Дело № 2а-2282/2022
50RS0046-01-2022-002751-88
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
Ступино Московской области 16 ноября 2022 года
Ступинский городской суд Московской области в составе председательствующего федерального судьи Шутьевой Л.В., при секретаре Абесламидзе Л.Б., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России №9 по Московской области к Казакову ФИО4 о взыскании недоимки по земельному налогу с физических лиц и пени,
УСТАНОВИЛ:
Межрайонная ИФНС России №9 по Московской области обратилась в Ступинский городской суд Московской области с административным исковым заявлением к Казакову И.А. о взыскании задолженности по платежам в бюджет на общую сумму <данные изъяты> рублей, а именно: - Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений: - налог за 2019 год в размере <данные изъяты> руб.; - налог за 2020 год в размере <данные изъяты> руб.; - пеня за неполную/несвоевременную уплату земельного налога за 2012-2020, в размере <данные изъяты> руб.
Требования административного истца обоснованы тем, что административный ответчик не исполнил свою обязанность по уплате в бюджет в виде земельного налога и пени являясь владельцем недвижимого имущества: - Земельный участок, адрес: <адрес> Кадастровый №. Площадь 1500. Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ. Дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ.
- Земельный участок, адрес: <адрес> Кадастровый №. Площадь 1100. Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ. Дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ.
Представитель административного истца в судебное заседание не явился; о времени и месте судебного разбирательства административный истец был извещён надлежащим образом, в ходатайстве на имя суда, просили рассмотреть дело в отсутствие представителя, представив письменные пояснения.
Административный ответчик в судебное заседание не явился, ходатайств об отложении не заявил, о рассмотрении дела извещен..
Суд, проверив и исследовав материалы настоящего административного дела, материалы административного дела №2а-540/2022, оценив представленные доказательства в их совокупностинаходит административное исковое заявление подлежащим удовлетворению в силу нижеследующего.
Согласно ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.
В соответствии с ч. 6 ст. 289 КАС РФ при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.
В силу ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
Согласно ст. 3 НК РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения.
Статьёй 23 НК РФ установлена обязанность налогоплательщиков уплачивать законно установленные налоги, выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушениях законодательства о налогах и сборах.
В соответствии с п.1 ст.131 ГК РФ права на земельные участки и жилые дома подлежат государственной регистрации, обязанность уплачивать земельный налог и налог на имущество возникает у такого лица с момента регистрации за ним одного из названных прав на земельные участки и дома, то есть внесения записи в реестр.
Главой 31 НК РФ введен в действие земельный налог, определяются ставки, порядок и сроки уплаты данного налога.
В соответствии с положениями главы 31 НК РФ земельный налог вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.
Земельный налог (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований (ст.387 НК РФ)
Налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом (ст.388 НК РФ).
Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог (ст.389 НК РФ).
Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса (390 НК РФ).
Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.
Для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество ( ст. 391 НК РФ).
Налоговым периодом признается календарный год ( ст. 393 НК РФ).
Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации (ст. 390 НК РФ).
Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (ст. 397 НК РФ).
Сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами ( ст. 396 НК РФ).
Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.
Согласно п.п. 1 и 2 ст. 390, п. 1 ст. 391 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством РФ. Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.
Налоговые ставки в соответствии с п. 1 ст. 394 НК РФ устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.
Исходя из положений п. 1 ст. 396 НК РФ сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.
В соответствии с п. 3 данной статьи сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.
Земельный налог (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований (387 НК РФ).
В соответствии со статьями 363, 397, 409 НК РФ Налогоплательщики- физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщики уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления. Налог подлежит уплате налогоплательщиками-физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Согласно ст. 52 НК РФ налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.
Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога на основании абз. 3 п. 1 ст. 45 НК РФ является основанием для направления инспекцией физическому лицу требования об уплате налога, под которым понимается письменное извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также обязанности уплатить её в установленный срок.
Согласно п. 2 ст. 57 НК РФ при уплате налога с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени.
Как установлено судом и следует из материалов административного дела, Казаков И.А. является налогоплательщиком земельного налога с физических лиц.
На праве собственности Казаков И.А. является владельцем земельных участков: - Земельный участок, адрес: <адрес>. Кадастровый №. Площадь 1500. Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ. Дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ.
- Земельный участок, адрес<адрес>. Кадастровый №. Площадь 1100. Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ. Дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ.
Сумма налога к уплате составляет: - налог за 2019г., в размере <данные изъяты> руб., по сроку уплаты не позднее 01.12.2020г., - налог за 2020г., в размере <данные изъяты> руб., по сроку уплаты не позднее 01.12.2021г.
В адрес Казакова И.А. Инспекцией направлено почтой налоговое(ые) уведомление) от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, о чем свидетельствует реестр почтовых отправлений (скриншот личного кабинета налогоплательщика).
Административный ответчик в установленные сроки налоги не уплатил.
