Судебный акт #1 (Решение) по делу № 2а-111/2021 (2а-4032/2020;) ~ М-4711/2020 от 23.11.2020

        Дело № 2а-111/2021 (2а-4032/2020;)

        55RS0007-01-2020-006853-71

        РЕШЕНИЕ

        Именем Российской Федерации

            26 января 2021 г.                                город Омск

    Судья Центрального районного суда г. Омска Сафронов М.М., рассмотрев в порядке упрощенного судопроизводства административное дело по административному исковому заявлению ИФНС России № 1 по ЦАО г. Омска к Шафранской К.А. о взыскании задолженности по налогам и пени,

    У С Т А Н О В И Л:

    23.11.2020 ИФНС России №1 по Центральному административному округу г. Омска обратилась в суд с вышеуказанным административным исковым заявлением к Шафранской К.А.

    Административный истец обосновывает заявленные требования тем, что Шафранская К.А. в 2018 году являлась собственником двух транспортных средств: 1) автомобиль легковой, государственный регистрационный знак: №, марка/модель: Мерседес-Бенц ML350 4Matic, дата регистрации: 22.11.2013, дата снятия – 26.03.2018, 2) автомобиль легковой, государственный регистрационный знак: №, марка/модель: ВАЗ 21041-30, дата регистрации: 27.03.2015, дата снятия – 26.03.2018.

    Помимо этого, в указанный период Шафранская К.А. владела на праве собственности следующим недвижимым имуществом: квартира, расположенная по адресу <адрес>, <адрес> кадастровый номер: №, дата регистрации права: 13.11.2014, дата прекращения права: 11.12.2018.

    Следовательно, она являлась плательщиком транспортного налога и налога на имущество физических лиц.

    Ей направлялись налоговые уведомления, требования об уплате налогов, которые ей не исполнялись.

    Ранее ИФНС России №1 по ЦАО г. Омска обратилась к мировому судье судебного участка № 93 в Центральном судебном районе в городе Омске с заявлением о выдаче судебного приказа на взыскание с ответчика недоимки по транспортному налогу, недоимки по налогу на имущество физических лиц и соответствующих пени.

    Мировым судьей судебного участка № 93 в Центральном судебном районе в городе Омске вынесен судебный приказ № 2а-1835/2020 от 27.07.2020 года, однако, в связи с поступившими возражениями от налогоплательщика, определением мирового судьи от 09.09.2020 судебный приказ отменен.

    На момент подачи настоящего заявления сумма задолженности по судебному приказу №2а-1835/2020 составляет 7070 рублей 77 копеек, из которых недоимка по налогу на имущество физических лиц за 2018 год – 24 рубля 87 копеек, пени по соответствующему налогу – 91 копейка, недоимка по транспортному налогу за 2018 год – 7015 рублей, пени по транспортному налогу за 2018 год – 29 рублей 99 копеек.

    Просит суд взыскать с Шафранской К.А. недоимку по транспортному налогу за 2018 в размере 7015 рублей, пени по транспортному налогу за 2018 год за период с 03.12.2019 по 22.12.2019 в размере 29 рублей 99 копеек, недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2018 год в размере 24 рублей 87 копеек, пени по налогу на имущество физических лиц за 2018 год за период с 03.12.2019 по 22.12.2019 в размере 91 копейки. Всего просит взыскать 7070 рублей 77 копеек.

    25.01.2021 в порядке ст. 46 КАС РФ административный истец уточнил заявленные требования, направив письменное заявление, в котором указал, что по состоянию на 25.01.2021 заявленная в исковом заявлении сумма задолженности по налоговым платежам составляет 25 рублей 35 копеек, из которых 24 рубля 44 копейки – недоимка по налогу на имущество физических лиц за 2018 год, 91 копейка – пени по налогу на имущество физических лиц за 2018 год за период с 03.12.2019 по 22.12.2019. На основании изложенного административный истец просит суд принять к производству уточнение исковых требований и взыскать с Шафранской К.А. задолженность по уплате обязательных налоговых платежей в размере 25 рублей 35 копеек (л.д. ).

    Судом Шафранской К.А. было направлено по адресу, указанному в тексте искового заявления (и совпадающему с данными, имеющимися в УВМ УМВД России по Омской области (л.д. 43 оборотная сторона) определение о принятии административного искового заявления с указанием на разрешение спора в порядке упрощенного производства на основании п.3 ч.1 ст.291 КАС РФ (л.д.40).

