Судебный акт #1 (Решение) по делу № 2а-2548/2021 ~ М-2137/2021 от 18.06.2021

2а-2548/2021

24RS0002-01-2021-004027-02

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

10 декабря 2021 года в составе председательствующего судьи Ирбеткиной Е.А., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 4 по Красноярскому краю к Санитарову С. Н. о взыскании транспортного налога, земельного налога, страховых взносов на обязательное медицинское страхование, пени, суд

УСТАНОВИЛ:

    Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России №4 по Красноярскому краю (далее по тексту – МИ ФНС № 4) обратилась в суд с иском к Санитарову С.Н. о взыскании недоимки по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, земельному налогу, страховым взносам на обязательное медицинское страхование, пени, мотивируя свои требования тем, что ответчик как собственник транспортных средств является плательщиком транспортного налога, уплата которого в соответствии с законодательством производится не позднее 01 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Обязанность по уплате транспортного налога за 2017 года, размер которого составил 3 436 руб., административным ответчиком в установленный законом срок не исполнена. За нарушение срока уплаты налога налоговым органом Санитарову С.Н. были начислены пени по транспортному налогу за период с 04.12.2018 по 28.01.20119 в размере 70,51 руб.

Кроме того, Санитаров С.Н. как собственник жилых помещений является плательщиком налога на имущество физических лиц, который подлежит уплате не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог на имущество физических лиц за 2017 год в общей сумме 3 929 руб. ответчиком не уплачен, в связи с чем ему начислены пени по налогу на имущество физических лиц за период с 04.12.2018 по 28.01.2019 в сумме 66,49 руб.

Также по данным регистрирующего органа ответчику с 2011 г. принадлежит земельный участок по адресу <адрес>, в связи с чем он является плательщиком земельного налога, который подлежит уплате в срок не позднее 1 декабря года, следующего за налоговым периодом. Земельный налог за 2017 г. в сумме 93 руб. Санитаровым С.Н. уплачен не был, и за период с 04.12.2018 по 28.01.2019 ему начислены пени по данному налогу в сумме 1,33 руб.

Санитаров С.Н. осуществлял деятельность в качестве индивидуального предпринимателя без образования юридического лица. В соответствии с п. 1 ст. 419 НК РФ в период осуществления предпринимательской деятельности ответчик являлся плательщиком страховых взносов и ему в соответствии со ст. 430 НК РФ начислены страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в ФФОМС до 01.01.2017 в размере 168 руб. В установленные сроки ответчиком сумма страховых взносов не была уплачена в бюджет. В связи с неуплатой страховых взносов ответчику в соответствии со ст. 75 НК РФ начислены пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в ФФОМС в размере 0,82 руб.

24.08.2018 через личный кабинет налогоплательщика Санитарову С.Н. направлено налоговое уведомление на уплату перечисленных налогов, страховых взносов и пени со сроком уплаты 03.12.2018, однако обязанность по уплате налога в добровольном порядке ответчиком не исполнена. Ответчику направлено требование об уплате недоимки по данному налогу, но до настоящего времени сумма налога не уплачена. Поскольку в добровольном порядке транспортный и земельный налоги за 2017 год, налог на имущество физических лиц за 2017 год, земельный налог за 2017 год, страховые взносы на обязательное медицинское страхование в ФФОМС и пени в указанном размере ответчиком не уплачены, истец просил взыскать указанные суммы по налогам, взносу и пени с Санитарова С.Н. в судебном порядке (л.д.2-3).

Определением Ачинского городского суда от 10.12.2021 г. прекращено производство по делу в части требований о взыскании с Санитарова С.Н. налога на имущество физических лиц за 2017 год.

            Копия административного искового заявления была направлена административным истцом в адрес административного ответчика, а также судом 17.09.2021 (л.д. 43).

Определением от 23 июня 2021 года административному ответчику разъяснены его процессуальные права и обязанности, ему предложено представить доказательства оплаты налогов, страховых взносов и пени (л.д. 1).

Суд принял предусмотренные законом меры по извещению ответчика о рассмотрении дела судом по известному адресу. Действия ответчика судом расценены как избранный им способ реализации процессуальных прав, не могущий являться причиной задержки рассмотрения дела по существу.

