Судебный акт #1 (Решение) по делу № 2а-716/2020 ~ М-716/2020 от 20.10.2020

Дело №2а-716/2020

УИД 66RS0036-01-2019-001342-48

Решение в окончательной форме составлено 31 декабря 2020 года.

Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

18 декабря 2020 года                                                                                   город Кушва

Кушвинский городской суд Свердловской области в составе:

председательствующего судьи Мальцевой В.В.,

при секретаре судебного заседания Ямалеевой С.А.,

    рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 27 по Свердловской области к Суханову Владимиру Александровичу о взыскании обязательных платежей и санкций,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № 27 по Свердловской области (МИФНС, инспекция) обратилась в суд с административным исковым заявлением к Суханову В.А. о взыскании задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование (ОПС) в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФ РФ) за 2020 год в сумме 2 510 рублей 56 копеек, пени в сумме 1 рубль 21 копейка, задолженности по страховым взносам на обязательное медицинское страхование (ОМС) в Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) за 2020 год в сумме 1 041 рубль 14 копеек, пени в сумме 4 рубля 58 копеек, задолженности по налогу на имущество за 2018 год в сумме 2338 рублей, пени в сумме 31 рубль 92 копейки, задолженности по земельному налогу за 2018 год в сумме 702 рубля, пени в сумме 9 рублей 58 копеек, а всего 6 638 рублей 99 копеек.

В обоснование иска указано, что налогоплательщик Суханов В.А. не исполнил обязанность по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ за 2020 год в сумме 2510 рублей 56 копеек, страховых взносов на обязательное медицинское страхование в ФОМС за 2020 год в сумме 1041 рубль 14 копеек. Ответчик состоит на налоговом учете в инспекции по месту жительства. В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ответчик был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя. Обязанность по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование у ответчика возникла с момента приобретения статуса индивидуального предпринимателя и до момента исключения из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП), в связи с прекращением деятельности физического лица в качестве индивидуального предпринимателя. С ДД.ММ.ГГГГ вопросы исчисления и уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование регулируются главой 34 НК РФ, а администрирование страховых взносов осуществляет Федеральная налоговая служба. Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено законом. В случае прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, уплата страховых взносов осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе. В отношении страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам, в программном комплексе производится автоматический расчет, исчисление и перенос сумм страховых взносов. В соответствии со ст. 430 НК РФ, размер фиксированного платежа за 2020 год на ОПС составил 32448 рублей, на ОМС 8426 рублей. Уплата страховых взносов на ОПС предпринимателями, осуществляющими деятельность в пострадавших отраслях в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции в фиксированном размере, производится из расчета 20 318 рублей за 2020 год. Поскольку налогоплательщик ДД.ММ.ГГГГ прекратил деятельность в качестве индивидуального предпринимателя, то за 2020 год страховые взносы на ОПС в фиксированном размере начислены в соответствии с п. 5 ст. 430 НК РФ в размере 2510 рублей 56 копеек, сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ. За 2020 год страховые взносы на ОМС в фиксированном размере начислены в соответствии с п. 5 ст. 430 НК РФ в размере 1041 рубль 14 копеек, сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ. Уплата взносов ответчиком не производилась. В связи с невыплатой страховых взносов на ОПС начислены пени в размере пени в сумме 1 рубль 21 копейка, пени ввиду неуплаты страховых взносов на ОМС начислены в сумме 4 рубля 58 копеек. Кроме того, ответчиком не исполнена обязанность по уплате земельного налога за 2018 год в сумме 702 рубля, по налогу на имущество физических лиц за 2018 год в сумме 2 338 рублей. Ответчику направлено налоговое уведомление №. Налог подлежит уплате в срок не позднее 01 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Расчет налога произведен налоговым органом на основании сведений, представленных регистрирующими органами в порядке ст. 85 НК РФ. В связи с несвоевременной уплатой страховых взносов и налогов, инспекцией сформировано и направлено должнику требование № об уплате суммы задолженности до ДД.ММ.ГГГГ. До настоящего времени задолженность не погашена.

Информация о рассмотрении дела заблаговременно размещена на интернет-сайте Кушвинского городского суда Свердловской области www.kushvinsky.svd.sudrf.ru в соответствии со ст. ст. 14 и 16 Федерального закона от 22.12.2008 № 262-ФЗ «Об обеспечении доступа к информации о деятельности судов в Российской Федерации».

    Представитель административного истца в судебное заседание не явился, просил о рассмотрении дела в его отсутствие.

    Административный ответчик Суханов В.А. судебное заседание не явился, извещен о дате, времени и месте рассмотрения дела надлежащим образом, судебное извещение им получено ДД.ММ.ГГГГ, что подтверждается уведомлением о получении заказной корреспонденции, суду не представил заявления о рассмотрении в его отсутствие, об уважительных причинах неявки суд не уведомил, об отложении судебного заседания не ходатайствовал.

