Судебный акт #1 (Решение) по делу № 2а-4949/2022 ~ М-4918/2022 от 04.08.2022

Дело № 2а-1-4949/2022

64RS0042-01-2022-007725-63

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

6 сентября 2022 года                   г. Энгельс

Энгельсский районный суд Саратовской области в составе:

Председательствующего – судьи Жаворонковой В.А.,

при помощнике судьи Лабутиной А.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № 7 по Саратовской области к Романовой С.Ю. о взыскании задолженности по налогам и сборам,

установил:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № 7 по Саратовской области (далее по тексту Межрайонная ИФНС России № 7 по Саратовской области) обратилась в суд с административным иском к Романовой С.Ю. о взыскании задолженности по налогам и сборам. В обоснование заявленных требований указано, что Романова С.Ю. состоит на учете в качестве <данные изъяты> с ДД.ММ.ГГГГ и является налогоплательщиком налога на доходы физических лиц, полученных от осуществления деятельности физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты и других лиц, занимающихся частной практикой, а также налогоплательщиком транспортного налога, земельного налога. Межрайонной ИФНС России № 7 по Саратовской области на основании Налогового кодекса РФ налогоплательщику был начислен налог на доходы физических лиц, полученных от осуществления деятельности физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты и других лиц, занимающихся частной практикой в размере 8230,00 руб. Межрайонной ИФНС России № 7 по Саратовской области за несвоевременное перечисление налога на доходы физических лиц в срок, налогоплательщику были начислены пени. Межрайонной ИФНС России № 7 по Саратовской области на основании Налогового кодекса РФ, Земельного кодекса РФ, налогоплательщику был начислен земельный налог за 2020 год в размере 47 руб., за земельные участки, принадлежащие налогоплательщику в указанном налоговом периоде.

Межрайонной ИФНС России № 7 по Саратовской области на основании Закона Саратовской области от 25.11.2002 г. № 109-ЗСО «О введении на территории Саратовской области транспортного налога», налогоплательщику был начислен транспортный налог за 2020 год в размере 17419,00 руб., за транспортные средства, принадлежащие налогоплательщику в указанном налоговом периоде.

Межрайонной ИФНС России № 7 по Саратовской области на основании Налогового кодекса РФ, налогоплательщику был начислен налог на имущество физических лиц за 2020 год в размере 243 руб., согласно перечню имущества, принадлежащего налогоплательщику в соответствующих налоговых периодах.

Налогоплательщику было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ За несвоевременное перечисление земельного налога, транспортного налога, налога на имущество физических лиц, в срок, установленный законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, налогоплательщику были начислены пени.

Межрайонная ИФНС России № 7 по Саратовской области в порядке ст. 48 НК РФ обратилась с заявлением о вынесении судебного приказа в отношении Романовой С.Ю., которое было принято к производству мировым судьей судебного участка № 10 г. Энгельса Саратовской области.

Мировым судьей судебного участка № 10 г. Энгельса Саратовской области ДД.ММ.ГГГГ был вынесен судебный приказ, который определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ был отменен по заявлению Романовой С.Ю.

После частичной уплаты у административного ответчика Романовой С.Ю. имеется непогашенная задолженность по налогу на доходы физических лиц, полученных от осуществления деятельности физическими лицами за 2020 г. в размере 172,00 руб., пени по налогу на доходы физических лиц, полученных от осуществления деятельности физическими лицами за 2020 г. в размере 160,69 руб., задолженность по транспортному налогу за 2020 г. в размере 17419,00 руб., пени по транспортному налогу за 2020 г. в размере 56,61 руб., задолженность по земельному налогу за 2020 г. в размере 47,00 руб., пени по земельному налогу за 2020 г. в размере 0,15 руб., задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2020 г. в размере 243,00 руб., пени налогу на имущество физических лиц за 2020 г. в размере 0,79 руб., а всего 18099,24 руб.

До настоящего времени задолженность по налогам и пени не погашена, в связи с чем, административный истец обратился с настоящим иском в суд.

Представитель административного истца Межрайонной ИФНС России № 7 по Саратовской области в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела уведомлены, направили заявление о рассмотрении дела в отсутствие представителя налогового органа.

Административный ответчик Романова С.Ю. в судебное заседание не явилась, о времени, месте рассмотрения дела извещена надлежащем образом, представила заявление о рассмотрении дела в ее отсутствие.

Суд счел возможным рассмотреть дело в отсутствие представителя административного истца, административного ответчика.

Исследовав материалы дела, суд считает, что заявленные административные исковые требования подлежат удовлетворению по следующим основаниям:

В силу пункта 1 части 1 статьи 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии с частью 1, частью 2 статьи 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога. Если иное не предусмотрено пунктом 2.1 настоящей статьи, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

Правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются также в отношении страховых взносов и распространяются на плательщиков страховых взносов с учетом положений настоящего пункта (часть 9 статьи 45 НК РФ).

Согласно части 1 статьи 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

Норма статьи 75 Кодекса предусматривает начисление пени за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Конституция Российской Федерации в статье 57 устанавливает, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Аналогичное положение содержится также в пункте 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации.

В соответствии с пунктом 1 статьи 207 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Пунктом 1 статьи 210 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 настоящего Кодекса.

Судом установлено, что Романова С.Ю. состоит на учете в качестве <данные изъяты> с ДД.ММ.ГГГГ.

Романовой С.Ю. был начислен налог на доходы физических лиц, полученных от осуществления деятельности физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты и других лиц, занимающихся частной практикой за 2020 г. в размере 8230,00 руб.

За несвоевременное перечисление налога на доходы физических лиц в срок, административному ответчику были начислены пени:

за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 73,06 руб.,

за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 9,24 руб.,

за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 39,59 руб.,

за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 38,80 руб.

