Судебный акт #1 (Решение) по делу № 2а-154/2023 ~ М-98/2023 от 27.03.2023

Дело № 2а-154/2023

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

р.п. Елань                                 10 мая 2023 г.

Еланский районный суд Волгоградской области,

в составе председательствующего судьи Диденко С.А.

единолично,

с участием административного ответчика М.С.В.,

при секретаре Барановой Е.Н.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 7 по Волгоградской области к М.С.В. о взыскании задолженности по налогам и пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № 7 по Волгоградской области, с учетом уточнений, обратилась в суд с административным иском к М.С.В. о взыскании задолженности по налогам и пени, указав, что М.С.В., ДД.ММ.ГГГГ года рождения, место рождения <адрес>, состоит на налоговом учете в МИФНС России № по <адрес> в качестве физического лица. Конституция Российской Федерации в ст. 57 предусматривает, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. В соответствии со ст. 430 НК РФ, плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждений физическим лицам уплачивают: 1. страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей: - в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 32 448 рублей за расчетный период 2021 года, 34 445 рублей за расчетный период 2022 года; - в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере страховых взносов, установленном абзацем вторым настоящего подпункта, плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период. При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта. Если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, или адвокат, нотариус, занимающийся частной практикой, арбитражный управляющий, занимающиеся частной практикой оценщик, патентный поверенный, медиатор и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, сняты с учета в налоговых органах. За неполный месяц деятельности соответствующий фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, дату снятия с учета в налоговых органах адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, оценщика, медиатора, патентного поверенного и иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, включительно. В соответствии со ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов, является основанием для направления в адрес налогоплательщика требования об уплате указанных платежей. М.С.В. состоял на налоговом учете в качестве индивидуального предпринимателя до ДД.ММ.ГГГГ. При осуществлении предпринимательской деятельности применял упрощенную систему налогообложения. Согласно декларации за 2021 год, величина дохода М.С.В. превысила 300000 руб., в связи с чем, на основании абзаца 3 подпункта 1 пункта 1 статьи 430 НК РФ, за 2021 год М.С.В. обязан был уплатить страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере плюс 1% от суммы дохода, превышающей 300000 руб. Один процент от суммы дохода М.С.В. за 2021 год, превышающего 300000 руб., составила 20680,38 руб. (2368038 руб. (сумма дохода за 2021)- 300000 руб.*1%=20680,38 руб.). В связи с тем, что страховые взносы за 2021 год с суммы дохода, превышающей 300000 рублей административный ответчик не уплатил, Инспекция, на основании ст. 75 НК РФ начислены пени и во исполнение ст. 45, 69 НК РФ, в сроки, предусмотренные ст. 70 НК РФ, через личный кабинет налогоплательщика направила требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов от ДД.ММ.ГГГГ №, которое получено ДД.ММ.ГГГГ.

Расчет пени:

Дата начала исчисления пени	Дата окончания исчисления пени	Кол-во дней просрочки уплаты налога	Недоимка для пени	Ставка ЦБ % Начислено пени	Сумма пени, вошедшей в требование
02.09.2022	18.09.2022	17	20680.38	8.00	93.75	93.75
19.09.2022	24.10.2022	36	20680.38	7.50	186.12	186.12
25.10.2022	25.10.2022	1	20680.38	7.50	5.04	5.04
26.10.2022	07.11.2022	13	20680.38	7.50	65.58	65.58
ИТОГО	350.49

В связи с частичным произведением зачета в сумме 502,28 руб., сумма страховых взносов к уплате по указанному требованию составила 20178,10 руб., а также пени в сумме 350,49 руб.

Также, административный ответчик имеет задолженность по страховым взносам в фиксированном размере за 2022 год.

Ввиду того, что М.С.В. прекратил свою предпринимательскую деятельность с ДД.ММ.ГГГГ, страховые взносы в фиксированном размере за 7 месяцев и 17 дней 2022 года и составили 21667,02 руб.

Расчет фиксированных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 7 месяцев и 17 дней:

34 445 руб. – размер страховых взносов в фиксированном размере за 2022 год;

2870,42 руб. - размер страховых взносов в фиксированном размере за 1 месяц (34445:12);

20092.92 руб.- размер страховых взносов в фиксированном размере за 7 месяцев 2022 (2870.42*7);

92.59 руб. – за 1 день (2870,42:31);

1574.10 руб. – за 17 дней (август 2022) (92.59*17);

4996,23 руб. – переплата по лицевому счету;

34445:12*7+92,59*17- 4996, 23= 16670.79 руб.

В связи с неуплатой страховых взносов в добровольном порядке, на основании ст. 75 НК РФ начислены пени и во исполнение ст. 45, 69 НК РФ, в сроки, предусмотренные ст. 70 НК РФ, через личный кабинет М.С.В. ДД.ММ.ГГГГ вручено требование от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате налога, сбора, страховых взносов, штрафа, процентов, а также пени в сумме 108,91 руб.

Расчет пени:

Дата начала исчисления пени	Дата окончания исчисления пени	Кол-во дней просрочки уплаты налога	Недоимка для пени	Ставка ЦБ % Начислено пени	Сумма пени, вошедшей в требование
02.09.2022	18.09.2022	17	16670.79	8.00	75.57	75.57
19.09.2022	26.09.2022	8	16670.79	7.50	33.34	33.34
ИТОГО	108.91

В связи с частичным произведением зачета в сумме 270,01 руб., сумма страховых взносов в фиксированном размере за 7 месяцев и 17 дней 2022 года к уплате по указанному требованию составила 16400,78 руб., а также пени 108,91 руб.

В силу ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций. Указанные требования в добровольном порядке исполнены не было, в связи с чем, Инспекция обратилась к мировому судье судебного участка № 126 Волгоградской области с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование. Мировым судьей судебного участка № 126 Еланского судебного района Волгоградской области 12.12.2022 в отношении М.С.В. был вынесен судебный приказ №а-126-1766/2022 о взыскании задолженности. В связи с поступившими возражениями должника, ДД.ММ.ГГГГ данный судебный приказ был отменен. В течение 6 месяцев, с даты отмены, судебного приказа, инспекция вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании задолженности. В настоящее время, задолженность М.С.В. по отмененному судебному акту не погашена, в связи с чем Инспекция обязана взыскать задолженность в судебном порядке путем подачи административного искового заявления. В соответствии с пп.19 п. 1 ст. 333.36 НК РФ государственные органы, органы местного самоуправления и иные органы, обращающиеся в суды общей юрисдикции, а также к мировым судьям в случаях, предусмотренных законом, в защиту государственных и общественных интересов освобождаются от уплаты государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, а также мировыми судьями.

В судебное заседание представитель административного истца - Межрайонной ИФНС России № 7 по Волгоградской области Орлова В.М. не явилась, извещена надлежащим образом, представила в адрес суда заявление о рассмотрении дела в свое отсутствие, на удовлетворении исковых требований настаивает.

Административный ответчик М.С.В. в судебном заседании с иском согласился.

Выслушав административного ответчика, исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии со статьей 286 КАС РФ, органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделённые в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счёт уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно части 6 статьи 289 КАС РФ, при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

Конституция Российской Федерации в ст.57 устанавливает, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Аналогичное положение содержится также в п.1 ст.3 Налогового кодекса Российской Федерации.

Законодательство о налогах и сборах регулирует властные отношения по установлению, введению и взиманию налогов и сборов в Российской Федерации, а также отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля, обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц и привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения (ст.2 НК РФ). Таким образом, налоговые правоотношения это публичные правоотношения, а уплата налога является публичной и конституционной обязанностью каждого налогоплательщика.

В соответствии с п.1 ст.19 НК РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с данным Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

Согласно ст.44 НК РФ обязанность по уплате налога возникает, изменяется при наличии оснований, установленных названным Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах. Обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога.

В силу положений пункта 1 статьи 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Согласно ч.5 ст.15 КАС РФ, при разрешении административного дела суд применяет нормы материального права, которые действовали на момент возникновения правоотношений с участием административного истца, если из федерального закона не вытекает иное.

В силу положений Федерального закона от 03.07.2016 года № 243-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование", начиная с 1 января 2017 года на налоговые органы возложены полномочия по администрированию страховых взносов.

Поскольку на момент возникновения спорных правоотношений вопросы, связанные с исчислением и уплатой (перечислением) страховых взносов в Пенсионный фонд РФ на обязательное пенсионное страхование, Фонд социального страхования РФ на обязательное социальное страхование, а также отношения, возникающие в процессе осуществления контроля за исчислением и уплатой (перечислением) страховых взносов и привлечения к ответственности за нарушение законодательства РФ о страховых взносах, регулировались ФЗ от 24.07.2009 года № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее - Закон № 212-ФЗ), при рассмотрении настоящего дела подлежат применению положения Закона № 212-ФЗ.

На основании п.2 ч.1 ст.5 Закона № 212-ФЗ, плательщиками страховых взносов являются, в том числе, индивидуальные предприниматели.

В силу ч.1 ст.14 указанного Закона № 212-ФЗ, плательщики страховых взносов, указанные в пункте 2 части 1 статьи 5 данного Федерального закона, уплачивают соответствующие страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированных размерах, определяемых в соответствии с частями 1.1 и 1.2 настоящей статьи, исходя из стоимости страхового года.

Частью 8 статьи 16 Закона № 212-ФЗ установлено, что в случае прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, прекращения либо приостановления статуса адвоката, прекращения полномочий нотариуса, занимающегося частной практикой, прекращения деятельности иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, уплата страховых взносов такими плательщиками страховых взносов производится не позднее 15 календарных дней с даты государственной регистрации прекращения (приостановления) их деятельности включительно.

В соответствии со статьей 18 Закона № 212-ФЗ плательщики страховых взносов обязаны своевременно и в полном объеме уплачивать страховые взносы. В случае неуплаты или неполной уплаты страховых взносов в установленный срок производится взыскание недоимки по страховым взносам в порядке, предусмотренном настоящим Федеральным законом.

Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах, что подразумевает добровольное перечисление денежных средств в счёт уплаты соответствующих налогов и сборов по собственной инициативе и в сумме, исчисленной самостоятельно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (ст.48 НК РФ).

Так, судом установлено и материалами дела подтверждается, что М.С.В. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, что подтверждается выпиской из ЕГРИП от ДД.ММ.ГГГГ.

М.С.В. имеет задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование и пени по страховым взносам за 2021 год и 7 месяцев 17 дней 2022 года в общем размере 37 038 рублей 26 копеек.

В связи с неуплатой страховых взносов в добровольном порядке, во исполнение ст. 45, 69 НК РФ, в сроки, предусмотренные ст. 70 НК РФ через телекоммуникационный канал связи. (ТКС) М.С.В.; ДД.ММ.ГГГГ вручено требование от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате налога, сбора, страховых взносов, штрафа, процентов, ДД.ММ.ГГГГ вручено требование от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате налога, сбора, страховых взносов, штрафа, процентов, что также подтверждается расчетами к указанным требованиям.

До настоящего времени направленное в адрес должника требование не исполнены, задолженность не погашена, что подтверждается расшифровкой задолженности, а также пени и штрафов с указанием реквизитов счетов по учету доходов соответствующих бюджетов и кодов бюджетной классификации на М.С.В., ИНН 340600604103.

В связи с тем, что в установленный срок административный ответчик возложенную на него обязанность в добровольном порядке не исполнил, МИФНС России № 7 по Волгоградской области в пределах сроков, установленных частью 2 статьи 21 Федерального закона N 212-ФЗ, обратилось к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа.

Определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании с М.С.В. задолженности по страховым взносам был отменен, в связи с поступившими возражениями.

В настоящее время задолженности по страховым взносам и пени на обязательное пенсионное и медицинское страхование административным ответчиком не погашена. В связи с чем, МИФНС России № 7 по Волгоградской области обратилось в суд с настоящим административным иском.

В силу ч.1 ст.62 КАС РФ, лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований и возражений.

В нарушении положений, указанных в ч.1 ст.62 КАС РФ, доказательств, свидетельствующих об уплате задолженности по страховым взносам и пени, М.С.В., суду не представлено.

Поскольку правильность расчета задолженности по страховым взносам и пени, основанного на действующем законодательстве, не вызывает сомнений, порядок и сроки обращения в суд налоговым органом соблюдены, суд приходит к выводу об удовлетворении заявленных истцом требований в полном объеме.

    Согласно пункту 1 статьи 114 КАС РФ, судебные расходы, понесённые судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобождён, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобождённого от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

    Статья 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливает размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции.

Исходя из размера взысканной суммы задолженности по налоговым платежам с М.С.В. в доход федерального бюджета подлежит взысканию государственная пошлина, которая с учётом статьи 333.19 Налогового кодекса РФ составляет 1 311 рублей 15 копеек.

На основании изложенного, руководствуясь ст.175-180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░ № 7 ░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░.░.░. ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░, ░░░░░░░░░░░░░.

░░░░░░░░ ░ ░.░.░. ░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░ № 7 ░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ 37 038 (░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░) ░░░░░░ 28 ░░░░░░, ░ ░░░ ░░░░░:

- ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ 1% ░░ ░░░░░ ░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░ 300000 ░░░. – 20 178 (░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░) ░░░░░░ 10 ░░░░░░ - ░░ 2021 ░░░;

- ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░ 7 ░░░░░░░ ░ 17 ░░░░ 2022 ░░░░ – 16 400 (░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░) ░░░░░░ 78 ░░░░░░ - ░░ 2022 ░░░;

- ░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ 350 (░░░░░░ ░░░░░░░░░) ░░░░░░ 49 ░░░░░░, ░░ ░░░░░░ ░ 02.09.2022░. ░░ 07.11.2022░.;

- ░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ 108 (░░░ ░░░░░░) ░░░░░ 91 ░░░░░░░. ░░ ░░░░░░ ░ 02.09.2022░. ░░ 26.09.2022░..

░░░░░░░░ ░ ░.░.░. ░ ░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ 1 311 (░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░) ░░░░░░ 15 ░░░░░░.

░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░ ░░ ░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░.

░░░░░: <░░░░░░ ░░░░░░>

░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ 15 ░░░ 2023 ░░░░.

░░░░░: <░░░░░░ ░░░░░░>