Решение от 31.10.2024 по делу № 10-20360/2024 от 12.09.2024

Дело 1-570/18

П Р И Г О В О Р

Именем Российской Федерации

24 декабря  2018  года                                                                                      г. Москва 

Чертановский районный суд г. Москвы в составе председательствующего судьи  Зиньковской Л.А. при секретаре  Сидоровой  Я.В., с участием государственного обвинителя –  помощника  прокурора ЮАО г. Москвы Рустамова  Э.Ф.,   подсудимого  Зинченко  А.Е.,   защитника – адвоката  Кобылина  Р.Э., представившего удостоверение «Данные изъяты» и ордер «Данные изъяты»,  рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении

ЗИНЧЕНКО  А.Е., «Данные изъяты» года рождения, уроженца «Данные изъяты»,  гражданина РФ, с «Данные изъяты» образованием, женатого, имеющего несовершеннолетнего ребенка, «Данные изъяты» года рождения, работающего  в «Данные изъяты»,   зарегистрированного по месту жительства и фактически проживающего по адресу: «Данные изъяты»,   ранее не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного  п. «б» ч.2 ст.199 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

 Зинченко А.Е. совершил   уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, в особо крупном размере:

так, он (Зинченко А.Е.), являясь на основании приказа «Данные изъяты» от «Данные изъяты» генеральным директором организации – «Данные изъяты» (далее – ЗАО «Практика Безопасности», Общество), зарегистрированного по юридическому адресу: «Данные изъяты» и состоящего в период с «Данные изъяты» по «Данные изъяты» на налоговом учете в Инспекции Федеральной налоговой службы России № «Данные изъяты» по городу Москве (далее - ИФНС России № «Данные изъяты» по городу Москве), расположенной по адресу: «Данные изъяты», с присвоенным Обществу идентификационным номером налогоплательщика (далее - ИНН) «Данные изъяты» и с кодом причины постановки на учёт - «Данные изъяты», в период  «Данные изъяты» годов осуществлял финансово-хозяйственную деятельность в области архитектуры, связанной со зданиями и сооружениями, подлежащую налогообложению в установленном Законом порядке.

В соответствии со ст.ст. 53, 91 Гражданского кодекса РФ, Федерального закона «Об акционерных обществах» № 208-ФЗ от 26.12.1995, ст.ст. 26, 27, 28 Налогового кодекса РФ (далее НК РФ) и «Данные изъяты», Зинченко А.Е. являлся единоличным исполнительным органом, через которого Общество приобретало гражданские права и обязанности, действия (бездействие) которого признается действиями (бездействием) Общества.

В его (Зинченко А.Е.) обязанности, в соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст.ст. 3, 19, 23, 44, 45, 57 НК РФ, ст.ст. 6 и 7 Федерального закона «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ от 06.12.2011 с последующими изменениями, дополнениями, входило: своевременно и в полном объеме уплачивать законно установленные налоги и сборы; вести своевременный и полный учет и отчетность по финансово-хозяйственным операциям, а также нести ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций; утверждать и представлять в Инспекцию ФНС России по месту учета в установленном порядке налоговые декларации и расчеты по всем налогам, а также бухгалтерскую отчетность за отчетный период; самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах; уплачивать налоги в срок, установленный законодательством о налогах и сборах; нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах в Российской Федерации.

В соответствии со ст.ст. 143, 146, 153, 154, 163, 164, 166, 169, 171, 172, 173, 174 НК РФ, а также в связи с осуществляемой деятельностью, Общество являлось плательщиком налога на добавленную стоимость по ставке 18 % (далее - НДС), и было обязано самостоятельно, в лице руководителя – Зинченко А.Е., по окончанию каждого налогового периода, исчислять налоговую базу по НДС и сумму налога, подлежащую уплате в бюджет. При этом, при расчёте НДС в конце каждого налогового периода, на основании ст. 171 НК РФ налогоплательщик, а именно его исполнительный орган -  Зинченко А.Е., в порядке ст. 172 НК РФ имел право уменьшить общую сумму налога, начисленную в соответствии со ст. 166 НК РФ на суммы налога, предъявленные организациями-контрагентами в адрес «Данные изъяты», подтверждённые счетами-фактурами, выставленными организациями - контрагентами.

В соответствии со ст. 174 НК РФ уплата НДС в бюджет с 3 квартала    «Данные изъяты» г. производится равными долями не позднее 20 числа каждого из трёх месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, начиная с «Данные изъяты» декларация представляется не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, а налог уплачивается не позднее 25-го числа каждого из трёх месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом. В соответствии с п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок представления декларации, а, соответственно, и срок уплаты налога, приходящийся на выходной и (или) нерабочий праздничный день, переносится на первый рабочий день после выходного и (или) нерабочего праздничного дня.

