░ 97701000);

- ░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░ 2.12.2017 ░░ 1.02.2018 ░ ░░░░░ 16,26 ░░░. (░░░ 18210604012022100110, ░░░░░ 97701000);

░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░, ░░.░░.░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░, ░░░░░░░░ <░░░░░>, ░░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░: <░░░░░>, ░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ 400 ░░░.

░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ 1 (░░░░░░) ░░░░░░ ░░ ░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░.

░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ 16 ░░░░░░░ 2020 ░░░░.

░░░░░                                                                                               ░.░ ░░░░░░░░