Судебный акт #1 (Решение) по делу № 2а-1894/2016 ~ М-1185/2016 от 28.03.2016

Дело №а-1894/2016

Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

11 мая 2016 года г. Барнаул

Железнодорожный районный суд г. Барнаула Алтайского края в составе:

председательствующего судьи     Ильиной Ю.В.,

при секретаре             Трубачеве А.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 15 по <адрес> к Казанцева С.В. о взыскании задолженности по налогу, пени,

У С Т А Н О В И Л :

Межрайонная ИФНС России №15 по Алтайскому краю обратилась в суд с административным иском к Казанцевой С.В., в котором просит взыскать с административного ответчика в свою пользу недоимку по налогу на имущество физических лиц за налоговые периоды с ДД.ММ.ГГГГ годы в размере <данные изъяты>.; взыскать пени по налогу на имущество физических лиц в размере <данные изъяты>.; взыскать недоимку по транспортному налогу за налоговый период ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты>; взыскать пени по транспортному налогу в размере <данные изъяты>.

В обоснование требований указывает, что Казанцева С.В. является налогоплательщиком на принадлежащее ей на праве собственности имущество, на которое в соответствии со ст. 5 Закона № 2003-1 был начислен налог на имущество физических лиц за налоговые периоды ДД.ММ.ГГГГ годы в том числе:

Объект налогообложения	<данные изъяты>	<данные изъяты> <данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты> <данные изъяты>
<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>
<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>
<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>
<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>
<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>
<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>
<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>

<данные изъяты>

Налоговым органом в адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление № со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, № со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ.

В связи с образованием у должника недоимки по налогу на имущество физических лиц за налоговые периоды ДД.ММ.ГГГГ годы начислены пени в размере <данные изъяты>.

Во исполнение норм законодательства о налогах и сборах, должнику направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, пеней, штрафа со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ, требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, пеней, штрафов со сроком исполнения ДД.ММ.ГГГГ. Данные требования должником не исполнены.

Казанцева С.В. является плательщиком транспортного налога на принадлежащее ей транспортное средство:

<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>
<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>
<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>

<данные изъяты>

Налоговым органом в адрес налогоплательщика ДД.ММ.ГГГГ направлено налоговое уведомление №, что подтверждается реестром почтовой корреспонденции №.

Размер недоимки по налогу за ДД.ММ.ГГГГ составляет <данные изъяты>.

В связи с образованием у должника недоимки по налогу начислена пеня в размере <данные изъяты>.

Во исполнение норм законодательства о налогах и сборах должнику направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, пеней, штрафов со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ.

В связи с тем, что на сегодняшний день недоимка по налогу на имущество физических лиц, недоимка по транспортному налогу, задолженность по пеням административным ответчиком не погашена, административный истец обратился с указанным административным иском.

Представитель административного истца Межрайонной ИФНС России № 15, административный ответчик Казанцева С.В. в судебное заседание не явились, о времени и месте рассмотрения дела извещены надлежащим образом. Административный истец просил рассмотреть дело в отсутствие его представителя.

Выслушав участников процесса, изучив доводы административного иска, исследовав представленные доказательства в их совокупности, суд приходит к следующим выводам.

В соответствии со ст.57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В силу ст. 44 НК Российской Федерации обязанность по уплате налога возлагается на налогоплательщика при наличии оснований, установленных НК Российской Федерации или иным актом законодательства о налогах и сборах.

Согласно ст. 45 НК Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Законом РФ «О налогах на имущество физических лиц» от 09 декабря 1991 г. № 2003-1 определено, что плательщиками налогов на имущество физических лиц (далее - налоги) признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

В силу ч.2 ст. 5 указанного закона налог исчисляется на основании данных об инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 января каждого года.

Сроки уплаты и порядок исчисления и уплаты налогов также определены в ст. 5 Законом РФ «О налогах на имущество физических лиц» от 09 декабря 1991 г. № 2003-1. Уплата налога производится владельцами не позднее 1 ноября.

В инструкции МНС РФ от 02.11.1999 № 54 «По применению Закона Российской Федерации «О налогах на имущество физических лиц» дано определение понятию «суммарная инвентаризационная стоимость», под которым понимается сумма инвентаризационных стоимостей строений, помещений и сооружений, признаваемых объектами налогообложения, расположенных на территории представленного органа местного самоуправления, устанавливающего ставки по данному органу.

Ставки по г. Барнаулу установлены Решением Барнаульской городской Думы от 28.09.2005 № 185 «О ставках налога на имущество физических лиц на территории города Барнаула».

В порядке ч. 4 ст. 85 Налогового кодекса Российской Федерации органы, осуществляющие кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним сообщают сведения о расположенном на подведомственной территории недвижимом имуществе и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения.

По данным, представленным Управлением федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Алтайскому краю об объектах налогообложения, Казанцевой С.В. за налоговые периоды 2011-2013 годы принадлежало на праве собственности:

<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты> <данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты> <данные изъяты>
<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>
<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>
<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>
<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>
<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>
<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>
<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>	<данные изъяты>

<данные изъяты>

Обязанность по оплате налога на имущество физических лиц за указанные периоды в размере <данные изъяты> рублей ответчиком не исполнена.

В соответствии со ст. 357 НК Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (ст. 358 НК Российской Федерации).

Судом установлено, что за налоговый период 2013 год ответчик являлся владельцем транспортного средства: <данные изъяты>, в отношении данного автомобиля является плательщиком транспортного налога.

В соответствии со ст. ст. 23, 357, 358 НК Российской Федерации, ст. 2 Закона Алтайского края от 10.10.2002 N 66-ЗС "О транспортном налоге на территории Алтайского края" налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог не позднее 01 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

В соответствии с п.п. 1 и 3 ст. 362 НК Российской Федерации сумма транспортного налога исчисляется на основании сведений, предоставляемых в налоговый орган органами ГИБДД.

Статьей 1 Закона Алтайского края от 10.10.2002 N 66-ЗС "О транспортном налоге на территории Алтайского края" определены налоговые ставки по налогу (в зависимости от мощности двигателя в расчете на одну лошадиную силу).

Согласно п. 3 ст. 363 НК Российской Федерации, налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

В соответствии со ст. 360 НК РФ, налоговым периодом для транспортного налога признается календарный год.

Согласно ст. 52 Налогового кодекса Российской Федерации в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. Налоговое уведомление может быть передано физическому лицу лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.

В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В силу п.3 ст.52 Налогового кодекса Российской Федерации в налоговом уведомлении должны быть указаны сумма налога подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты налога. В налоговом уведомлении могут быть указаны данные по нескольким подлежащим уплате налогам. Форма налогового уведомления утверждается федеральным органом исполнительной власти уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

В соответствии с п. 5 ст. 58 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении.

Налоговым органом в адрес налогоплательщика направлено налоговое уведомление № со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ (Л.д.16), № со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ (Л.д.14).

Неисполнение обязанности по уплате налога в установленный законом срок, влечет за собой возникновение недоимки.

Согласно ст. 11 НК РФ недоимка – это сумма налога или сумма сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок.

Размер недоимки по налогу на имущество физических лиц за налоговые периоды составляет <данные изъяты> рублей.

В связи с образованием у должника недоимки по налогу на имущество физических лиц за налоговые периоды с ДД.ММ.ГГГГ годы начислены пени в размере <данные изъяты> рублей.

Размер недоимки по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ составляет <данные изъяты> рублей.

В связи с образованием у должника недоимки по транспортному налогу начислена пеня в размере <данные изъяты> рублей.

В соответствии с п.1 ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленным законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 Налогового кодекса Российской Федерации.

Согласно п. 4 ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Ставка рефинансирования Центрального банка РФ в размере 8,25% действует с 14 сентября 2012 года (Указание Банка России от 13.09.2012 №2873-У).

В силу п.5 ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

В силу п. 6 ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации пени могут быть взысканы принудительно за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банке, а также за счет иного имущества налогоплательщика в порядке, предусмотренном статьями 46 - 48 настоящего Кодекса.

Принудительное взыскание пеней с организаций и индивидуальных предпринимателей производится в порядке, предусмотренном статьями 46 и 47 настоящего Кодекса, а с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, - в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса.

Согласно ст. 69 НК РФ Требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

Требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Требование об уплате налога, направляемое физическому лицу, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с п.1 ст. 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Во исполнение вышеуказанных норм законодательства о налогах и сборах должнику направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, пеней, штрафа со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ (Л.д.17), требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, пеней, штрафов со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ (Л.д.18), которое до настоящего времени должником не исполнено.

Из материалов дела следует, что ответчик указанную сумму налога на имущество за налоговые периоды 2011-2013 годы, транспортного налога за 2013 год не оплатил. Неуплата налога является нарушением налогового законодательства.

В силу ст.48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога налоговый орган (таможенный орган) вправе обратиться в суд с иском о взыскании налога за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке и наличных денежных средств, данного налогоплательщика - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога.

Пунктом 2 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога, сбора в порядке, предусмотренном настоящим кодексом. Взыскание налога с физического лица производится в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса.

По общему правилу заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено п.2 ст. 48 НК РФ.

Согласно абз. 2 п. 2 ст. 48 НК РФ если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока. (п.2 ст. 48 НК РФ).

ДД.ММ.ГГГГ года Межрайонная ИФНС России № 15 обратилась в Железнодорожный районный суд г. Барнаула с административным иском о взыскании налога на имущество, транспортного налога, пени, таким образом, срок обращения с административным иском налоговым органом не пропущен.

На основании изложенного, суд взыскивает с Казанцевой С.В. налог на имущество, транспортный налог, пени в размере <данные изъяты> рублей, в пользу Межрайонной ИФНС России № 15 по Алтайскому краю с зачислением в соответствующий бюджет.

В силу ст.ст. 111,114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации с ответчика в доход федерального бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере <данные изъяты> рублей.

Руководствуясь ст.ст. 175-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

Р Е Ш И Л:

░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░ №15 ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░░░░.

░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░.░., ░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░: <░░░░░>, ░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░ № 15 ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░ ░░.░░.░░░░ ░░░░ ░ ░░░░░░░ 1 <░░░░░░ ░░░░░░> ░░░░░░, ░░░░ ░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ <░░░░░░ ░░░░░░> ░░░., ░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░ ░░.░░.░░░░ ░░░ ░ ░░░░░░░ <░░░░░░ ░░░░░░> ░░░., ░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░ ░░░░░░░ <░░░░░░ ░░░░░░> ░░░., ░░░░░ ░░ ░░░░░ <░░░░░░ ░░░░░░> ░░░░░░.

░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░.░. ░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ – ░░░░░░░░░ ░░░░░ <░░░░░> ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ <░░░░░░ ░░░░░░> ░░░..

░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░ ░░ ░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░ ░. ░░░░░░░░.

░░░░░: ░.░. ░░░░░░