В соответствии с ч. 3 ст. 291 КАС РФ административное исковое заявление рассмотрено в порядке упрощенного (письменного) производства.

    Исследовав материалы дела, суд считает требования МРИ ФНС № 4 подлежащими удовлетворению в следующем объеме и по следующим основаниям.

В силу ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

На основании п. 1 ч. 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии со ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 гл. 32 Налогового кодекса РФ.

Согласно п. 1 ст. 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных настоящей главой. В отношении налогоплательщиков-организаций законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации, устанавливая налог, определяют также порядок и сроки уплаты налога.

В соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

    Согласно ч. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

    Согласно ст. 360 НК РФ налоговым периодом по транспортному налогу признается календарный год.

Согласно п. 1 ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

В соответствии со ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Согласно ст. 391 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость объекта по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

В силу ст. 396 НК РФ сумма земельного налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

В соответствии с п. 1 ст. 397 НК РФ земельный налог подлежит уплате налогоплательщиками – физическими лицами в срок не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

        Согласно ст. 44 Налогового кодекса РФ обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

В соответствии со ст. 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

Согласно ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

В силу ст. 75 ч.1, ч.2 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

     Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

В соответствии с п. 2 ст. 48 НК РФ исковое заявление о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, может быть подано в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

    Как следует из материалов дела, Санитаров С.Н. с 22.11.2011 являлся собственником ? доли в праве собственности на земельный участок с кадастровым номером 24:43:0105005:31, расположенный по адресу: <адрес> (л.д. 13).

В соответствии со ст. 388 НК РФ ответчик является плательщиком земельного налога.

Следовательно, обязанность по уплате земельного налога за 2017 г. должна быть исполнена в срок до 03.12.2018 г.

Ответчиком обязанность по уплате земельного налога за 2017 г. в сумме 93 рубля в установленный законом срок не исполнена.

За Санитаровым С.Н. числились зарегистрированными транспортные средства (л.д.25-26):

- c 10.07.2009 моторная лодка модели <данные изъяты> с регистрационным знаком <данные изъяты>;

- с 30.05.2016 моторная лодка с регистрационным знаком №;

- с 11.06.2014 самоходная машина <данные изъяты> с регистрационным знаком №;

- с 30.12.2010 автомобиль Nissan Patrol с регистрационным знаком №;

- с 27.07.2013 автомобиль Nissan Patrol с регистрационным знаком №;

- в 2017 <данные изъяты> №.

В связи с этим Санитаров С.Н. является плательщиком транспортного налога.

В налоговом уведомлении на уплату транспортного налога за 2017 год транспортный налог исчислен Санитарову С.Н. с учетом периода владения им транспортными средствами в общей сумме 4 911 руб.

Обязанность по уплате транспортного налога в полном объеме в срок до 03.12.2018 Санитаровым С.Н. не была исполнена. По данным налогового органа при поступлении 16.12.2020 платежа его часть в сумме 1 475 руб. была учтена в счет недоимки за 2017 г. и остаток задолженности по данному налогу составляет 3 436 руб. (л.д.7).

Также, ответчику Санитарову С.Н. с 05 апреля 2010 года на праве собственности принадлежит имущество в виде ? доли квартиры, расположенной по адресу: <адрес>; с 24.02.1998 – принадлежала в целом квартира по адресу <адрес> площадью 273,2 кв.м. (л.д. 13).

Часть 2 ст. 64 КАС РФ предусматривает, что обстоятельства, установленные вступившим в законную силу судебным актом по ранее рассмотренному гражданскому или административному делу либо по делу, рассмотренному ранее арбитражным судом, не доказываются вновь и не подлежат оспариванию при рассмотрении судом другого административного дела, в котором участвуют лица, в отношении которых установлены эти обстоятельства, или лица, относящиеся к категории лиц, в отношении которой установлены эти обстоятельства.

