Судебный акт #1 (Решение) по делу № 2а-620/2022 ~ М-271/2022 от 01.03.2022

Дело №а-620/2022

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

26 мая 2022 года г.Орел

Железнодорожный районный суд г. Орла в составе

председательствующего судьи Сергуниной И.И.,

при помощнике Черниковой Ю.Н.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении суда дело по административному иску Инспекции Федеральной налоговой службы России по г. Орлу к Нечаеву Сергею Станиславовичу о взыскании задолженности по уплате пени по земельному, транспортному налогу,

УСТАНОВИЛ:

ИФНС России по г.Орлу обратилась в суд с иском к Нечаеву С.С. о взыскании задолженности по уплате пени по земельному, транспортному налогу, указывая на то, что Нечаев С.С. являлся собственником земельных участков в пгт.Знаменка, Орловского района Орловской области с кадастровыми номерами: 57:10:0050101:2865, 57:10:0050101:3036, 57:10:0050101:3034, 57:10:0050101:2999, 57:10:0050101:2997, 57:10:0050101:2989, 57:10:0050101:3009, 57:10:0050101:3116, 57:10:0050101:3033, 57:10:0050101:3035, 57:10:0050101:4513, 57:10:0050101:3096, 57:10:0050101:3090, 57:10:0050101:3107, 57:10:0050101:3097, 57:10:0050101:3098, 57:10:0050101:3094, 57:10:0050101:3095, 57:10:0050101:4329, 57:10:0050101:4334, 57:10:0050101:4519, 57:10:0050101:4521, 57:10:0050101:4514, 57:10:0050101:4515, 57:10:0050101:4510, 57:10:0050101:4511, 57:10:0050101:4508, 57:10:0050101:4517, 57:10:0050101:4512, 57:10:0050101:4520, 57:10:0050101:4509, 57:10:0050101:4516, 57:10:0050101:4333, 57:10:0050101:4327, 57:10:0050101:2998, 57:10:0050101:4518, 57:10:0050101:3341.

Также Нечаев С.С. являлся собственником транспортного средства: VOLVO S60, П№T№, VIN/Регистрационный номер №, мощность 210 лс, автомобиль снят с учета 15.12.2020.

Налоговым органом в адрес налогоплательщика были направлены налоговые уведомления:

1.№64948203 от 13.09.2018 об уплате земельного налога за 2017г. в размере 119611,00 руб., а также транспортного налога за 2017г. в размере 15750,00 руб. со сроком уплаты до 03.12.2018.

В отношении недоимки по земельному налогу был вынесен судебный приказ № 2а-314/2019 от 25.03.2019.

В отношении недоимки по транспортному налогу был вынесен судебный приказ № 2а-800/2019 от 31.05.2019.

2.№29048621 от 11.07.2019 об уплате земельного налога за 2018г. в размере 119611,00 руб., а также транспортного налога за 2018г. в размере 15750,00 руб. со сроком уплаты до 02.12.2019.

В отношении недоимки по земельному налогу было вынесено решение №2а- 884/2020 от 10.09.2020 исполнительный лист№ ФС 033012464.

В отношении недоимки по транспортному налогу было вынесено решение №2а- 984/2020 от 25.11.2020 исполнительный лист № ФС 027104042.

3.№7022494 от 03.08.2020 об уплате земельного налога за 2019г. в размере 40805,00 руб., а также транспортного налога за 2019г. в размере 15750,00 руб. со сроком уплаты до 01.12.2020.

В отношении недоимки по земельному налогу был вынесен судебный приказ № 2а-583/2021 от 12.03.2021.

В отношении недоимки по транспортному налогу был вынесен судебный приказ № 2а-842/2021 от 02.04.2021.

Исполнительные документы были направлены для исполнения в Железнодорожный РОСП, исполнительные производства были окончено в связи с передачей исполнительных документов Арбитражному управляющему.

В Арбитражном суде Орловской области по делу № А48-1921/2017 от 31.07.2017 принято решение о признании Нечаева Сергея Станиславовича банкротом.

В адрес налогоплательщика были направлены требования:

№18905 по состоянию на 23.06.2021 об уплате пеней начисленных на недоимки по земельному налогу за 2017г., 2018г., 2019г. в размере 11643,36 руб., со сроком исполнения требования - до 19.11.2021г.;

№53150 по состоянию на 04.11.2021 об уплате пеней начисленных на недоимки по земельному налогу за 2017г., 2018г., 2019г. в размере 6811,10 руб., пеней начисленных на недоимки по транспортному налогу за 2017г., 2018г., 2019г. в размере 5430,75 руб., со сроком исполнения требования - до 14.12.2021г.

