Судебный акт #1 (Решение) по делу № 2а-1543/2023 ~ М-158/2023 от 13.01.2023

УИД RS390001-01-2023-000200-38 Дело № 2а-1543/2023

РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации

20 февраля 2023 года

Ленинградский районный суд Калининграда в составе:

председательствующего судьи Дорошенко О.Л.

при помощнике судьи Барыниной Е.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по иску УФНС России по Калининградской области к Владыковской А. С. о взыскании недоимки по уплате налогов, страховых взносов и пени,

УСТАНОВИЛ:

УФНС России по Калининградской области обратилось в суд с административным иском к Владыковской А.С., в котором просит суд взыскать с ответчика задолженность :

-по транспортному налогу за 2019 год на сумму 2040,00 руб.,

-по транспортному налогу за 2020 год на сумму 2041,00 руб. и пени в сумме 32,59 руб.,

-по земельному налогу за 2019 год на сумму 715,00 руб.,

-по земельному налогу за 2020 год на сумму 786,00 руб. и пени 25,45 руб.

-по налогу на имущество физических лиц за 2019 год на сумму 143,00 руб.,

-по налогу на имущество физических лиц за 2020 год на сумму 157,00 руб., пени 02,29 руб.

- по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с 1 января 2017 года) за 2020 год в сумме 4146,13 руб. и пени 44,05 руб.,

-по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 01 января 2017 года за 2020 год в сумме 10076,66 и пеня в сумме 11,44 руб., а всего 11220,61 руб.

В обоснование иска административный истец указывает, что административный ответчик Владыковская А.С. в период с 30,01.2015 г. по 16.11.2020 года осуществляла деятельность в качестве индивидуального предпринимателя и в силу положений п.п.2 ч.1 ст. 419 НК РФ обязана уплачивать страховые взносы. Также в налоговых периода 2019 -2020 годы Владыковская А.С. являлась плательщиком транспортного налога, налога на имущество физических лиц и земельного налога, однако административный ответчик свою обязанность по уплате налогов и страховых взносов надлежаще не исполнил.

В судебное заседание представитель УФНС России по Калининградской области не явился. О дне и времени судебного заседания истец извещен надлежаще. Налоговый орган просил о рассмотрении дела в отсутствие его представителя.

Административный ответчик Владыковская А.С. в судебное заседание не явилась. Извещена надлежаще. Ходатайство об отложении судебного заседания не поступило.

Изучив письменные материалы дела, суд приходит к следующему.

В силу ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Частью 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность уплаты законно установленных налогов возложена на налогоплательщика, который в силу статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налогов досрочно.

В соответствии с п. 2 ст. 44 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах обстоятельств, предусматривающих его уплату.

По общему правилу, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога (пункт 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации) в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Однако в ряде случаев (при уплате имущественных налогов налогоплательщиками - физическими лицами) обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган. В связи с этим непосредственной уплате налога предшествует направление налоговым органом налогоплательщику налогового уведомления, в котором указывается сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты налога (статья 52).

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога. Требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки (статья 69 Налогового кодекса РФ).

В порядке п. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов.

Согласно п. 2 ст. 48 НК РФ (в ранее действ. редакции) заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Абзацем 2 п. 3 ст. 48 НК РФ также предусмотрено, что требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Исходя из положений подпункта 2 пункта 1 статьи 419 и пункта 1 статьи 432 Налогового кодекса Российской Федерации, индивидуальные предприниматели признаются отдельной категорией плательщиков страховых взносов и самостоятельно производят исчисление сумм страховых взносов.

С 1 января 2017 года вопросы исчисления и уплаты обязательных страховых взносов регулируются главой 34 Налогового кодекса Российской Федерации (далее также - Кодекс), введенной в действие Федеральным законом от 3 июля 2016 г. N 243-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование".

Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, признается осуществление предпринимательской либо иной профессиональной деятельности в случае, предусмотренном абзацем третьим подпункта 1 пункта 1 статьи 430 настоящего Кодекса, объектом обложения страховыми взносами также признается доход, полученный плательщиком страховых взносов и определяемый в соответствии с пунктом 9 статьи 430 настоящего Кодекса.

Согласно статье 432 Кодекса исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей (часть 1). Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование (часть 2).

Судом установлено, что Владыковская А.С. согласно сведений ЕГРИП в период с 30.01.2005 по 30.01.2015 г. была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя, поэтому в соответствии с п.п.2 п. 1 ст. 419 Налогового кодекса Российской Федерации является плательщиком страховых взносов.

Кроме того, по данным органов, осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств, предоставляемых налоговому органу на основании п. 4 ст. 85 НК РФ, в 2019,2020 Владыковская А.С. являлась плательщиком налога на имущество физических лиц за квартиру по адресу : <адрес>, плательщиком транспортного налога за принадлежащее ей транспортное средство Омега Караван г/н № и земельного налога за земельный участок по адресу : <адрес>.

Как видно из материалов дела, в результате несвоевременного исполнения требований законодательства по уплате страховых взносов у налогоплательщика образовалась следующая недоимка:

-по транспортному налогу за 2019 год на сумму 2040,00 руб.,

-по транспортному налогу за 2020 год на сумму 2041,00 руб. и пени в сумме 32,59 руб.,

-по земельному налогу за 2019 год на сумму 715,00 руб.,

-по земельному налогу за 2020 год на сумму 786,00 руб. и пени 25,45 руб.

-по налогу на имущество физических лиц за 2019 год на сумму 143,00 руб.,

-по налогу на имущество физических лиц за 2020 год на сумму 157,00 руб., пени 02,29 руб.;

- по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с 1 января 2017 года) за 2020 год в сумме 4146,13 руб. и пени 44,05 руб.,

-по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 01 января 2017 года за 2020 год в сумме 10076,66 и пеня в сумме 11,44 руб., а всего 11220,61 руб.

Материалами дела подтверждается, что Владыковской А.С. вручено требование № 46902 по состоянию на 18 июня 2021 г. о необходимости в срок до 18 ноября 2021 г. уплатить недоимку по земельному налогу по сроку уплаты 01.12.2020 года в размере 715,00 руб. и пени 21,24 руб.

Также Владыковской А.С. вручены требования № 95279 по состоянию на 23 декабря 2021 года о необходимости уплаты в срок до 15 февраля 2022 года недоимки по транспортному налогу по сроку уплаты 01.12.2021 год на сумму 2041,00 руб. и пени 10,91 руб., налога на имущество физических лиц по сроку уплаты 01.12.2021 года на сумму 157,00 руб. и пени 0,84 руб., недоимки по земельному налогу по сроку уплаты 01.12.2021 года на сумму 786,00 руб. и пени 4,21 руб.; требование № 7716 по состоянию на 15 февраля 2021 года о необходимости уплаты в срок не позднее 12 апреля 2021 года недоимки по транспортному налогу по сроку уплаты 01.12.2020 года на сумму 2040 руб. и пени на сумму 21,68 руб., недоимки по налогу на имущество физических лиц по сроку уплаты 01.12.2020 г. на сумму 143,00 руб. и пени в размере 1,45 руб., недоимки по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование по сроку уплаты 01.12.2020 г. на сумму 4146,13 руб. и пени в размере 44,05 руб., недоимки по страховым взносам на обязательное медицинское страхование по сроку уплаты 01.12.2020 года на сумму 1076,66 руб. и пени 11, 44 руб.

Требования в добровольном порядке не исполнены.

26 апреля 2022 года мировым судьей 2-го судебного участка Ленинградского судебного района Калининграда налоговому органу выдан судебный приказ по делу №2а-2026/22 о взыскании с Владыковской А.С. спорных недоимок по налогам и страховым взносам.

В связи с поступившими возражениями ответчика определением мирового судьи 2-го судебного участка Ленинградского района Калининграда от 14 июля 2022 г. судебный приказ отменен.

Настоящее исковое заявление поступило в суд 12.01.2023г., т.е. в установленный законом шестимесячный срок.

Разрешая требования административного иска и удовлетворяя по существу требования налогового органа, суд исходит из того, что в установленный в налоговом требовании срок ответчик не исполнил установленную законом обязанность по уплате страховых взносов и спорных налогов. Доказательств обратного в материалы дела не представлено.

В соответствии с ч.1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Согласно п.1 ч.1 ст. 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации размер государственной пошлины, подлежащий взысканию с административного ответчика, составит 450,00 рублей.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░ ░. ░. ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░, ░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░, ░░░░░░░░░░ ░░░░░░, ░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░ – ░░░░░░░░░░░░░.

░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░ ░. ░., ░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░- <░░░░░> ░ ░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░:

-░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░ 2019 ░░░ ░░ ░░░░░ 2040,00 ░░░., ░░░░ 21,68 ░░░.,

-░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░ 2020 ░░░ ░░ ░░░░░ 2041,00 ░░░. ░ ░░░░ ░ ░░░░░ 10,91 ░░░.,

-░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░ 2019 ░░░ ░░ ░░░░░ 715,00 ░░░., ░░░░ 21,24 ░░░.

-░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░ 2020 ░░░ ░░ ░░░░░ 786,00 ░░░. ░ ░░░░ 4,21 ░░░.

-░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░ ░░ 2019 ░░░ ░░ ░░░░░ 143,00 ░░░., ░░░░ ░░ ░░░░░ 1,45 ░░░.,

-░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░ ░░ 2020 ░░░ ░░ ░░░░░ 157,00 ░░░., ░░░░ 0,84 ░░░.

- ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░ (░░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░, ░ ░░░ ░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░, ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ 1 ░░░░░░ 2017 ░░░░) ░░ 2020 ░░░ ░ ░░░░░ 4146,13 ░░░. ░ ░░░░ 44,05 ░░░.,

-░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░, ░░░░░░░ ░ 01 ░░░░░░ 2017 ░░░░ ░░ 2020 ░░░ ░ ░░░░░ 10 076,66 ░ ░░░░ ░ ░░░░░ 11,44 ░░░., ░ ░░░░░ 11220,61 ░░░.

░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░ ░. ░. ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ 450,00 ░░░░░░.

░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░.

░░░░░: