Судебный акт #1 (Решение) по делу № 2а-907/2022 ~ М-758/2022 от 18.05.2022

66RS0015-01-2022-001193-88                      Мотивированное решение составлено:19.07.2022г.

                                                          РЕШЕНИЕ

                                        Именем Российской Федерации

    12 июля 2022 года                                                                                                                         г. Асбест

Асбестовский городской суд Свердловской области в составе судьи Архипова И.В., рассмотрев в порядке упрощенного производства административное дело №2а-907/2022 по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России №29 по Свердловской области к Степановой О. В. «О взыскании задолженности по налогам и пеням».

                                                            Установил:

Административный истец Межрайонная ИФНС России №29 по Свердловской области обратилась в суд с административным исковым заявлением к административному ответчику Степановой О. В. «О взыскании задолженности по налогам и пеням», указав, что определением мирового судьи судебного участка №2 Асбестовского судебного района Свердловской области от *Дата* судебный приказ *Номер* от *Дата* о взыскании со Степановой О.В. обязательных платежей и санкций в общей сумме 3 162,87 руб. отменен.

Административный ответчик Степанова О.В. имеет задолженность по уплате земельного налога, налога на имущество, пени в общей сумме 2 702,90 руб.

Административный ответчик, согласно представленным сведениям, имеет на праве собственности земельный участок:

-земельный участок, адрес: *Адрес*, кадастровый *Номер*, площадь 1 200 кв.м, дата регистрации права *Дата*.

Кроме того, административный ответчик Степанова О.В., согласно сведений, представленных в инспекцию имеет на праве собственности имущество:

-квартира, адрес: *Адрес* кадастровый *Номер*, площадью 54 кв.м. Дата регистрации права *Дата*. дата прекращения права *Дата*;

-квартира, адрес: *Адрес* кадастровый *Номер*, площадь 59,90 кв.м. Дата регистрации права *Дата*. Дата прекращения права *Дата*.

Заявлений от административного ответчика об отчуждении имущества, а также сведений из регистрирующих органов о каких-либо сделках в отношении имущества ответчика в налоговый орган не поступало.

Административным ответчиком обязанность по уплате земельного налога и налога на имущество физических лиц за 2019 год не исполнена.

В соответствии со ст.ст. 69, 70 НК РФ, административным истцом было выявлено наличие недоимки по земельному налогу с физических лиц за 2019 год в сумме 94,00 руб., по налогу на имущество за 2019 год в сумме 1 718,00 руб. (<данные изъяты>), в сумме 828,00 руб. (<данные изъяты>) у административного ответчика.

В соответствии со ст. 75 НК РФ, административному ответчику начислены пени. Сумма пени по земельному налогу за период с *Дата* по *Дата* составила 2,23 руб. Сумма пени по налогу на имущество за период с *Дата* по *Дата* составила 19,73 (<данные изъяты>), за период с *Дата* по *Дата* составила 40,94 руб.

Административному ответчику направлено налоговое уведомление за 2019 *Номер* от *Дата* с использованием интернет-сервиса личный кабинет налогоплательщика.

В связи с выявленной задолженность административному ответчику направлено требование об уплате налога и пени *Номер* от *Дата*.

Налоговые уведомления и требования направлялись административному ответчику с использованием интернет-сервиса личный кабинет налогоплательщика.

На основании изложенного, административный истец просит суд:

Взыскать со Степановой О. В. в пользу Межрайонной ИФНС России №29 по Свердловской области задолженность по налогам и пеням в размере 2702 рублей 90 копеек, а именно:

-    налог на имущество физических лиц за 2019 <данные изъяты> в сумме 1718,0 руб., пени за просрочку его уплаты в сумме 40,94 руб., за период с *Дата* по *Дата*,

-    налог на имущество физических лиц за 2019 <данные изъяты> в сумме 828,00 руб., пени за просрочку его уплаты в сумме 19,73 руб., за период с *Дата* по *Дата*,

- земельный налог с физических лиц за 2019 <данные изъяты> в сумме 94,00 руб. и пени за просрочку его уплаты за период с *Дата* по *Дата* в размере 2,23 руб.

Взыскать со Степановой О. В. государственную пошлину (л.д. 5-8).

Административный ответчик – Степанова В.О. письменного возражения не представила, ходатайств о рассмотрении дела в общем порядке не заявляла.

            Исходя из положений п. 7 ст. 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее - КАС РФ), суд счел возможным рассмотреть данное административное дело в порядке упрощенного (письменного) производства.

Исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующему.

*Дата* мировым судьей судебного участка №2 Асбестовского судебного района Свердловской области отменен судебный приказ *Номер* по заявлению Межрайонной ИФНС России №29 по Свердловской области о взыскании задолженности с должника Степановой О.В. (л.д. 10).

