Судебный акт #1 (Решение) по делу № 2а-276/2023 ~ М-159/2023 от 03.03.2023

Дело № 2а-276/2023

УИД 39RS0009-01-2023-000193-23

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

03 апреля 2023 года                             г. Гвардейск

Гвардейский районный суд Калининградской области в составе:

председательствующего судьи Гусевой Е.Н.

при секретаре Аникине Д.

рассмотрев в открытом судебном заседании дело по административному иску Управления ФНС России по Калининградской области к Смирнову С.В. о взыскании недоимки по налогам и пени,

у с т а н о в и л :

УФНС России по Калининградской области обратилось в суд с иском к Смирнову С.В. о взыскании недоимки и пени по налогам, указав, что административный ответчик имеет в собственности транспортные средства, земельный участок, жилое помещение, которые являются объектами налогообложения. Обязательства по уплате транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физических лиц за 2020 год административным ответчиком надлежащим образом не исполнены, в связи с чем образовалась задолженность.

Общая сумма неисполненных обязательств по транспортному налогу за 2020 год составила 15721,00 руб., по земельному налогу за 2020 год в размере 384,00 руб.; по налогу на имущество физических лиц за 2020 год в размере 51,00 руб.

В связи с тем, что налогоплательщиком в установленный налоговым уведомлением срок транспортный, земельный налог и налог на имущество физических лиц за указанный год уплачен не был, налоговым органом были исчислены пени, по транспортному налогу в размере 58,95 руб., по земельному налогу в размере 01,44 руб., по налогу на имущество физических лиц – 00,19 руб. Требование налогового органа об уплате налога, сбора, штрафов и пени административным ответчиком не исполнено.

Мировым судьей был вынесен судебный приказ о взыскании со Смирнова С.В. задолженности по налогам и пени, который ДД.ММ.ГГГГ отменен определением мирового судьи в связи с поступлением от Смирнова С.В. возражений.

Поскольку до настоящего времени административный ответчик не исполнил обязанность по уплате налогов и пени за спорный период, административный истец вынужден обратиться в суд с требованием о взыскании со Смирнова С.В. образовавшейся задолженности в размере 16216,58 руб.

В судебное заседание представитель административного истца УФНС по Калининградской области не явился, о времени и месте слушания дела извещен надлежащим образом. Представил ходатайство, в котором просил рассмотреть в отсутствие представителя, требования поддержал в полном объеме.

Административный ответчик Смирнов С.В. в судебное заседание не явился, о времени и месте слушания дела извещен надлежащим образом, письменных возражений не представил.

Изучив представленные по делу доказательства в их совокупности по правилам статьи 84 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд приходит к следующему.

Конституция Российской Федерации в статье 57 устанавливает, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Аналогичное положение содержится также в пункте 1 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации.

В силу и. 1 ч. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах (ст. 45 НК РФ).

В соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 настоящего Кодекса.

Согласно ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины…, и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Статья 360 НК РФ устанавливает, что налоговым периодом признается календарный год.

В силу ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно п.3 ст.362 НК РФ, если регистрация транспортного средства произошла до 15-го числа соответствующего месяца включительно или снятие транспортного средства с регистрации (снятие с учета, исключение из государственного судового реестра и так далее) произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства.

Если регистрация транспортного средства произошла после 15-го числа соответствующего месяца или снятие транспортного средства с регистрации (снятие с учета, исключение из государственного судового реестра и так далее) произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства не учитывается при определении коэффициента, указанного в настоящем пункте.

В соответствии со ст. 363 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом (п. 3 ст. 363 НК РФ).

В соответствии со ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Пунктом 1 ст.389 НК РФ установлено, что Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, федеральной территории "Сириус"), на территории которого введен налог.

В целях исчисления земельного налога в соответствии со статьями 390, 391 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

В отношении земельного участка, образованного в течение налогового периода, налоговая база в данном налоговом периоде определяется как его кадастровая стоимость на день внесения в Единый государственный реестр недвижимости сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости такого земельного участка.

Для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

В силу ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя, федеральной территории "Сириус") следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Согласно пункту 1 статьи 72 Налогового кодекса Российской Федерации пени являются способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

В соответствии со статьей 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 указанного Кодекса.

При этом пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме (пункт 5 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации).

