Судебный акт #1 (Решение) по делу № 2а-2981/2022 ~ М-2941/2022 от 09.08.2022

КОПИЯ
РЕШЕНИЕ именем Российской Федерации
город Мурманск	12 сентября 2022 года

Ленинский районный суд города Мурманска в составе судьи Завражнова М. Ю. в порядке упрощенного (письменного) производства рассмотрел административное дело № 2а-2981/2022 по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 9 по Мурманской области к ФИО1 о взыскании транспортного налога, налога на имущество физических лиц и пеней.

Исследовав письменные доказательства, суд

установил:

административный истец требует взыскать с административного ответчика:

денежную сумму в размере 8676 руб. 86 коп., состоящую из денежной суммы в размере 8662 руб. 00 коп. в счет транспортного налога за 2019 и 2020 годы и денежной суммы в размере 14 руб. 86 коп. в счет пеней за несвоевременную уплату этого налога за периоды со ДД.ММ.ГГГГ по
ДД.ММ.ГГГГ и со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

денежную сумму в размере 10 682 руб. 70 коп., состоящую из денежной суммы в размере 10 660 руб. 00 коп. в счет налога на имущество физических лиц за 2019 и 2020 годы и денежной суммы в размере 22 руб. 70 коп. в счет пеней за несвоевременную уплату этого налога за периоды со
ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и со ДД.ММ.ГГГГ по
ДД.ММ.ГГГГ.

В обоснование предъявленных требований административный истец утверждает о ненадлежащем исполнении административным ответчиком обязанностей плательщика.

Участвующие в деле лица извещены о начавшемся судебном процессе, времени и месте судебного разбирательства в установленном порядке и надлежащим образом, на судебное заседание не явились и явку представителей не обеспечили, о причинах неявки не сообщали и о перемене адреса не уведомляли. Их явка обязательной не является и не признавалась обязательной судом; их неявку суд не считает препятствующей разрешению дела по имеющимся доказательствам. Истец просит суд рассмотреть дело в отсутствие своего представителя; какие-либо иные ходатайства суду не заявлены. Предусматриваемых законом оснований для отложения судебного разбирательства не имеется.

Разрешив вопрос о последствиях неявки участвующих в деле лиц и их представителей, суд пришел к выводу о рассмотрении дела в отсутствие неявившихся лиц, при этом на основании части 7 статьи 150 и пункта 4 части 1 статьи 291 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации суд определил рассмотреть дело в порядке упрощенного (письменного) производства.

Как видно из настоящего дела, в 2019 и 2020 годах административный ответчик признавался плательщиком транспортного налога в связи с принадлежащим ему транспортным средством Ауди А6 с государственным регистрационным номером №. Также 2019 и 2020 годах административный ответчик признавался плательщиком налога на имущество физических лиц в связи с принадлежащими ему на праве собственности квартирами с государственным кадастровым номером 51:20:0003048:283 по адресу: <адрес> и с государственным кадастровым номером 51:20:0002125:1612 по адресу: <адрес> Приведенные обстоятельства не опровергаются административным ответчиком.

В налоговом уведомлении административного ответчика от ДД.ММ.ГГГГ № исчислялся транспортный налог за 2019 год в сумме 4950 руб. 00 коп., а также налог на имущество физических лиц за 2019 год в размере 4450 руб. 00 коп. Требованием об уплате № по состоянию на
ДД.ММ.ГГГГ административный ответчик извещался о недоимке по транспортному налогу в размере 4950 руб. 00 коп. и начисленных пенях за несвоевременную уплату этого налога в размере 2 руб. 80 коп., о недоимке по налогу на имущество физических лиц в размере 4450 руб. 00 коп. и начисленных пенях за несвоевременную уплату этого налога в размере 2 руб. 52 коп., а также сроке исполнения предъявленного требования до ДД.ММ.ГГГГ.

В налоговом уведомлении административного ответчика от ДД.ММ.ГГГГ № исчислялся транспортный налог за 2019 год в сумме 3712 руб. 00 коп., а также налог на имущество физических лиц за 2019 год в размере 6210 руб. 00 коп. Требованием об уплате № по состоянию на
ДД.ММ.ГГГГ административный ответчик извещался о недоимке по транспортному налогу в размере 3712 руб. 00 коп. и начисленных пенях за несвоевременную уплату этого налога в размере 12 руб. 06 коп., о недоимке по налогу на имущество физических лиц в размере 6210 руб. 00 коп. и начисленных пенях за несвоевременную уплату этого налога в размере 20 руб. 18 коп., а также сроке исполнения предъявленного требования до
ДД.ММ.ГГГГ.