Решением Ачинского городского суда от 18 февраля 2021 года, вступившим в законную силу 29.05.2021, установлено неисполнение Санитаровым С.Н. обязанности по уплате налога на имущество физического лица за 2017 г., с Санитарова С.Н. взыскана задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2016, 2017, 2018 года, в том числе по налоговому уведомлению № 1151914 от 27.06.2019 г. с учетом перерасчета за 2017 год в размере 3 929 руб., а также пени на сумму налога за период с 03.12.2019 по 09.12.2019, в связи с чем производство по делу в части требований о взыскании недоимки по налогу прекращено.

Налоговое уведомление № 57863521 от 24.08.2018 на уплату земельного налога за 2017 г., налога на имущество физических лиц за 2017 год, транспортного налога за 2017 год было направлено ответчику Санитарову С.Н. в соответствии с Порядком ведения личного кабинета налогоплательщика, утвержденным приказом ФНС России от 22.08.2017 № ММВ-7-17/617@ «Об утверждении порядка ведения личного кабинета налогоплательщика» через личный кабинет и получено им 11.09.2018, то есть в срок не позднее 30 дней до наступления срока платежа и получено ответчиком, что подтверждается скриншотом (л.д. 10,11).

За нарушение срока уплаты налога налоговым органом Санитарову С.Н. были начислены пени за период с 04.12.2018 по 28.01.2019 по транспортному налогу в размере 70,51 руб., по налогу на имущество в сумме 66,49 руб., по земельному налогу 1,33 руб., расчет которых судом проверен и признан обоснованным (л.д. 6)

    В связи с имевшейся недоимкой по уплате земельного налога за 2017 год, налога на имущество физических лиц за 2017 год, транспортного налога за 2017 год налоговым органом ответчику в соответствии с Порядком ведения личного кабинета налогоплательщика, утвержденным приказом ФНС России от 22.08.2017 № ММВ-7-17/617@ «Об утверждении порядка ведения личного кабинета налогоплательщика» через личный кабинет было направлено требование № 4540 по состоянию на 29.01.2019 (л.д. 5), в соответствии с которым должнику предлагалось в срок до 19.03.2019 погасить задолженность. Требование получено ответчиком 11.02.2019, что подтверждено скриншотом (л.д. 9).

    В соответствии с п. 1 ст. 419 НК, плательщиками страховых взносов (далее в настоящей главе - плательщики) признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам: организации; индивидуальные предприниматели; физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями.

    Статьей 423 НК РФ предусмотрено, что расчетным периодом по страховым взносам признается календарный год. Отчетными периодами по страховым взносам признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года.

    Согласно пункту 5 статьи 430 НК РФ, если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, или адвокат, нотариус, занимающийся частной практикой, арбитражный управляющий, занимающиеся частной практикой оценщик, патентный поверенный, медиатор и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, сняты с учета в налоговых органах.

    В случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, уплата страховых взносов осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя (пункт 5 статьи 432НК РФ).

Согласно Выписке из ЕГРИП Санитаров С.Н. с 19.03.2018 по 09.01.2019 был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей внесена запись о том, что индивидуальный предприниматель 09.01.2019 прекратил деятельность в связи с принятием им соответствующего решения.

    В соответствии с п.1 ст.419 НК РФ в период осуществления предпринимательской деятельности Санитаров С.Н. являлся плательщиком страховых взносов.

    После прекращения деятельности в качестве индивидуального предпринимателя Санитаровым С.Н. уплата страховых взносов в установленный законом срок в полном объеме произведена не была.

    В соответствии со ст. 430 НК РФ Санитарову С.Н. как плательщику страховых взносов начислены страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ФФОМС за расчетные периоды, истекшие с 01 января 2017 года в размере 168,09 руб., которые не оплачены до настоящего времени.

    В связи с нарушением установленных сроков уплаты страховых взносов ответчику с 10.01.2019 по 28.01.2019 начислены пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в ФФОМС в размере 0,82 руб. (л.д. 6), расчет которых судом проверен и признан обоснованным.

