Судебный акт #1 (Решение) по делу № 2а-2726/2023 ~ М-1080/2023 от 05.05.2023

Дело № 2а-2726/2023

24RS0013-01-2023-001381-17

Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

04 июля 2023 года п. Емельяново

Судья Емельяновского районного суда Красноярского края Адиканко Л.Г.,

рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России №17 по Красноярскому краю к Шелковников Е.А. о взыскании недоимки по налогам и пени,

У С Т А Н О В И Л:

МИФНС России № по <адрес> обратилась в суд с административным иском к Шелковников Е.А., в котором просила о взыскании с административного ответчика недоимки на общую сумму 169416,62 рублей, в том числе:

- по налогу на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со ст.228 НК РФ, за 2020 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ (требование № от ДД.ММ.ГГГГ), в сумме 146560 рублей,

пени за просрочку его уплаты за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (требование № от ДД.ММ.ГГГГ) в сумме 12755,60 рублей,

штраф по п.1 ст.122 НК РФ за 2020 год по срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ (требование № от ДД.ММ.ГГГГ) в сумме 1832 рублей,

штраф по п.1 ст.119 НК НФ за 2020 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ (требование № от ДД.ММ.ГГГГ) в сумме 2748 рублей;

- по налогу на имущество физических лиц:

за 2019 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ (требование № от ДД.ММ.ГГГГ), в сумме 494 рубля,

пени за просрочку его уплаты за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (требование № от ДД.ММ.ГГГГ) в сумме 1,54 рублей,

за 2020 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ (требование № от ДД.ММ.ГГГГ) в сумме 494 рублей,

пени за просрочку его уплаты за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (требование № от ДД.ММ.ГГГГ) в сумме 22,79 рублей;

- по транспортному налогу с физических лиц:

за 2018 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ (требование № от ДД.ММ.ГГГГ)в сумме 1431,82 рублей,

пени за просрочку его уплаты за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (требование № от ДД.ММ.ГГГГ) в сумме 6,94 рублей,

за 2019 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ (требование № от ДД.ММ.ГГГГ) в сумме 1479 рублей,

пени за просрочку его уплаты за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (требование № от ДД.ММ.ГГГГ) в сумме 43,69 рублей;

за 2020 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ (требование № от ДД.ММ.ГГГГ) в сумме 1479 рублей;

пени за просрочку его уплаты за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (требование № от ДД.ММ.ГГГГ), в сумме 68,24 рублей.

Требования иска мотивированы тем, что административный ответчик является плательщиком транспортного налога, налога на имущество физических лиц и налога на доходы физических лиц, и ему направлялись уведомления об оплате налогов. В связи неисполнением обязанности по оплате исчисленных налогов, Шелковников Е.А. были начислены пени и направлены требования об уплате налогов и пени. В связи с получением дохода в 2020 году, ответчиком была подана декларация с исчисленным налогом, подлежавшим уплате ДД.ММ.ГГГГ, вместе с тем, фактически оплата произведена позднее, в связи с чем налогоплательщику были исчислены пени, и он привлечен к ответственности за совершение налогового правонарушения; назначено наказание в виде административного штрафа. Судебный приказ о взыскании с административного ответчика недоимки по налогам и пени отменен по заявлению Шелковников Е.А.

Представитель административного истца в исковом заявлении ходатайствовал о рассмотрении в дела в порядке упрощенного производства.

От административного ответчика возражения на исковое заявление не поступили.

В силу ст. 291 КАС РФ административное дело рассмотрено в порядке упрощенного (письменного) производства.

Исследовав материалы дела, приходит к следующему.

Статьей 57 Конституции России, п. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Пунктом 1 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту – НК РФ) предусмотрено, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

По смыслу ст. 358 НК РФ транспортное средство, зарегистрированное за ответчиком, является объектом налогообложения.