Как установлено судом и следует из материалов дела, на налоговом учете в УФНС России по Калининградской области состоит в качестве налогоплательщика Смирнов С.В. ИНН №

Согласно сведениям МРЭО ГИБДД УМВД России по Калининградской области, а также органов, осуществляющих государственную регистрацию прав собственности на недвижимое имущество и сделок с ним за Смирновым С.В. зарегистрированы транспортные средства, земельный участок и жилые помещения. Данные объекты налогообложения были зарегистрированы за ответчиком в налоговом периоде 2020 календарного года и отражены в налоговом уведомлении № от ДД.ММ.ГГГГ, направленном налоговым органом Смирнову С.В.

На основании имеющихся сведений об указанных объектах налогообложения, инспекцией произведен расчет налога.

Как видно из расчета и налогового уведомления, транспортный налог за 2020 год составил 15721,00 руб., земельный налог за 2020 год - 384,00 руб.; налог на имущество физических лиц за 2020 год - 51,00 руб. и должен был быть оплачен Смирновым С.В. в срок не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

В связи с тем, что в установленный в налоговом уведомлении срок ответчиком налоги уплачены не были, Инспекцией в соответствии со ст. 75 НК РФ исчислены пени по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ по транспортному налогу в размере 58,95 руб., по земельному налогу в размере 1,44 руб., по налогу на имущество физических лиц – 0,19 руб.

Данное требование вручено Смирнову С.В. ДД.ММ.ГГГГ, посредством сервиса Личный кабинет налогоплательщика, что подтверждается скриншотом об отправке требования.

Однако в установленный срок указанное требование налогоплательщиком не исполнено не было.

ДД.ММ.ГГГГ на основании заявления ИФНС России № по Калининградской области мировым судьей был вынесен судебный приказ № 2а-320/2022 о взыскании со Смирнова С.В. недоимки и пени по транспортному, земельному налогу и налогу на имущественному физических лиц на общую сумму 16216,58 руб.

Определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ был отменен, в связи с представленными Смирновым С.В. возражениями.

Задолженность по налогам за 2020 год административным ответчиком по настоящее время не оплачена.

Из материалов дела следует, что требования административного истца основаны на законе, административным ответчиком не представлены доказательства, подтверждающие оплату задолженности по земельному, транспортному налогу и налогу на имущество физических лиц за указанные годы.

Доказательств, подтверждающих необоснованность исчисленного размера в отношении объектов налогообложения или прекращение права собственности ответчика на указанные объекты налогообложения, сторонами не представлено.

В соответствии с пунктом 3 статьи 48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве. Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Инспекцией не допущено нарушение срока обращения в суд с настоящим административным исковым заявлением.

Учитывая изложенное, требования налогового органа в части взыскания с административного ответчика недоимки и пени по транспортному, земельному налогу и налогу на имущество физических лиц за 2020 год, в размере 16216,58 руб. являются обоснованными, поскольку материалами дела подтверждено наличие у административного ответчика неисполненной обязанности по уплате налогов, возникшей на основании налогового уведомления и налогового требования, направленного в адрес административного ответчика с соблюдением установленных законом сроков.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета, в связи с чем, с административного ответчика подлежит взысканию в доход местного бюджета государственная пошлина в размере 648,66 руб.

Руководствуясь ст. ст. 175 – 180 КАС РФ, суд

р е ш и л :

░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░.

░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░ ░.░. (░░░ №) ░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ (░░░ 3905012784):

- ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░ ░░ 2020 ░░░ ░ ░░░░░░░ 15 721 ░░░., ░░░░ ░ ░░░░░░░ 58 ░░░., 95 ░░░.

- ░░░░░░░░░ ░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░ ░░ 2020 ░░░ ░ ░░░░░░░ 384 ░░░., ░░░░ ░ ░░░░░░░ 01 ░░░. 44 ░░░.

- ░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░ ░░ 2020 ░░░░ ░ ░░░░░░░ 51 ░░░., ░░░░ ░ ░░░░░░░ 0 ░░░. 19 ░░░.

░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░ ░.░. (░░░ №) ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░ ░░░░░░░ ░░ «░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░» (░░░ 3916002844) ░ ░░░░░░░ 648 ░░░., 66 ░░░.

░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░ ░ ░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░.

░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░.░░.░░░░.

░░░░░: ░░░░░░░

    ░░░░░ ░░░░░:

░░░░░                                ░.░. ░░░░░░

░░░░░░░

░░░░░░░(░) ░ ░░░░░░░░ ░░░░

░░░ 39RS0№-23

« » 2023 ░.

░░░░ №░-276/2023

░░░░░ (░░░░░░ ░.░.)