Определением мирового судьи судебного участка № Ленинского судебного района <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ отменялся судебный приказ этого же мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ по делу №а-1892/2022 о взыскании денежных сумм, взыскиваемых в порядке настоящего административного искового производства. Установленные положениями пункта 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации сроки налоговым органом соблюдены.

Налоговые уведомления и требования об уплате направлялись налоговым органом по адресу осуществленного в отношении налогоплательщика регистрационного учета по месту жительства, содержащемуся в Едином государственном реестре налогоплательщиков; сведения о предоставлении налоговому органу другого адреса для направления по почте документов, которые используются налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, материалы дела не содержат (абзац двадцатый статьи 11 и абзац шестой пункта 5 статьи 31 Налогового кодекса Российской Федерации).

При таких обстоятельствах настоящего дела, установленных при его разрешении, суд, руководствуясь приведенными ниже нормативными правовыми актами, пришел к следующим выводам.

Транспортный налог относится к региональным налогам, устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Устанавливая транспортный налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных главой 28 Налогового кодекса Российской Федерации (подпункт 3 статьи 14, части первая и вторая статьи 356 данного кодекса). Пределы налоговых ставок устанавливаются положениями
статьи 361 указанного кодекса.

На территории Мурманской области транспортный налог установлен и введен в действие Законом Мурманской области от 18 ноября 2002 года № 368-01-ЗМО «О транспортном налоге». Налоговые ставки определяются положениями статьи 5 этого закона Мурманской области.

Согласно части первой статьи 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 этого же кодекса.

Пунктом 1 статьи 358 названного кодекса предусматривается, что объектом налогообложения транспортного налога признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 359 Налогового кодекса Российской Федерации в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, налоговая база транспортного налога определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами (организациями, должностными лицами), осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации (пункт 1 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации). Согласно абзацу первому пункта 2 этой же статьи сумма транспортного налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Учитывая приведенные законоположения применительно к обстоятельствам настоящего дела, суд пришел к выводу о том, что основания для взыскания с административного ответчика недоимки по транспортному налогу имеются, поскольку административный ответчик подлежит признанию плательщиком этого налога в спорный период на основании сведений, представляемых в налоговой орган в порядке пункта 4 статьи 85 Налогового кодекса Российской Федерации органом, осуществляющим государственную регистрацию транспортных средств. Расчет недоимки осуществлен согласно налоговым ставкам, определяемым положениями статьи 5 Закона Мурманской области «О транспортном налоге», и в пределах налоговых ставок, устанавливаемых положениями статьи 361 Налогового кодекса Российской Федерации; размер недоимки рассчитан правильно, с учетом положений пункта 3 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации. В расчете недоимки последовательно приведено ее вычисление; расчет и размер недоимки административным ответчиком не оспорены.

Таким образом, административное исковое требование о взыскании с административного ответчика транспортного налога является обоснованным и подлежит удовлетворению полностью.

Налог на имущество физических лиц относится к местным налогам, устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований. Устанавливая налог на имущество физических лиц, представительные органы муниципальных образований определяют налоговые ставки в пределах, установленных главой 32 Налогового кодекса Российской Федерации, и особенности определения налоговой базы в соответствии с данной главой (подпункт 2 статьи 15, абзац первый пункта 1 и абзац первый пункта 2 статьи 399 Налогового кодекса Российской Федерации). Пределы налоговых ставок установлены положениями
статьи 406 указанного кодекса.

На территории муниципального образования город Мурманск налог на имущество физических лиц устанавливался и вводился в действие решением Совета депутатов города Мурманска от 27 ноября 2014 года № 3-37
«Об установлении на территории муниципального образования город Мурманск налога на имущество физических лиц и признании утратившими силу отдельных решений Совета депутатов города Мурманска». Налоговые ставки определялись положениями пункта 3 данного решения Совета депутатов города Мурманска.

Согласно статье 400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего кодекса.

Подпунктом 2 пункта 1 статьи 401 названного кодекса предусматривается, что объектом налогообложения налога на имущество физических лиц признаются расположенные в пределах муниципального образования квартира, комната.

Согласно положениям статьи 402 этого же кодекса (действующей на момент спорных правоотношений) налоговая база налога на имущество физических лиц в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи. Указанный порядок определения налоговой базы может быть установлен нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований после утверждения субъектом Российской Федерации в установленном порядке результатов определения кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества. Законодательный (представительный) орган государственной власти субъекта Российской Федерации устанавливает в срок до 1 января 2020 года единую дату начала применения на территории этого субъекта Российской Федерации порядка определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения с учетом положений статьи 5 Налогового кодекса Российской Федерации (пункт 1). Налоговая база в отношении объектов налогообложения, за исключением объектов, указанных в пункте 3 настоящей статьи, определяется исходя из их инвентаризационной стоимости в случае, если субъектом Российской Федерации не принято решение, предусмотренное абзацем третьим пункта 1 настоящей статьи (пункт 2).

На территории Мурманской области 1 января 2017 года в качестве единой даты начала применения порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения установлено Законом Мурманской области от
18 ноября 2016 года № 2057-01-ЗМО.

Порядок определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения устанавливался положениями статьи 403 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции, действующей на момент спорных правоотношений). Налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей (пункт 1).

Порядок определения налоговой базы исходя из инвентаризационной стоимости объектов налогообложения устанавливался положениями
статьи 404 Налогового кодекса Российской Федерации (действующей на момент спорных правоотношений), согласно которой налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его инвентаризационная стоимость, исчисленная с учетом коэффициента-дефлятора на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы до 1 марта 2013 года.

Согласно пункту 1 и абзацу первому пункта 2 статьи 408 этого же кодекса сумма налога на имущество физических лиц исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Сумма налога на имущество физических лиц исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со статьей 85 названного кодекса, если иное не предусмотрено пунктом 2.1 настоящей статьи.

Учитывая приведенные законоположения применительно к обстоятельствам настоящего дела, суд пришел к выводу о том, что основания для взыскания с административного ответчика недоимки по налогу на имущество физических лиц имеются, поскольку административный ответчик подлежит признанию плательщиком этого налога в спорный период на основании сведений, представляемых в налоговой орган в порядке пункта 4 статьи 85 Налогового кодекса Российской Федерации органом, осуществляющим государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество. Расчет недоимки осуществлен согласно налоговым ставкам, определяемым решением органа местного самоуправления в соответствующей редакции, и в пределах налоговых ставок, устанавливаемых положениями статьи 406 Налогового кодекса Российской Федерации; размер недоимки рассчитан правильно, исходя из кадастровой стоимости в соответствующий период, с учетом положений пункта 5 статьи 408 Налогового кодекса Российской Федерации. В расчете недоимки последовательно приведено ее вычисление; расчет и размер недоимки административным ответчиком не оспорены.

Таким образом, административное исковое требование о взыскании с административного ответчика налога на имущество физических лиц является обоснованным и подлежит удовлетворению полностью.

Согласно пункту 2 статьи 57 Налогового кодекса Российской Федерации при уплате налога, сбора, страховых взносов с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора, плательщик страховых взносов) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных настоящим кодексом.

Пунктом 1 статьи 75 названного кодекса определяется, что пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Согласно абзацу первому пункта 3 этой же статьи пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога.

Абзацем первым пункта 4 указанной статьи предусматривается, что пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога.

Для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации (абзацы второй и третий пункта 4 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации).

Согласно пункту 5 данной статьи пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (абзац третий пункта 1 статьи 363 Налогового кодекса Российской Федерации).

Налог на имущество физических лиц подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (пункт 1 статьи 409 Налогового кодекса Российской Федерации).

Учитывая приведенные законоположения применительно к обстоятельствам настоящего дела, суд пришел к выводу о том, что основания для взыскания с административного ответчика пеней имеются, поскольку административным ответчиком обязательные платежи своевременно не уплачивались. Суд проверил осуществленный расчет сумм взыскиваемых пеней, их рассчитанный размер и считает расчет, размер взыскиваемых пеней правильными. В расчете взыскиваемых пеней последовательно приведены их вычисления; расчет и размер взыскиваемых пеней административным ответчиком не оспорены.