Заказное письмо с уведомлением о вручении из суда было получено Шафранской К.А., уведомление о вручении содержится в материалах административного дела (л.д. 48).

Административным ответчиком возражения на административное исковое заявление представлены не были, документы в обоснование позиции по делу в суд направлены не были.

    Дело рассмотрено судом по правилам гл. 33 КАС РФ в порядке упрощенного производства.

    Согласно подп. 1 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

    В соответствии со статьей 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ.

    В соответствии с пунктом 1 статьи 358 НК РФ объектом налогообложения по транспортному налогу признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

    В силу ст. 363 НК РФ транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

    Налоговым периодом признается календарный год (ст. 360 НК РФ). Порядок исчисления суммы налога определен в статье 362 НК РФ.

В соответствии со статьей 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 НК РФ.

В соответствии с пунктом 1 статьи 401 НК РФ объектом налогообложения по налогу на имущество физических лиц признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Согласно пункту 4 статьи 85 НК РФ исчисление налога на имущество физических лиц производится налоговыми органами на основании сведений, содержащихся в едином государственном реестре недвижимости и представленных в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.

В силу пункта 1 статьи 405 НК РФ налоговым периодом признается календарный год. Порядок исчисления суммы налога на имущество физических лиц определен в статье 408 НК РФ.

В соответствии с пунктами 1,2 статьи 409 НК РФ налог на имущество физических лиц подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога, предусмотренных настоящим Кодексом (п. 6 ст. 45 НК РФ).

Согласно пп. 9 п. 1 ст. 32 НК РФ налоговые органы обязаны направлять налогоплательщику налоговое уведомление и (или) требование об уплате налога и сбора.

Невыполнение налогоплательщиком установленной законом обязанности по уплате налогов и сборов является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога (ст. 69, 70 НК РФ).

В соответствии с п. 1-3 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки (пункт 1).

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах (пункт 2).

Пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки (пункт 3).

Порядок и сроки для принудительного взыскания с налогоплательщика - физического лица неуплаченного налога, пени, штрафов предусмотрены положениями статьи 48 НК РФ, главой 32 КАС РФ.

В соответствии с положениями ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 10 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи (в редакции Федерального закона от 23.11.2020 № 374-ФЗ, действующей с 01.01.2021). До внесения изменений – если общая сумма превышает 3000 рублей.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей (в редакции Федерального закона от 23.11.2020 № 374-ФЗ, действующей с 01.01.2021). До внесения изменений – если сумма превысила 3000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока (в редакции Федерального закона от 23.11.2020 № 374-ФЗ, действующей с 01.01.2021). До внесения изменений – если сумма превысила 3000 рублей.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

В статье 286 КАС РФ закреплены аналогичные положения.

Согласно требованиям ст. 289 КАС РФ обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца.

При рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

Суд считает, требование о взыскании с ответчика указанных сумм подлежащим удовлетворению, исходя из следующего.

    Из материалов дела следует, что в органах ГИБДД имеются сведения о регистрации в 2018 году за административным ответчиком двух транспортных средств: 1) автомобиль легковой, государственный регистрационный знак: №, марка/модель: Мерседес-Бенц ML350 4Matic, дата регистрации: 22.11.2013, дата снятия – 26.03.2018, 2) автомобиль легковой, государственный регистрационный знак: №, марка/модель: ВАЗ 21041-30, дата регистрации: 27.03.2015, дата снятия – 26.03.2018 (л.д.20).

    Помимо этого, Шафранская К.А. в 2018 году владела на праве собственности недвижимым имуществом: следующим недвижимым имуществом: квартира, расположенная по адресу <адрес>., кадастровый номер: №, дата регистрации права: 13.11.2014, дата прекращения права: 11.12.2018 (л.д.21).

Сведений об обратном в деле нет.

Во исполнение требований законодательства о налогах и сборах административным истцом административному ответчику было направлено налоговое уведомление № 18025660 от 04.07.2019 о необходимости уплаты транспортного, земельного налогов и налога на имущество физических лиц за 2018 год в срок до 02.12.2019 (л.д.25-27).