В связи с неисполнением требований в установленный срок ИФНС России по г. Орлу обратилась к мировому судье судебного участка №1 Железнодорожного района г.Орла с заявлением о вынесении судебного приказа в отношении Нечаева С.С.

Определением от 21.01.2022 судебный приказ №2а-3252/2021 от 29.12.2021 был отменен.

ИФНС России по г.Орлу просит взыскать с Нечаева Сергея Станиславовича задолженность в размере 23885 рублей 17 копеек, из которой:пени за несвоевременность уплаты земельного налога за 2017 г. за период образования с 29.06.2020 по 22.06.2021 в размере 4109 рублей 97 копеек; пени за несвоевременность уплаты земельного налога за 2018 г. за период образования с 29.06.2020 по 22.06.2021 в размере 6335 рублей 39 копеек; пени за несвоевременность уплаты земельного налога за 2019 г. за период образования с 11.12.2020 по 22.06.2021 в размере 1197 рублей 97 копеек; пени за несвоевременность уплаты земельного налога за 2017 г. за период образования с 23.06.2021 по 03.11.2021 в размере 2220 рублей 52 копейки; пени за несвоевременность уплаты земельного налога за 2018 г. за период образования с 23.06.2021 по 03.11.2021 в размере 3422 рубля 86 копеек; пени за несвоевременность уплаты земельного налога за 2019 г. за период образования с 23.06.2021 по 03.11.2021 в размере 1167 рублей 70 копеек; пени за несвоевременность уплаты транспортного налога за 2017 г. за период образования с 20.12.2018 по 03.11.2021 в размере 2634 рубля 71 копейка; пени за несвоевременность уплаты транспортного налога за 2018 г. за период образования с 18.12.2019 по 03.11.2021 в размере 1882 рубля 93 копейки; пени за несвоевременность уплаты транспортного налога за 2019 г. за период образования с 11.12.2020 по 03.11.2021 в размере 913 рубля 12 копеек.

В судебное заседание представитель административного истца ИФНС России по г.Орлу не явился, о дне слушания дела извещен надлежащим образом.

Административный ответчик Нечаев С.С. в судебное заседание не явился, о дне слушания дела извещен надлежащим образом.

Суд, исследовав материалы дела, приходит к следующим выводам.

Статьей 57 Конституции Российской Федерации предусмотрено, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.

Согласно пункту 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. Данная обязанность в силу пункта 1 статьи 45 НК РФ должна быть исполнена налогоплательщиком самостоятельно.

Налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками (ст. 378 НК РФ).

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог (ст. 379 НК РФ).

Согласно ст. 387 НК РФ земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Пунктами 1 и 2 ст. 390 НК РФ предусмотрено, что налоговая база по земельному налогу определяется как кадастровая стоимость земельного участка, которая устанавливается в соответствии с земельным законодательством.

Согласно п. 1 ст. 391 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Налоговым периодом признается календарный год (ст.393 НК РФ).

В соответствие с п. 1 ст. 394 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

В соответствии со статьей 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются физические лица, на имя которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ.

В силу пункта 1 статьи 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные суда транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Налоговые ставки устанавливаются в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя и категории (вида) транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя или единицу транспортного средства.

Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 359 НК РФ в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 статьи 359 Кодекса) налоговая база определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

В соответствии с пунктом 1 статьи 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской федерации.

В соответствие с пунктом 4 статьи 85 НК РФ органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать сведения о расположенном на подведомственной им территории транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах), и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 15 февраля представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года.

Согласно ст.1, 2 Закона Орловской области от 26 ноября 2002 г. № 289-03 «О транспортном налоге», налоговые ставки устанавливаются в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну, одну единицу валовой вместимости транспортного средства или одну единицу транспортного средства.

На основании пункта 3 статьи 363 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

В соответствии с пунктом 1 статьи 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно пункту 4 статьи 57 НК РФ в случаях, когда расчет суммы налога производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

Согласно пункту 1 статьи 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

В силу пунктов 1-3 статьи 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено в соответствии с настоящим Кодексом.

Согласно пункту 1 статьи 72 НК РФ пеня является способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

Согласно пункту 1 статьи 75 НК РФ пеней признается установленная этой статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога (п.2 ст. 69 НК РФ).

В соответствии с пунктом 3 статьи 48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Как установлено в судебном заседании и усматривается из материалов дела, что Нечаев С.С. являлся собственником земельных участков в пгт.Знаменка, Орловского района Орловской области с кадастровыми номерами: 57:10:0050101:2865, 57:10:0050101:3036, 57:10:0050101:3034, 57:10:0050101:2999, 57:10:0050101:2997, 57:10:0050101:2989, 57:10:0050101:3009, 57:10:0050101:3116, 57:10:0050101:3033, 57:10:0050101:3035, 57:10:0050101:4513, 57:10:0050101:3096, 57:10:0050101:3090, 57:10:0050101:3107, 57:10:0050101:3097, 57:10:0050101:3098, 57:10:0050101:3094, 57:10:0050101:3095, 57:10:0050101:4329, 57:10:0050101:4334, 57:10:0050101:4519, 57:10:0050101:4521, 57:10:0050101:4514, 57:10:0050101:4515, 57:10:0050101:4510, 57:10:0050101:4511, 57:10:0050101:4508, 57:10:0050101:4517, 57:10:0050101:4512, 57:10:0050101:4520, 57:10:0050101:4509, 57:10:0050101:4516, 57:10:0050101:4333, 57:10:0050101:4327, 57:10:0050101:2998, 57:10:0050101:4518, 57:10:0050101:3341.

Нечаев С.С. являлся собственником транспортного средства: VOLVO S60, ПТС 77 TM 306338300520031Z, VIN/Регистрационный номер №, мощность 210 лс, автомобиль снят с учета 15.12.2020.

ИФНС России по г.Орлу Нечаеву С.С. были направлены налоговые уведомления:

№64948203 от 13.09.2018 об уплате земельного налога за 2017г. в размере 119611,00 руб., а также транспортного налога за 2017г. в размере 15750,00 руб. со сроком уплаты до 03.12.2018.

В отношении недоимки по земельному налогу был вынесен судебный приказ № 2а-314/2019 от 25.03.2019.

В отношении недоимки по транспортному налогу был вынесен судебный приказ № 2а-800/2019 от 31.05.2019.

№29048621 от 11.07.2019 об уплате земельного налога за 2018г. в размере 119611,00 руб., а также транспортного налога за 2018г. в размере 15750,00 руб. со сроком уплаты до 02.12.2019.

В отношении недоимки по земельному налогу было вынесено решение №2а- 884/2020 от 10.09.2020 исполнительный лист№ ФС 033012464.

В отношении недоимки по транспортному налогу было вынесено решение №2а- 984/2020 от 25.11.2020 исполнительный лист № ФС 027104042.

№7022494 от 03.08.2020 об уплате земельного налога за 2019г. в размере 40805,00 руб., а также транспортного налога за 2019г. в размере 15750,00 руб. со сроком уплаты до 01.12.2020.

В отношении недоимки по земельному налогу был вынесен судебный приказ № 2а-583/2021 от 12.03.2021.

В отношении недоимки по транспортному налогу был вынесен судебный приказ № 2а-842/2021 от 02.04.2021.

Исполнительные документы были направлены для исполнения в Железнодорожный РОСП, исполнительные производства были окончены в связи с передачей исполнительных документов Арбитражному управляющему.

По решению Арбитражного суда Орловской области по делу № А48-1921/2017 от 31.07.2017 Нечаев Сергей Станиславович признан банкротом.

В адрес Нечаева С.С. были направлены требования:

№18905 по состоянию на 23.06.2021 об уплате пеней начисленных на недоимки по земельному налогу за 2017г., 2018г., 2019г. в размере 11643,36 руб., со сроком исполнения требования - до 19.11.2021г.;

№53150 по состоянию на 04.11.2021 об уплате пеней начисленных на недоимки по земельному налогу за 2017г., 2018г., 2019г. в размере 6811,10 руб., пеней начисленных на недоимки по транспортному налогу за 2017г., 2018г., 2019г. в размере 5430,75 руб., со сроком исполнения требования - до 14.12.2021г.

№18905 по состоянию на 23.06.2021 об уплате пеней начисленных на недоимки по земельному налогу за 2017г., 2018г., 2019г. в размере 11643,36 руб., со сроком исполнения требования - до 19.11.2021г.;

В связи с неисполнением требований в установленный срок ИФНС России по г.Орлу обратилась к мировому судье с/у №1 Железнодорожного района г.Орла с заявлением о вынесении судебного приказа в отношении Нечаева С.С.

Определением от 21.01.2022 судебный приказ №2а-3252/2021 от 29.12.2021 был отменен.

ИФНС России по г.Орлу представлен расчет сумм задолженности.

