Судебный акт #1 (Решение) по делу № 2а-2520/2018 ~ М-1848/2018 от 01.06.2018

Дело № 2а-2520/2018

Р Е Ш Е Н И Е

именем российской федерации

17 июля 2018 года                                                           <адрес>

          Судья Ачинского городского суда <адрес> Дорофеева Н.А. рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России № по <адрес> к Шулья Н. Г. о взыскании пени на обязательные платежи, налога на доходы физических лиц,

У С Т А Н О В И Л:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № по <адрес> (далее по тексту – МИ ФНС №) обратилась в суд с иском к Шулья Н.Г. о взыскании пени на обязательные платежи, налога на доходы физических лиц, мотивируя свои требования тем, что Шулья Н.Г. как физическое лицо осуществлявшее деятельность в качестве индивидуального предпринимателя в период с ДД.ММ.ГГГГ., в настоящее время утратившего статус, являлась плательщиком страховых взносов, и была обязана своевременно и в полном объеме уплачивать страховые взносы. В связи с тем, что страховые взносы перечислялись с нарушением установленных сроков ответчику начислены пени, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ за ответчиком числится задолженность по пени в размере № руб., в том числе: на страховые взносы на обязательное пенсионное страхование на выплату страховой пенсии в размере № руб., на страховые взносы на обязательное пенсионное страхование на выплату накопительной пенсии в сумме № руб., на страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в сумме № руб. Ответчику было направлено требование № об оплате задолженности по налогу на доходы физических лиц, которое не исполнено. В соответствии со ст. 207 НК РФ ответчик является плательщиком налога на доходы физических лиц, в силу ст.23,ст.80 НК РФ, налогоплательщик обязана предоставить налоговую декларацию в установленный срок с правильно исчисленной суммой налога. Ответчиком подана налоговая декларация за ДД.ММ.ГГГГ год с суммой налога к уплате в бюджет в размере № руб., однако ответчиком в добровольном порядке в установленный законом срок обязанность по оплате исчисленного налога за ДД.ММ.ГГГГ год не исполнена. В силу ст.75 НК РФ Шулья Н.Г. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ начислены пени по налогу на доходы физических лиц на задолженность за ДД.ММ.ГГГГ год в размере № рублей, однако в установленный для добровольного исполнения требований срок задолженность не оплачена. Ответчику было направлено требование № от 24.01.2017г. об оплате задолженности по налогу на доходы физических лиц, которое не исполнено. По заявлению налоговой инспекции в отношении Шулья Н.Г. ДД.ММ.ГГГГ был выдан судебный приказ № от 06.10.2017г. о взыскании задолженности по страховым взносам, который ДД.ММ.ГГГГ был отменен по заявлению должника. В связи с этим в течение установленного законом шестимесячного срока истец обращается с данным иском и просит взыскать с Шулья Н.Г. задолженность по пени по страховым взносам в сумме на выплату страховой пенсии в размере № руб., на страховые взносы на обязательное пенсионное страхование на выплату накопительной пенсии в сумме № руб., на страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в сумме № руб., пени по налогу на доходы физических лиц в сумме № рублей (л.д. 2-4).

Копия административного искового заявления была направлена административным истцом в адрес административного ответчика ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 2).

               Определением от ДД.ММ.ГГГГ административному ответчику разъяснены его процессуальные права и обязанности, предложено представить доказательства оплаты обязательных взносов и пени, а также возражения относительно исковых требований и упрощенного порядка рассмотрения дела (л.д.1), определение направлено Шулья Н.Г. ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 33), возражений относительно упрощенного порядка рассмотрения дела не представлено.

По смыслу статьи 14 Международного пакта о гражданских и политических правах, лицо, участвующее в деле, само определяет объем своих прав и обязанностей в гражданском процессе.

Статья 165.1 ГК РФ предусматривает, что заявления, уведомления, извещения, требования или иные юридически значимые сообщения, с которыми закон или сделка связывает гражданско-правовые последствия для другого лица, влекут для этого лица такие последствия с момента доставки соответствующего сообщения ему или его представителю. Сообщение считается доставленным и в тех случаях, если оно поступило лицу, которому оно направлено (адресату), но по обстоятельствам, зависящим от него, не было ему вручено или адресат не ознакомился с ним.

Направленная Шулья Н.Г. копия определения от 20.06.2018г. с извещением о проведении подготовки по делу 02.07.2018г. вернулось за истечением срока хранения на почте, направленное извещение о проведении повторной подготовки по делу ДД.ММ.ГГГГ также не было получено ответчиком (л.д.33а,50).

В соответствии со ст.292 КАС РФ, в порядке упрощенного (письменного) производства административные дела рассматриваются без проведения устного разбирательства. При рассмотрении административного дела в таком порядке судом исследуются только доказательства в письменной форме (включая отзыв, объяснения и возражения по существу заявленных требований, а также заключение в письменной форме прокурора, если настоящим Кодексом предусмотрено вступление прокурора в судебный процесс).

В соответствии с ч. 2 ст. 291 КАС РФ административное исковое заявление рассмотрено в порядке упрощенного (письменного) производства.

               Исследовав материалы дела, суд считает требования МРИ ФНС № подлежащими частичному удовлетворению по следующим основаниям.

Согласно ст. 62 КАС РФ, лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.

В силу п. 1 ч. 1 ст. 23 НК РФ, налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии со ст. 207 НК РФ ответчик является плательщиком налога на доходы физических лиц.

Согласно п.1 ст. 229 НК РФ, налоговая декларация представляется налогоплательщиками, указанными в статьях 227, 227.1 и пункте 1 статьи 228 настоящего Кодекса. Ответчиком предоставлена указанная налоговая декларация с исчисленной суммой налога за ДД.ММ.ГГГГ год в размере № рублей (л.д.43-46).

Согласно п.4 ст.228 НК РФ, общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная исходя из налоговой декларации с учетом положений настоящей статьи, уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Статья 48 НК РФ предусматривает, что в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Статьей 48 ч.2 НК РФ предусмотрено, что заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Из материалов дела следует, что Шулья Н.Г. в Межрайонную ИФНС России № по <адрес> представила налоговую декларацию за ДД.ММ.ГГГГ год с исчисленной суммой подлежащей уплате в размере № рублей (л.д.43-46), однако исчисленная сумма налога ответчиком в установленные законом сроки не была уплачена, в связи с чем, в соответствии со ст.75 НК РФ, истцом были начислены пени в размере № рублей (л.д.10).

В соответствии с п.п.2,4,5,8 ст.69 НК РФ, требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки. Требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Требование об уплате налога, направляемое физическому лицу, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику налоговым органом, в котором налогоплательщик состоит на учете. Правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются также в отношении требований об уплате сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, предусмотренных главой 9 настоящего Кодекса, и распространяются на требования, направляемые плательщикам сборов, плательщикам страховых взносов и налоговым агентам.

Налоговым органом ответчику Шулья Н.Г. выставлено требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате в срок до ДД.ММ.ГГГГ пени по налогу на доходы физических лиц (л.д.10), однако данное требование не было направлено ответчику, о чем свидетельствует письменный ответ представителя истца (л.д.21).

Несоблюдение налоговой инспекцией установленных налоговым законодательством сроков и порядка взыскания налога является основанием для отказа в удовлетворении искового заявления в части взыскания пени по налогу на доходы физических лиц на задолженность за ДД.ММ.ГГГГ год в размере № рублей.

Учитывая, что предусмотренная законом обязанность налогового органа об извещении налогоплательщика о наличии у него задолженности не была исполнена, суд приходит к выводу о необходимости отказа в удовлетворении исковых требований в данной части.

Как следует из ст. 5 ч.1 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ №212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (утратил силу только с ДД.ММ.ГГГГ в связи с принятием Федерального закона №250-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ, однако в силу ст.23 Федерального закона №250-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ, расчеты (уточненные расчеты) по страховым взносам за отчетные (расчетные) периоды по страховым взносам, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ, представляются в соответствующие органы Пенсионного фонда Российской Федерации, Фонда социального страхования Российской Федерации в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о страховых взносах, действовавшим до дня вступления в силу настоящего Федерального закона) плательщиками страховых взносов являются страхователи, определяемые в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, к которым относятся, в том числе, индивидуальные предприниматели.

В силу ч. 8 ст. 16 Федерального закона №212-ФЗ в случае прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, прекращения либо приостановления статуса адвоката, прекращения полномочий нотариуса, занимающегося частной практикой, прекращения деятельности иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, уплата страховых взносов такими плательщиками страховых взносов производится не позднее 15 календарных дней с даты государственной регистрации прекращения (приостановления) их деятельности включительно.

Частью 3 ст. 18 Федерального закона №212-ФЗ предусмотрено, что взыскание недоимки по страховым взносам с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 21 настоящего Федерального закона.