    В соответствии со статьей 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации дело рассмотрено в отсутствии сторон.

Исследовав письменные материалы дела, оценив представленные доказательства в их совокупности, суд находит административный иск подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.

Конституция Российской Федерации в статье 57 устанавливает, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Аналогичное положение содержится также в пункте 1 статьи 3, статье 23 Налогового кодекса Российской Федерации.

Согласно п. 1 ст. 19 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с данным Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

Возникновение обязанности по уплате налога законодательство о налогах и сборах связывает с наличием у налогоплательщика объекта налогообложения (п. 1 ст. 38 Налогового кодекса Российской Федерации). Каждый налог имеет самостоятельный объект налогообложения, определяемый в соответствии с частью второй названного Кодекса и с учетом положений этой статьи.

Согласно ст. 44 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность по уплате налога возникает, изменяется при наличии оснований, установленных названным Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах. Обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога.

В соответствии с ч. 1 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

В соответствии с абзацем 3 пункта 2 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации, если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Согласно пункту 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Таким образом, в силу статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации, а также положений главы 32 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации общий срок на обращение в суд составляет 6 месяцев с момента истечения срока для добровольного исполнения требования об уплате налогов, пени.

С 01.01.2017 вопросы исчисления и уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование регулируются главой 34 НК РФ, а администрирование страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и на обязательное медицинское страхование осуществляет Федеральная налоговая служба. Соответствующие изменения в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации внесены Федеральным законом от 04.07.2016 № 243-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование».

Порядок исчисления сумм страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в ст. 419 НК РФ, производится самостоятельно в соответствии со ст. 431 и 432 НК РФ.

В случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, уплата страховых взносов осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя.

В отношении страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждения физическим лицам, в программном комплексе производится автоматический расчет, исчисление и перенос КРСБ сумм страховых взносов в соответствии с Кодексом.

В соответствии со ст. 430 НК РФ размер фиксированного платежа за 2020 год за 2020 год на ОПС составил 32 448 рублей, на ОМС 8426 рублей.

Уплата страховых взносов на ОПС предпринимателями, осуществляющими деятельность в пострадавших отраслях в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции в фиксированном размере, производится из расчета 20 318 рублей за 2020 год.

При уплате налога с нарушением срока уплаты, налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных НК РФ п. 2 ст. 57 НК РФ. Начисление прекращается в момент фактической уплаты налога.

Согласно статье 72 Налогового кодекса Российской Федерации способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов являются пени.

Согласно ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации, пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Таким образом, уплата пеней является дополнительной обязанностью налогоплательщика в случае уплаты налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах сроки.

Как установлено судом и не оспаривалось сторонами, Суханов В.А. состоит на налоговом учете в инспекции по месту жительства, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ответчик был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя.

За 2020 год страховые взносы на ОПС в фиксированном размере начислены в соответствии с п. 5 ст. 430 НК РФ в сумме 2510 рублей 56 копеек (20318/12 мес*1.+20318/12мес/29 дн *14 дн) сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ; страховые взносы на ОМС в фиксированном размере начислены в размере 1041 рубль 14 копеек (8426/12 мес*2.+8426/12мес/29 дн * 20 дн) сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ.

В требовании № до сведения Суханова В.А. было доведено о необходимости уплаты страховых взносов и пени в срок до ДД.ММ.ГГГГ. Уплата взносов ответчиком не производилась.

В соответствии со ст. 387 НК РФ, земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Устанавливая налог, представительные органы муниципальных образований определяют налоговые ставки в пределах, установленных НК РФ, порядок и сроки уплаты налога.

В силу ст. 388 НК РФ, налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом. Налоговая база по земельному налогу определяется на основании ст. 390 НК РФ, как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ. Налоговым периодом по земельному налогу признается год ст. 393 НК РФ.

На основании ч. 1 ст. 390 НК РФ, налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса. Налоговым периодом по земельному налогу признается год ст. 393 НК РФ.

Пунктом 1 ст. 397 НК РФ, установлено, что срок уплаты земельного налога устанавливается нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Согласно расшифровки задолженности, за Сухановым В.А. числится задолженность по оплате земельного налога в сумме 702 рубля /л.д. 12/.

В соответствии со ст. 400 Налогового кодекса Российской Федерации плательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица – собственники имущества, признаваемыми объектом налогообложения.

Налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса (статья 400 Налогового кодекса Российской Федерации).

