Судебный акт #1 (Решение) по делу № 2а-414/2023 ~ М-411/2023 от 04.04.2023

Дело № 2а-414/2023

УИД 03RS0060-01-2023-000468-14                                 

РЕШЕНИЕ

именем Российской Федерации

с. Федоровка                            16 мая 2023 г.

Стерлибашевский межрайонный суд Республики Башкортостан в составе председательствующего судьи Баскакова Т.В.,

рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС № 4 по Республике Башкортостан к Курмаеву <данные изъяты> о взыскании задолженности по налогам,

УСТАНОВИЛ:

    Межрайонная ИФНС России № 4 по Республике Башкортостан обратилась с административным иском к Курмаеву А.В. о взыскании задолженности по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц.

В обоснование иска указав, что ответчик Курмаев А.В. является плательщиком налога, так как согласно сведениям, представленным в инспекцию уполномоченными органами в рамках статьи 85 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Налоговый кодекса) имеет в собственности транспортное средство <данные изъяты>, государственный регистрационный знак №; жилой дом и земельный участок, расположенные по адресу: <адрес>; здание, расположенное по адресу: <адрес>.

Налоговый орган исчислил налог и направил налоговое уведомление с указанием налогового периода, объектов налогообложения, за которые начислен налог, с расчётом суммы налогов и сроков уплаты. В связи с неисполнением обязанности по уплате налога в адрес ответчика были направлено требование об уплате налога № от 21 декабря 2020 г., которое оставлено без исполнения.

Налоговая инспекция обратилась с заявлением о выдаче судебного приказа, определением от 27 сентября 2022 г., судебный приказ отменен в связи с поступившими возражениями от должника.

Просит взыскать с Курмаева А.В. задолженность по транспортному налогу за 2019 г. в размере 980 руб., пени за 2016-2019 гг. в размере 402,33 руб., по налогу на имущество физических лиц за 2019 год в размере 7114 руб., пени за 2016-2019 гг. в размере 2802,61 руб., земельный налог за 2019 г. в размере 270 руб., пени за 2016-2019 г. в размере 145,82 руб.

Судом принято решение о рассмотрении данного административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства.

Исследовав материалы административного дела, суд приходит к следующему.

В силу части 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии со статьёй 1 Налогового кодекса порядок взимания налогов и сборов регламентируется законодательством о налогах и сборах, которое состоит из Налогового кодекса и принимаемых в соответствии с ним федеральных законов.

Обязанность граждан-налогоплательщиков по уплате законно установленных налогов и сборов закреплена в статье 57 Конституции Российской Федерации, а также части 1 статьи 3, пункте 1 части 1 статьи 23 Налогового кодекса.

В статье 45 Налогового кодекса установлено, что налогоплательщик обязан самостоятельно в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, исполнить обязанность по уплате налога. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьёй 48 настоящего Кодекса. Правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются также в отношении пеней, штрафов.

В силу части 1 статьи 48 Налогового кодекса, в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств,

переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

В соответствии со статьёй 57 Налогового кодекса, сроки уплаты налогов и сборов устанавливаются применительно к каждому налогу и сбору. При уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных настоящим Кодексом. Статьей 75 Налогового кодекса установлено, что пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

В соответствии со статьёй 389 Налогового кодекса объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса (пункт 1 статьи 390 Налогового кодекса).

Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей (пункт 1 статьи 391 Налогового кодекса).

Главами 28 и 31 Налогового кодекса определены особенности исчисления сумм соответственно транспортного налога и налога на имущество физических лиц отдельными категориями физических лиц, а также порядок и сроки уплаты указанных налогов.

Согласно статье 356 Налогового кодекса транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей (статья 357 Налогового кодекса).

В соответствии со статьёй 358 Налогового кодекса объектом налогообложения признаются в том числе автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации (часть 1 статьи 362 Налогового кодекса).

Сумма налога исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки (часть 2 статьи 362 Налогового кодекса).

Налоговая база в соответствии со статьёй 359 Налогового кодекса определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах и определяется отдельно по каждому транспортному средству (статья 361 Налогового кодекса).

Налоговые ставки на транспортные средства в Республике Башкортостан установлены статьёй 2 Закона Республики Башкортостан от 27 ноября 2002 г. № 365-з «О транспортном налоге».

В силу статьи 400 Налогового кодекса, налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество.

Согласно части 1 статьи 401 Налогового кодекса также объектом налогообложения признаются жилой дом, квартира, гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здание, строение, сооружение, помещение.

Налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Как установлено судом, Курмаев А.В. является собственником транспортного средства <данные изъяты>, государственный регистрационный знак №; жилого дома и земельного участка, расположенных по адресу: <адрес>; здания, расположенного по адресу: <адрес>, в связи с чем является плательщиком транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физических лиц.

ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом в соответствии с частью 2 статьи 52, частью 3 статьи 363 Налогового кодекса Курмаеву А.В. направлено уведомление № о необходимости уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ транспортного налога в сумме 980 руб., земельного налога в сумме 555 руб. и налога на имущество физических лиц в сумме 6778 руб.

ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом в соответствии с частью 2 статьи 52, частью 3 статьи 363 Налогового кодекса Курмаеву А.В. направлено уведомление № о необходимости уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ транспортного налога в сумме 980 руб., земельного налога в сумме 270 руб. и налога на имущество физических лиц в сумме 6483 руб.

ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом в соответствии с частью 2 статьи 52, частью 3 статьи 363 Налогового кодекса Курмаеву А.В. направлено уведомление № о необходимости уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ транспортного налога в сумме 980 руб., земельного налога в сумме 270 руб. и налога на имущество физических лиц в сумме 7 114 руб.

ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом в соответствии с частью 2 статьи 52, частью 3 статьи 363 Налогового кодекса Курмаеву А.В. направлено уведомление № о необходимости уплаты транспортного налога в сумме 980 руб., земельного налога в сумме 270 руб. и налога на имущество физических лиц в сумме 7 114 руб.

ДД.ММ.ГГГГ в адрес Курмаева А.В. направлено требование № об уплате имеющейся задолженности по уплате налога, пени в срок до ДД.ММ.ГГГГ.

В связи с неуплатой налога в установленный законом срок налоговым органом начислены пени по транспортному налогу на сумму 402,33 руб., земельному налогу на сумму 145,82 руб. и по налогу на имущество на сумму 2802,61 коп., ДД.ММ.ГГГГ в адрес ФИО1 направлено требование № об уплате имеющейся задолженности в срок до ДД.ММ.ГГГГ.

Таким образом, истцом соблюден установленный Налоговым кодексом порядок взыскания с налогоплательщика налоговой задолженности, в том числе по направлению налогоплательщику налоговых уведомлений и требования об уплате налога.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка по Федоровскому району Республики Башкортостан вынесен приказ о взыскании с Курмаева А.В. транспортного налога в сумме 980 руб., пени по транспортному налогу на сумму 807,30 руб., земельному налогу в сумме 270 руб., пени на сумму 292,37 руб., налога на имущество физических лиц в размере 7114 руб., пени по налогу на имущество 5624,37 руб.

Определением мирового судьи судебного участка по Федоровскому району Республики Башкортостан от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ отменен, в связи с представлением ответчиком возражений относительно его исполнения.

Административное исковое заявление направлено в суд согласно почтового штемпеля ДД.ММ.ГГГГ.

В связи с чем, суд приходит к выводу, что предусмотренный абз. 2 п. 3 ст. 48 Налогового кодекса срок административным истцом не пропущен.

Данные обстоятельства послужили основанием обращения административного истца в суд с настоящим иском.

Представленный налоговым органом расчет недоимки по налогам проверен судом, административным ответчиком не оспорен, является арифметически верным, соответствует вышеприведенным нормам закона и установленным судом фактическим обстоятельствам дела.

Поскольку административным ответчиком не представлено доказательств уплаты задолженности по налогам, суд приходит к выводу о взыскании задолженности за 2019 г. по транспортному налогу в сумме 980 рублей, по земельному налогу в сумме 270 руб., по налогу на имущество физических лиц 7114 руб., предъявленной с соблюдением сроков, установленных статьёй 48 Налогового кодекса.

Принимая во внимание, что в установленный в налоговом требовании срок ответчик не исполнил установленную законом обязанность по уплате налога за 2016-2019 гг., то в соответствии со статьёй 75 Налогового кодекса, с ответчика подлежит взысканию пени по транспортному налогу 402,33 руб., пени по земельному налогу 145,82 руб., пени по налогу на имущество 145,82 руб.

Ввиду того, что административный истец на основании п.п. 19 п. 1 ст. 333.36 Налогового кодекса освобожден от уплаты государственной пошлины, с Курмаева А.В. в силу статей 111, 114 Кодекса административного судопроизводства подлежит взысканию в доход федерального бюджета государственная пошлина в размере 468,59 руб.

Руководствуясь статьями 175-180, 290-293 Кодекса административного судопроизводства, суд

РЕШИЛ:

░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░ № 4 ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░.

░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ <░░░░░░ ░░░░░░>, ░░.░░.░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░, ░░░ №, ░░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░ 2019 ░. ░ ░░░░░ 980 ░░░░░░, ░░░░ ░░ 2016-2019 ░░. ░ ░░░░░░░ 402 ░░░. 33 ░░░., ░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░ ░░ 2019 ░. ░ ░░░░░ 7 114 ░░░., ░░░░ ░░ 2016-2019 ░░. ░ ░░░░░░░ 2802 ░░░. 61 ░░░., ░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░ 2019 ░. ░ ░░░░░ 270 ░░░., ░░░░ ░░ 2016-2019 ░░. ░ ░░░░░░░ 145 ░░░. 82 ░░░.

░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ <░░░░░░ ░░░░░░> ░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ 468 ░░░. 59 ░░░.

░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░ ░░░ ░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░.

░░░░░                                ░.░. ░░░░░░░░░