В соответствии со ст.ст. 246, 247, 252, 253, 274, 284, 285, 287, 289 НК РФ, а также в связи с осуществляемой деятельностью, «Данные изъяты» являлось налогоплательщиком по налогу на прибыль организации (далее НПО), и было обязано по итогам каждого отчётного и налогового периода самостоятельно производить расчёт налоговой базы. По окончанию каждого отчётного и налогового периода Общество обязано подавать соответствующие налоговые декларации и уплачивать авансовые платежи за соответствующий отчётный период, а не позднее «Данные изъяты»  года, следующего за истекшим налоговым периодом, которым является календарный год, предоставить налоговую декларацию и уплатить налог в бюджет. В соответствии со ст. 252 НК РФ налогоплательщик, а именно его исполнительный орган – Зинченко А.Е., имел право уменьшить полученные доходы на сумму произведённых расходов, которыми признаются обоснованные и документально подтверждённые затраты, осуществлённые налогоплательщиком.

Игнорируя обязанности, предусмотренные вышеуказанными нормативно-правовыми актами, Зинченко А.Е., будучи с «Данные изъяты» по «Данные изъяты» генеральным директором «Данные изъяты», то есть являясь лицом, ответственным за финансово-хозяйственную деятельность данной организации, единолично выполняя функции руководителя организации, обладающим правом подписи платёжных и хозяйственных документов, вопреки требованиям законодательства, регламентирующего порядок организации и ведения бухгалтерского учёта, а также составление бухгалтерской и налоговой отчётности, будучи обязанным соблюдать требования налогового и финансового законодательства, являясь достоверно осведомленным о необходимости исчисления и уплаты налога на прибыль и налога на добавленную стоимость с организации, а также обладая возможностью для этого, движимый преступными намерениями и с корыстной целью, в неустановленное следствием время и месте получил в свое распоряжение реквизиты и данные расчетных счетов фиктивных организаций «Данные изъяты», обладающих всеми необходимыми внешними признаками юридических лиц, зарегистрированных в налоговых органах РФ, но не осуществляющих реальной финансово-хозяйственной деятельности, руководителями и учредителями которых значатся лица, не имеющие отношение к руководству и деятельности указанных организаций.

После чего во исполнение преступного умысла, Зинченко А.Е., желая уклониться от уплаты налогов с осуществляемой им предпринимательской деятельности, осознавая, что «Данные изъяты» фактически никаких работ / услуг  для  «Данные изъяты» не оказывали и товары не поставляли, разработал план совершения преступления, предусматривающий ряд сложных, завуалированных действий, направленных на создание видимости наличия законных оснований для перечисления денежных средств на расчетные счета фиктивных контрагентов и введения в заблуждение налоговых органов о деятельности организации и объемах фактически произведенных «Данные изъяты» затрат, неустановленным способом получив в свое распоряжение фиктивные документы (договоры, акты, счет-фактуры, товарные накладные и другие) о якобы имевшихся взаимоотношениях между Обществом с вышеуказанными фиктивными организациями, а именно: счет-фактуру «Данные изъяты»с ООО «Данные изъяты» ИНН «Данные изъяты»; договор «Данные изъяты» от «Данные изъяты», счет-фактуру «Данные изъяты» от «Данные изъяты» с ООО «Данные изъяты» ИНН «Данные изъяты», которые фактически использовались Зинченко А.Е. в целях необоснованного и незаконного извлечения налоговой выгоды по коммерческой деятельности ЗАО «Данные изъяты».

Для придания видимости исполнения условий указанных договоров и приложений к ним, Зинченко А.Е. перечислил при неустановленных обстоятельствах в период «Данные изъяты» годов с расчетных счетов ЗАО «Данные изъяты» на расчётные счета фиктивных организаций денежные средства, а именно, в адрес ООО «Данные изъяты» 13 485 000 рублей, ООО «Данные изъяты» 39 027 984 рублей, ООО «Данные изъяты» 95 931 000 рублей,  ООО «Данные изъяты» 69 439 600 рублей, ООО «Данные изъяты» 69 900 340 рублей, ООО «Данные изъяты» 44 349 975 рублей, ООО «Данные изъяты» 72 717 312 рублей, ООО «Данные изъяты» 25740000 рублей,  ООО «Данные изъяты» 55 575 175 рублей, ООО «Данные изъяты» 104 450 573 рублей, ООО «Данные изъяты» 116 076 365 рублей, ООО «Данные изъяты» 35 586 399 рублей,  ООО «Данные изъяты» 2 608 967 рублей и ООО «Данные изъяты» 22 686 114 рублей, под видом оплаты в действительности не выполнявшихся услуг / работ и не поставленного товара, включив в их стоимость суммы НДС и налога на прибыль, при этом указанные перечисления фактически не являлись экономически оправданными затратами, произведёнными для осуществления деятельности, направленной на законное получение дохода.

