Судебный акт #1 (Решение) по делу № 2а-1956/2016 ~ М-1524/2016 от 28.03.2016

                            № 2а-1956\2016

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

            10 мая    2016 г.     г. Ачинск Красноярского края ул. Назарова 28 Б

    Ачинский городской суд Красноярского края

    в составе председательствующего судьи Н.В. Гудовой,

рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 4 по Красноярскому краю к Баженовой о взыскании транспортного налога, пени по транспортному налогу, земельного налога, пени по земельному налогу, налога на имущество физических лиц, пени по налогу на имущество физических лиц,

УСТАНОВИЛ:

           Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № 4 по Красноярскому краю (далее Межрайонная ИФНС России № 4 по Красноярскому краю) обратилась в суд с административным иском к Баженовой М.А. о взыскании транспортного налога, пени по транспортному налогу, земельного налога, пени по земельному налогу, налога на имущество физических лиц, пени по налогу на имущество физических лиц. Заявленные требования мотивированы тем, что ответчик как собственник имущества, является плательщиком налога на имущество физических лиц. Налог на имущество за 2014 год должен быть уплачен не позднее 01.10.2015 года, за 2013 г. – не позднее 01.11.2014 г. За 2013 г. ответчику исчислен налог на имущество физических лиц в размере 169 рублей, за 2014 г. -169 рублей. Налог на имущество физических лиц за 2013г., 2014 г. ответчиком до настоящего времени не оплачен. В связи с чем, по состоянию на 19.11.2015 г. ответчику начислены пени по налогу на имущество физических лиц за 2013, 2014 г.г. в размере 15,81 рублей. Кроме того, ответчик в соответствии с п.1 ст. 388 НК РФ, является плательщиком земельного налога. Земельный налог за 2014 г. должен быть уплачен не позднее 01.10.2015 г., за 2013 г. – не позднее 01.11.2014 г. За 2013 г. ответчику исчислен земельный налог в размере 190 рублей, за 2014 г. -190 рублей. Земельный налог за 2013 г., 2014 г. до настоящего времени не оплачен. В связи с чем, по состоянию на 19.10.2015 г. ответчику начислена пени по земельному налогу за 2013-2014 г. в сумме 04,19 рублей. Кроме того, ответчику произведено доначисление земельного налога за 2012 год в размере 189,94 рублей, которые ответчиком не оплачены.

Также, согласно данным ГИБДД МО МВД России «Ачинский» на имя Баженовой М.А. зарегистрированы транспортные средства, следовательно, ответчик является плательщиком транспортного налога. Транспортный налог за 2014 год должен быть уплачен не позднее 01.10.2015 года, за 2013 г. – не позднее 10.11.2014 г., за 2012 г. – не позднее 11.11.2012 г. За 2012 г. ответчику исчислен транспортный налог в размере 116401,85 рублей, за 2013 г. -137785 рублей, за 2014 г. – 137785 рублей. Налоговым органом в адрес мирового судьи 31.01.2014 г. и 12.02.2015 г. были направлены заявления о выдаче судебного приказа о взыскании с Баженовой М.А. задолженности по транспортному налогу и пени, которые вынесены 19.02.2014 г. и 06.03.2015 г. соответственно. Однако обязанность по уплате транспортного налога за 2012 – 2014 г. до настоящего времени ответчиком не исполнена. По состоянию на 19.10.2015 г. на сумму задолженности по транспортному налогу за 2012, 2013, 2014 г.г., была начислена пеня в размере 24029,30 рублей. Просят взыскать с Баженовой М.А. транспортный налог за 2014 г. в сумме 133785 рублей, пени по транспортному налогу в сумме 24029,30 рублей, земельный налог в сумме 379,94 рублей, пени по земельному налогу в сумме 04,19 рублей, налога на имущество физических лиц в размере 169 рублей, пени по налогу на имущество физических лиц в размере 15,81 рублей. (л.д. 2-5).

           10.05.2016 г. Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № 4 по Красноярскому краю обратилась в суд с заявлением об уменьшении размера исковых требований к Баженовой М.А. о взыскании транспортного налога, пени по транспортному налогу, земельного налога, пени по земельному налогу, налога на имущество физических лиц, пени по налогу на имущество физических лиц. Просят взыскать транспортный налог за 2014 г. в сумме 133785 рублей, пени по транспортному налогу в сумме 18716,59 рублей (за период с 04.02.2015 г. по 19.10.2015 г.), земельный налог в сумме 379,94 рублей, пени по земельному налогу в сумме 04,19 рублей (за период с 04.02.2015 г. по 19.10.2015 г.), налога на имущество физических лиц в размере 169 рублей, пени по налогу на имущество физических лиц в размере 12,82 рублей (за период с 04.02.2015 г. по 19.10.2015 г.) (л.д. 71).

Определением суда от 30 марта 2016 года административному ответчику разъяснены его процессуальные права и обязанности (л.д.1), каких-либо заявлений и возражений от Баженовой М.А. не поступило.

           В соответствии с ст. 291 КАС РФ административное исковое заявление рассмотрено в порядке упрощенного (письменного) производства.

Исследовав материалы дела, суд считает требования МРИ ФНС № 4 по Красноярскому краю подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

В силу ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Согласно ст. 23 Налогового кодекса РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Согласно ст. 45 НК РФ обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Согласно подпункту 9 пункта 1 статьи 31 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые органы вправе взыскивать недоимки по налогам и сборам, а также взыскивать пени в порядке, установленном налоговым законодательством.

Согласно ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки. Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

Ч. 1 ст. 48 НК РФ предусмотрено, что в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. (ч. 2).

Согласно ст. 231 НК РФ суммы налога, не удержанные с физических лиц или удержанные налоговыми агентами не полностью, взыскиваются ими с физических лиц до полного погашения этими лицами задолженности по налогу в порядке, предусмотренном ст. 45 НК РФ.

Согласно ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных настоящей главой. В отношении налогоплательщиков-организаций законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации, устанавливая налог, определяют также порядок и сроки уплаты налога.

Согласно ч.1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

     В соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога (признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно ст. 360 НК РФ, налоговым периодом по транспортному налогу является календарный год.

Согласно п.1 ст.362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

      В силу ст. 75 ч.1, ч.2 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Как следует из материалов дела,    Баженова М.А. в период с 18.03.2011    г. по настоящее время является транспортного средства IVEKOEUROSTARLD44Е43Т\Р, регистрационный номер, в период с 20.08.2011 года по настоящее время является собственником седельного тягача, регистрационный номер, в период с 01.06.2012 года по настоящее время является собственником седельного тягача, регистрационный номер, в период с 09.06.2012 г. по настоящее время является собственником седельного тягача IVEKO400Е38, регистрационный знак (л.д. 42-53).

В соответствии со ст. 357 НК РФ ответчик является плательщиком транспортного налога.

За 2012 г. ответчику исчислен транспортный налог в размере 116401,85 рублей (л.д.27), за 2013 год ответчику исчислен транспортный налог в размере 137785 рублей, (л.д. 24), за 2014 год ответчику исчислен транспортный налог в размере 137785 рублей, (л.д. 21).

23.11.2013 года в адрес ответчика было направлено требование № 52216 от 19.11.2013 года об уплате транспортного налога за 2012 г. в размере 116401,85 рублей, пени в размере 256,02 рублей     по состоянию на 19.11.2013 г. в срок до 31.12.2013 (л.д. 14,15).

21.11.2014 года в адрес ответчика было направлено требование № 28643 от 19.11.2014 года об уплате транспортного налога за 2013 г. в размере 137785 рублей, пени в размере 12025,01 рублей     по состоянию на 19.11.2014 г. в срок до 31.12.2014 (л.д. 12,13).

23.10.2015 года в адрес ответчика было направлено требование № 31617 от 19.10.2015 года об уплате транспортного налога за 2014 г. в размере 137785 рублей, пени в размере 24029,39 рублей     по состоянию на 19.10.2015 г. в срок до 25.01.2016 (л.д. 10,11).

На основании заявления Межрайонной ИФНС России № 4 по Красноярскому краю, 19.02.2014 г. мировым судьей судебного участка № 134 в г.Ачинске и Ачинском районе Красноярского края был вынесен судебный приказ № 2-244/2014 о взыскании с Баженовой М.А. задолженности по транспортному налогу за 2012 г. в размере 116401,85 рублей, и пени в размере 256,08 рублей по состоянию на 19.11.2013 г. (л.д. 59,60).

На основании заявления Межрайонной ИФНС России № 4 по Красноярскому краю, 06.03.2015 г. мировым судьей судебного участка № 134 в г.Ачинске и Ачинском районе Красноярского края был вынесен судебный приказ № 2-445/2015 о взыскании с Баженовой М.А. задолженности по транспортному налогу за 2013 г. в размере 137785 рублей, и пени в размере 12025,01 рублей по состоянию на 03.02.2015 г. (л.д. 56-58).

Транспортный налог за 2012- 2014 г. до настоящего времени ответчиком не погашен.

В связи с неуплатой в установленный срок транспортного налога за 2012,2013 г.г. и неуплатой транспортного налога за 2014 г., ответчику, в соответствии со ст. 75 НК РФ, начислена пени по транспортному налогу за период с 04.02.2015 г. по 19.10.2015 г. в размере 18716,59 рублей. (л.д. 74).

       Кроме того, как следует из материалов дела, Баженова М.А. является собственником земельного участка с кадастровым номером расположенный по адресу г.Ачинск, ул. Голубева, (л.д. 66).

    В соответствии со ст. 388 НК РФ ответчик является плательщиком земельного налога.

    В соответствии с пунктом 1 статьи 387 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

    В силу пункта 1 статьи 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

    Согласно пункту 1 статьи 388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

    Согласно ст. 391 НК РФ налоговая база определяется как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

    В силу ст. 396 НК РФ сумма земельного налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

Решением Ачинского городского совета депутатов от 22.11.2005 г. №8-33р установлены ставки налога, а также срок уплаты земельного налога физическими лицами –не позднее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Следовательно, обязанность по уплате земельного налога за 2013г. должна быть исполнена в срок до 01.11.2014г, за 2014г. в срок до 01.11.2015г.

За 2013 г. ответчику исчислен земельный налог в размере 190 рублей (л.д.24), за 2014 год ответчику исчислен земельный налог в размере 190 рублей, (л.д. 16).

Кроме того 24.08.2015 г., за 2012 год ответчику произведено доначисление земельного налога за 2012 г. в размере 189,94 рублей, сумма к оплате с учетом переплаты составила 48,49 рублей (л.д. 20).

21.11.2014 года в адрес ответчика было направлено требование № 28643 от 19.11.2014 года об уплате земельного налога за 2013 г. в размере 190 рублей, по состоянию на 19.11.2014 г. в срок до 31.12.2014 (л.д. 12,13).

23.10.2015 года в адрес ответчика было направлено требование № 31617 от 19.10.2015 года об уплате земельного налога в размере 379,94 рублей, пени в размере 4,19 рублей     по состоянию на 19.10.2015 г. в срок до 25.01.2016 (л.д. 10,11).

На основании заявления Межрайонной ИФНС России № 4 по Красноярскому краю, 06.03.2015 г. мировым судьей судебного участка № 134 в г.Ачинске и Ачинском районе Красноярского края был вынесен судебный приказ № 2-445/2015 о взыскании с Баженовой М.А. задолженности по земельному налогу за 2013 г. в размере 190 рублей (л.д. 56-58).

Земельный налог за 2012-2014 г.г. до настоящего времени не погашен.

В связи с неуплатой земельного налога за 2012,2013,2014 г.г. ответчику, в соответствии со ст. 75 НК РФ, начислена пени по земельному налогу за период с 04.02.2015 г. по 19.10.2015 г. в размере 4,19 рублей. (л.д. 72).

Таким образом, с ответчика Баженовой М.А. подлежит взысканию задолженность по земельному налогу и пени в размере 242,68 рублей (190+48,49+4,19).

В соответствии со ст. 1 Закона РФ «О налогах на имущество физических лиц» от 09 декабря 1991 года № 2003-1 (действующего на момент исчисления налога налоговым органом), плательщиками налогов на имущество физических лиц (далее - налоги) признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

В силу ст. 2 Закона, объектами налогообложения признаются жилой дом; квартира; комната; дача; гараж; иное строение, помещение и сооружение.

В соответствии с ч.1 ст. 3 Закона РФ «О налогах на имущество физических лиц» от 09 декабря 1991 года № 2003-1, ставки налога устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения. Представительные органы местного самоуправления (законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) могут определять дифференциацию ставок в установленных пределах в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости и типа использования объекта налогообложения.

Налоги зачисляются в местный бюджет по месту нахождения (регистрации) объекта налогообложения (ч.3 ст. 33 Закона РФ «О налогах на имущество физических лиц» от 09 декабря 1991 года № 2003-1).

Для объектов налогообложения, расположенных на территории г.Ачинска, ставки налога установлены Решением Ачинского городского совета депутатов Красноярского края от 19 ноября 2010 г. N 11-82р О налоге на имущество физических лиц.

Как следует из материалов дела, согласно данных Управления Роснедвижимости по Красноярскому краю ответчику принадлежит на праве собственности квартира, расположенная по адресу: г. Ачинск, ул. Советская (л.д.22).

Согласно ч.ч. 2, 9 ст. 5 Закона РФ «О налогах на имущество физических лиц» от 09 декабря 1991 года № 2003-1, налог исчисляется на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы до 01 марта 2013 года. Уплата налога производится не позднее 1 ноября года, следующего за годом, за который исчислен налог.

Обязанность по уплате налога на имущество физических лиц за 2013г. должна быть исполнена в срок до 01.11.2014г, за 2014г. в срок до 01.10.2015г.

За 2013 г. ответчику исчислен налог на имущество физических лиц в размере 169 рублей (л.д.24), за 2014 год ответчику исчислен налог имущество физических лиц в размере 169 рублей (л.д. 16,17).

21.11.2014 года в адрес ответчика было направлено требование № 28643 от 19.11.2014 года об уплате налога на имущество физических лиц за 2013 г. в размере 169 рублей, по состоянию на 19.11.2014 г. в срок до 31.12.2014 (л.д. 12,13).

23.10.2015 года в адрес ответчика было направлено требование № 31617 от 19.10.2015 года об уплате налога на имущество физических лиц в размере 169 рублей, пени в размере 15,81 рублей     по состоянию на 19.10.2015 г. в срок до 25.01.2016 (л.д. 10,11).

На основании заявления Межрайонной ИФНС России № 4 по Красноярскому краю, 06.03.2015 г. мировым судьей судебного участка № 134 в г.Ачинске и Ачинском районе Красноярского края был вынесен судебный приказ № 2-445/2015 о взыскании с Баженовой М.А. задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2013 г. в размере 169 рублей (л.д. 56-58).

Налог на имущество физических лиц за 2013-2014 г.г. до настоящего времени не погашен.

В связи с неуплатой в установленный срок налога на имущество физических лиц за 2013 г., 2014 г. ответчику, в соответствии со ст. 75 НК РФ, начислена пеня по налогу на имущество физических лиц за период с 04.02.2015 г. по 19.10.2015 г. в размере 12,82 рублей. (л.д. 73).

05.04.2016 года Межрайонная ИФНС России № 4 по Красноярскому краю обратилась в суд с рассматриваемым административным исковым заявлением, т.е. в переделах сроков, установленных ст. 48 НК РФ, срок для подачи иска в суд истцом не пропущен.

Разрешая исковые требования в части взыскания с ответчика пени, суд руководствуется положениями статей 52 и 69 НК РФ и исходит из того, что требование об уплате налога, сбора, пени были направлены по месту жительства Баженовой М.А. с соблюдением процедуры, установленной указанными нормами, что подтверждается реестрами (списками) заказных писем.

В случае направления налогового уведомления и требования по почте заказным письмом они считаются полученными по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Однако до настоящего времени пени Баженовой М.А. не оплачена, что административным ответчиком не оспорено.

           На основании изложенного, поскольку ответчиком не исполнена предусмотренная законом обязанность по уплате налога и пени, исковые требования подлежат удовлетворению частично, с ответчика подлежит взысканию задолженность в общем размере 156926,09 рублей.

       В соответствии со ст. 103, 111 КАС РФ с Баженовой М.А. подлежит взысканию государственная пошлина в доход местного бюджета муниципального образования город Ачинск, от уплаты которой освобожден административный истец, в размере, установленном пп. 1 п. 1 ст. 333.19 Налогового кодекса РФ, что составит    4338,52 руб.

Руководствуясь ст. ст. 290, 293 КАС РФ,

РЕШИЛ:

░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░ № 4 ░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░.

       ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░, ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░, ░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░: ░░░░░░░░░░░░ ░░░░, ░.░░░░░░, ░░. ░░░░░░░░ ░., ░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░ ░░░░░░░ 137785 ░░░░░░, ░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░ ░░░░░ 18716 ░░░░░░ 59 ░░░░░░, ░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░ ░ ░░░░░ 238 ░░░░░░ 49 ░░░░░░, ░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░ ░░░░░ 4 ░░░░░ 19 ░░░░░░, ░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░ ░ ░░░░░ 169 ░░░░░░, ░░░░ ░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░ ░ ░░░░░ 12 ░░░░░░ 82 ░░░░░░░, ░░░░░ 156926 (░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░) ░░░░░░     09 ░░░░░░.

       ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ 4338 ░░░░░░ 52 ░░░░░░░.

       ░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░ ░ ░░░░, ░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░ ░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░, ░░░░░ ░░░░░░░, ░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░.

       ░░░░░:                                         ░.░. ░░░░░░