Административный ответчик в добровольном порядке не выполнил обязанности по уплате налога на имущество физических лиц в отношении одного из объектов недвижимости (квартира, расположенная по адресу <адрес>., кадастровый номер: №), двух транспортных средств (легковой автомобиль Мерседес-Бенц ML350 4Matic, легковой автомобиль ВАЗ 21041-30) и ему было направлено требование № 50788 от 23.12.2019 сроком исполнения до 04.02.2020 г. с указанием на необходимость оплаты недоимки по налогу на имущество физических лиц за 2018 г. в размере 183 рублей 82 копеек, пени по налогу на имущество физических лиц за период с 03.12.2019 по 22.12.2019 в размере 91 копейки, недоимки по транспортному налогу за 2018 год в размере 7015 рублей, пени по транспортному налогу за период с 03.12.2019 по 22.12.2019 в размере 29 рублей 99 копеек, которое налогоплательщик также не исполнил (л.д.29). Требование было направлено через личный кабинет налогоплательщика.

22.07.2020, в установленный законом срок, налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с административного ответчика вышеуказанных сумм (л.д.___).

27.07.2020 мировым судьей судебного участка № 93 в Центральном судебном районе в городе Омске вынесен судебный приказ по делу № 2а-1835/2020 о взыскании с Шафранской К.А. названных выше сумм (л.д.___).

04.09.2020 Шафранской К.А. было подано заявление об отмене судебного приказа, в котором она выразила свое несогласие с ним, указав, что в 2019 году задолженность была погашена. К заявлению об отмене судебного приказа Шафранская К.А. приложила копию чека-ордера от 02.08.2019 на сумму 7015 рублей (л.д.___).

В связи с поступившими возражениями от налогоплательщика, определением и.о.мирового судьи судебного участка № 93 – мировым судьей судебного участка № 96 в Центральном судебном районе в г.Омске от 09.09.2020 судебный приказ отменен (л.д.___).

В суд с административным исковым заявлением налоговый орган обратился 23.11.2020, шестимесячный срок обращения соблюден.

Судом приняты к производству уточненные административным истцом требования согласно заявлению от 25.01.2021.

По состоянию на 25.01.2021, как указывает налоговый орган, сумма задолженности по судебному приказу №2а-1835/2020 составляет 25 рублей 35 копеек, из которых 24 рубля 44 копейки – недоимка по налогу на имущество физических лиц за 2018 год, 91 копейка – пени по налогу на имущество физических лиц за 2018 год за период с 03.12.2019 по 22.12.2019 (л.д. ).

По представленным в дело документам суд находит требования административного истца с учетом их уточнения обоснованными и подлежащими удовлетворению полностью, соглашаясь с приведенным расчетом задолженности по пени за нарушение сроков уплаты налога на имущество физических лиц за 2018 год (лист 3 административного искового заявления).

    На основании ст. 103 КАС РФ с должника в местный бюджет подлежит взысканию государственная пошлина, от уплаты, которой заявитель освобожден в соответствии с п. 19 ст. 333.36 Налогового кодекса РФ. Размер госпошлины по указанному иску составляет 400 рублей.

    На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 291- 294 КАС РФ,

    Р Е Ш И Л:

        ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░.░. (<░░░░░>) ░ ░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░ № 1 ░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░ ░░ 2018 ░░░ ░ ░░░░░░░ 24 ░░░░░ 44 ░░░░░░░, ░░░░ ░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░ ░░ 2018 ░░░ ░░ ░░░░░░ ░ 03.12.2019 ░░ 22.12.2019 ░ ░░░░░░░ 91 ░░░░░░░.

        ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░.░. ░ ░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ 400 ░░░░░░.

        ░░░░░░░ ░░░░, ░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ (░░░░░░░░░░░) ░░░░░░░░░░░░, ░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░, ░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░ ░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░, ░░░░░ ░░░░░░░.

        ░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░, ░░░░░░░░░ ░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ (░░░░░░░░░░░) ░░░░░░░░░░░░, ░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░ ░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░, ░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ (░░░░░░░░░░░) ░░░░░░░░░░░░ ░░░░, ░░░░░░░░ ░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░, ░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░, ░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░, ░░░░ ░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░, ░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░ ░░░░, ░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░, ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ 4 ░░░░░ 1 ░░░░░░ 310 ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░.

        ░░░░░                                                                                                      ░.░.░░░░░░░░