Судебный акт #1 (Решения) по делу № 2а-4691/2023 ~ М-3257/2023 от 10.04.2023

Дело № 2а-4691/2023

УИД 35RS0010-01-2023-004175-55

Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

город Вологда                                                                          29 июня 2023 года

Судья Вологодского городского суда Вологодской области Улитиной О.А., рассмотрев в судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 11 по Вологодской области к Гочу С. В. о взыскании задолженности,

установил:

Межрайонная ИФНС России № 11 по Вологодской области обратилась в суд с административным иском о взыскании с Гоча С.В. транспортного налога в размере 8 932,85 руб., пени в сумме 29,82 руб., земельного налога в размере 13 руб., пени 0,79 руб., страховых взносов на ОМС в размере 8 743,11 руб., пени в сумме 45,76 руб., страховых взносов на ОПС в размере 21 539,16 руб., пени в размере 110,94 руб.

В судебное заседание, назначенное на 29 июня 2023 года в 15 часов 00 минут, не явились все лица, участвующие в деле, надлежащим образом извещенные о времени и месте его рассмотрения, и представители этих лиц. При этом явка всех указанных лиц не является обязательной и не признавалась таковой судом.

В соответствии с частью 7 статьи 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, если в судебное заседание не явились все лица, участвующие в деле, надлежащим образом извещенные о времени и месте его рассмотрения, явка которых не является обязательной или не признана судом обязательной, или представители этих лиц, суд рассматривает административное дело в порядке упрощенного (письменного) производства, предусмотренного главой 33 настоящего Кодекса.

Согласно ст. 292 КАС РФ в порядке упрощенного (письменного) производства административные дела рассматриваются без проведения устного разбирательства. При рассмотрении административного дела в таком порядке судом исследуются только доказательства в письменной форме (включая отзыв, объяснения и возражения по существу заявленных требований, а также заключение в письменной форме прокурора, если настоящим Кодексом предусмотрено вступление прокурора в судебный процесс).

Суд, исследовав материалы дела, пришел к следующему.

Пунктом 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации установлена обязанность налогоплательщика по уплате законно установленных налогов.

В силу статьи 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В силу пункта 1 статьи 387 НК РФ земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Налогоплательщиками земельного налога в силу положений статьи 388 НК РФ признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В соответствии со статьёй 390 НК РФ налоговая база по земельному налогу определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьёй 389 настоящего Кодекса.

Пункт 1 статьи 391 НК РФ устанавливает, что налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

В силу пункта 4 той же статьи для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учёт и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.

Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) и не могут превышать пределов, установленных указанной статьёй (пункт 1 статьи 394 НК РФ).

Согласно пункту 3 статьи 396 и пункту 4 статьи 397 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами, и налог уплачивается указанными налогоплательщиками на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

В силу пункта 1 статьи 397 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Как усматривается из материалов дела и установлено судом, Гоч С.В. является собственником имущества, признаваемого объектами налогообложения, а именно земельного участка с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес>

Согласно налогового уведомления № от 28.07.2018 Гочу С.В. начислен земельный налог за 2017 год на земельный участок в размере 5 руб. со сроком уплаты не позднее 03.12.2018.

Согласно налогового уведомления № от 22.08.2019 Гочу С.В. начислен земельный налог за 2018 год на земельный участок в размере 8 руб. со сроком уплаты не позднее 02.12.2019.

Согласно налогового уведомления № от 03.08.2020 Гочу С.В. начислен земельный налог за 2019 год на земельный участок в размере 9 руб. со сроком уплаты не позднее 01.12.2020.

Сумма налога рассчитана, исходя из налоговой базы и в соответствии с нормами налогового законодательства.

В силу абзаца 13 пункта 2 статьи 11 НК РФ сумма налога или сумма сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок, признаётся недоимкой.

Пунктом 2 статьи 69 НК РФ установлено, что при наличии у налогоплательщика недоимки, ему направляется требование об уплате налога.

