Судебный акт #1 (Решение) по делу № 2а-1596/2022 ~ М-1403/2022 от 17.10.2022

Дело №2а –1596/2022

76RS0008-01-2022-002260-15

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

28 декабря 2022 года г. Переславль-Залесский

    Переславский районный суд Ярославской области в составе председательствующего судьи Бородиной М.В., при ведении протокола секретарем судебного заседания Посохиным С.А., рассмотрев в открытом судебном заседании административное исковое заявление МИФНС России №10 по Ярославской области к Соловьеву Сергею Николаевичу о взыскании недоимки по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, транспортному налогу, пени,

УСТАНОВИЛ:

Административный истец обратился в Переславский районный суд с административным иском к Соловьеву Сергею Николаевичу, просит взыскать с административного ответчика недоимку по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за 2018,2019,2020 года в размере 964 рубля, пеня в размере 16,17 руб., недоимку по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за 2017,2019,2020 года в размере 2264 рубля, пеня в размере 40,56 руб., недоимку по транспортному налогу с физических лиц за 2018,2019,2020 года в размере 4266 рублей, пеня в размере 69,68 руб., на общую сумму 7620,41 руб.

Требования мотивированы тем, что Соловьев С.Н. является плательщиком транспортного налога, налога на имущество физических лиц. До настоящего времени ответчиком не уплачены налоги за 2017-2020 года. В установленный законом срок, а также срок, указанный в налоговых уведомлениях, налоги не уплачены.

Представитель административного истца Межрайонной ИФНС № 10 по Ярославской области в судебном заседании не участвовал, извещен надлежаще.

Административный ответчик Соловьев С.Н. в судебном заседании не участвовал, извещался надлежащим образом, причина неявки суду не известна.

Исследовав письменные материалы дела, суд пришел к следующим выводам.

В соответствии со ст.57 Конституции РФ налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги и сборы.

В силу положений ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах.

Согласно ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном законом порядке.

Согласно ст. 359 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением воздушных транспортных средств), - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

В соответствии с п.2 ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

Из материалов дела установлено, что Соловьев С.Н. является собственником транспортного средства:

- легкового автомобиля ТС, государственный регистрационный знак: <номер скрыт>, дата регистрации <дата скрыта>, год выпуска <дата скрыта>

Налоговые ставки транспортного налога на территории Ярославской области установлены Законом Ярославской области № 71–з от 05.11.2002 года «О транспортном налоге в Ярославской области».

Согласно ст. 2 Закона № 71-з налоговая ставка для легковых автомобилей мощностью двигателя свыше 81 л.с. до 100 л.с. включительно, составляет – 15,80 рублей, с мощностью двигателя от 100 л.с. до 150 л.с. включительно составляет – 28, 10 рублей, с мощностью двигателя свыше 150 л.с. до 200 л.с. включительно, составляет - 45,00 рублей.

Согласно ст. 3 Закона Ярославской области от 05.11.2002 года № 71–з «О транспортном налоге в Ярославской области» налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на основании налогового уведомления.

Кроме того, Соловьеву С.Н. на праве собственности принадлежат объекты недвижимости:

- гараж, с кадастровым номером <номер скрыт>, расположенный по адресу: <адрес скрыт>;

- 62/300 доли жилого дома, с кадастровым номером <номер скрыт>, расположенного по адресу: <адрес скрыт>.

В соответствие со ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно ст.401 НК РФ объектами налогообложения признаются расположенные в пределах муниципального образования жилые дома, иные жилые помещения (квартира, комната); иные здание, строение, сооружение. Налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, либо инвентаризационной стоимости (п.2 ст.402 НК РФ).

Сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы (ст. 408 НК РФ). Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом (ст.409 НК РФ).

Согласно ст. 1 Закона РФ «О налоге на имущество физических лиц» от 09 декабря 1991 года № 2003-1 плательщиками налогов на имущество физических лиц (далее - налоги) признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Согласно ст. 2 Закона РФ «О налоге на имущество физических лиц» объектами налогообложения признаются жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения.

Ставки налога устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения.

Кадастровая стоимость гаража составила в 2018, 2019 годах 197226 руб., с 01.01.2020 г. по 30.09.2020 – 108427 руб., с 01.10.2020 по 31.12.2020 - 89157 руб.

Кадастровая стоимость жилого дома составила в 2017 году - 2 123493 руб., в 2019-2020 году – 1668565 руб.

Решением Переславль-Залесской городской Думы Ярославской области от 25.10.2018 г. № 103 «Об установлении налога на имущество физических лиц на территории городского округа г. Переславля-Залесского» налоговая ставка установлена в размере 0,3 %.

Рeшением Совета депутатов Одинцовского городского округа Московской области от 05.11.2019 №6/10 «О налоге на имущество физических лиц на территории Одинцовского городского округа Московской области» налоговая ставка установлена в размере 0,3 %.

В соответствии со ст. 396 НК РФ сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами. Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом (п.4 ст. 397 НК РФ).

Согласно ч. 1 ст. 363 НК РФ, налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налоговое уведомление № 43444846 от 29.08.2018 г. направлено в адрес Соловьева С.Н. (л.д. 15-16), был произведен расчет транспортного налога за 2017 год по транспортному средству –1422 руб., по налогу на имущество физических лиц (гараж)– 283 руб., по налогу на имущество физических лиц (62/300 доли жилого дома) – 639 руб.

Административным истцом в адрес административного ответчика направлялось требование № 63291 об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) по состоянию на 25.02.2019 года по уплате налога на имущество физических лиц (62/300 доли жилого дома) – 639 руб., пени 13,64 руб. Срок исполнения требования установлен до 22.04.2019 года (л.д. 23-24).