В силу ч. 2 ст. 123.7 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, в определении об отмене судебного приказа указывается, что взыскатель вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением в порядке, установленном главой 32 настоящего Кодекса.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.

Согласно п.п.1 ч.1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ), налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В силу положений ст. 31 НК РФ, налоговые органы вправе взыскивать недоимки, а также пени и штрафы, предъявлять в суды административные иски о взыскании недоимки, пеней и штрафов.

На основании ч.1 ст. 48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Согласно ч. 2 ст. 48 НК РФ, заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

В силу ч. 1 ст. 389 НК РФ, объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

Как следует из ч. 1 ст. 390 НК РФ, налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

Согласно ч. 1 ст. 391 НК РФ, налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

В отношении земельного участка, образованного в течение налогового периода, налоговая база в данном налоговом периоде определяется как его кадастровая стоимость на день внесения в Единый государственный реестр недвижимости сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости такого земельного участка.

На основании ч. 1 ст. 394 НК РФ, налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и не могут превышать ставки, установленные НК РФ.

Установление земельного налога в спорный период регулировалось Решение Думы Малышевского городского округа от 12.10.2018 N 146 "Об установлении земельного налога на территории Малышевского городского округа", с установлением дифференцированных налоговых ставок земельного налога в зависимости от категории земель и вида разрешенного использования земельного участка.

    В соответствии со ст. 85 НК РФ, Роснедвижимость и отдел управления федеральной регистрационной службы обязаны предоставлять сведения в МРИ ФНС России №29 по Свердловской области о владельцах и пользователях земельных участков, кадастровый номер, кадастровую стоимость.

Административный ответчик согласно представленным сведениям имел на праве индивидуальной собственности земельные участки:

-земельный участок, адрес: *Адрес* кадастровый *Номер*, площадь 1 200 кв.м, дата регистрации права *Дата*.

Расчет налога указан в налоговом уведомлении *Номер* от *Дата* (л.д. 20)

В силу ст. 400 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно ст. 401 Налогового кодекса Российской Федерации:

1. Объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество:

1) жилой дом;

2) квартира, комната;

3) гараж, машино-место;

4) единый недвижимый комплекс;

5) объект незавершенного строительства;

6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

2. В целях настоящей главы дома и жилые строения, расположенные на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.

3. Не признается объектом налогообложения имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома.

             В силу ст. 402 Налогового кодекса Российской Федерации:

1. Налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи.

    Указанный порядок определения налоговой базы может быть установлен нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) после утверждения субъектом Российской Федерации в установленном порядке результатов определения кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества.

     Законодательный (представительный) орган государственной власти субъекта Российской Федерации (за исключением городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) устанавливает в срок до 1 января 2020 года единую дату начала применения на территории этого субъекта Российской Федерации порядка определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения с учетом положений статьи 5 настоящего Кодекса.

     2. Налоговая база в отношении объектов налогообложения, за исключением объектов, указанных в пункте 3 настоящей статьи, определяется исходя из их инвентаризационной стоимости в случае, если субъектом Российской Федерации не принято решение, предусмотренное абзацем третьим пункта 1 настоящей статьи.

     3. Налоговая база в отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 настоящего Кодекса, а также объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 настоящего Кодекса, определяется исходя из кадастровой стоимости указанных объектов налогообложения.

В соответствии с Решением Думы Асбестовского городского округа от 27.11.2014 N 51/4 (ред. от 28.04.2016) "Об установлении налога на имущество физических лиц на территории Асбестовского городского округа" установлена ставка налога на имущество физических лиц исходя из умноженной на коэффициент-дефлятор суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения, принадлежащих на праве собственности налогоплательщику.

В соответствии с п. 2 решением Думы Малышевского городского округа от 13.11.2014 N 185 "Об установлении и введении в действие налога на имущество физических лиц на территории Малышевского городского округа" (в редакции, действовавшей на момент начисления налога на имущество), установлена на территории Малышевского городского округа ставки налога на имущество физических лиц исходя из умноженной на коэффициент-дефлятор суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения, принадлежащих на праве собственности налогоплательщику (с учетом доли налогоплательщика в праве общей собственности на каждый из таких объектов)

Административный ответчик Степанова О.В., согласно сведений, представленных в инспекцию имеет на праве собственности имущество:

-квартира, адрес: *Адрес* кадастровый *Номер*, площадью 54 кв.м. Дата регистрации права *Дата*. дата прекращения права *Дата*;

-квартира, адрес: *Адрес* кадастровый *Номер*, площадь 59,90 кв.м. Дата регистрации права *Дата*. Дата прекращения права *Дата*.