Кроме того, Романовой С.Ю. начислен земельный налог за 2020 г. за объект: <адрес>

Статьей 65 Земельного кодекса Российской Федерации (далее - ЗК РФ) установлено, что использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог (до введения в действие налога на недвижимость) и арендная плата. Порядок исчисления и уплаты земельного налога устанавливается законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.Земельный налог относится к местным налогам и сборам и регламентирован главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ).

Главой 28 НК РФ закреплено взыскание транспортного налога, отнесенного к региональным налогам и сборам.

В соответствии со статьей 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации

(пункт 1 статьи 358 НК РФ).

На территории Саратовской области транспортный налог установлен и введен в действие, определены ставки налога, порядок, сроки его уплаты и льготы по данному налогу Законом Саратовской области от 25 ноября 2002 года № 109-ЗСО «О введении на территории Саратовской области транспортного налога» (далее - Закон № 109-ЗСО).

Судом установлено, что Романовой С.Ю. был начислен транспортный налог за 2020 год в размере 17419,00 руб. Объектом налогообложения за 2020 год является: <данные изъяты>

Кроме того, Романовой С.Ю. был начислен налог на имущество физических лиц за 2020 год в размере 243 руб. Объектом налогообложения за 2020 год является: <данные изъяты>

Налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса (статья 400 НК РФ).

Объектом налогообложения признается расположенная в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) объекты недвижимости, права на которые зарегистрированы в ЕГРН (статья 401 НК РФ).

    Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом (статья 409 Налогового кодекса РФ).

За несвоевременное перечисление налогов, налогоплательщику были начислены пени: за несвоевременное перечисление транспортного налога – 56,61 руб., за несвоевременное перечисление земельного налога – 0,15 руб., за несвоевременное перечисление налога на имущество физических лиц – 0,79 руб.

В соответствии со статьями 69-70 НК РФ налоговым органом были направлены требования об уплате налогов и пени № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в срок до ДД.ММ.ГГГГ, № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в срок до ДД.ММ.ГГГГ

Задолженность по налогам не была уплачена.

Определением мирового судьи судебного участка № 10 г. Энгельса Саратовской области от ДД.ММ.ГГГГ отменен судебный приказ <данные изъяты>, вынесенный ДД.ММ.ГГГГ по заявлению Межрайонной ИФНС России № 20 по Саратовской области о взыскании недоимки по налогу и пени с Романовой С.Ю.

После частичной уплаты у налогоплательщика Романовой С.Ю. имеется непогашенная задолженность по налогу на доходы физических лиц, полученных от осуществления деятельности физическими лицами за 2020 г. в размере 172,00 руб., пени по налогу на доходы физических лиц, полученных от осуществления деятельности физическими лицами за 2020 г. в размере 160,69 руб., задолженность по транспортному налогу за 2020 г. в размере 17419,00 руб., пени по транспортному налогу за 2020 г. в размере 56,61 руб., задолженность по земельному налогу за 2020 г. в размере 47,00 руб., пени по земельному налогу за 2020 г. в размере 0,15 руб., задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2020 г. в размере 243,00 руб., пени налогу на имущество физических лиц за 2020 г. в размере 0,79 руб., а всего 18099,24 руб.

В силу части 1 статьи 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (часть 3 статьи 48 НК РФ).

Административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России № 7 по Саратовской области поступило в районный суд ДД.ММ.ГГГГ, то есть в установленный названной нормой срок.

Судом установлен факт неисполнения ответчиком в предусмотренный законом срок обязанности по уплате налогов. Ответчиком не представлено доказательств, свидетельствующих о том, что обязательства по уплате были исполнены им своевременно и в полном объеме.

При таких обстоятельствах, с административного ответчика подлежит взысканию задолженность по налогу на доходы физических лиц, полученных от осуществления деятельности физическими лицами за 2020 г. в размере 172,00 руб., пени по налогу на доходы физических лиц, полученных от осуществления деятельности физическими лицами за 2020 г. в размере 160,69 руб., задолженность по транспортному налогу за 2020 г. в размере 17419,00 руб., пени по транспортному налогу за 2020 г. в размере 56,61 руб., задолженность по земельному налогу за 2020 г. в размере 47,00 руб., пени по земельному налогу за 2020 г. в размере 0,15 руб., задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2020 г. в размере 243,00 руб., пени налогу на имущество физических лиц за 2020 г. в размере 0,79 руб., а всего 18099,24 руб.

В соответствии с частью 1 статьи 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Таким образом, с административного ответчика подлежит взысканию в доход государства государственная пошлина в размере 723,97 руб.

Руководствуясь статьями 175-177, 286, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░.░., ░░.░░.░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░ (№), ░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░ № 7 ░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░, ░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░ 2020 ░. ░ ░░░░░░░ 172,00 ░░░., ░░░░ ░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░, ░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░ 2020 ░. ░ ░░░░░░░ 160,69 ░░░., ░░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░ 2020 ░. ░ ░░░░░░░ 17419,00 ░░░., ░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░ 2020 ░. ░ ░░░░░░░ 56,61 ░░░., ░░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░ 2020 ░. ░ ░░░░░░░ 47,00 ░░░., ░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░ 2020 ░. ░ ░░░░░░░ 0,15 ░░░., ░░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░ ░░ 2020 ░. ░ ░░░░░░░ 243,00 ░░░., ░░░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░ ░░ 2020 ░. ░ ░░░░░░░ 0,79 ░░░., ░ ░░░░░ 18099 (░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░) ░░░░░░ 24 ░░░.

░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░.░., ░░.░░.░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░ (№), ░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ 723 (░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░) ░░░. 97 ░░░.

░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░ ░░ ░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░.

░░░░░                     ░.░. ░░░░░░░░░░░