Налог на имущество физических лиц за 2017 гг. в установленные сроки административным ответчиком не уплачены. Доказательств обратного суду не представлено.

Налоговое уведомление № 45349658 от 16.08.2019 г. направлено в адрес Соловьева С.Н. (л.д. 17-18), был произведен расчет транспортного налога за 2018 год по транспортному средству –1422 руб., по налогу на имущество физических лиц (гараж)– 311 руб., по налогу на имущество физических лиц (62/300 доли жилого дома) – 703 руб.

Административным истцом в адрес административного ответчика направлялось требование № 4692 об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) по состоянию на 11.02.2019 года по уплате транспортного налога, который подлежит уплате в сумме 1422 руб., пени – 20,88 руб., по уплате налога на имущество физических лиц (гараж) – 311 руб, пени 4,57 руб. Срок исполнения требования установлен до 07.04.2020 года (л.д. 25-26).

Транспортный налог, налог на имущество физических лиц за 2018 гг. в установленные сроки административным ответчиком не уплачены. Доказательств обратного суду не представлено.

Налоговое уведомление № 35795896 от 03.08.2020 г. направлено в адрес Соловьева С.Н. (л.д. 19-20), был произведен расчет транспортного налога за 2019 год по транспортному средству –1422 руб., по налогу на имущество физических лиц (гараж)– 342 руб., по налогу на имущество физических лиц (62/300 доли жилого дома) – 774 руб.

Административным истцом в адрес административного ответчика направлялось требование № 7437 об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) по состоянию на 17.06.2021 года по уплате транспортного налога, который подлежит уплате в сумме 1422 руб., пени – 42,00 руб., по уплате налога на имущество физических лиц (гараж) – 342 руб., пени 10,11 руб., по уплате налога на имущество физических лиц (62/300 доли жилого дома) – 774 руб., пени 22,85 руб. Срок исполнения требования установлен до 23.11.2021 года (л.д. 27-29).

Транспортный налог, налог на имущество физических лиц за 2019 гг. в установленные сроки административным ответчиком не уплачены. Доказательств обратного суду не представлено.

Налоговое уведомление № 25184509 от 01.09.2021 г. направлено в адрес Соловьева С.Н. (л.д. 21-22), был произведен расчет транспортного налога за 2020 год по транспортному средству –1422 руб., по налогу на имущество физических лиц (гараж)– 311 руб., по налогу на имущество физических лиц (62/300 доли жилого дома) – 851 руб.

Административным истцом в адрес административного ответчика направлялось требование № 46763 об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) по состоянию на 21.12.2021 года по уплате транспортного налога, который подлежит уплате в сумме 1422 руб., пени – 6,80 руб., по уплате налога на имущество физических лиц (гараж) – 311 руб., пени 1,49 руб., по уплате налога на имущество физических лиц (62/300 доли жилого дома) – 851 руб., пени 4,07 руб. Срок исполнения требования установлен до 01.02.2022 года (л.д. 30-32).

Транспортный налог, налог на имущество физических лиц за 2020 гг. в установленные сроки административным ответчиком не уплачены. Доказательств обратного суду не представлено.

Расчет судом проверен, признан правильным.

В соответствии со ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей ст. денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в т.ч. налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу ТС, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

Судом расчет пени проверен, признан верным, суд с суммой задолженности соглашается.

Принудительный порядок взыскания недоимки по налогу с физических лиц осуществляется в порядке, предусмотренном ст. 48 Налогового кодекса РФ.

По общему правилу, установленному ст. 48 Налогового кодекса РФ, заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 10 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Налоговый орган обратился с заявлением о выдаче судебного приказа 10 августа 2022г. (штамп почты на конверте), в пределах установленного законом срока (до 22.10.2022 г.).

Определением от 19 августа 2022 г. мировым судьей в выдаче судебного приказа отказано, поскольку пропущен установленный законом шестимесячный срок на подачу заявления о взыскании налога.

14.10.2022 года административный истец направил административный иск в Переславский районный суд, то есть, в срок, установленный законом (до 22.10.2022г.).

Требования административного истца подлежат удовлетворению. Оснований для отказа в удовлетворении требований судом не установлено.

При удовлетворении административного иска в силу ч. 1 ст. 114 КАС РФ, с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден, государственная пошлина подлежит взысканию в доход федерального бюджета. С Соловьева С.Н. подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 рублей.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд

                         РЕШИЛ:

░░░░░░░░░░ ░░ ░░░ ░░░░░░ <░░░░░ ░░░░░> ░░ <░░░░░ ░░░░░> ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░.

░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░ ░░ ░░░ ░░░░░░ №10 ░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░, ░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░, ░░ 2018,2019,2020░. (░░░░░ ░░ ░░░░░░: <░░░░░ ░░░░░>) ░ ░░░░░░░ 964 ░░░░░, ░░░░ ░ ░░░░░░░ 16 ░░░░░░ 17 ░░░░░░; ░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░, ░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░, ░░ 2017,2019,2020░. (░░░░░ ░░░ ░░ ░░░░░░: <░░░░░ ░░░░░>) ░ ░░░░░░░ 2264 ░░░░░, ░░░░ ░ ░░░░░░░ 40 ░░░░░░ 56 ░░░░░░; ░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░ ░░ 2018,2019,2020 ░░░░ ░ ░░░░░░░ 4266 ░░░░░░, ░░░░ ░ ░░░░░░░ 69 ░░░░░░ 68 ░░░░░░.

    ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░ 400 ░░░░░░.

    ░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░ ░░ ░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░.

░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░░ 13 ░░░░░░ 2023░.

░░░░░ ░░░░░░░░ ░.░.