Судебный акт #1 (Решение) по делу № 2а-637/2023 ~ М-350/2023 от 17.02.2023

                                                  РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

14 апреля 2023 года                                                                    пос.Ленинский

Ленинский районный суд Тульской области в составе председательствующего Волкова В.В.,

при секретаре Дудиной Н.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении суда дело №2а-637/2023 по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Тульской области к Матвееву Валерию Юрьевичу о взыскании недоимки по налогу и пени,

                                                  установил:

УФНС России по Тульской области обратилось в суд с административным иском к Матвееву В.Ю. о взыскании недоимки по транспортному налогу за 2019 год в размере 664 рубля, пени по транспортному налогу за 2019 год – 1 рубль 51 копейка, недоимки по транспортному налогу за 2020 год в размере 664 рубля, пени по транспортному налогу за 2020 год – 2 рубля 16 копеек, налога на имущество физических лиц за 2016 год: пени – 76 копеек, за 2017 год: пени 1 рубль 46 копеек, за 2018 год: налог 57 рублей, пени 27 копеек; за 2020 год: налог 60 рублей, пени 20 копеек, недоимки по земельному налогу за 2019 год – 3523 рубля, пени – 7 рублей 99 копеек, недоимки по земельному налогу за 2020 год – 3523 рубля, пени – 11 рублей 45 копеек, налога на доходы физических лиц за 2020 год в размере 345 рублей, пени – 1 рубль 12 копеек.

В обоснование заявленных требований истец указал, что Матвеев В.Ю. является плательщиком транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц, в связи с чем ему начислен налог за период с 2016 года по 2020 год и через личный кабинет направлены налоговые уведомления № 18168087 от 18 июля 2017 года по сроку уплаты до 01 декабря 2017 года, № 12899470 от 15 июля 2018 года по сроку уплаты до 03 декабря 2018 года, № 14857763 от 04 июля 2019 года по сроку уплаты до 02 декабря 2019 года, № 17555249 от 03 августа 2020 года по сроку уплаты до 01 декабря 2020 года, № 19097127 от 01 сентября 2021 года по сроку уплаты до 01 декабря 2020 года, которые в установленный срок не исполнены. Кроме этого, со ссылкой на ст.228 НК РФ истец указал, что по информации налогового агента ООО МКК «4финанс» в 2020 году Матвеевым В.Ю. получен доход в размере 2657 рублей, на который подлежит начислению налог в размере 345 рублей. Налогоплательщику направлено налоговое уведомление № 19097127 от 01 сентября 2021 года по сроку уплаты до 01 декабря 2020 года, которое также осталось без исполнения.

Для добровольного исполнения обязанности по уплате налога и пени, Матвееву В.Ю. через личный кабинет направлены требования:

- № 18869 от 09 ноября 2018 года на сумму налога на имущество физических лиц в размере 9 рублей, пени – 76 копеек за 2016 год сроком исполнения до 10 января 2019 года;

- № 26737 от 13 марта 2019 года на сумму налога на имущество физических лиц в размере 57 рублей, пени – 1 рубль 46 копеек за 2017 год сроком исполнения до 30 апреля 2019 года;

- № 54934 от 25 декабря 2018 года на сумму налога на имущество физических лиц в размере 57 рублей, пени – 27 копеек за 2018 год сроком исполнения до 28 января 2020 года;

- № 100854 от 18 декабря 2020 года на сумму транспортного налога в размере 664 рубля, пени – 1 рубль 51 копейка, земельного налога в размере 3523 рубля, пени 7 рублей 99 копеек за 2019 год сроком исполнения до 19 января 2021 года;

- № 316866 от 15 декабря 2021 года на сумму налога на доходы физических лиц в размере 345 рублей, пени – 1 рубль 12 копеек, транспортного налога в размере 664 рубля, пени – 2 рубля 16 копеек, налога на имущество физических лиц в размере 60 рублей, пени – 20 копеек, земельного налога в размере 3523 рубля, пени 11рублей 45 копеек за 2020 год сроком исполнения до 01 февраля 2022 года.

Требования в установленный срок налогоплательщиком исполнены частично. 01 апреля 2019 года Матвеевым В.Ю. уплачен налог на имущество физических лиц за 2016, 2017 годы.