Расчет налога указан в уведомлении *Номер* от *Дата* (л.д. 20)

Заявлений от административного ответчика об отчуждении имущества, а также сведений из регистрирующих органов о каких-либо сделках в отношении имущества ответчика в налоговый орган не поступало.

Административному ответчику было направлено налоговое уведомление от *Дата* *Номер*, что подтверждается скриншотом с Личного кабинета налогоплательщика (л.д. 18)

Административным ответчиком не исполнена обязанность по уплате налогов за 2019 год.

В соответствии со ст.ст. 69, 70 НК РФ, административным истцом было выявлено наличие недоимки по земельному налогу с физических лиц за 2019 год в сумме 94,00 руб., по налогу на имущество за 2019 год в сумме 1 718,00 руб. (<данные изъяты>), в сумме 828,00 руб. (<данные изъяты>) у административного ответчика.

В соответствии со ст. 75 НК РФ, административному ответчику начислены пени. Сумма пени по земельному налогу за период с *Дата* по *Дата* составила 2,23 руб. Сумма пени по налогу на имущество за период с *Дата* по *Дата* составила 19,73 (<данные изъяты>), за период с *Дата* по *Дата* составила 40,94 руб.

Административным истцом было направлено требование об уплате налога и пени *Номер* от *Дата* со сроком уплаты до *Дата* (л.д. 16-17), что подтверждается информацией с Личного кабинета налогоплательщика (л.д. 18)

Согласно ч. 2 ст. 11.2 Налогового кодекса Российской Федерации, личный кабинет налогоплательщика используется налогоплательщиками - физическими лицами для получения от налогового органа документов и передачи в налоговый орган документов (информации), сведений в электронной форме с учетом особенностей, предусмотренных настоящим пунктом.

    Порядок получения налогоплательщиками - физическими лицами доступа к личному кабинету налогоплательщика определяется федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

    Налогоплательщики - физические лица, получившие доступ к личному кабинету налогоплательщика, получают от налогового органа в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика документы, используемые налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах.

    Документы, используемые налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, налогоплательщикам - физическим лицам, получившим доступ к личному кабинету налогоплательщика, на бумажном носителе по почте не направляются, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

    Для получения документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, на бумажном носителе налогоплательщики - физические лица, получившие доступ к личному кабинету налогоплательщика, направляют в любой налоговый орган по своему выбору уведомление о необходимости получения документов на бумажном носителе.

    В силу п. 23 Приказа ФНС России от 22.08.2017 N ММВ-7-17/617@ (ред. от 06.11.2018) "Об утверждении порядка ведения личного кабинета налогоплательщика" (Зарегистрировано в Минюсте России 15.12.2017 N 49257), датой отправки документов (информации), сведений физическому лицу через личный кабинет налогоплательщика считается дата, зафиксированная налоговым органом в подтверждении даты отправки. Датой получения документов (информации), сведений физическим лицом считается день, следующий за днем размещения документов (информации), сведений в личном кабинете налогоплательщика.

Судом проверен расчет административного истца о начислении вышеуказанных налогов и пеней, административным ответчиком расчет не оспорен.

Требование об уплате налога и пени до настоящего времени административным ответчиком не исполнено, что подтверждается Карточкой расчета с бюджетом (л.д. 24-26).

    Проверяя соблюдение административным истцом срока на обращение в суд, суд приходит к следующему.

В случае неисполнения физическим лицом обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пени, штрафа (п. 1 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации).

По общему правилу, в силу п. 2 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов.

    В то же время, согласно пункту 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации, требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Пропущенный по уважительным причинам срок на обращение в суд может быть восстановлен судом. Указанный срок может быть восстановлен только в исключительных случаях, когда суд признает уважительными причины его пропуска по обстоятельствам, объективно исключающим возможность подачи заявления в установленный срок.

Из материалов дела следует, что *Дата* Межрайонная ИФНС России №29 по Свердловской области обратилась к мировому судье судебного участка №2 Асбестовского судебного района Свердловской области с заявлением о вынесении судебного приказа в отношении должника Степановой О.В. (л.д. 11-15).

*Дата* мировым судьей судебного участка №1 Асбестовского судебного района Свердловской области, врио мирового судьи судебного участка №2 Асбестовского судебного района вынесен судебный приказ *Номер* по заявлению Межрайонной ИФНС России №29 по Свердловской области о взыскании задолженности с должника Степановой О.В. в размере 3 162,87 руб.

*Дата* определением мирового судьи судебного участка №2 Асбестовского судебного района вышеуказанный судебный приказ отменен (л.д. 10).