Таким образом, административное исковое требование о взыскании с административного ответчика пеней является обоснованным и подлежит удовлетворению полностью.

Уплата транспортного налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств (абзац первый пункта 1 статьи 363 Налогового кодекса Российской Федерации).

Налог на имущество физических лиц уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения (пункт 2 статьи 409 Налогового кодекса Российской Федерации).

На основании части 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации и положений подпункта 1 пункта 1 статьи 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден. При этом в соответствии с данным законоположением указанная государственная пошлина взыскивается в доход федерального бюджета. В этой части суд учитывает разъяснения Пленума Верховного Суда Российской Федерации в пункте 40 постановления от ДД.ММ.ГГГГ № «О некоторых вопросах применения судами Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации» и положения статей 50, 56, 61.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

Исходя из изложенного, руководствуясь частью 1 статьи 175 и
частью 2 статьи 176, частями 1 и 2 статьи 177, частью 1 статьи 178 и частью 6
статьи 180, положениями статей 290 и 293 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░ № 9 ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░1 ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░, ░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░ ░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░.

░░░░░░░░ ░ ░░░1
(░░░ 519056127580), ░░░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░: <░░░░░>, ░ ░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░ ░ ░░░░░░░ 8676 ░░░. 86 ░░░., ░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░ ░░░░░ ░ ░░░░░░░ 8662 ░░░. 00 ░░░. ░ ░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░ 2019 ░ 2020 ░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░░░ ░ ░░░░░░░ 14 ░░░. 86 ░░░. ░ ░░░░ ░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░░░ ░░ ░░.░░.░░░░ ░░ 5 ░░░░░░░
2020 ░░░░ ░ ░░ ░░.░░.░░░░ ░░ ░░.░░.░░░░.

░░░░░░░░ ░ ░░░1
(░░░ 519056127580), ░░░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░: <░░░░░>, ░ ░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░ ░ ░░░░░░░ 10 682 ░░░. 70 ░░░., ░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░ ░░░░░ ░ ░░░░░░░ 10 660 ░░░. 00 ░░░. ░ ░░░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░ ░░ 2019 ░ 2020 ░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░░░ ░ ░░░░░░░ 22 ░░░. 70 ░░░. ░ ░░░░ ░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░░░ ░░
░░.░░.░░░░ ░░ ░░.░░.░░░░ ░ ░░ ░░.░░.░░░░ ░░
░░.░░.░░░░.

░░░░░░░░ ░ ░░░1
(░░░ 519056127580), ░░░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░: <░░░░░>, ░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ 774 ░░░. 38 ░░░. ░ ░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░.

░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░ <░░░░░> ░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░ ░░ ░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░.

░░░░░ ░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░, ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ (░░░░░░░░░░░) ░░░░░░░░░░░░, ░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░ ░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░, ░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ (░░░░░░░░░░░) ░░░░░░░░░░░░ ░░░░, ░░░░░░░░ ░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░, ░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░, ░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░, ░░░░ ░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░, ░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░ ░░░░, ░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░, ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ 4 ░░░░░ 1 ░░░░░░ 310 ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░.

░░░░░	░░░░░░░	░. ░. ░░░░░░░░░
<░░░░░░ ░░░░░░>	<░░░░░░ ░░░░░░>

<░░░░░░ ░░░░░░> <░░░░░░ ░░░░░░> <░░░░░░ ░░░░░░> <░░░░░░ ░░░░░░> <░░░░░░ ░░░░░░> <░░░░░░ ░░░░░░> <░░░░░░ ░░░░░░> <░░░░░░ ░░░░░░> <░░░░░░ ░░░░░░>	<░░░░░░ ░░░░░░>
<░░░░░░ ░░░░░░> <░░░░░░ ░░░░░░> <░░░░░░ ░░░░░░> <░░░░░░ ░░░░░░> <░░░░░░ ░░░░░░> <░░░░░░ ░░░░░░> <░░░░░░ ░░░░░░>

<░░░░░░ ░░░░░░>

<░░░░░░ ░░░░░░>

<░░░░░░ ░░░░░░>