В соответствии со ст. 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщик уплачивает налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

На основании ст. 1 Закона РФ «О налогах на имущество физических лиц» плательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица – собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

В силу ст. 2 Закона РФ «О налогах на имущество физических лиц» объектами налогообложения признаются следующие виды имущества: жилой дом, квартира, комната, дача, гараж, иное строение, помещение и сооружение.

В соответствии с п.п. 2,4 ст. 5 Закона РФ «О налогах на имущество физических лиц» налог исчисляется налоговым органом на основании сведений об инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 января каждого года, представляемых органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, государственный технический учет.

Согласно п. 9 ст. 5 Закона РФ «О налогах на имущество физических лиц» уплата налога производится не позднее 1 ноября года, следующего за годом, за который исчислен налог.

Для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

Согласно п. 1 ст. 393 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

Как закреплено в статье 41 НК РФ, доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в какой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главами «Налог на доходы физических лиц», «Налог на прибыль организаций» НК Российской Федерации.

Согласно пункту 1 статьи 210 НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 Налогового кодекса Российской Федерации.

В соответствии с пунктом 4 статьи 228, пунктом 1 статьи 229 НК РФ налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц представляется в налоговый орган не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно подпункту 4 пункта 1 статьи 228 НК РФ обязанность по исчислению и уплате налога в случае, если он не был удержан налоговым агентом, возлагается на самих налогоплательщиков - физических лиц.

В соответствии с п. 1 ст. 208, пп. 1 абз. 1 ст. 209 НК РФ объектом налогообложения налога на доходы физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, признается доход, полученный налогоплательщиками от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации.

Согласно ст. 209 НК РФ налоговая декларация представляется налогоплательщиками, указанными в статьях 227, 227.1 и пункте 1 статьи 228 настоящего Кодекса. Налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено статьей 227.1 настоящего Кодекса.

В силу ст. 119 НК РФ, непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации (расчета по страховым взносам) в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога (страховых взносов), подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации (расчета по страховым взносам), за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 346.23 НК РФ по итогам налогового периода налогоплательщики представляют налоговую декларацию в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (за исключением случаев, предусмотренных пунктами 2 и 3 названной статьи).

В силу п. 4 ст. 397 НК РФ налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

В части 1 статьи 48 НК РФ указано, что в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Согласно частей 1 - 3 статьи 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

Согласно пункту 2 статьи 48 НК РФ в редакции, действовавшей на момент образования недоимки, заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

В соответствии со ст. 48 НК РФ в редакции на момент возникновения спорных правоотношений, если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, пеней, учитываемого налоговым органом при расчете общей суммы налога, пеней, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов не превысила 3000 рублей, налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Как установлено в судебном заседании, в период 2019 – 2022 годы Шелковников Е.А. являлся собственником транспортного средства и объектов недвижимого имущества.

ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом в адрес Шелковников Е.А. направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ об исчислении транспортного налога за 2018 год в размере 1479 рублей; срок уплаты – ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 8)

В связи с неисполнением обязанности по уплате транспортного налога, ДД.ММ.ГГГГ в адрес Шелковников Е.А. направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ по уплате транспортного налога в размере 1479 рублей, пени – 6,94 рублей (л.д. 10).

ДД.ММ.ГГГГ в адрес Шелковников Е.А. направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ об исчислении транспортного налога за 2019 год в размере 1479 рублей, налога на имущество физических лиц – 494 рублей (л.д. 23).

ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом в адрес налогоплательщика направлено требование № об уплате налога на имущество физических лиц в размере 494 рублей, пени – 1,54 рублей; срок уплаты – ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 18).

ДД.ММ.ГГГГ в адрес Шелковников Е.А. повторно направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного налога за 2019 год в размере 1479 рублей, пени – 43.69 рублей (л.д. 13).

ДД.ММ.ГГГГ административным истцом в адрес Шелковников Е.А. направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ об исчислении транспортного налога за 2020 год в размере 1479 рублей, налога на имущество физических лиц в размере срок уплаты – ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 16).