Частью 1 статьи 72 НК РФ установлено, что пени являются способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

В соответствии со статьей 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик, плательщик сборов или налоговый агент должны выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Частью 5 статьи 75 НК РФ предусмотрено, что пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объёме.

К пеням применяется порядок принудительного взыскания, который установлен законодательством о налогах и сборах применительно к недоимке (часть 6 статьи 75 НК РФ).

В связи с неисполнением Гочем С.В. обязанности по уплате земельного налога в установленный законом срок, ему в соответствии со статьёй 75 НК РФ начислены пени в следующем размере:

- на недоимку по земельному налогу за 2017 год в размере 0,29 руб. за период с 04.12.2018 по 09.07.2019.

- на недоимку по земельному налогу за 2017 год в размере 0,3 руб. за период с 10.07.2019 по 05.04.2020.

- на недоимку по земельному налогу за 2018 год в размере 0,2 руб. за период с 03.12.2019 по 05.04.2020.

Спорные суммы предложены к уплате требованиями: № от 10.07.2019 со сроком исполнения до 05.11.2019; № от 29.06.2020 со сроком исполнения до 25.11.2020; № от 25.11.2020 со сроком исполнения до 17.01.2020.

Указанные требования выставлены налогоплательщику в установленные налоговым законодательством сроки, процедура уведомления о заявленных требованиях соблюдена.

Установлено, что ответчиком задолженность не уплачена. Доказательств обратного суду не представлено.

Транспортный налог является региональным налогом (статья 14 НК РФ).

В силу статьи 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом, законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения (статья 357 НК РФ).

Объектом налогообложения признаются, в том числе и автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (статья 358 НК РФ).

Установлено, что Гочу С.В. принадлежат следующие транспортные средства: Мерседес Бенц Вито, №, Грейт Волл СС, г.р.з. № г.р.з. №

Следовательно Гоч С.В. является плательщиком транспортного налога.

Согласно налогового уведомления от 28.07.2018 № со сроком уплаты не позднее 03.12.2018, направленному в адрес Гоча С.В. по средствам АО «Почта России» (ШПИ №), ему начислен транспортный налог за 2017 год в размере 7 169 руб. (ко взысканию предъявлено 3 934,85 руб).

Согласно налогового уведомления от 03.08.2020 № со сроком уплаты не позднее 01.12.2020, направленному в адрес Гоча С.В. по средствам АО «Почта России» (ШПИ №), ему начислен транспортный налог за 2019 год исчислен в размере 4 998 руб.

Поскольку плательщик обязанность по уплате транспортного налога в установленный законом срок не выполнил, ему в соответствии со статьёй 75 НК РФ начислены пени:

- за недоимку по транспортному налогу за 2019 год за период с 02.12.2020 по 07.02.2021 в размере 48,15 руб. (ко взысканию предъявлено 29,82 руб.).

Спорные суммы предложены к уплате требованием № от 08.02.2021 со сроком исполнения до 24.03.2021.

Указанные требования выставлены налогоплательщику в установленные налоговым законодательством сроки, процедура уведомления о заявленных требованиях соблюдена.

Установлено, что ответчиком задолженность не уплачена. Доказательств обратного суду не представлено.

Кроме того, с 01 января 2017 года вопросы исчисления и уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование регулируются главой 34 части 2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ).

    Индивидуальные предприниматели признаются плательщиками страховых взносов (подп.2 п.1 ст.419 НК РФ).

Объектом обложения страховыми взносами для индивидуальных предпринимателей признается осуществление предпринимательской деятельности в случае, предусмотренном абзацем третьим подпункта 1 пункта 1 статьи 430 настоящего Кодекса, объектом обложения страховыми взносами также признается доход, полученный плательщиком страховых взносов и определяемый в соответствии с пунктом 9 статьи 430 настоящего Кодекса (п.3 ст.420 НК РФ).

Расчетным периодом признается календарный год (ст.423 НК РФ).

Индивидуальные предприниматели уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и страховые взносы на обязательное медицинское страхование (п.1 ст.430 НК РФ).

Исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей (п.1 ст.432 НК РФ).

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом (п.2 ст.432 НК РФ).

В случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, уплата страховых взносов осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя (п.5 ст.432 НК РФ).

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками (п.2 ст.432 НК РФ).

Судом установлено, что Гоч С.В. был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя в период с 23.01.2018 по 14.01.2021, следовательно, являлся плательщиком страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование.

В связи с осуществлением Гочем С.В. деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, ему начислялись страховые взносы:

- на обязательное пенсионное страхование по сроку уплаты 29.01.2021 за 2021 год в размере 1 221,16 руб.;

- на обязательное медицинское страхование по сроку уплаты 29.01.2021 за 2021 год в размере 317,11 руб.;

За несвоевременную уплату страховых взносов Гочу С.В. начислены пени:

- с 01.01.2021 по 07.02.2021 в размере 45,36 руб. на недоимку по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2020 год в размере 8 426 руб.;

- с 30.01.2021 по 07.02.2021 в размере 0,4 руб. на недоимку по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2021 год в размере 317,11 руб.;

- с 01.01.2021 по 07.02.2021 в размере 109,38 руб. на недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2020 год в размере 20 318 руб.;

- с 30.01.2021 по 07.02.2021 в размере 1,56 руб. на недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2021 год в размере 1 221,16 руб.

Спорные суммы предложены к уплате требованием № от 08.02.2021 со сроком исполнения до 24.03.2021.

В установленный срок требование ответчиком исполнено не было. Обратного суду не предоставлено.

При этом, истец первоначально обращался с заявлениями о выдаче судебного приказа по требованиям к Гочу С.В.:

- 17.05.2019 мировым судьей Вологодской области по судебному участку № 63 вынесен судебный приказ о взыскании с Гоча С.В. задолженности и пеней по транспортному налогу с физических лиц в сумме 7 169 руб. пени 128,99 руб., который по заявлению Гоча С.В. отменен 14.10.2022.

- 27.08.2021 и.о. мирового судьи Вологодской области по судебному участку № 63 вынесен судебный приказ о взыскании с Гоча С.В. задолженности и пеней по налогам и сборам земельного налога, транспортного налога, страховых взносов на ОМС, который по заявлению Гоча С.В. отменен 17.10.2022

В соответствии с ч.3 ст.48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

10.04.2023 Межрайонная ИФНС России № 11 по Вологодской области обратилась в Вологодский городской суд с настоящим административным исковым заявлением, то есть в установленный 6-месячный срок со дня вынесения определения об отмене судебного приказа.

При таких обстоятельствах дела, исковые требования подлежат удовлетворению в заявленном истцом размере.

На основании части 1 статьи 114 КАС РФ с административного ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден в размере 1 382 рублей 46 копеек.

Руководствуясь статьями 175-180, 286, 293-297 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░ № 11 ░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░.

░░░░░░░░ ░ ░░░░ ░. ░., (░░.░░.░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░, ░░░░░░░ №, <░░░░░░ ░░░░░░>) ░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░ № 11 ░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░ ░░░░░ 8 932,85 ░░░., ░░░░ 29,82 ░░░., ░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░ ░░░░░░░ 13 ░░░., ░░░░ ░ ░░░░░░░ 0,79 ░░░., ░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ 8 743,11 ░░░., ░░░░ ░ ░░░░░ 45,76 ░░░., ░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ 21 539,16 ░░░░░░, ░░░░ ░ ░░░░░ 110,94 ░░░░░.

░░░░░░░░ ░ ░░░░ ░. ░., (░░.░░.░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░, ░░░░░░░ №, <░░░░░░ ░░░░░░>) ░ ░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ 1 382,46 ░░░.

░ ░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░ 294.1 ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░, ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ (░░░░░░░░░░░) ░░░░░░░░░░░░, ░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░ ░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░.

░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░, ░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░ ░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░, ░░░░░ ░░░░░░░.

░░░░░                                                                                ░.░. ░░░░░░░