Указанные фиктивные первичные финансово-хозяйственные документы (в том числе договоры, счет-фактуры и т.д.), а также необоснованное перечисление ЗАО «Данные изъяты» денежных средств на расчетные счета «Данные изъяты»,  явились основанием для незаконного принятия в соответствии со ст.ст. 170-173 НК РФ Обществом (ЗАО «Данные изъяты») к вычету \ зачёту НДС из общей суммы налога, подлежащего уплате, а также занижению налогооблагаемой базы по НПО.

Зинченко А.Е., осуществляя единоличное руководство ЗАО «Данные изъяты», в продолжение реализации вышеописанного преступного умысла, зная о том, что налоговые декларации по НПО за «Данные изъяты» год, а также НДС за «Данные изъяты» года, «Данные изъяты» года, «Данные изъяты» года, «Данные изъяты» года, «Данные изъяты» года, «Данные изъяты» года, «Данные изъяты» года, «Данные изъяты» года сформированы на основании фиктивных документов первичного бухгалтерского учета с включенными в них заведомо ложными сведениями о величине произведенных расходов, суммах налоговых вычетов по НДС и НПО, подлежащих уплате в бюджет, которые во исполнение вышеуказанного преступного умысла Зинченко А.Е., были подписаны последним при неустановленных обстоятельствах, времени и месте, но в установленные налоговым законодательством сроки, по указанию и с ведома Зинченко А.Е. направлены в налоговый орган – ИФНС России № «Данные изъяты» по городу Москве по адресу его нахождения: «Данные изъяты», посредством телекоммуникационных каналов связи с ЭЦП, куда они (декларации) поступили: «Данные изъяты».

В результате вышеуказанных преступных действий Зинченко А.Е., совершенных в нарушение указанных выше норм налогового законодательства ЗАО «Данные изъяты» не был исчислен и уплачен в бюджет государства НДС за «Данные изъяты», указанные суммы налогов до 24 часов 00 минут 30.03.2015 уплачены в бюджет не были.

Таким образом, Зинченко А.Е., в результате вышеописанных действий, осуществленных в нарушение вышеуказанных норм налогового законодательства, в том числе ст.ст. 171, 172, 173, 174, 247, 252, 253, 274 НК РФ, совершил уклонение от уплаты НДС и НПО с ЗАО «Практика Безопасности» путем включения в налоговые декларации по НПО за «Данные изъяты»года и НДС за «Данные изъяты» года заведомо ложных сведений о величине произведенных расходов, суммах налоговых вычетов по НДС в размере 115 490 829, 74  рублей и суммах НПО, подлежащих уплате в бюджет, в размере  98 204 839, 47  рублей, а всего налогов на общую сумму 213 695 669, 21 рублей, что составляет за период в пределах трех финансовых лет подряд более 45 миллионов рублей. 

 После ознакомления с материалами уголовного дела  Зинченко А.Е. заявил  ходатайство  о применении особого порядка  судебного разбирательства. В судебном заседании  подсудимый Зинченко А.Е. согласился  с предъявленным ему обвинением в полном объеме, виновным себя признал полностью и  поддержал  свое ходатайство о  постановлении  приговора без проведения судебного разбирательства. Государственный обвинитель не возражал против  рассмотрения дела в особом   порядке судебного разбирательства.

Суд приходит к выводу, что обвинение, с которым согласен  подсудимый Зинченко А.Е., обоснованно и  подтверждается  доказательствами, собранными  по уголовному делу, ходатайство  подсудимым  заявлено добровольно, после консультации с защитником, он осознаёт характер и последствия заявленного им  ходатайства.

Суд квалифицирует содеянное  Зинченко А.Е.  по п. «б» ч.2 ст.199 УК РФ, поскольку он совершил уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, в особо крупном размере 

            При назначении наказания подсудимому Зинченко А.Е.,   суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного им преступления,  влияние  наказания на его исправление, условия жизни его семьи, данные о его  личности.  

          Зинченко А.Е.  ранее не судим,   вину свою признал полностью, в совершенном преступлении чистосердечно раскаивается, на учете в ПНД  и НД не состоит,  по месту жительства и  работы характеризуется положительно,  страдает  рядом хронических заболеваний, имеет на иждивении  несовершеннолетнего ребенка, «Данные изъяты» года рождения, а также  больных престарелых родителей - пенсионеров, нуждающихся в постоянной посторонней заботе, в добровольном порядке возместил часть  ущерба, причиненного преступлением, в частности, в «Данные изъяты» г. погашена  часть задолженности  в размере 40.000.000 руб. перед бюджетом, в «Данные изъяты» г.  в счет  погашения задолженности  направлены денежные средства  в размере 757.565 руб., находившиеся на счету  АО «Данные изъяты»  в адрес налоговой службы (платежное поручение  от «Данные изъяты» г.),  принимает активные действия, направленные  на заглаживание вреда.