ДД.ММ.ГГГГ в адрес Шелковников Е.А. направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного налога в размере 1479 рублей, пени – 68,24 рублей, налога на имущество физических лиц в размере 494 рублей, пени – 22,79 рублей; срок уплаты – ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 34).

Исследовав представленные административным истцом уведомления и требования, судом установлено, что размер исчисленных налогов определен налоговым органом, исходя из налоговой базы, налоговой ставки с учетом количества месяцев владения административным ответчиком имуществом в налоговом периоде и размера его доли в праве на это имущество.

Расчет пени произведен, исходя из ставки ЦБ РФ, с учетом не погашенной задолженности по налогам, что следует из представленного в дело расчета, правильность которого проверена судом и не вызывает сомнений; правильность исчисления налога и пени ответчиком не оспаривается.

Обоснованность расчета сумм пени проверена судом и не вызывает сомнений; правильность исчисления пени административным ответчиком не оспаривалась.

Из представленных административным истцом материалов, в 2020 году Шелковников Е.А. получен доход, из которого исчислен подлежащий уплате налог на доходы физических лиц в сумме 146560 рублей.

В связи с неуплатой налога в установленный законом срок, ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом в адрес Шелковников Е.А. направлено требование № об уплате недоимки и исчислении пени за просрочку уплаты налога в сумме 12755,60 рублей.

Решением налогового органа от ДД.ММ.ГГГГ Шелковников Е.А. привлечен к административной ответственности в соответствии с п. 1 ст. 229 НК РФ, в связи с подачей налоговой декларации налогу на доходы физических лиц с нарушением установленного законом срока, и ему назначено наказание в виде штрафа в размере 4580 рублей (л.д. 25-28).

ДД.ММ.ГГГГ ИФНС № в адрес Шелковников Е.А. направлено требование № об уплате штрафа (л.д. 30).

Решением УФНС России по <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ жалоба Шелковников Е.А. на решение Межрайонной ИФНС России № по <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ № о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения оставлена без удовлетворения (л.д. 38-40).

В связи с неисполнением обязанностей по уплате налога, пени и штрафа, налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа, которое удовлетворено, вместе с тем, в связи с поступившими возражениями Шелковников Е.А. судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ отменен определением от ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 37).

Исследовав письменные доказательства по делу, принимая во внимание, что административным истцом соблюдена установленная налоговым законодательством процедура взыскания с административного ответчика недоимки по налогам, пени, срок обращения в суд с настоящим иском не пропущен, учитывая, что данных о погашении заложенности административным ответчиком в материалы дела не представлено, суд находит требования административного истца подлежащими удовлетворению.

Доказательств уплаты налогов и пени, административным ответчиком не представлено.

Кроме того, с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина, исчисленная в соответствии со ст. 333.19 НК РФ, в размере 4588 рублей, которая на основании ст.ст. 61.1, 61.2 Бюджетного кодекса РФ подлежит зачислению в доход бюджета.

На основании вышеизложенного и руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л:

░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░ № ░░ <░░░░░> ░ ░░░░░░░░░░░ ░.░. (░░░ 246006934778) ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░, ░░░░░░░ ░ ░░░░ ░░░░░░░░░░░░░.

░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░ ░.░. ░░░░░░░░ ░░ ░░░░░ ░░░░░ 169416 ░░░░░░ 62 ░░░░░░░, ░ ░░░ ░░░░░:

░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░ ░ ░░░░░░░, ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░.228 ░░ ░░, ░░ 2020 ░░░ ░░ ░░░░░ ░░░░░░ ░░.░░.░░░░ (░░░░░░░░░░ № ░░ ░░.░░.░░░░), ░ ░░░░░ 146560 ░░░░░░,

░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░░ ░ ░░.░░.░░░░ ░░ ░░.░░.░░░░ (░░░░░░░░░░ № ░░ ░░.░░.░░░░) ░ ░░░░░ 12755 ░░░░░░ 60 ░░░░░░,

░░░░░ ░░ ░.1 ░░.122 ░░ ░░ ░░ 2020 ░░░ ░░ ░░░░ ░░░░░░ ░░.░░.░░░░ (░░░░░░░░░░ № ░░ ░░.░░.░░░░) ░ ░░░░░ 1832 ░░░░░░,

░░░░░ ░░ ░.1 ░░.119 ░░ ░░ ░░ 2020 ░░░ ░░ ░░░░░ ░░░░░░ ░░.░░.░░░░ (░░░░░░░░░░ № ░░ ░░.░░.░░░░) ░ ░░░░░ 2748 ░░░░░░;

░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░ ░░ 2019 ░░░ ░░ ░░░░░ ░░░░░░ ░░.░░.░░░░ (░░░░░░░░░░ № ░░ ░░.░░.░░░░), ░ ░░░░░ 494 ░░░░░,

░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░░ ░ ░░.░░.░░░░ ░░ ░░.░░.░░░░ (░░░░░░░░░░ № ░░ ░░.░░.░░░░) ░ ░░░░░ 1 ░░░░░ 54 ░░░░░░░,

░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░ ░░ 2020 ░░░ ░░ ░░░░░ ░░░░░░ ░░.░░.░░░░ (░░░░░░░░░░ № ░░ ░░.░░.░░░░) ░ ░░░░░ 494 ░░░░░░,

░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░░ ░ ░░.░░.░░░░ ░░ ░░.░░.░░░░ (░░░░░░░░░░ № ░░ ░░.░░.░░░░) ░ ░░░░░ 22 ░░░░░ 79 ░░░░░░;

░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░ ░░ 2018 ░░░ ░░ ░░░░░ ░░░░░░ ░░.░░.░░░░ (░░░░░░░░░░ № ░░ ░░.░░.░░░░)░ ░░░░░ 1431 ░░░░░ 82 ░░░░░░░,

░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░░ ░ ░░.░░.░░░░ ░░ ░░.░░.░░░░ (░░░░░░░░░░ № ░░ ░░.░░.░░░░) ░ ░░░░░ 6 ░░░░░░ 94 ░░░░░░░,

░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░ ░░ 2019 ░░░ ░░ ░░░░░ ░░░░░░ ░░.░░.░░░░ (░░░░░░░░░░ № ░░ ░░.░░.░░░░) ░ ░░░░░ 1479 ░░░░░░,

░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░░ ░ ░░.░░.░░░░ ░░ ░░.░░.░░░░ (░░░░░░░░░░ № ░░ ░░.░░.░░░░) ░ ░░░░░ 43 ░░░░░ 69 ░░░░░░;

░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░ ░░ 2020 ░░░ ░░ ░░░░░ ░░░░░░ ░░.░░.░░░░ (░░░░░░░░░░ № ░░ ░░.░░.░░░░) ░ ░░░░░ 1479 ░░░░░░;

░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░░ ░ ░░.░░.░░░░ ░░ ░░.░░.░░░░ (░░░░░░░░░░ № ░░ ░░.░░.░░░░), ░ ░░░░░ 68 ░░░░░░ 24 ░░░░░░░.

░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░ ░.░. ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░ 4588 ░░░░░░.

░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░, ░░░░░░░░░ ░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ (░░░░░░░░░░░) ░░░░░░░░░░░░, ░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░ ░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░, ░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ (░░░░░░░░░░░) ░░░░░░░░░░░░ ░░░░, ░░░░░░░░ ░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░, ░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░, ░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░, ░░░░ ░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░, ░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░ ░░░░, ░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░, ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ 4 ░░░░░ 1 ░░░░░░ 310 ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░.

░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░ ░ ░░░░, ░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░ ░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░, ░░░░░ ░░░░░░░.

░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░: ░░░░░░░.

░░░░░ ░░░░░.

░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░ ░.░. ░░░░░░░░