Судебный акт #1 (Решение) по делу № 2а-2022/2023 от 15.05.2023

Дело № 2а-2022/2023

Уникальный идентификатор дела

56RS0018-01-2023-001485-95

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

21 июня 2023 года г. Оренбург

Оренбургский районный суд Оренбургской области в составе:

председательствующего судьи Чуваткиной И.М.,

при секретаре Великородновой Е.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в здании суда административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №15 по Оренбургской области к Шмарину Виталию Алексеевичу о взыскании недоимки по налогам и пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция федеральной налоговой службы России № 15 по Оренбургской области обратилась в суд с административным иском к Шмарину В.А. о взыскании недоимки по налогам и пени, указав, что административному ответчику на праве собственности принадлежат жилой дом по адресу: <адрес>, земельный участок по адресу: <адрес>, земельный участок по адресу: <адрес>, земельный участок по адресу: <адрес>, земельный участок по адресу: <адрес>, земельный участок по адресу: <адрес>. В соответствии с действующим законодательством Шмарину В.А. была начислена недоимка по налогу на имущество за 2020 год в размере 2291руб., недоимка по земельному налогу за 2020 год в размере 2110руб. Поскольку налог на имущество физических лиц за 2019,2020, а также земельный налог за 2020 год в установленный законом срок не уплачен, начислена пеня за 2020 год в размере 8руб.59 коп., пени по земельного налогу за 2020 год в размере 7руб.91коп. Также за административным ответчиком зарегистрированы транспортные средства Рено Флуенс, государственный номер № и Ниссан Патфайндер, государственный номер №. В соответствии с действующим законодательством Шмарину В.А. была начислена недоимка по транспортному налогу за 2020 год в размере 19 735руб. Поскольку транспортный налог за 2020 год в установленный законом срок не уплачен, начислена пеня в размере 74руб.01 коп. В адрес Шмарина В.А. было направлено требование об уплате налога и пени со сроком уплаты до 25января 2022 года, которое в установленный законом срок не было исполнено. Межрайонная ИФНС №15 по Оренбургской области обращалась в мировой суд судебного участка №9 Ленинского района г. Оренбурга с заявление о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности по налогам и пени, который был отменен 04 марта 2022 года на основании поступивших возражений от административного ответчика.

Просит суд взыскать с Шмарина В.А. задолженность по налогам и пени в размере 24226руб.51коп., в том числе:

- налог на имущество за 2020 год в сумме 2291руб., пени по налогу на имущество за 2020 год в размере 8руб.59коп. за период с 02 декабря 2021 года по 16 декабря 2021 года;

- транспортный налог за 2020 год в сумме 19735руб.,пени по транспортному налогу за 2020 год в размере 74руб.01коп. за период с 02 декабря 2021 года по 16 декабря 2021 года;

- земельный налог за 2020 года в сумме 2110руб., пени по земельному налогу за 2020 год в размере 7руб.91коп. за период с 02 декабря 2021 года по 16 декабря 2021 года.

Административный истец Межрайонная ИФНС России №15 по Оренбургской области в судебное заседание не явился, надлежащим образом извещен о времени и месте слушания по делу, ходатайствовал о рассмотрении дела в своё отсутствие.

Административный ответчик Шмарин В.А. в судебное заседание не явился, извещен о времени и месте слушания по делу надлежащим образом, судебная корреспонденция возращена в суд с отметкой «истек срок хранения».

Согласно п. 1 ст. 96 КАС Российской Федерации, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом, лица, участвующие в деле, а также свидетели, эксперты, специалисты и переводчики извещаются судом или вызываются в суд заказным письмом с уведомлением о вручении, судебной повесткой с уведомлением о вручении, телефонограммой или телеграммой, посредством факсимильной связи или с использованием иных средств связи и доставки, позволяющих суду убедиться в получении адресатом судебного извещения или вызова.

В силу ст. 100 КАС Российской Федерации в случае отказа адресата принять судебную повестку или иное судебное извещение лицо, доставляющее или вручающее их, делает соответствующую отметку на судебной повестке или ином судебном извещении, которые возвращаются в суд. Адресат, отказавшийся принять судебную повестку или иное судебное извещение, считается извещенным о времени и месте судебного разбирательства или совершения отдельного процессуального действия.

Суд определил рассмотреть дело по существу в отсутствие неявившихся лиц, в порядке части 2 статьи 289 КАС Российской Федерации.