В судебное заседание представитель административного истца Управления Федеральной налоговой службы по Тульской области по доверенности ФИО1 не явилась, извещена надлежащим образом, представила заявление о рассмотрении дела в ее отсутствие.

          Ответчик Матвеев В.Ю. в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом.

          В соответствии с ч.7 ст.170 КАС РФ суд счел возможным перейти к рассмотрению дела в порядке упрощенного (письменного) производства, предусмотренного главой 33 настоящего Кодекса, в отсутствие сторон.

Исследовав представленные доказательства, суд приходит к следующему.

В соответствии с ч.1 ст.286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В силу ч.2 ст.286 КАС РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

Обязанность платить законно установленные налоги и сборы закреплена в статье 57 Конституции РФ.

В силу ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии со ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Статья 357 НК РФ устанавливает, что налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.

Часть 1 статьи 363 НК РФ определяет, что уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств.

Законом Тульской области «О транспортном налоге» определены налоговые ставки данного налога.

Ч.1 ст.387 НК РФ установлено, что земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом (ч.1 ст.388 НК РФ).

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог (ч.1 ст.389 НК РФ).

Согласно п. 3 ст. 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме (п. 5 ст. 75 НК РФ).

Согласно ч.1 ст.399 НК РФ, налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса (ст.400 НК РФ).

П.2 ч.1 ст.401 НК РФ установлено, что объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования жилое помещение (квартира, комната).

В соответствии с п.6 ст.228 НК РФ налогоплательщики, получившие доходы, сведения о которых представлены налоговыми агентами в налоговые органы в порядке, установленном пунктом 5 статьи 226, пунктом 14 статьи 226.1 и пунктом 9 статьи 226.2 настоящего Кодекса, за исключением доходов, не подлежащих налогообложению в соответствии с пунктом 72 статьи 217 настоящего Кодекса, уплачивают налог не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога.

Налоговым периодом признается календарный год (ст.405 НК РФ).

Согласно ч.1 и ч.2 ст.409 НК РФ, налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Судом установлено, что согласно ст.357 Налогового Кодекса РФ Матвеев В.Ю. является плательщиком транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц на основании сведений, предоставляемых государственными органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств, прав на недвижимое имущество в налоговые органы в соответствии с п. 4 ст. 85, п. 1 п. 4 ст. 362 НК РФ.

Матвееву В.Ю. начислен налог за период с 2016 года по 2020 год и через личный кабинет направлены налоговые уведомления: № 18168087 от 18 июля 2017 года по сроку уплаты до 01 декабря 2017 года, № 12899470 от 15 июля 2018 года по сроку уплаты до 03 декабря 2018 года, № 14857763 от 04 июля 2019 года по сроку уплаты до 02 декабря 2019 года, № 17555249 от 03 августа 2020 года по сроку уплаты до 01 декабря 2020 года, № 19097127 от 01 сентября 2021 года по сроку уплаты до 01 декабря 2020 года, которые в установленный срок не исполнены.

Кроме этого, по информации налогового агента ООО МКК «4финанс» в 2020 году Матвеевым В.Ю. получен доход в размере 2657 рублей, на который подлежит начислению налог в размере 345 рублей. Налогоплательщику направлено налоговое уведомление № 19097127 от 01 сентября 2021 года по сроку уплаты до 01 декабря 2020 года, которое также осталось без исполнения.

В связи с неисполнением налогоплательщиком обязанности по уплате налога, на основании ст.69 НК РФ ответчику Матвееву В.Ю. через личный кабинет направлены требования:

- № 18869 от 09 ноября 2018 года на сумму налога на имущество физических лиц в размере 9 рублей, пени – 76 копеек за 2016 год сроком исполнения до 10 января 2019 года;

- № 26737 от 13 марта 2019 года на сумму налога на имущество физических лиц в размере 57 рублей, пени – 1 рубль 46 копеек за 2017 год сроком исполнения до 30 апреля 2019 года;

- № 54934 от 25 декабря 2018 года на сумму налога на имущество физических лиц в размере 57 рублей, пени – 27 копеек за 2018 год сроком исполнения до 28 января 2020 года;

- № 100854 от 18 декабря 2020 года на сумму транспортного налога в размере 664 рубля, пени – 1 рубль 51 копейка, земельного налога в размере 3523 рубля, пени 7 рублей 99 копеек за 2019 год сроком исполнения до 19 января 2021 года;

- № 316866 от 15 декабря 2021 года на сумму налога на доходы физических лиц в размере 345 рублей, пени – 1 рубль 12 копеек, транспортного налога в размере 664 рубля, пени – 2 рубля 16 копеек, налога на имущество физических лиц в размере 60 рублей, пени – 20 копеек, земельного налога в размере 3523 рубля, пени 11рублей 45 копеек за 2020 год сроком исполнения до 01 февраля 2022 года.

