Судебный акт #1 (Решение) по делу № 2а-9/2024 (2а-1880/2023;) ~ М-223/2023 от 08.02.2023

Дело *

УИД *

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

***                     23 января 2024 года

(***)

Московский районный суд *** в составе председательствующего судьи Русинова А.В., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению

Управления федеральной налоговой службы по *** к Левашову Е. В. о взыскании пени по налогам,

УСТАНОВИЛ:

Управления федеральной налоговой службы по *** (далее – УФНС по ***) обратилась в Московский районный суд *** с иском к Левашову Е.В. о взыскании обязательных платежей и санкций, а именно: пени по налогу на имущество в размере 19 311,87 руб., пени по земельному налогу в размере 9 492,71 руб.

В обоснование исковых требований административный истец указал, следующее.

На налоговом учёте в УФНС по *** состоит (состоял) в качестве налогоплательщика Левашов Е.В. ИНН *, который в соответствии с п. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) обязан был уплачивать законно установленные налоги и сборы.

Левашов Е.В. является плательщиком налога на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов (сельских поселений), в соответствии со ст. ст. 12, 15, 400 НК РФ, так как имеет (имел) в собственности, имущество, подлежащее налогообложению.

Сумма основного долга по налогу на имущество за 2016 г. составила 39 956,00 рублей, частично уплачена ЧЧ*ММ*ГГ* в сумме 1 921,11 руб., ЧЧ*ММ*ГГ* в сумме 811,82 руб., ЧЧ*ММ*ГГ* в сумме 44,70, остаток задолженности 37 178,37 руб. Сумма налога начислена по налоговому уведомлению * от ЧЧ*ММ*ГГ* по сроку уплаты до ЧЧ*ММ*ГГ* по 32 строениям и помещениям с кадастровыми номерами *

Сумма недоимки для начисления пени взыскана в судебном порядке решением Московского районного суда *** от ЧЧ*ММ*ГГ* *. Задолженность до настоящего времени полностью не погашена.

Сумма основного долга по налогу на имущество за 2017 г. составляет 99 067,00 руб., частично оплачена ЧЧ*ММ*ГГ* в размере 640,78 руб., ЧЧ*ММ*ГГ* в размере 0,82 руб., ЧЧ*ММ*ГГ*, в размере 0,12 руб., остаток задолженности составляет 98 425,28 руб. сумма налога начислена по налоговому уведомлению * от ЧЧ*ММ*ГГ* по сроку уплаты ЧЧ*ММ*ГГ* по 24 строениям и сооружениям, имеющим кадастровые номера: * *

Сумма недоимки для начисления пени взыскана в судебном порядке решением Московского районного суда *** от ЧЧ*ММ*ГГ* *. Задолженность до настоящего времени полностью не погашена.

Сумма основного долга по налогу на имущество за 2018 г. составила 2 489,00 руб., начислена по налоговому уведомлению * от ЧЧ*ММ*ГГ* по сроку уплаты до ЧЧ*ММ*ГГ* за иное строение и помещение с кадастровым номером * Задолженность уплачена в полном объеме ЧЧ*ММ*ГГ*

Сумма недоимки для начисления пени взыскана в судебном порядке решением Московского районного суда *** от ЧЧ*ММ*ГГ* * Задолженность погашена в полном объеме.

Сумма основного долга по налогу на имущество за 2018 г. в размере 821,00 руб. начислена по уведомлению * от ЧЧ*ММ*ГГ* по сроку уплаты до ЧЧ*ММ*ГГ* за строение и сооружение с кадастровым номером *

Сумма недоимки для начисления пени взыскана в судебном порядке решением Московского районного суда *** от ЧЧ*ММ*ГГ* * Задолженность до настоящего времени не погашена.

Сумма основного долга по налогу на имущество за 2019 г. составила 547,00 руб., начислена по налоговому уведомлению * от ЧЧ*ММ*ГГ* по сроку уплаты до ЧЧ*ММ*ГГ* за иное строение и помещение с кадастровым номером *. Задолженность уплачена в полном объеме ЧЧ*ММ*ГГ*

Всего к уплате пени по налогу на имущество 19 311,87 руб.

Также Левашов Е.В. является плательщиком земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, поскольку является (являлся) собственником земельных участков.

Сумма основного долга по земельному налогу за 2016 г. в размере 55 668,00 руб. начислена по уведомлению * от ЧЧ*ММ*ГГ* по сроку уплаты до ЧЧ*ММ*ГГ* за земельный участок с кадастровым номером *. Сумма долга уплачена частично ЧЧ*ММ*ГГ* в размере 1 188,18 руб., ЧЧ*ММ*ГГ* в размере 2 000,00 руб. остаток долга 52 479,82 руб.

Сумма недоимки для начисления пени взыскана в судебном порядке решением Московского районного суда г. Н.Новгород от ЧЧ*ММ*ГГ* *. Задолженность до настоящего времени не погашена.

Всего к уплате пени по земельному налогу 9 492,71 руб.

В связи с возникновением у ответчика недоимки по налогам и пени в соответствии с нормами ст. 69 НК РФ ему были направлены требования от ЧЧ*ММ*ГГ* *, от ЧЧ*ММ*ГГ* *, от ЧЧ*ММ*ГГ* *, в которых сообщалось о наличии у него задолженности и о сумме начисленных пени. Требования направлены налогоплательщику через личный кабинет.

Требования об уплате налога, сбора, пени за несвоевременную уплату административным ответчиком не исполнены до настоящего времени.

Налоговым органом мировому судье судебного участка * Димитровского судебного района *** было направлено заявление о вынесении судебного приказа на взыскание недоимки и задолженности по пени с административного ответчика. ЧЧ*ММ*ГГ* судом вынесен судебный приказ дело *, однако ЧЧ*ММ*ГГ* мировым судьей было вынесено определение об отмене судебного приказа в связи с тем, что от должника в установленный срок поступило возражение в исполнении указанного судебного приказа.

Административный истец просит суд взыскать с административного ответчика задолженность по пени по налогу на имущество в размере 19 311,87 руб., по земельному налогу в размере 9 492,71 руб., а всего на общую сумму 28 804,58 рублей.

Административный истец о времени и месте рассмотрения дела уведомлен в надлежащем порядке, в судебное заседание своего представителя не направил, обратился с ходатайством о рассмотрении дела в отсутствие представителя.

Административный ответчик о времени и месте рассмотрения дела уведомлен в надлежащем порядке, в судебное заседание не явился.

Согласно ч. 7 ст. 150 КАС РФ, дело рассмотрено в порядке упрощенного (письменного) производства.

Изучив материалы дела, оценив представленные доказательства в совокупности в соответствии со ст. 84 КАС РФ, суд приходит к следующему выводу.

Статьей 57 Конституции Российской Федерации установлено, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В соответствии со ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога, сборов, страховых взносов.

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога или после уплаты таких сумм в полном объеме.

В силу пунктов 1 и 2 ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки. Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании (п. 4 ст. 69 НК РФ).

В соответствии с п. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных названной статьей.

Согласно п. 2 указанной статьи заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено названным пунктом.

В силу п. 4 указанной статьи рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве; требование о взыскании налога, пеней за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Порядок исчисления налогов установлен ст. 52 НК РФ, согласно которой в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента. В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления. В налоговом уведомлении должны быть указаны сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты налога. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Положениями п. 4 ст. 57, п. 6 ст. 58 НК РФ установлено, что в случаях, когда расчет суммы налога производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления. Налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении.

В силу ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Статьей 400 НК РФ установлено, что налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 настоящего Кодекса.

В силу ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Согласно ч.ч. 1, 3 ст. 403 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в государственном кадастре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей. Налоговая база в отношении квартиры определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры.

В соответствии со ст. 408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Согласно ст. 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно ст. 387 НК РФ земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В соответствии со ст. 388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В целях исчисления земельного налога в соответствии со ст.ст. 390, 391 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 настоящего Кодекса.

Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации в отношении каждого земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

В отношении земельного участка, образованного в течение налогового периода, налоговая база в данном налоговом периоде определяется как его кадастровая стоимость на дату постановки такого земельного участка на государственный кадастровый учет.

Для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

Судом установлено, что на налоговом учёте в УФНС по *** состоит (состоял) в качестве налогоплательщика Левашов Е.В. ИНН *.

Левашов Е.В. является плательщиком налога на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов (сельских поселений), в соответствии со ст. ст. 12, 15, 400 НК РФ, так как имеет (имел) в собственности, имущество, подлежащее налогообложению.

Сумма основного долга по налогу на имущество за 2016 г. составила 39 956,00 рублей, частично уплачена ЧЧ*ММ*ГГ* в сумме 1 921,11 руб., ЧЧ*ММ*ГГ* в сумме 811,82 руб., ЧЧ*ММ*ГГ* в сумме 44,70, остаток задолженности 37 178,37 руб. Сумма налога начислена по налоговому уведомлению * от ЧЧ*ММ*ГГ* по сроку уплаты до ЧЧ*ММ*ГГ* по 32 строениям и помещениям с кадастровыми номерами * (адрес ***).

Сумма недоимки для начисления пени взыскана в судебном порядке решением Московского районного суда *** от ЧЧ*ММ*ГГ* *а-2208/2018. Задолженность до настоящего времени полностью не погашена.

Сумма основного долга по налогу на имущество за 2017 г. составляет 99 067,00 руб., частично оплачена ЧЧ*ММ*ГГ* в размере 640,78 руб., ЧЧ*ММ*ГГ* в размере 0,82 руб., ЧЧ*ММ*ГГ*, в размере 0,12 руб., остаток задолженности составляет 9 8425,28 руб. сумма налога начислена по налоговому уведомлению * от ЧЧ*ММ*ГГ* по сроку уплаты ЧЧ*ММ*ГГ* по 24 строениям и сооружениям, имеющим кадастровые номера: *

Сумма недоимки для начисления пени взыскана в судебном порядке решением Московского районного суда г. Н.Новгород от ЧЧ*ММ*ГГ* *. Задолженность до настоящего времени полностью не погашена.

Сумма основного долга по налогу на имущество за 2018 г. составила 2 489,00 руб., начислена по налоговому уведомлению * от ЧЧ*ММ*ГГ* по сроку уплаты до ЧЧ*ММ*ГГ* за иное строение и помещение с кадастровым номером *. Задолженность уплачена в полном объеме ЧЧ*ММ*ГГ*

Сумма недоимки для начисления пени взыскана в судебном порядке решением Московского районного суда г. Н.Новгород от ЧЧ*ММ*ГГ* *. Задолженность погашена в полном объеме.

Сумма основного долга по налогу на имущество за 2018 г. в размере 821,00 руб. начислена по уведомлению * от ЧЧ*ММ*ГГ* по сроку уплаты до ЧЧ*ММ*ГГ* за строение и сооружение с кадастровым номером *

Сумма недоимки для начисления пени взыскана в судебном порядке решением Московского районного суда г. Н.Новгород от ЧЧ*ММ*ГГ* *. Задолженность до настоящего времени не погашена.

Сумма основного долга по налогу на имущество за 2019 г. составила 547,00 руб., начислена по налоговому уведомлению * от ЧЧ*ММ*ГГ* по сроку уплаты до ЧЧ*ММ*ГГ* за иное строение и помещение с кадастровым номером *. Задолженность уплачена в полном объеме ЧЧ*ММ*ГГ*

Всего к уплате пени по налогу на имущество 19 311,87 руб.

Судом установлено, что Левашов Е.В. является плательщиком земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, поскольку является (являлся) собственником земельных участков.

Сумма основного долга по земельному налогу за 2016 г. в размере 55 668,00 руб. начислена по уведомлению * от ЧЧ*ММ*ГГ* по сроку уплаты до ЧЧ*ММ*ГГ* за земельный участок с кадастровым номером 37:28:020906:4. Сумма долга уплачена частично ЧЧ*ММ*ГГ* в размере 1 188,18 руб., ЧЧ*ММ*ГГ* в размере 2 000,00 руб. остаток долга 52 479,82 руб.

Сумма недоимки для начисления пени взыскана в судебном порядке решением Московского районного суда *** от ЧЧ*ММ*ГГ* *а-2204/2018. Задолженность до настоящего времени не погашена.

Всего к уплате пени по земельному налогу 9 492,71 руб.

В связи с возникновением у ответчика недоимки по налогам и пени в соответствии с нормами ст. 69 НК РФ ему были направлены требования:

- от ЧЧ*ММ*ГГ* * на сумму недоимки по налогу на имущество в размере 547,00 руб., пени 0,54 руб., по сроку уплаты до ЧЧ*ММ*ГГ*

- от ЧЧ*ММ*ГГ* * на сумму пени по налогу на имущество в размере 3 585,48 руб., по сроку уплаты до ЧЧ*ММ*ГГ*,

- от ЧЧ*ММ*ГГ* * на сумму пени в размере 25 440,34 руб. по налогу на имущество, земельному налогу по сроку уплаты до ЧЧ*ММ*ГГ*

Указанные требования направлены Левашову Е.В. через личный кабинет налогоплательщика, что подтверждается скриншотом программы.

Требования об уплате налога, сбора, пени за несвоевременную уплату административным ответчиком не исполнены до настоящего времени.

Налоговым органом мировому судье судебного участка * Димитровского судебного района *** было направлено заявление о вынесении судебного приказа на взыскание недоимки и задолженности по пени с административного ответчика. ЧЧ*ММ*ГГ* судом вынесен судебный приказ дело *, однако ЧЧ*ММ*ГГ* мировым судьей было вынесено определение об отмене судебного приказа в связи с тем, что от должника в установленный срок поступило возражение в исполнении указанного судебного приказа.

Указанное свидетельствует о том, что налоговым органом был соблюден предусмотренный налоговым законодательством порядок взыскания налога, а у налогоплательщика возникла обязанность по уплате налогов.

С настоящим иском административный истец обратился в суд, направив его почтой ЧЧ*ММ*ГГ* (поступило в Московский районный суд г. Н.Новгород ЧЧ*ММ*ГГ* вх. *), т.е. в течение шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Сроки, предусмотренные ст. 70 и ст. 48 НК РФ административным истцом соблюдены, что подтверждено материалами дела.

Согласно ч. 4, ч. 6 ст. 289 КАС РФ обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца. При рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

По данным лицевого счета налогового органа установлено, что на момент подачи заявления ответчиком суммы недоимки, взыскиваемые в приказном производстве, в полном объеме не погашены. В настоящее время за налогоплательщиком числится задолженность по пени в размере 28 804,58 руб., в том числе по налогу на имущество в размере 19 311,87 руб., по земельному налогу в размере 9 492,71 руб.

Вместе с тем, доказательств, подтверждающих погашение Левашовым Е.В. задолженности, как того требуют положения ч. 1 ст. 62 КАС РФ, административным ответчиком суду не представлено.

Таким образом, учитывая наличие у Левашова Е.В. задолженности, суд считает необходимым удовлетворить исковые требования и взыскать с административного ответчика задолженность по пени по налогу на имущество в размере 19 311,87 руб., по земельному налогу в размере 9 492,71 руб. Всего 28 804,58 руб.

Частью 1 ст. 114 КАС РФ предусмотрено, что судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Поскольку административный истец, являясь государственным органом, освобождена от уплаты государственной пошлины в соответствии с положениями ст. 333.36 части II НК РФ, в соответствии со ст. 114 КАС РФ и пп. 1 п. 1 ст. 333.19 НК РФ с административного ответчика в доход местного бюджета следует взыскать государственную пошлину за рассмотрение дела судом в сумме 1064 руб.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 175, 178-180, 291 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░ *** ░ ░░░░░░░░ ░. ░. ░ ░░░░░░░░░ ░░░░ ░░ ░░░░░░░, - ░░░░░░░░░░░░░.

░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░. ░. (░░░ *) ░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░ *** (░░░ * ░░░░ *) ░░░░ ░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░ 2016, 2017, 2018 ░░. ░ ░░░░░░░ 19 311,87 ░░░., ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░ 2016 ░. ░ ░░░░░░░ 9 492,71 ░░░. ░░░░░ 28 804,58 ░░░.

░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░. ░. (░░░ *) ░ ░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ 1064,00 ░░░.

░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░ *** ░ ░░░░, ░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░ ░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░.

░░░░░                                ░.░.░░░░░░░

░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░*░░*░░*.

░░░░░                                ░.░.░░░░░░░