    Ответчику Санитарову С.Н. через личный кабинет налогоплательщика в соответствии с Порядком ведения личного кабинета налогоплательщика, утвержденным приказом ФНС России от 22.08.2017 № ММВ-7-17/617@ «Об утверждении порядка ведения личного кабинета налогоплательщика», направлено требование № об уплате страховых взносов, пени которым Санитарову С.Н. предлагалось добровольно в срок до 19.03.2019 исполнить свою обязанность по уплате страховых взносов. Данное требование получено ответчиком 11.02.2019 (л.д. 9).

В соответствии с приказом ФНС России от 22.08.2017 № ММВ-7-17/617@ «Об утверждении порядка ведения личного кабинета налогоплательщика» датой отправки документов (информации), сведений физическому лицу через личный кабинет налогоплательщика считается дата, зафиксированная налоговым органом в подтверждении даты отправки. Датой получения документов (информации), сведений физическим лицом считается день, следующий за днем размещения документов (информации), сведений в личном кабинете налогоплательщика.

Суд приходит к выводу о надлежащем направлении налоговым органом налогоплательщику требований об уплате взноса, пени.

В установленный законом шестимесячный срок со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога (№ 4540 со сроком исполнения до 19.03.2019 и с превышением недоимки по налогам и взносам 3 000 руб.) налоговым органом 07.08.2019 в адрес мирового судьи судебного участка №2 в г. Ачинске было направлено заявление о выдаче судебного приказа о взыскании с Санитарова С.Н. задолженности по налогам, взносам и пени (л.д. 26-27,28), по которому был выдан судебный приказ № 2а-252/2019 от 14.08.2019 (л.д. 29).

16.12.2020 года определением мирового судьи судебный приказ отменен по заявлению должника (л.д. 31), после чего в течение 6-ти месяцев ДД.ММ.ГГГГ МИ ФНС № обратилась в суд с рассматриваемым административным исковым заявлением (л.д.17).

     С учетом установленных обстоятельств и требований закона, суд считает требования МИ ФНС № 4 о взыскании с Санитарова С.Н. недоимки по уплате земельного налога за 2017 г., транспортного налога за 2017 год, страховых взносов, пени основанными на законе и подлежащими удовлетворению в полном объеме.

      В соответствии с ч.1 ст. 114 КАС РФ, с Санитарова С.Н. также подлежит взысканию государственная пошлина, от уплаты которой освобожден административный истец, в размере, установленном пп. 1 п. 1 ст. 333.19 Налогового кодекса РФ, в сумме 400 руб.

    На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 290, 293 КАС РФ,

РЕШИЛ:

░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░. ░., ░░.░░.░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░, ░░░░░░░░ <░░░░░> ░░░░, ░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░: <░░░░░>, ░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░ 2017 ░░░ ░ ░░░░░░░ 3 436 ░░░. ░ ░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░ ░░░░░░░ 70,51 ░░░., ░░░░░ 3 506 (░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░) ░░░░░░ 51 ░░░░░░░.

░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░. ░., ░░.░░.░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░, ░░░░░░░░ <░░░░░> ░░░░, ░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░: <░░░░░>, ░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░ ░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░ ░ ░░░░░░░ 66 (░░░░░░░░░░ ░░░░░) ░░░░░░ 49 ░░░░░░.

░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░. ░., ░░.░░.░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░, ░░░░░░░░ <░░░░░> ░░░░, ░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░: <░░░░░>, ░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░ 2017 ░░░ ░ ░░░░░░░ 93 ░░░., ░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░ 1,33 ░░░., ░░░░░ 94 (░░░░░░░░░ ░░░░░░) ░░░░░ 33 ░░░░░░░.

░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░. ░., ░░.░░.░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░, ░░░░░░░░ <░░░░░> ░░░░, ░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░: <░░░░░>, ░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░ ░ ░░░░░░░ 168,09 ░░░., ░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░ ░ ░░░░░░░ 0,82 ░░░., ░░░░░ 168 (░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░) ░░░░░░ 91 ░░░░░░░.

░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░. ░. ░ ░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ 400 (░░░░░░░░░) ░░░░░░.

░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░ ░ ░░░░, ░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░ ░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░, ░░░░░ ░░░░░░░, ░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░.

░░░░░:                                    ░.░. ░░░░░░░░░