Требования в установленный срок налогоплательщиком исполнены частично. 01 апреля 2019 года Матвеевым В.Ю. уплачен налог на имущество физических лиц за 2016, 2017 годы.

Истцом соблюден установленный Кодексом порядок взыскания с налогоплательщика налоговой задолженности, в том числе - направления налогоплательщику налоговых уведомления и требования об уплате налогов. Однако требование налогового органа об уплате недоимки в настоящее время в полном объеме не исполнено.

Административным ответчиком на момент рассмотрения дела не представлено доказательств полного погашения задолженности по налогам и пени, поэтому суд приходит к выводу о необходимости удовлетворения заявленных требований.

Мировым судьей <данные изъяты> был вынесен судебный приказ № от 08 июня 2022 года, но определением мирового судьи от 09 сентября 2022 года он был отменен в связи с поданными возражениями должника относительно исполнения судебного приказа (л.д.7).

Обращение с настоящим иском последовало в феврале 2023 года, то есть с соблюдением установленного ч.3 ст.48 Налогового кодекса РФ шестимесячного срока исчисляемого для обращения в порядке искового производства со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Таким образом, установленный налоговым законодательством порядок взыскания сумм налогов налоговым органом соблюден.

В соответствии с ч.1 ст.114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Поскольку исковые требования судом удовлетворены, а административный истец в лице Управления Федеральной налоговой службы по Тульской области был освобожден от уплаты государственной пошлины при подаче указанного иска, с ответчика на основании ч.1 ст.114 КАС РФ, подп.1 п.1 ст.333.19 НК РФ подлежит взысканию в доход федерального бюджета государственная пошлина в размере 400 рублей.

Руководствуясь статьями 175-180, главой 33 КАС РФ, суд

решил:

░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░.

░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░, ░░.░░.░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░, ░░░░░░░░ ░.<░░░░░>, ░░░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░: <░░░░░>, ░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░ 2019 ░░░ ░ ░░░░░░░ 664 ░░░░░, ░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░ 2019 ░░░ – 1 ░░░░░ 51 ░░░░░░░, ░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░ 2020 ░░░ ░ ░░░░░░░ 664 ░░░░░, ░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░ 2020 ░░░ – 2 ░░░░░ 16 ░░░░░░, ░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░ ░░ 2016 ░░░: ░░░░ – 76 ░░░░░░, ░░ 2017 ░░░: ░░░░ 1 ░░░░░ 46 ░░░░░░, ░░ 2018 ░░░: ░░░░░ 57 ░░░░░░, ░░░░ 27 ░░░░░░; ░░ 2020 ░░░: ░░░░░ 60 ░░░░░░, ░░░░ 20 ░░░░░░, ░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░ 2019 ░░░ – 3523 ░░░░░, ░░░░ – 7 ░░░░░░ 99 ░░░░░░, ░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░ 2020 ░░░ – 3523 ░░░░░, ░░░░ – 11 ░░░░░░ 45 ░░░░░░, ░░░░░ ░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░ ░░ 2020 ░░░ ░ ░░░░░░░ 345 ░░░░░░, ░░░░ – 1 ░░░░░ 12 ░░░░░░, ░░░░░ ░░░░░ 8862 (░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░) ░░░░░ 92 ░░░░░░░.

░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░ 40№ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░ ░░░░░░/░░░ ░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░, ░░░ 017003983, ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░ (░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░), ░░░ 7727406020, ░░░ 770801001, ░░░ 18201061201010000510.

░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░, ░░.░░.░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░, ░░░░░░░░ ░.<░░░░░>, ░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ 400 (░░░░░░░░░) ░░░░░░.

░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░ ░░ ░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░.

    ░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░                                                            ░.░. ░░░░░░