Судебный акт #1 (Решение) по делу № 2а-1139/2020 ~ М-529/2020 от 20.02.2020

Дело № 2а-1139/20

№

Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

30 июля 2020 года г.Барнаул

Октябрьский районный суд г.Барнаула Алтайского края в составе:

председательствующего Подберезко Е.А.

при секретаре Мордвиной А.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по иску ИФНС России по Октябрьскому району г.Барнаула к Пекарскому Валерию Витальевичу о взыскании недоимки по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, пеней,

УСТАНОВИЛ:

ИФНС России по Октябрьскому району г.Барнаула обратилась в суд с административным иском к Пекарскому В.В. о взыскании недоимки по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, пеней.

В обоснование заявленных требований административный истец указал, что ответчик в ДД.ММ.ГГГГ годах владел транспортными средствами, квартирой по адресу <адрес>, следовательно, являлся налогоплательщиком налога на имущество физических лиц и транспортного налога.

Свои обязательства по уплате указанных налогов в указанные налоговые периоды годах ответчик исполнял ненадлежащим образом, в связи с чем сложилась недоимка по транспортному налогу в сумме 233240 руб., налогу на имущество физических лиц, 2528 руб.

В связи с неуплатой налогов в установленные сроки ответчику начислены пени, в том числе по налогу на имущество физических лиц 36 руб. 30 коп., по транспортному налогу в размере 15169 руб. 27 коп..

Направленные в адрес ответчика уведомление и требование в добровольном порядке ответчиком не исполнены, судебный приказ отменен мировым судьей, в связи с чем истец просит взыскать в доход бюджета с ответчика недоимку по налогам в указанном размере, а также начисленные пени.

В ходе рассмотрения дела судом к участию в деле в качестве заинтересованного лица привлечено УФНС России по Алтайскому краю.

Административный истец уточнил заявленные требования (ДД.ММ.ГГГГ) и просил взыскать с административного ответчика недоимку:

по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в размере 2528 руб., пени 36 руб. 30 коп.;

по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ в размере 91530 руб., пени в размере 1314 руб. 22 коп.;

по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 3021 руб. (за транспортные средства <данные изъяты> в размере 1771 руб., <данные изъяты><данные изъяты> в размере 1250 руб.) пени в размере 43 руб. 38 коп.,

по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ в размере 1771 руб., пени в размере 25 руб. 43 коп.;

по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ в размере 7250 руб. (за транспортные средства <данные изъяты> в размере 4 250 руб., <данные изъяты> в размере 3 000 руб.), пени в размере 104 руб. 10 коп.;

по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ в размере 250 руб. за транспортное средство <данные изъяты>

В судебное заседание стороны, представитель заинтересованного лица не явились, о времени и месте рассмотрения дела извещены надлежащим образом, представитель истца и заинтересованного лица просили о рассмотрении дела в их отсутствие.

Суд полагает возможным рассмотреть дело в отсутствии неявившихся лиц.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

Как установлено в судебном заседании в ДД.ММ.ГГГГ административный ответчик Пекарский В.В. владел следующим имуществом:

транспортными средствами

- легковым автомобилем «<данные изъяты>, мощностью 367 л.с.;

- легковым автомобилем <данные изъяты>, мощностью 272 л.с.;

- <данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

квартирой

- <адрес>/угол <адрес>, инвентаризационной стоимостью 709484 руб. 69 коп..

Статьей 57 Конституции Российской Федерации и пунктом 1 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации установлена обязанность каждого платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно пункту 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Однако в ряде случаев (при уплате имущественных налогов налогоплательщиками - физическими лицами) обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган. В связи с этим непосредственной уплате налога предшествует направление налоговым органом налогоплательщику налогового уведомления, в котором указывается сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты налога (статья 52 НК РФ); налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом; направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления (статья 363 НК РФ).

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога. Требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога (статья 69 НК РФ).

В соответствии с положениями статьи 48 Налогового кодекса РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве; требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (пункт 3).

В соответствии со статьей 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса. Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается равной для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

В соответствии со статьей 357 Налогового кодекса Российской Федерации плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ.

Согласно статье 358 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В силу статьи 360 Налогового кодекса Российской Федерации налоговым периодом признается календарный год.

В соответствии со статьей 14 Налогового кодекса Российской Федерации транспортный налог относится к региональным налогам, в силу пункта 1 статьи 361 налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства.

Согласно статье 362 Налогового кодекса Российской Федерации сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации; сумма налога исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

В соответствии с пунктом 3 статьи 363 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Налоговая ставка по транспортному налогу определяется в соответствии со ст.<адрес> от ДД.ММ.ГГГГ №-ЗС «О транспортном налоге на территории <адрес>, соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства в следующих размерах, в том числе, для легковых автомобилей с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы ) свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) включительно – 120 рублей, для моторных лодок (с каждой лошадиной силы) до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно – 30 рублей.

Таким образом, транспортный налог за принадлежащие ответчику транспортные средства за ДД.ММ.ГГГГ:

<данные изъяты>, 367 л.с. х 120 руб. = 44040 руб.;

- <данные изъяты>. х 120 руб. = 32640 руб.;

<данные изъяты> 15 л.с. х 30 руб. = 450 руб. ;

<данные изъяты> мощностью 30 л.с. х 30 руб. = 900 руб.;

- <данные изъяты> мощностью 50 л.с. х 30 руб. = 1500 руб.

Итого: 79530 руб..

Как следует из административного иска, налоговый орган начислил ответчику транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ за транспортное средство - <данные изъяты>

Вместе с тем, как следует из ответа ГУ МЧС России по Алтайскому краю на запрос суда указанное транспортное средство снято ответчиком с учета ДД.ММ.ГГГГ, т.е. в ДД.ММ.ГГГГ ответчик им не владел, поэтому оснований для начисления и взыскания с него транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ за это транспортное средства не имеется.

В силу ст. 400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 НК Российской Федерации, пунктом 1 которой (в редакции, действовавшей в спорный налоговый период) было закреплено, что объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество; 1) жилой дом; 2) жилое помещение (квартира, комната); 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

Согласно ст. 401 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

На основании ст. 408 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей (п. 1).

Сумма налога исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со статьей 85 настоящего Кодекса (п. 2).

Согласно пункту 4 статьи 85 Налогового кодекса Российской Федерации сведения о недвижимом имуществе (правах и сделках), а также о владельцах недвижимого имущества представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.

Налоговая база в отношении объектов налогообложения, за исключением объектов, указанных в п. 3 настоящей статьи, определяется исходя из их инвентаризационной стоимости в случае, если субъектом Российской Федерации не принято решение, предусмотренное абзацем 3 п. 1 настоящей статьи (п. 2 ст. 402 НК РФ).

Решением Барнаульской городской Думы от ДД.ММ.ГГГГ № введен с ДД.ММ.ГГГГ налог на имущество физических лиц.

Пунктом 2 названного Закона установлены налоговые ставки в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости и вида объекта налогообложения, принадлежащих на праве собственности и налогоплательщику, умноженной на коэффициент-дефлятор (с учетом доли налогоплательщика в праве общей собственности на каждый из таких объектов) в следующих размерах, в том числе, для жилого дома, квартиры стоимостью от 500000 руб. до 800000 руб. – 0,5%.

Коэффиент-дефлятор на ДД.ММ.ГГГГ установлен в размере 1,425 (Приказ Минэкономразвития России от ДД.ММ.ГГГГ №).

Представленный налоговым органом расчет налога на имущество ответчика за 2017 год суд находит верным:

суммарная инвентаризационная стоимость объектов налогообложения, умноженная на коэффициент-дефлятор, на основании предоставленных суду сведений органами технической инвентаризации, составила 1011015 руб. = инвентаризационная стоимость квартиры по адресу <адрес> 709484 руб. х коэффициент- дефлятор 1,425, следовательно, налоговая ставка по налогу на имущество составила 0,5%;

сумма налога на имущество, подлежащая уплате налогоплательщиком составляет:

1011015 руб. х 0,5% = 2528 руб..

Налоговым органом в адрес налогоплательщика Пекарского В.В. направлено уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ, в котором ему предлагалось уплатить транспортный налог, налог на имущество физических лиц за 2017 год не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

Поскольку налоги добровольно ответчиком не уплачены в срок, указанный в уведомлении, в его адрес направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате названных налогов в срок до ДД.ММ.ГГГГ.

Требование в добровольном порядке ответчиком не исполнено.

В установленный законом срок налоговый орган обратился к мировому судье за выдачей судебного приказа о взыскании с Пекарского В.В. недоимки по налогам за 2017 год, судебный приказ был выдан ДД.ММ.ГГГГ и определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ отменен по заявлению ответчика.

В суд с настоящим иском налоговый орган обратился ДД.ММ.ГГГГ, в установленный законом срок.

Доказательств уплаты вышеназванных налогов за 2017 года ответчиком в суд не представлено.

В этой связи суд считает, что с административного ответчика следует взыскать сумму транспортного налога за 2017 год в размере 79 530 руб., сумму налога на имущество физических лиц за 2017 год в размере 2528 руб..

В связи с неуплатой налогов в установленный законом с административного ответчика подлежат взысканию пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ:

по транспортному налогу с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – 79530 руб. х 7,50%/300 х 13 дн. = 258 руб. 47 коп., с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – 79530 руб. х 7,75% / 300 х 43 дн. = 883 руб. 44 коп., итого 1141 руб. 91 коп.;

по налогу на имущество физических лиц 36 руб. 30 коп. согласно расчету, представленному в материалы дела налоговым органом, указанный расчет судом проверен, суд находит его верным.

Как видно из административного искового заявления налоговый орган просит взыскать с ответчика недоимку по транспортному налогу за 2015, 2016 годы и пени, начисленные на эти налоги.

Вместе с тем, анализ представленных налоговым органом документов, сведений, полученных в ходе рассмотрения дела, по мнению суда, свидетельствует об отсутствии правовых оснований для взыскания с ответчика недоимки по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ и начисленных на эту недоимку пеней.

Положениями пунктов 1 и 2 статьи 48 НК РФ (в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 20-ФЗ, введенной в действие с ДД.ММ.ГГГГ), в соответствии с которыми заявление о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд. Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая

взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом (абзац 1 пункта 2 статьи 48).Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей (абзац 2 пункта 2 статьи 48).

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока (абзац 3 пункта 2 статьи 48).

За ДД.ММ.ГГГГ ответчику начислен транспортный налог, в адрес ответчика направлено уведомление об уплате налога № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога не позднее до ДД.ММ.ГГГГ (л.д.43).

В связи с неуплатой налога в срок, указанный в уведомлении, в адрес ответчика налоговым органом направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ (л.д.37) об уплате налога в срок до ДД.ММ.ГГГГ, сумма налога превышала 3000 рублей..

В течение 6 месяцев со дня исполнения требования за взысканием налога в судебном порядке налоговый орган не обратился, поэтому суд полагает, что заявленные требования о взыскании с ответчика недоимки за ДД.ММ.ГГГГ не подлежат удовлетворению в связи с пропуском срока и не соблюдением налоговым органом порядка взыскания налога.

За ДД.ММ.ГГГГ ответчику начислен транспортный налог, в адрес ответчика направлено уведомление об уплате налога № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога не позднее до ДД.ММ.ГГГГ (л.д.5-6).

В связи с неуплатой налога в срок, указанный в уведомлении, в адрес ответчика налоговым органом направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ (л.д.40) об уплате налога в срок до ДД.ММ.ГГГГ, сумма налога превышала 3000 рублей..

В течение 6 месяцев со дня исполнения требования за взысканием налога в судебном порядке налоговый орган не обратился, поэтому суд полагает, что заявленные требования о взыскании с ответчика недоимки за ДД.ММ.ГГГГ не подлежат удовлетворению в связи с пропуском срока и не соблюдением налоговым органом порядка взыскания налога.

Доводы административного истца о том, что за ДД.ММ.ГГГГ году им произведен перерасчет начисленного ответчику, прежним налоговым органом, транспортного налога в связи с переездом ответчика в <адрес>, а также перерасчетом налога в 2018 году по транспортному средству <данные изъяты> за ДД.ММ.ГГГГ в связи с изменением количества месяцев владения ответчиком транспортным средством, по мнению суда, не могут приняты во внимание.

Проанализировав направленные в адрес ответчика налоговые уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ от ДД.ММ.ГГГГ, суд приходит к выводу о том, что обязанность административного ответчика по уплате транспортного налога не изменилась, суммы начисленного ему налога остались в прежних размерах, в том числе и за транспортное средство <данные изъяты>, которым, как установлено в судебном заседании, он владел 7 месяцев в ДД.ММ.ГГГГ

Учитывая установленные по делу обстоятельства, суд считает, что заявленные требования подлежат удовлетворению частично.

В силу ст.114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации с ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в сумме 2697 руб. 08 коп. (79530 руб. +1141 руб. 91 коп. +2528 руб. + 36 руб. 30 коп. = 83236 руб. 21 коп. сумма удовлетворенных судом требований - 20000 руб. х 3% + 800 руб.).

Руководствуясь ст.114, 175-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░.░░░░░░░░ – ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░.

░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░ <░░░░░> ░░░░░ ░░░░░░░ <░░░░░> ░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░ ░░.░░.░░░░ ░ ░░░░░ 79530 ░░░., ░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░░ ░ ░░.░░.░░░░ ░░ ░░.░░.░░░░ ░ ░░░░░░░ 1141 ░░░. 91 ░░░., ░░░░░ ░░░░░░░░ 80671 (░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░) ░░░. 91 ░░░..

░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░ <░░░░░> ░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░ <░░░░░> ░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░ ░░ ░░.░░.░░░░ ░ ░░░░░ 2 528 ░░░., ░░░░ ░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░ ░░ ░░░░░░ ░ ░░.░░.░░░░ ░░ ░░.░░.░░░░ ░ ░░░░░░░ 36 ░░░. 30 ░░░., ░░░░░ ░░░░░░░░ 2564 (░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░) ░░░. 30 ░░░..

░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ – ░░░░░░░░.

░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░ <░░░░░> ░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ – ░░░░░░░░░ ░░░░░ ░.░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░ 2697 (░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░) ░░░. 08 ░░░..

░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░ ░.░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░ ░░ ░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░.

░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░.░. ░░░░░░░░░░