В соответствии с ч.1 ст. 21 Федерального закона №212-ФЗ в случае неисполнения плательщиком страховых взносов - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате страховых взносов, пеней и штрафов орган контроля за уплатой страховых взносов, направивший требование об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании страховых взносов, пеней и штрафов за счет имущества данного физического лица, в том числе денежных средств на счетах в банке и наличных денежных средств, в пределах сумм, указанных в требовании об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

В соответствии со ст.25 Федерального закона №212-ФЗ пенями признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую плательщик страховых взносов должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм страховых взносов в более поздние по сравнению с установленными настоящим Федеральным законом сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм страховых взносов и независимо от применения мер ответственности за нарушение законодательства Российской Федерации о страховых взносах. Пени начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате страховых взносов начиная со дня, следующего за установленным настоящим Федеральным законом сроком уплаты сумм страховых взносов, и по день их уплаты (взыскания) включительно. Пени за каждый день просрочки определяются в процентах от неуплаченной суммы страховых взносов. Процентная ставка пеней принимается равной одной трехсотой действующей в эти дни ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм страховых взносов или после уплаты таких сумм в полном объеме. Пени могут быть взысканы принудительно за счет денежных средств плательщика страховых взносов на счетах в банке, а также за счет иного имущества плательщика страховых взносов в порядке, предусмотренном для взыскания недоимки по страховым взносам.

Как следует из материалов дела, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Шулья Н.Г. была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя. ДД.ММ.ГГГГ в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей внесена запись о том, что индивидуальный предприниматель прекратил деятельность в связи с принятием им соответствующего решения (л.д. 13,40-42). Таким образом, фиксированные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования подлежали уплате в 15-дневный срок, т.е. по 12.03.2013г.

После поступления в отделение пенсионного фонда сведений о том, что Шулья Н.Г. прекратила деятельность в качестве индивидуального предпринимателя, у Шулья Н.Г., как плательщика страховых взносов, была выявлена недоимка по страховым взносам.

Размер выявленной недоимки по страховым взносам установлен решением Ачинского городского суда от ДД.ММ.ГГГГ №, вступившим в законную силу 13.02.2016г. и составляет на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд РФ на страховую и накопительную части трудовой пенсии в размере № руб.; на обязательное медицинское страхование в Федеральный ФОМС в размере № руб. (л.д.51-52).

Кроме того, указанным решением Ачинского городского суда от ДД.ММ.ГГГГ, в связи с нарушением ответчиком установленных сроков уплаты страховых взносов в Пенсионный фонд РФ также были взысканы пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование по выявленной недоимке за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере № руб. и на обязательное медицинское страхование в Федеральный ФОМС в сумме № руб.

В данном случае, административный истец обратился с требованиями о взыскании с ответчика пени по выявленной недоимке по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ за период с ДД.ММ.ГГГГ., в том числе на выплату страховой пенсии в размере № руб., на страховые взносы на обязательное пенсионное страхование на выплату накопительной пенсии в сумме № руб., на страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в сумме № руб. (л.д.6,22-27).

Указанное требование № об уплате пеней по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ было направлено в адрес Шулья Н.Г., срок для добровольного исполнения установлен до ДД.ММ.ГГГГ (л.д.6-7,8-9).

Однако, в связи с тем, что в указанный срок требование об оплате пени Шулья Н.Г. не исполнила, сумма задолженности не возмещена, 29.09.2017г. административный истец обратился в мировой суд с заявлением о выдаче судебного приказа (л.д.47-48).

Судебным приказом от ДД.ММ.ГГГГ № г. с Шулья Н.Г. взысканы пени в сумме №, в том числе страховые взносы на обязательное пенсионное страхование на выплату страховой пенсии в размере № руб., страховые взносы на обязательное пенсионное страхование на выплату накопительной пенсии в сумме № руб., на страховые взносы в фиксированном размере на выплату страховой пенсии № руб., страховые взносы в виде фиксированного платежа на выплату накопительной пенсии № руб., страховые взносы на обязательное медицинское страхование № руб. 24.11.2017г. определением мирового судьи судебного участка № в <адрес> и <адрес> судебный приказ от 06.10.2017г. отменен (л.д.5).

Согласно ч.3 ст.21 Федерального закона №212-ФЗ (утратил силу только с ДД.ММ.ГГГГ в связи с принятием Федерального закона №250-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ), рассмотрение дел о взыскании страховых взносов, пеней и штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с гражданским процессуальным законодательством Российской Федерации. Заявление о взыскании может быть подано органом контроля за уплатой страховых взносов в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. К заявлению о взыскании может прилагаться ходатайство органа контроля за уплатой страховых взносов о наложении ареста на имущество ответчика в порядке обеспечения требования о взыскании страховых взносов.

           Истец обратился в суд с административным иском к Шулья Н.Г. о взыскании недоимки по страховым взносам и пени 24.05.2018г., то есть в пределах срока, установленного законом для обращения в суд с иском, поскольку в данном случае этот срок исчисляется с 25.11.2017г. (со следующего дня после даты отмены судебного приказа) и по 24.05.2017г. включительно (л.д.49).

    В материалы дел был предоставлен расчет по требованию № в соответствии Федеральным законом №212-ФЗ, по состоянию на 09.01.2017г., согласно которому размер пени по страховым взносам за период с 09.07.2017г. по 26.01.2017г. составил по страховым взносам в сумме на выплату страховой пенсии в размере № руб., на страховые взносы на обязательное пенсионное страхование на выплату накопительной пенсии в сумме № руб., на страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в сумме № руб. (л.д.6,22-27).

Однако в силу ст.6 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N 436-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" - часть 3.1 дополнена следующим содержанием «В случае утраты налоговыми органами возможности взыскания переданных им органами Пенсионного фонда Российской Федерации и органами Фонда социального страхования Российской Федерации недоимки по страховым взносам и задолженности по соответствующим пеням и штрафам, образовавшихся на ДД.ММ.ГГГГ, а также сумм страховых взносов, пеней и штрафов, доначисленных органами Пенсионного фонда Российской Федерации, органами Фонда социального страхования Российской Федерации, подлежащих уплате по результатам контрольных мероприятий, проведенных за расчетные (отчетные) периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ, в связи с истечением установленного срока их взыскания в период с ДД.ММ.ГГГГ до даты подписания акта приема-передачи указанные недоимка и задолженность признаются безнадежными к взысканию и списываются налоговым органом по месту нахождения организации (месту нахождения обособленных подразделений организации) или по месту жительства физического лица (месту учета индивидуального предпринимателя) в порядке, утверждаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.".

Согласно информации, полученной из налогового органа, размер пени, подлежащий взысканию с ответчика Шулья Н.Г. по состоянию на 09.01.2017г. по страховым взносам составляющий в общем размере № руб. (л.д.6), на основании вышеуказанного Федерального Закона, а также в соответствии с Приказом ФНС России от 19.08.№ (ред. от ДД.ММ.ГГГГ) "Об утверждении Порядка списания недоимки и задолженности по пеням, штрафам и процентам, признанных безнадежными к взысканию и Перечня документов, подтверждающих обстоятельства признания безнадежными к взысканию недоимки, задолженности по пеням, штрафам и процентам" (Зарегистрировано в Минюсте России ДД.ММ.ГГГГ N 18528) был сторнирован, в связи с чем налоговый орган обратился в суд с требованием к ответчику о взыскании размера пени по страховым взносам только в размере № рублей (л.д.6).

На основании вышеизложенного суд полагает, что заявленные требования о взыскании задолженности по пени на страховые взносы на обязательное пенсионное страхование на выплату страховой пенсии в размере № руб., на страховые взносы на обязательное пенсионное страхование на выплату накопительной пенсии в сумме № руб., на страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в сумме № руб., ответчиком не оспорены и подлежат удовлетворению в полном объеме.

В соответствии с ч.1 ст. 114 КАС РФ, с Шулья Н.Г. также подлежит взысканию государственная пошлина, от уплаты которой освобожден административный истец, в размере, установленном пп. 1 п. 1 ст. 333.19 Налогового кодекса РФ, в сумме № рублей.

           На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 290, 293 КАС РФ,

Р Е Ш И Л :

░░░░░░░░ ░ ░░░░░ ░. ░., ░░.░░.░░░░ ░.░., ░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░: <░░░░░>, ░-░░ 1, <░░░░░>, ░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░ ░░░░░░░ № ░░░░░░, ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░ ░░░░░ № ░░░░░░, ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░ № ░░░░░░, ░ ░░░░░ ░ ░░░░░░░ № ░░░░░░.

░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░ ░. ░. ░░░░ ░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░.░░.░░░░ ░░░ ░ ░░░░░░░ № ░░░░░░.

░░░░░░░░ ░ ░░░░░ ░. ░. ░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ <░░░░░> ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ № ░░░░░░.

░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ <░░░░░>░░░ ░░░ ░ ░░░░, ░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░ ░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░, ░░░░░ ░░░░░░░, ░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░.

                 ░░░░░                                                                   ░.░. ░░░░░░░░░