Дело № 2а-1382/2023
УИД 74RS0010-01-2023-0011494-42
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
23 октября 2023 года село Кизильское
Агаповский районный суд постоянное судебное присутствие в с. Кизильское Кизильского района Челябинской области в составе:
председательствующего судьи Унрау Т.Д.,
при секретаре Лазаревой А. А.,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 16 по Челябинской области к Сядневой Д.В. о взыскании недоимки по налогу и пени,
УСТАНОВИЛ:
Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 16 по Челябинской области обратилась в суд с иском к Сядневой Д. В. о взыскании недоимки по налогу и пени. В обоснование исковых требований указала, что по сведениям налоговой инспекции Сяднева Д. В. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ являлась собственником <адрес> по адресу <адрес> кадастровый №. Ответчику налоговым органом на данное имущество исчислен налог за 2015 год в сумме 84 руб., за 2016 год в сумме 117 руб., за 2017 год в сумме 129 руб., за 2018 го в сумме 142 руб. Указанные налоги ответчиком не уплачены, в связи с чем ответчику начислена пеня по налогу за 2015 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 7,49 руб., по налогу за 2016 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 10,43 руб. (частично уплачена, долг – 0,57 руб.), по налогу за 2017 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 7,17 руб., по налогу за 2018 год за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 5,80 руб. Налогоплательщику направлялись налоговые уведомления, требования об уплате налога, которые оставлены без исполнения, вынесенный мировым судьей судебный приказ о взыскании налога и пени по заявлению ответчика отменен. Просил взыскать с ответчика Сядгневой Д. В. указанные недоимки по налогу на имущество и пеню.
Представитель административного истца Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 16 по Челябинской области, в судебное заседание не явился, о рассмотрении дела извещен.
Ответчик Сяднева Д. В. в судебное заседание не явилась, о рассмотрении дела извещалась по месту регистрации, а так же имеющимся в материалах дела адресам проживания. Судебные извещения возвращены в связи с истечением срока хранения. Ранее ответчик уведомлялся о месте и времени рассмотрения дела, судебные извещения, направленные в адрес ответчика так же возвращены. Сведениями об ином месте жительства ответчика суд не располагает.
При таких обстоятельствах и при достаточности доказательств по делу суд полагает возможным рассмотреть дело в отсутствие представителя истца и ответчика.
Исследовав все материалы дела, суд приходит к выводу о том, что исковые требования административного истца подлежат удовлетворению по следующим основаниям.
В соответствии со статьей 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Подпунктом 1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ) так же установлена обязанность налогоплательщика уплачивать законно установленные налоги.
Согласно пункту 1 статьи 19 НК РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с данным Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно, налоги и (или) сборы.
Возникновение обязанности по уплате налога законодательство о налогах и сборах связывает с наличием у налогоплательщика объекта налогообложения (пункт 1 статьи 38 НК РФ). Каждый налог имеет самостоятельный объект налогообложения, определяемый в соответствии с частью второй названного Кодекса и с учетом положений этой статьи.
Согласно ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований. Устанавливая налог, представительные органы муниципальных образований (законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) определяют налоговые ставки в пределах, установленных настоящей главой, и особенности определения налоговой базы в соответствии с настоящей главой.
В соответствии с решением совета депутатов Кизильского сельского поселения № 14 от 24 октября 2014 года «О введении налога на имущество физических лиц», действующего с 01 января 2015 года, ставка налога на имущество физических лиц на основе умноженной на коэффициент-дефлятор суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения, принадлежащих на праве собственности налогоплательщику (с учетом доли налогоплательщика в праве общей собственности на каждый из таких объектов) до 300000 руб. включительно составляет 0,1%.
В соответствии с решением совета депутатов Кизильского сельского поселения № 11 от 15 ноября 2015 года «О введении налога на имущество физических лиц», действующего с 01 января 2016 года, ставка налога на имущество физических лиц на жилые помещения установлена в размере 0,3%, исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения.
В судебном заседании установлено, что ответчик Сяднева Д. В. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ являлась собственником ? доли в праве на <адрес> кадастровый № (л.д.38-40, 64-68).
На указанное имущество ответчику истцом был исчислен налог:
- по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ за 2015 год в сумме 84 руб. по ставке 0,10% исходя из инвентаризационной стоимости земельного участка за 12 месяцев владении, за 2016 год в сумме 117 руб. по ставке 0,30% за 12 месяцев владении, исходя из кадастровой стоимости земельного участка с учетом понижающего коэффициента 0,2, всего в сумме 201 руб., по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 6),
- по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ за 2017 год в сумме 129 руб. по ставке 0,30% за 12 месяцев владении, исходя из кадастровой стоимости земельного участка с учетом понижающего коэффициента 0,4 по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 13),
- по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ за 2018 год в сумме 142 руб. по ставке 0,30% за 12 месяцев владении, исходя из кадастровой стоимости земельного участка с учетом понижающего коэффициента 0,6 по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 18).
Возражений по размеру исчисленного налога ответчиком в налоговую инспекцию представлено не было. Расчет налога проверен и принимается судом, поскольку он выполнен в соответствии с нормами законодательства, исходя из установленных ставок налогообложения, налоговых баз и периодов владения имуществом.
Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.
Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.
В соответствии со сведениями КРСБ и АИС налог-3 ответчиком указанные налоги не уплачены (л.д.52, 53-55), доказательств иного суду не представлено.
Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке статей 69 и 70 Налогового кодекса РФ.
При этом в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки, налогоплательщик должен выплатить пени, размер которой исчисляется в соответствии со статьей 75 Налогового кодекса РФ.
В соответствии со ст. 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено в соответствии с настоящим Кодексом. В случае, если сумма недоимки не превышает 3 000 рублей ( в рез. Налогового кодекса РФ, действовавшего на дату направления требования), требование об уплате налога и имеющейся на день его формирования задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи.
В связи с неуплатой указанных налогов ответчику истцом исчислена пеня:
- на пенеобразующую недоимку за 2015 год в сумме 84 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 7,49 руб., на пенеобразующую недоимку за 2016 год в сумме 117 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 10,43 руб. (л.д. 12),
- на пенеобразующую недоимку за 2017 год в сумме 129 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 7,17 руб. (л.д. 17),
- на пенеобразующую недоимку за 2018 год в сумме 142 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ9 года по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 5,80 руб. (л.д. 21),
Расчет пени судом проверен и принимается, поскольку он выполнен в соответствии с нормами законодательства, исходя из размера пенеобразующих недоимок и ставок Центробанка, доказательств уплаты указанных сумм в судебное заседание не представлено.
В связи неуплатой налогов за 2015 и 2016 год по уведомлению от ДД.ММ.ГГГГ истцом ответчику было выставлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате недоимки по налогу по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ год в общей сумме 218,92 руб., срок исполнения требования установлен до ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 8).
В связи неуплатой налога за 2017 год по уведомлению от ДД.ММ.ГГГГ истцом ответчику было выставлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате недоимки по налогу по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ год в общей сумме 136,17 руб., срок исполнения требования установлен до ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 15).
В связи неуплатой налога за 2018 год по уведомлению от ДД.ММ.ГГГГ истцом ответчику было выставлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате недоимки по налогу по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ год в общей сумме 147,80 руб., срок исполнения требования установлен до ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 20).
Направление требований подтверждено списками почтовых отправлений (л.д. 9-11, 16, 22).
В налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ поступил платеж в сумме 4,44 руб. и 2 августа 201 года платеж в сумме 5,42 руб. по уплате пени на пенеобразующую недоимку за 2018 год, в остальной части указанные требования ответчиком так же не исполнены.
Согласно положениям ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов.
Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.
Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 10000 руб., за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.
Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.
(в ред. Федеральных законов от 03.07.2016 N 243-ФЗ, от 23.11.2020 N 374-ФЗ)
Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
Налоговый орган обратился к мировому судье судебного участка № 1 Кизильского района с заявлением о взыскании с Сядневой Д. С. задолженности по налогу по указанным требованиям ДД.ММ.ГГГГ, судебный приказ вынесен мировым судьей ДД.ММ.ГГГГ, по заявлению Сядневой Д. С. отменен ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 70-76), с настоящим исковым заявлением налоговый орган обратился в суд ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 33). Таким образом все предусмотренные законодательством сроки истцом соблюдены.
При таких обстоятельствах имеются основания для удовлетворения исковых требований налогового органа и взыскания с ответчика Сядневой Д. В. указанных сумм недоимки по налогу и пени.
Согласно ч.1 ст.114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, поэтому исходя из суммы удовлетворенных требований с Сядневой Д. В. в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в сумме 400 руб.
На основании изложенного и, руководствуясь ст.ст.175 - 180 КАС РФ, суд
Р Е Ш И Л:
░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░ № 16 ░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░.░. (░░░ №) ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░ ░ ░░░░ ░░░░░░░░░░░░░
░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░.░., ░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░ <░░░░░>, ░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░ № 16 ░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░: ░░ 2015 ░░░ ░ ░░░░░ 84 (░░░░░░░░░░░ ░░░░░░) ░░░░░, ░░░░ ░░ ░░░░░░ ░ ░░.░░.░░░░ ░░ ░░.░░.░░░░ ░ ░░░░░ 7 (░░░░) ░░░░░░ 49 ░░░░░░, ░░ 2016 ░░░ ░ ░░░░░ 117 (░░░ ░░░░░░░░░░) ░░░░░░, ░░░░ ░░ ░░░░░░ ░ ░░.░░.░░░░ ░░ ░░.░░.░░░░ ░ ░░░░░ 57 ░░░░░░, ░░ 2017 ░░░ ░ ░░░░░ 129 (░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░) ░░░░░░, ░░░░ ░░ ░░░░░░ ░ ░░.░░.░░░░ ░░ ░░.░░.░░░░ ░ ░░░░░ 7 (░░░░) ░░░░░░ 17 ░░░░░░, ░░ 2018 ░░░ ░ ░░░░░ 142 (░░░ ░░░░░ ░░░) ░░░░░, ░░░░ ░░ ░░░░░░ ░ ░░.░░.░░░░ ░░ ░░.░░.░░░░ ░ ░░░░░ 5 (░░░░) ░░░░░░ 80 ░░░░░░.
░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░.░, ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░ 400 (░░░░░░░░░) ░░░░░░.
░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░ ░░ ░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░.
░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░
░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░.░░.░░░░.