Суд, исследовав материалы дела, оценив совокупность представленных доказательств, приходит к следующему:

В соответствии со ст.286КАС Российской Федерации, контрольные органы вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Конституция Российской Федерации в статье 57 устанавливает, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В силу положений ст. 45 НК Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно ст. 48 НК Российской Федерации в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Согласно пункту 1 статьи72НК Российской Федерациипениявляются способом обеспечения исполнения обязанностипоуплатеналогови сборов.

В соответствии с пунктами 1, 2 статьи75НК Российской Федерации пеней признается установленная этой статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогахи сборах сроки.

Согласно пунктам 3, 5 статьи75НК Российской Федерации пени начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплатеналогаили сбора, начиная со следующего за установленным законодательствомоналогахи сборах дня уплатыналогаи сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

На основании статьи 362 НК Российской Федерации сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств. В соответствии с пунктом 4 статьи 397 НК Российской Федерации налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

В соответствии со статьями 356-358, 360 НК Российской Федерации транспортный налог устанавливается настоящим кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации; плательщиками транспортного налога являются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, в том числе автомобили; налоговым периодом признается календарный год.

Транспортный налог на территории Оренбургской области введен Законом Оренбургской области от 16 ноября 2002 года № 322/66-III-ОЗ «О транспортном налоге», ставки налога установлены в зависимости от категории транспортного средства и мощности его двигателя.

Согласно статьям 358, 361 НК Российской Федерации в качестве категорий транспортных средств, являющихся объектом налогообложения, применительно к которым установлены соответствующие налоговые ставки, определены, в частности, грузовые и легковые автомобили, а также другие транспортные средства.

Обязанность по уплате транспортного налога ставится в зависимость от регистрации транспортного средства, то есть возникает с месяца постановки транспортного средства на государственный регистрационный учет и прекращается с месяца, следующего за месяцем снятия с учета транспортного средства в регистрирующих органах (пункт 3 статьи 362 НК Российской Федерации). Согласно пункту 1 статьи 360 главы 28 НК Российской Федерации отчетным налоговым периодом по транспортному налогу признается календарный год.

В силу статьи 357 НК Российской Федерации признание физического лица налогоплательщиком по транспортному налогу производится на основании сведений о транспортных средствах и лицах, на которые эти транспортные средства зарегистрированы, поступивших в порядке, предусмотренном статьей 362 Кодекса, от органов, осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств.

Административный ответчик Шмарин В.А. является собственником транспортного средства – Рено Флуенс, государственный номер № (право собственности с 16 ноября 2019 года по 10 сентября 2020 года) и Ниссан Патфайндер, государственный номер № (право собственности с 09 октября 2017 года по 26 октября 2021 года).

Согласно статье 65 ЗК Российской Федерации использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог (до введения в действие налога на недвижимость) и арендная плата. Порядок исчисления и уплаты земельного налога устанавливается законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Согласно п. 1 ст. 389 НК Российской Федерации объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

На основании ст. 388 НК Российской Федерации налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Согласно п. 1 ст. 389 НК Российской Федерации объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

Установлено, что административный ответчик Шмарин В.А. является собственником земельных участков:

- земельный участок по адресу: <адрес> (право собственности с 19 августа 2014 года по настоящее время);

- земельный участок по адресу: <адрес> (право собственности с 08 октября 2018 года по настоящее время);

- земельный участок по адресу: <адрес> (право собственности с 07 декабря 2017 года);

- земельный участок по адресу: <адрес> (право собственности с 02 ноября 2015 года по 11 декабря 2020 года);

- земельный участок по адресу: <адрес> (право собственности с 09 января 2020 года по 19 октября 2021 года).

Согласно ч. 1 ст. 399 НК Российской Федерации, налог на имущество физических лиц (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований. В городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе налог устанавливается настоящим Кодексом и законами указанных субъектов Российской Федерации, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и законами указанных субъектов Российской Федерации и обязателен к уплате на территориях этих субъектов Российской Федерации.

В силу п. 2 ч. 1 ст. 401 НК Российской Федерации, объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: квартира, комната.

Материалами дела установлено, что административному ответчику Шмарину В.А. принадлежит на праве собственности жилой дом, расположенный по адресу: <адрес>, с кадастровым номером № (право собственности с 08 октября 2018 года по настоящее время).

Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления (статья 397 Налогового кодекса Российской Федерации).

В соответствии с пунктом 1 статьи 70 НК Российской Федерации требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки.

Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании (часть 4 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации).

В соответствии со статьей 75 НК Российской Федерации пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик, плательщик сборов или налоговый агент должны выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов или сборов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

В соответствии с действующим законодательством МИФНС России № 7 по Оренбургской области было направлено налогоплательщику налоговое уведомление № от 01 сентября 2021 года о необходимости уплаты налогов, транспортного налога, налога на имущество физических лиц, земельный налог в размере 24136руб.

Со стороны административного ответчика доказательств уплаты указанных налогов не представлено.

Поскольку налогоплательщиком не произведена уплата налога в добровольном порядке в сроки, установленные ст.ст. 391,409 НК Российской Федерации, ему подлежат начислению в соответствии со ст. 75 НК Российской Федерации пени.

В соответствии со ст. 69 НК Российской Федерации требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты не указан в этом требовании (п.4).

Требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей (п.1 ст. 70 НК Российской Федерации).

В связи с наличием недоимки по налогам налогоплательщику было направлено требование № по состоянию на 17 декабря 2021 года об уплате налога и (или) пени по срокам исполнения до 25 января 2022 года.

Требование Межрайонной ИФНС России № 15 по Оренбургской области административным ответчиком в добровольном порядке в полном объеме исполнено не было, что послужило основанием для обращения к мировому судье судебного участка №9 Ленинского района г. Оренбурга с заявлением о вынесении судебного приказа, выданного 04 марта 2022 года, который был отменен 05 сентября 2022 года в связи с поступившими возражениями на судебный приказ, а после его отмены 28 февраля 2023 года Инспекция обратилась в суд в порядке главы 32 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации с указанным административным иском.

Таким образом, по результатам анализа имеющихся в административном деле доказательств, суд приходит к выводу, что административный ответчик, не исполнивший в установленные Налогового кодекса Российской Федерации сроки обязанность по уплате налогов, обязан также к уплате сумм пени, начисляемых в порядке, установленной ст. 75 НК Российской Федерации.

Проверив расчет суммы налогов и пени, предоставленный административным истцом с учетом произведенных корректировок и уточнений, с учетом поступивших оплат суд признает его верным, иного расчета недоимки по налогам и пени административным ответчиком не представлено, в связи с чем, при определении размера задолженности Шмарина В.А. суд руководствует расчетом представленным истцом.

Со стороны административного ответчика контррасчета относительно размера начисленных пеней не представлено.

Поскольку административным ответчиком обязанность по оплате налогов и пени не исполнена, суд находит подлежащим удовлетворению в полном объёме требования о взыскании с Шмарина В.А. задолженности в размере 24226руб.51коп.

В соответствии со ст.104КАС Российской Федерации, подп. 4 п. 1 ст.333.35НК Российской Федерации, подп. 19 п. 1 ст.333.36НК Российской Федерации, налоговые органы при подаче в суд административных исковых заявлений освобождены от уплаты государственной пошлины.

При таких обстоятельствах, в соответствии со статьей114КАС Российской Федерации, с Шмарина В.А. подлежит взысканию в доход местного бюджета государственная пошлина в размере 926руб.78коп.

Руководствуясь статьями 177 – 180, 290 КАС Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░ №15 ░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░, ░░░░░░░░░░░░░.

░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░, ░░.░░.░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░ (№) ░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░ №15 ░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ 24226░░░.51░░░., ░ ░░░ ░░░░░:

- ░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░ 2020 ░░░ ░ ░░░░░ 2291░░░., ░░░░ ░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░ 2020 ░░░ ░ ░░░░░░░ 8░░░.59░░░. ░░ ░░░░░░ ░ 02 ░░░░░░░ 2021 ░░░░ ░░ 16 ░░░░░░░ 2021 ░░░░;

- ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░ 2020 ░░░ ░ ░░░░░ 19735░░░.,░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░ 2020 ░░░ ░ ░░░░░░░ 74░░░.01░░░. ░░ ░░░░░░ ░ 02 ░░░░░░░ 2021 ░░░░ ░░ 16 ░░░░░░░ 2021 ░░░░;

- ░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░ 2020 ░░░░ ░ ░░░░░ 2110░░░., ░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░ 2020 ░░░ ░ ░░░░░░░ 7░░░.91░░░. ░░ ░░░░░░ ░ 02 ░░░░░░░ 2021 ░░░░ ░░ 16 ░░░░░░░ 2021 ░░░░.

░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░, ░░.░░.░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░ (№) ░ ░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ 926░░░.78░░░.

░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░ ░░ ░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░.

░░░░░ ░░░░░░░░░ ░.░.

░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░░ 28 ░░░░ 2023 ░░░░.