Обстоятельствами, смягчающими  наказание, суд признает полное признание подсудимым своей вины, чистосердечное раскаяние в содеянном, положительные характеристики с места жительства и работы,  его состояние здоровья, а также  его близких родственников, наличие на иждивении несовершеннолетнего ребенка.

Обстоятельств, отягчающих наказание, судом не установлено.

            В соответствии с п. «к» ч.1 ст. 61 УК  РФ обстоятельством, смягчающим  наказание Зинченко  А.Е., суд   признает  добровольное  возмещение   имущественного  ущерба частично, активные действия, направленные на заглаживание вреда, причиненного преступлением, и при назначении наказания  находит основание  для применения  ч.1 ст. 62 УК РФ.

           С учетом конкретных обстоятельств дела, тяжести содеянного, данных о личности  подсудимого,  суд  считает возможным   назначить Зинченко А.Е. наказание с учетом положений ч.5 ст.62 УК РФ  в виде  лишения свободы, с применением ст. 73 УК РФ, поскольку исправление  подсудимого возможно без изоляции от общества, в условиях осуществления за ним контроля со стороны специализированного государственного органа. 

          В соответствии с п.9 Постановления  Государственной Думы  Федерального  Собрания  РФ от 24.04.2015 г. «Об объявлении  амнистии  в связи с 70-летиемм  Победы в  Великой Отечественной  войне  1941-1945 годов»  по уголовным делам о преступлениях, которые совершены  до дня вступления  в силу  настоящего Постановления, суд, если признает необходимым  назначить  наказание условно, назначить наказание, не связанное с лишением  свободы, либо применить  отсрочку  отбывания наказания, освобождает  указанных лиц  от наказания.  

         Согласно п.12 вышеуказанного акта  об амнистии  подлежит снятию  судимость с лиц, освобожденных  на основании  пунктов 1-4 и 7-9 настоящего Постановления.

         В силу п.13 Постановления  Государственной Думы  Федерального Собрания  РФ «Об объявлении  амнистии  в связи с 70-летиемм  Победы в  Великой Отечественной  войне  1941-1945 годов» действие настоящего Постановления   распространяется на лиц, совершивших  преступления, предусмотренные п. «б» ч.2 ст. 199 УК РФ.

          Таким образом, принимая во внимание, что подсудимому Зинченко  А.Е. назначается наказание  в виде лишения свободы условно, суд считает необходимым освободить его  от назначенного  наказания  со снятием  судимости.

          На основании изложенного и руководствуясь ст. 316 УПК РФ, суд

                                                      П Р И Г О В О Р И Л:

          ░░░░░░░░  ░.░.  ░░░░░░░░ ░░░░░░░░  ░ ░░░░░░░░░░  ░░░░░░░░░░░░,  ░░░░░░░░░░░░░░░░  ░. «░» ░.2 ░░. 199 ░░ ░░,  ░  ░░░░░░░░░  ░░░   ░░░░░░░░░ ░ ░░░░  ░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░ ░░  2 (░░░) ░░░░.  

         ░░ ░░░░░░░░░ ░░.73 ░░  ░░  ░░░░░░░░░░░  ░░░░░░░░ ░.░. ░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░ ░░░░░░░  3 (░░░░) ░░░.  

                ░░ ░░░░░░░░░ ░.5 ░░. 73 ░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░  ░░░░░░░░ ░.░.: ░░ ░░░░░░  ░░░░░░░░░░░  ░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░ ░░░░░░  ░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░  ░░ ░░░░░░░  ░ ░░░░░░░░-░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░ ░ ░░░░░, ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░. 

          ░░ ░░░░░░░░░  ░.░. 9, 12  ░░░░░░░░░░░░░  ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░  ░░ ░░ 24.04.2015 ░. «░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░  ░ ░░░░░ ░ 70-░░░░░░░  ░░░░░░ ░  ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░  ░░░░░  1941-1945 ░░░░░» ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░  ░.░., ░░░░░░░░░░  ░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░.

         ░░░░ ░░░░░░░░░░  ░░░░░░░░ ░.░. ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░ ░ ░░░░  ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░.

░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░: - «░░░░░░ ░░░░░░», ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░, ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░ 4 ░░░░░░, - ░░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░  ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░, - ░░░░░░░ ░░░ ░░░░.

░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░  ░ ░░░░░░░░░░░░░  ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░ ░ ░░░░░░░ 10 ░░░░░ ░░ ░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░░░░░.  ░ ░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░  ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░, ░ ░░░░░  ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░, ░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░.

░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░: