Судебный акт #1 (Решение) по делу № 2а-448/2023 (2а-3944/2022;) ~ М-3895/2022 от 18.11.2022

Дело № 2а-448/2023(2а-3944/2022)     УИД 74RS0017-01-2022-005085-37

Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

20 февраля 2023 года                     город Златоуст

Златоустовский городской суд Челябинской области в составе:

председательствующего     Максимова А.Е.,

при секретаре             Еникеевой Т.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании дело по административному исковому заявлению Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России № 21 по Челябинской области к Бутьянову Станиславу Валерьевичу о взыскании задолженности налогоплательщика,

у с т а н о в и л:

Межрайонная Инспекция Федеральной налоговой службы России № 21 по Челябинской области (далее - МИФНС № 21) обратилась в суд с административным иском к Бутьянову С.В., в котором просит взыскать сумму задолженности в размере 37 980,09 руб., в том числе недоимку по налогу на имущество физических лиц в сумме 3 343 руб., пени по налогу на имущество физических лиц в сумме 24,97 руб., недоимку по транспортному налогу в сумме 34 500 руб., пени по транспортному налогу в сумме 112,12 руб.

    В обоснование заявленных требований административный истец указал, что Бутьянов С.В. является собственником имущества, признаваемого объектом налогообложения, и в соответствии с положениями главы 28 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту – НК), Закона Челябинской области от 28.11.2002г. №114-ЗО «О транспортном налоге», главы 32 НК, Решения Челябинской городской Думы от 24.11.2015 N 15/20 "О введении налога на имущество физических лиц в городе Челябинске", Решения Собрания депутатов Златоустовского городского округа от 26.11.2015г. № 71-ЗГО "О введении на территории Златоустовского городского округа налога на имущество физических лиц" обязан уплачивать транспортный налог, налог на имущество физических лиц. Налогоплательщику направлено налоговое уведомление, содержащее расчеты налогов за 2020 год. В установленный законом срок налоги оплачены не были, в связи с чем были начислены пени. Направленное в адрес Бутьянова С.В. через личный кабинет налогоплательщика требование об уплате недоимки по налогам и пени не исполнено. Для взыскания задолженности налогоплательщика МИФНС № 21 обращалась к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании налогов и пени. Вынесенный 31.03.2022г. судебный приказ № 2а-1727/2022 отменен 24.05.2022г. (л.д. 4-8).

Представитель административного истца МИФНС № 21 Скобочкина О.М., действующая на основании доверенности (л.д. 78), в судебном заседании на удовлетворении исковых требований настаивала по основаниям, изложенным в административном иске.

Административный ответчик Бутьянов С.В. в судебном заседании административные исковые требования признал в полном объеме.

Заслушав стороны, исследовав материалы дела, суд находит административный иск МИФНС № 21 подлежащим удовлетворению.

При рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы (ч. 6 ст. 289 КАС).

В соответствии с частью 1 статьи 286 КАС органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В силу ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый гражданин обязан платить законно установленные налоги и сборы.

На основании п. 1 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК) налогоплательщики обязаны самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса (п.2 ст. 45 НК).

Если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. В налоговом уведомлении должны быть указаны размер налога, подлежащего уплате, расчет налоговой базы, а также срок уплаты налога. Налоговое уведомление может быть направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (ст. 52 НК).

Согласно п.1 ст. 75 НК в случае уплаты причитающихся сумм налога в более поздние по сравнению с установленным законодательством о налогах и сборах сроки, налогоплательщик обязан уплатить пени. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора (п.3 ст. 75 НК). Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации (п.4 ст. 75 НК).

В силу ст.356 НК транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Согласно п. 1 ст. 357 НК налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В силу п. 1 ст. 358 НК объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно пункту 3 статьи 363 НК налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более, чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщики уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Согласно абзацу 3 пункта 1 статьи 363 НК налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Порядок начисления и уплаты транспортного налога установлен Законом Челябинской области от 28 ноября 2002 года N 114-ЗО "О транспортном налоге" (в соответствующей редакции).

Обязанность собственников имущества – физических лиц по уплате налога на имущество установлены ст.400 НК, а также решением Собрания депутатов Златоустовского городского округа Челябинской области от 26.11.2015 N 71-ЗГО "О введении на территории Златоустовского городского округа налога на имущество физических лиц".

Плательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения (ст.400 НК).

В соответствии со ст.401 НК объектами налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Налоговые ставки по налогу на имущество устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (ст.406 НК).     

Как следует из материалов дела, в ДД.ММ.ГГГГ Бутьянов С.В. являлся владельцем транспортных средств (л.д. 16, 36, 43):

- автомобиль легковой <данные изъяты> государственный регистрационный знак №, мощность двигателя 249 л.с. Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.;

- автомобиль легковой <данные изъяты> государственный регистрационный знак В №, мощность двигателя 211 л.с. Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.; Дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ.

        Кроме того, в ДД.ММ.ГГГГ году Бутьянов С.В. являлся собственником (л.д. 16-18, 39-42):

- квартиры, адрес: <адрес>. Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.;

- квартиры, адрес: <адрес>. Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.;

- ? доли в праве собственности на квартиру, адрес: <адрес>. Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ., дата перехода права собственности ДД.ММ.ГГГГ.

Таким образом, Бутьянов С.В., являясь лицом, на которое были зарегистрированы транспортные средства и недвижимое имущество, должен был произвести оплату транспортного и налога на имущество физических лиц в установленные законом сроки на основании налоговых уведомлений, направленных налоговым органом.

За ДД.ММ.ГГГГ административному ответчику начислен транспортный налог в сумме 34 500 руб., исходя из расчета:

- за автомобиль <данные изъяты>, государственный регистрационный знак №, мощность двигателя 249 л.с.: 249 (налоговая база = мощность двигателя) х 75,0 (налоговая ставка, установленная Законом Челябинской области от 28.11.2002г. №114-ЗО «О транспортном налоге», для автомобилей с мощностью двигателя от 200 до 250 л.с.) х 12/12 (период владения) = 18 675 руб.;

- за автомобиль <данные изъяты>, государственный регистрационный знак №, мощность двигателя 211 л.с.: 211 (налоговая база = мощность двигателя) х 75,0 (налоговая ставка, установленная Законом Челябинской области от 28.11.2002г. №114-ЗО «О транспортном налоге», для автомобилей с мощностью двигателя от 200 до 250 л.с.) х 12/12 (период владения) = 15 825 руб.

За ДД.ММ.ГГГГ год административному ответчику начислен налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, в сумме 4 341 руб., исходя из расчета:

- за квартиру, адрес: <адрес>: 351 829 (налоговая база = кадастровая стоимость квартиры) х 0,3% (налоговая ставка в соответствии с налоговыми ставками, установленными Решением Собрания депутатов Златоустовского городского округа от 26.11.2015г. № 71-ЗГО "О введении на территории Златоустовского городского округа налога на имущество физических лиц") х 12/12 (период владения) = 1 055,49 руб.

- за квартиру, адрес: <адрес>: 1 480 182 (налоговая база = кадастровая стоимость квартиры) х 0,3% (налоговая ставка в соответствии с налоговыми ставками, установленными Решением Собрания депутатов Златоустовского городского округа от 26.11.2015г. № 71-ЗГО "О введении на территории Златоустовского городского округа налога на имущество физических лиц") х 12/12 (период владения) = 4 440,55 руб.

В случае, если сумма налога, исчисленная в соответствии с настоящей статьей исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4 - 6 настоящей статьи), превышает сумму налога, исчисленную исходя из кадастровой стоимости в отношении этого объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4 - 6 настоящей статьи) за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1, сумма налога подлежит уплате в размере, равном сумме налога, исчисленной в соответствии с настоящей статьей исходя из кадастровой стоимости этого объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4 - 6 настоящей статьи) за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1, а также с учетом положений пунктов 4 - 6 настоящей статьи, примененных к налоговому периоду, за который исчисляется сумма налога (п. 8.1 ст. 408 НК).

С применением положений п. 8.1 ст. 408 НК, Бутьянову С.В. начислен налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, за квартиру по адресу: <адрес> сумме 887 руб., за квартиру по адресу: <адрес> сумме 3 454 руб., а всего 4 341 руб.

За ? доли в праве собственности на квартиру, адрес: <адрес> начислен налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением, в сумме 3 343 руб., исходя из расчёта: 6 686 108 (налоговая база = кадастровая стоимость квартиры) х ? (доля в праве) х 0,10% (налоговая ставка в соответствии с налоговыми ставками, установленными Решения Челябинской городской Думы от 24.11.2015 N 15/20 "О введении налога на имущество физических лиц в городе Челябинске") х 12/12 (период владения).

Бутьянову С.В. направлено налоговое уведомление №, содержащее расчет налогов, в котором ему предлагалось оплатить налоги в срок не позднее ДД.ММ.ГГГГ. (уведомление - л.д.24-25).

Поскольку Бутьянов С.В. является пользователем личного кабинета, уведомление направлено налогоплательщику через личный кабинет, доставлено ДД.ММ.ГГГГ. (л.д. 27).

Из материалов дела следует, что в установленные законом сроки обязанность по уплате налогов Бутьянов С.В. надлежащим образом не выполнил, в связи с чем были начислены пени, исходя из расчета:

- 4 341 руб. (недоимка по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов) х 7,5% (ставка ЦБ) х 1/300 (ставка пени) х 13 дн. (количество дней просрочки за период с ДД.ММ.ГГГГ.) = 14,11 руб.

- 3 343 руб. (недоимка по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением) х 7,5% (ставка ЦБ) х 1/300 (ставка пени) х 13 дн. (количество дней просрочки за период с ДД.ММ.ГГГГ.) = 10,86 руб.

- 34 500 руб. (недоимка по транспортному налогу) х 7,5% (ставка ЦБ) х 1/300 (ставка пени) х 13 дн. (количество дней просрочки за период с ДД.ММ.ГГГГ.) = 112,12 руб.

Произведенный административным истцом расчет пени (л.д. 22-23) судом проверен, признан арифметически верным.

По истечении добровольного срока уплаты налогов налоговым органом в адрес административного ответчика направлено требование об уплате налога и пени № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ. с указанием на обязанность уплатить налог на имущество физических лиц, транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ год, а также пени в общей сумме 42 321,09 руб. в срок до ДД.ММ.ГГГГ. (л.д.20-22), указанное требование доставлено через личный кабинет налогоплательщика ДД.ММ.ГГГГ. (л.д. 26).

Как видно из карточек «расчеты с бюджетом» (л.д. 28-29), задолженность налогоплательщика Бутьяновым С.В. в полном объеме не погашена, поступившие за период с ДД.ММ.ГГГГ. платежи учтены в порядке календарной очередности, погашена недоимка по налогу на имущество в сумме 4 341 руб.

Доказательств внесения административным ответчиком платежей в счет погашения недоимки по налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 3 343 руб., транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 34 500 руб. и пени, а также собственного расчета задолженности Бутьяновым С.В. не представлено.

Таким образом, судом установлено, что налогоплательщик Бутьянов С.В. свою обязанность по уплате транспортного налога и налога на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год и пени своевременно и в полном объеме не исполнил.

Как следует из административного искового заявления, налоговым органом предприняты меры по взысканию неуплаченной Бутьяновым С.В. задолженности, в связи с чем ДД.ММ.ГГГГ. мировым судьей судебного участка № 3 г. Златоуста вынесен судебный приказ № 2а-1727/2022 о взыскании с административного ответчика задолженности по налогам и пени. Определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ. судебный приказ отменен в связи с поступлением возражений должника (л.д.13).

В соответствии со ст. 48 НК в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 10 000 рублей.

Согласно пункту 3 статьи 48 НК требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Судом установлено, что сроки направления требования об уплате недоимки по налогам и пени, а также сроки обращения в суд с заявлением о взыскании задолженности, с учетом отмены судебного приказа № 2а-1727/2022 о взыскании с налогоплательщика задолженности по налогам, пени, налоговым органом соблюдены.

Согласно пояснениям ответчика в судебном заседании, административный иск он признает полностью.

В соответствии с п.3 ст. 46 КАС административный ответчик вправе при рассмотрении административного дела в суде любой инстанции признать административный иск полностью или частично.

Заявление о признании административного иска административным ответчиком заносятся в протокол судебного заседания и подписываются административным ответчиком. В случае признания административным ответчиком административного иска и принятия его судом принимается решение об удовлетворении заявленных административным истцом требований (ст. 157 КАС).

Заявление Бутьянова С.В. о признании административного иска занесено в протокол судебного заседания и подписано административным ответчиком.

Признание административным ответчиком административного иска, не противоречит настоящему Кодексу, другим федеральным законам или нарушает права других лиц, вследствие чего на основании п.5 ст. 46 КАС подлежит принятию судом.

На основании изложенного, суд находит исковые требования МИФНС № 21 законными, обоснованными и подлежащими удовлетворению, с Бутьянова С.В. подлежит взысканию задолженность в размере 37 980,09 руб., из которых: недоимка по налогу на имущество физических лиц - 3343 руб., пени по налогу на имущество физических лиц - 24,97 руб., недоимка по транспортному налогу - 34 500 руб., пени по транспортному налогу - 112,12 руб.

Кроме того, в соответствии со ст. 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации с Бутьянова С.В. подлежит взысканию государственная пошлина в доход бюджета в сумме 1 339 рублей 40 копеек.

Руководствуясь ст.ст. 175-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

р е ш и л :

░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░ № 21 ░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░.

░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░, ░░.░░.░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░, ░░░░░░░░ <░░░░░>, ░░░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░: <░░░░░>, ░░░ №, ░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░ ░░ 2020 ░░░ ░ ░░░░░░░ 3 343 ░░░░░, ░░░░ ░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░ ░░ ░░░░░░ ░ 02.12.2021░. ░░ 14.12.2021░. 24 ░░░░░ 97 ░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░ ░░ 2020 ░░░ 34 500 ░░░░░░, ░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░░ ░ 02.12.2021░. ░░ 14.12.2021░. 112 ░░░░░░ 12 ░░░░░░, ░ ░░░░░ 37 980 ░░░░░░ 09 ░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░: ░░░░ 03100643000000018500, ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ — ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░ (░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░); ░░░/░░░ ░░░░░░░░░░ — 7727406020/770801001; ░░░░ ░░░░░░░░░░ - ░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░ ░░░░░░// ░░░ ░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░, ░. ░░░░; ░░░ 017003983, ░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░: 40102810445370000059, ░░░ 18201061201010000510, ░░░░░: 0.

░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░, ░░.░░.░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░, ░░░░░░░░ <░░░░░>, ░░░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░: <░░░░░>, ░░░ №, ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ 1 339 ░░░░░░ 40 ░░░░░░.

░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░ ░░ ░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░.

░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░                    ░.░. ░░░░░░░░