Расчет, представленный стороной административного истца, проверен судом и является правильным.

В соответствии с пунктом 1 статьи 5 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» под текущими платежами понимаются денежные обязательства, требования о выплате выходных пособий и (или) об оплате труда лиц, работающих или работавших по трудовому договору, и обязательные платежи, возникшие после даты принятия заявления о признании должника банкротом.

В силу пункта 2 статьи 5 Закона о банкротстве требования кредиторов по текущим платежам не подлежат включению в реестр требований кредиторов. Кредиторы по текущим платежам при проведении соответствующих процедур, применяемых в деле о банкротстве, не признаются лицами, участвующими в деле о банкротстве.

Согласно абзацу 1 пункта 6 «Обзора судебной практики по вопросам, связанным с участием уполномоченных органов в делах о банкротстве и применяемых в этих делах процедур банкротства», утвержденного Президиумом Верховного Суда Российской Федерации 20.12.2016, при разрешении вопроса о квалификации задолженности по обязательным платежам в качестве текущей либо реестровой следует исходить из момента окончания налогового (отчетного) периода, по результатам которого образовался долг.

В силу абзаца 14 пункта 6 указанного Обзора, требования, касающиеся пеней, начисляемых в целях компенсации потерь казны из-за несвоевременного исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, таможенных пошлин, страховых взносов (статья 75 НК РФ, статья 151 ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации», статья 25 Закона о страховых взносах и т.п.), относящихся к текущим платежам, также являются текущими платежами.

При изложенных обстоятельствах, суд приходит к выводу о том, что задолженность Нечаева С.С. в размере 23885 рублей 17 копеек относится к текущим платежам.

В связи с чем, заявленные в административном иске требования, подлежат удовлетворению в полном объеме.

В силу ч.1 ст.114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Поскольку административный истец был освобожден от уплаты государственной пошлины при подаче иска в суд в силу закона, с ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в доход бюджета муниципального образования «<адрес>» в размере 916 рублей 56 копеек.

Руководствуясь ст.ст.175-180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░ ░░ ░. ░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ 23885 ░░░░░░ 17 ░░░░░░, ░░ ░░░░░░░:░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░ 2017 ░. ░░ ░░░░░░ ░ 29.06.2020 ░░ 22.06.2021 ░ ░░░░░░░ 4109 ░░░░░░ 97 ░░░░░░; ░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░ 2018 ░. ░░ ░░░░░░ ░ 29.06.2020 ░░ 22.06.2021 ░ ░░░░░░░ 6335 ░░░░░░ 39 ░░░░░░; ░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░ 2019 ░. ░░ ░░░░░░ ░ 11.12.2020 ░░ 22.06.2021 ░ ░░░░░░░ 1197 ░░░░░░ 97 ░░░░░░; ░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░ 2017 ░. ░░ ░░░░░░ ░ 23.06.2021 ░░ 03.11.2021 ░ ░░░░░░░ 2220 ░░░░░░ 52 ░░░░░░░; ░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░ 2018 ░. ░░ ░░░░░░ ░ 23.06.2021 ░░ 03.11.2021 ░ ░░░░░░░ 3422 ░░░░░ 86 ░░░░░░; ░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░ 2019 ░. ░░ ░░░░░░ ░ 23.06.2021 ░░ 03.11.2021 ░ ░░░░░░░ 1167 ░░░░░░ 70 ░░░░░░; ░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░ 2017 ░. ░░ ░░░░░░ ░ 20.12.2018 ░░ 03.11.2021 ░ ░░░░░░░ 2634 ░░░░░ 71 ░░░░░░░; ░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░ 2018 ░. ░░ ░░░░░░ ░ 18.12.2019 ░░ 03.11.2021 ░ ░░░░░░░ 1882 ░░░░░ 93 ░░░░░░░; ░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░ 2019 ░. ░░ ░░░░░░ ░ 11.12.2020 ░░ 03.11.2021 ░ ░░░░░░░ 913 ░░░░░ 12 ░░░░░░.

░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ «░░░░░ ░░░░» ░ ░░░░░░░ 916 ░░░░░░ 56 ░░░░░░.

░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░ ░░ ░░░ ░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░.

░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ 01 ░░░░ 2022 ░░░░.

░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░: ░░░░░░░░░ ░.░.

-- ░░░

-- ░░░

-- ░░░

-- ░░░

-- ░░░

-- ░░░

-- ░░░

-- ░░░

-- ░░░

-- ░░░

-- ░░░

-- ░░░

-- ░░░

-- ░░░

-- ░░░