За неуплату в установленный срок, в соответствии со ст.75 НК РФ начислены пени: по земельному налогу в размере <данные изъяты> руб., а именно:
- за 2012 год в размере <данные изъяты> руб., начисленная за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (требование № от ДД.ММ.ГГГГ, налог в сумме <данные изъяты> руб. уплачен ДД.ММ.ГГГГ);
- за 2014 год в размере <данные изъяты> руб., начисленная за период с ДД.ММ.ГГГГ по
ДД.ММ.ГГГГ (требование № от ДД.ММ.ГГГГ, налог в сумме <данные изъяты> руб. уплачен ДД.ММ.ГГГГ);
- за 2015 год в размере <данные изъяты> руб., начисленная за период с ДД.ММ.ГГГГ по
ДД.ММ.ГГГГ (требование № от ДД.ММ.ГГГГ, судебный приказ 2а-850/2017);
- за 2016 год в размере <данные изъяты> руб., начисленная за период с ДД.ММ.ГГГГ по
ДД.ММ.ГГГГ (требование № от ДД.ММ.ГГГГ, судебный приказ 2а-1174/2018);
- за 2017 год в размере <данные изъяты> руб., начисленная за период с ДД.ММ.ГГГГ по
ДД.ММ.ГГГГ (требование № от ДД.ММ.ГГГГ, судебный приказ 2а-2292/2019);
- за 2018 год в размере <данные изъяты> руб., начисленная за период с ДД.ММ.ГГГГ по
ДД.ММ.ГГГГ (требование № от ДД.ММ.ГГГГ, судебный приказ 2а-1069/2022);
- за 2019 год в размере <данные изъяты>., начисленная за период с ДД.ММ.ГГГГ по
ДД.ММ.ГГГГ (требование № от ДД.ММ.ГГГГ);
- за 2020 год в размере <данные изъяты> руб., начисленная за период с ДД.ММ.ГГГГ по
ДД.ММ.ГГГГ (требование № от ДД.ММ.ГГГГ);
- за 2019 год в размере <данные изъяты>., начисленная за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (требование № от ДД.ММ.ГГГГ);
- за 2020 год в размере <данные изъяты> руб., начисленная за период с ДД.ММ.ГГГГ по
ДД.ММ.ГГГГ (требование № от ДД.ММ.ГГГГ);.
Инспекцией в адрес налогоплательщика почтой направлялись требования об уплате задолженности по налогам, сборам, страховым взносам, пени, штрафа, процентов: от ДД.ММ.ГГГГ № с указанием срока добровольной уплаты до ДД.ММ.ГГГГ от ДД.ММ.ГГГГ № с указанием срока добровольной уплаты до ДД.ММ.ГГГГ от ДД.ММ.ГГГГ № с указанием срока добровольной уплаты до ДД.ММ.ГГГГ.
В соответствии с п. 4 ст. 31 НК РФ в случаях направления документа налоговым органом по почте заказным письмом датой его получения считается 6 день со дня отправки заказного письма.
Указанные требования налогоплательщиком в добровольном порядке исполнено не было, в связи с чем, административный истец обратился в мировой суд с заявлением о вынесении судебного приказа.
Определением мирового судьи судебного участка № 254 Ступинского судебного района от ДД.ММ.ГГГГ в связи с поступлением письменного возражения от административного ответчика судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ был отменен.
В суд с настоящим административным иском МИФНС России №9 по Московской области обратилась ДД.ММ.ГГГГ.
В силу требований ч. 3 ст. 48 НК РФ Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
Следовательно, срок для обращения в суд с административным исковым заявлением налоговым органом соблюден.
Суд соглашается с суммой и расчетом пеней на подлежащие уплате суммы налога, расчет выполнен верно, не содержит арифметических ошибок.
Доказательств своевременного исполнения обязанности по уплате задолженности по платежам в бюджет в виде земельного налога и пени, а также контррасчета стороной ответчика не представлено.
При указанных обстоятельствах суд находит административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России №9 по Московской области к Казакову И.А. обоснованным и подлежащим удовлетворению.
Учитывая, что административный истец в силу закона освобождён от уплаты государственной пошлины, с административного ответчика на основании ч. 1 ст. 114 КАС РФ подлежит взысканию в доход федерального бюджета государственная пошлина в сумме <данные изъяты> рублей.
На основании вышеизложенного, руководствуясь ст.ст. 175 -180, 290 КАС РФ, суд
Р Е Ш И Л:
░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░ №9 ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░4 ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░, ░ ░░░░ ░░░░░░░░░░░░░.
░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░4, ░░░ №, ░░░░ ░░░░░░░░ ░░.░░.░░░░, ░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░ №9 ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░ ░░░░░ <░░░░░░ ░░░░░░>, ░░ ░░░░░░░: ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░, ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░: - ░░░░░ ░░ 2019░., ░ ░░░░░░░ <░░░░░░ ░░░░░░>., ░░ ░░░░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░░░ 01.12.2020░., - ░░░░░ ░░ 2020░., ░ ░░░░░░░ <░░░░░░ ░░░░░░>., ░░ ░░░░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░░░ 01.12.2021░., - ░░░░ ░░ ░░░░░░░░/░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░ 2012-2020░░. ░ ░░░░░░░ <░░░░░░ ░░░░░░>., ░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░ ░ 01.12.2015░. ░░ 23.12.2021░.
░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░4, ░░░ №, ░░░░ ░░░░░░░░ ░░.░░.░░░░, ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░ <░░░░░░ ░░░░░░> ░░░░░░ ░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░.
░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░ ░░ ░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░.
░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░░ 02 ░░░░░░░ 2022 ░░░░
░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░ ░.░.