Согласно пункту 1 статьи 401 указанного Кодекса объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

В силу пункта 2 статьи 402 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база в отношении объектов налогообложения, за исключением объектов, указанных в пункте 3 настоящей статьи, определяется исходя из их инвентаризационной стоимости в случае, если субъектом Российской Федерации не принято решение, предусмотренное абзацем третьим пункта 1 настоящей статьи.

Налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его инвентаризационная стоимость, исчисленная с учетом коэффициента-дефлятора на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы до 1 марта 2013 года (статья 404 Налогового кодекса Российской Федерации).

Исчисление налога на имущество физических лиц производится налоговыми органами.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога (подпункты 1 и 3 пункта 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации).

В силу статьи 404 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база по налогу на имущество физических лиц определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его инвентаризационная стоимость, исчисленная с учетом коэффициента-дефлятора на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы до 1 марта 2013 года.

Согласно пункту 4 статьи 406 Налогового кодекса Российской Федерации в случае определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из инвентаризационной стоимости, налоговые ставки устанавливаются на основе умноженной на коэффициент-дефлятор суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения, принадлежащих на праве собственности налогоплательщику.

Как предусмотрено статьей 408 Налогового кодекса Российской Федерации, сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Согласно ст. 409 Налогового кодекса Российской Федерации налог на имущество физических лиц подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 01 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом; уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода предшествующих календарному году его направления.

Установлено, что у ответчика имеется задолженность по уплате налога на имущество физических лиц за 2018 год в сумме 2 338 рублей /л.д. 12/.

О необходимости исполнить обязанность по уплате земельного налога и налога на имущество до сведения должника было доведено в уведомлении № от ДД.ММ.ГГГГ /л.д. 17/.

Поскольку обязанность по уплате страховых взносов, налогов и пени Сухановым В.А. не была исполнена, в его адрес направлено требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ о погашении имеющейся задолженности в срок до ДД.ММ.ГГГГ /л.д. 15/.

Ответчик обязанности по погашению задолженности не выполнил, на момент рассмотрения дела ответчиком доказательств обратного не подставлено.

В установленный законом срок МИФНС обратилось в суд с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности. 04.06.2020 мировым судьей судебного участка № 2 Кушвинского судебного района Свердловской области был вынесен судебный приказ о взыскании задолженности по уплате налогов, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование, пени. Определением мирового судьи судебного участка № 1 Кушвинского судебного района Свердловской области от 07.07.2020 судебный приказ отменен /л.д. 6/.

Из материалов административного дела следует, что административное исковое заявление поступило в Кушвинский городской суд Свердловской области 20.10.2020, то есть с соблюдением сроков, установленных абзацем 2 пункта 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации.

Расчет взыскиваемых сумм судом проверен, является правильным, соответствует представленным материалам дела, арифметически верен.

Учитывая представленные суду доказательства, суд считает требования истца обоснованными и подлежащими удовлетворению.

В силу ст. 111 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы, за исключением случаев, предусмотренных статьей 107 и частью 3 статьи 109 настоящего Кодекса.

Административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины при подаче иска на основании пп. 19 п. 1 ст. 333.36 Налогового кодекса Российской Федерации.

В связи с этим суд взыскивает с административного ответчика, который не освобожден в силу закона от уплаты государственной пошлины, государственную пошлину в сумме 400 рублей.

Исходя из разъяснений, данных в абзаце 2 пункта 40 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 27.09.2016 № 36 «О некоторых вопросах применения судами Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации», а также пункта 2 статьи 61.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации суммы государственной пошлины по административным делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, зачисляются в местный бюджет.

Руководствуясь ст.ст. 124-126 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

    ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░ № 27 ░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ - ░░░░░░░░░░░░░.

░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░, ░░.░░.░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░, ░░░░░░░░ <░░░░░>, ░░░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░ <░░░░░> (░░░ №) ░░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░ 2020 ░░░ ░ ░░░░░ 2 510 ░░░░░░ 56 ░░░░░░, ░░░░ ░ ░░░░░ 1 ░░░░░ 21 ░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░ 2020 ░░░ ░ ░░░░░ 1 041 ░░░░░ 14 ░░░░░░, ░░░░ ░ ░░░░░ 4 ░░░░░ 58 ░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░ 2018 ░░░ ░ ░░░░░ 2338 ░░░░░░, ░░░░ ░ ░░░░░ 31 ░░░░░ 92 ░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░ 2018 ░░░ ░ ░░░░░ 702 ░░░░░, ░░░░ ░ ░░░░░ 9 ░░░░░░ 58 ░░░░░░, ░ ░░░░░ 6 638 ░░░░░░ 99 ░░░░░░.

░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ 400 ░░░░░░.

░░ ░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░ ░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░ ░░ ░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░.

░░░░░                                                                                                      ░.░. ░░░░░░░░