*Дата* административный истец обратился в Асбестовский городской суд с настоящим административным исковым заявлением.

      Согласно разъяснениям, изложенным в пункте 20 Постановления Пленума Верховного Суда РФ и Высшего Арбитражного Суда РФ от 11.06.1999 N 41/9 "О некоторых вопросах, связанных с введением в действие части 1 Налогового кодекса РФ", при рассмотрении дел о взыскании налога (сбора, пени) за счет имущества налогоплательщика - физического лица или налогового агента - физического лица судам необходимо проверять, не истекли ли установленные пунктом 2 статьи 48 или пунктом 1 статьи 115 Кодекса сроки для обращения налоговых органов в суд. Данные сроки являются пресекательными, то есть не подлежащими восстановлению, а в случае их пропуска суд отказывает в удовлетворении требований налогового органа.

Таким образом, срок на обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности по налогам и пеням со Степановой О.В., указанный в ст. 48 НК РФ, по требованию *Номер* со сроком уплаты до *Дата*, не истек ни при обращении к мировому судье о выдаче судебного приказа, ни в Асбестовский городской суд с административным исковым заявлением.

При таких обстоятельствах требования Межрайонной ИФНС России №29 по Свердловской области подлежат удовлетворению.

На основании изложенного, суд считает возможным исковые требования Межрайонной ИФНС России №29 по Свердловской области удовлетворить, взыскать со Степановой О. В. в пользу Межрайонной ИФНС России №29 по Свердловской области задолженность по налогам и пеням в размере 2702 рублей 90 копеек, а именно:

-    налог на имущество физических лиц за 2019 г. <данные изъяты> в сумме 1718,0 руб., пени за просрочку его уплаты в сумме 40,94 руб., за период с *Дата* по *Дата*

-    налог на имущество физических лиц за 2019 г. <данные изъяты> в сумме 828,00 руб., пени за просрочку его уплаты в сумме 19,73 руб., за период с *Дата* по *Дата*

- земельный налог с физических лиц за 2019 г. <данные изъяты> в сумме 94,00 руб. и пени за просрочку его уплаты за период с *Дата* по *Дата* в размере 2,23 руб.

В соответствии со ст. 104 КАС РФ, п.п. 7 п. 1 ст. 333.36 Налогового кодекса Российской Федерации, Межрайонная ИФНС России №29 по Свердловской области при подаче в суд административных исковых заявлений освобождена от уплаты государственной пошлины.

На основании ч. 1 ст. 114 КАС РФ, с учетом разъяснений, данный в п. 40 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 27.09.2016 N 36 "О некоторых вопросах применения судами Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации" с административного ответчика Степановой О.В. подлежит взысканию в доход местного бюджета государственная пошлина в сумме 400 руб., так как административный истец был освобожден от уплаты государственной пошлины на основании п.п.19 ч.1 ст. 333.36 Налогового кодекса Российской Федерации.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 175-180, 293, 294 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

                                                                Решил:

░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░ №29 ░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░.

░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░. ░. ░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░ №29 ░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░ ░ ░░░░░░░ 2702 ░░░░░░ 90 ░░░░░░, ░ ░░░░░░:

- ░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░ ░░ 2019 ░. <░░░░░░ ░░░░░░> ░ ░░░░░ 1718,0 ░░░., ░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░ ░ ░░░░░ 40,94 ░░░., ░░ ░░░░░░ ░ *░░░░* ░░ *░░░░*

- ░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░ ░░ 2019 ░. <░░░░░░ ░░░░░░> ░ ░░░░░ 828,00 ░░░., ░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░ ░ ░░░░░ 19,73 ░░░., ░░ ░░░░░░ ░ *░░░░* ░░ *░░░░*

    - ░░░░░░░░░ ░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░ ░░ 2019 ░. <░░░░░░ ░░░░░░> ░ ░░░░░ 94,00 ░░░. ░ ░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░░ ░ *░░░░* ░░ *░░░░* ░ ░░░░░░░ 2,23 ░░░.

░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░. ░. ░ ░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ 400 ░░░░░░ ░░ ░░░░░░.

░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░, ░░░░░░░░░ ░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ (░░░░░░░░░░░) ░░░░░░░░░░░░, ░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░ ░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░, ░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ (░░░░░░░░░░░) ░░░░░░░░░░░░ ░░░░, ░░░░░░░░ ░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░, ░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░, ░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░, ░░░░ ░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░, ░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░ ░░░░, ░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░, ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ 4 ░░░░░ 1 ░░░░░░ 310 ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░.

░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ (░░░░░░░░░░░) ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░ ░ ░░░░, ░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░ ░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░, ░░░░░ ░░░░░░░.

         ░░░░░ ___________________________ ░.░. ░░░░░░░