Судебный акт #1 (Решение) по делу № 2а-4492/2022 ~ М-4014/2022 от 28.10.2022

Дело № 2а-4492/2022

УИД 44RS0001-01-2022-005658-13

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

25 ноября 2022 года

Свердловский районный суд г. Костромы в составе: судьи Суховой Е.В., при секретаре Бекеневе И.Д., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению УФНС России по Костромской области к Кузнецову ... о взыскании задолженности по пеням, начисленным за несвоевременную уплату обязательных налоговых платежей,

УСТАНОВИЛ:

УФНС России по Костромской области обратилось в суд с указанным иском, просили взыскать с Кузнецова В.В. задолженность по пеням, начисленным за несвоевременную уплату обязательных налоговых платежей в общей сумме 68558,40 руб., из них: пени по транспортному налогу – 2773,52 руб., пени по земельному налогу – 29168,18 руб., пени по имущественному налогу – 36616,70 руб.

Свои требования истец мотивировал тем, что на налоговом учёте в УФНС России по Костромской области состоит в качестве налогоплательщика Кузнецов В.В., ИНН №, дата рождения: <дата> г.р.; место рождения: <адрес>. Кузнецов В.В. с <дата> и по настоящее время является индивидуальным предпринимателем (ОГРН №) на специальном налоговом режим «Упрощенная система налогообложения», соответственно при начале коронавирусной инфекции в 2020 году ему была автоматически предоставлена льгота за три месяца 2020 года (на апрель, май и июнь), в связи с тем, что объекты, принадлежащие индивидуальным предпринимателям, осуществляющим деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадали в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, перечень которых утверждается Правительством РФ (ст. 2 Федерального закона от 08.06.2020 № 172-ФЗ). По сведениям УГИБДД по Костромской области за Кузнецовым В.В. были зарегистрированы следующие транспортные средства: автомобили легковые: ..., № с <дата>; ...-№, с <дата> по <дата>; ... ...,№, с <дата>. Согласно представленным сведениям, налоговым органом произведен расчет транспортного налога: за 2018, 2019 годы по 42744 руб., за 2020 год в сумме 13000 руб., который в установленные законом сроки не уплачен. Расчет транспортного налога производится по следующей формуле: Налоговая база * налоговая ставка (руб.) * количество полных месяцев пользования объектом / количество месяцев в году = сумма налога. Налогоплательщику был начислен транспортный налог: за 2018 год: за а/м ...: 79.60*15*12/12 = 1194 руб.; за а/м ...: 277.00*150*12/12= 41 550.00 руб., а всего 42 744.00 руб. Расчет налога произведен согласно налоговому уведомлению № от <дата> (по сроку уплаты до <дата>), которое направлено налогоплательщику заказной корреспонденцией. Транспортный налог за 2018 год в размере 42744.00 руб. взыскан решением Свердловского районного суда г. Костромы № от <дата> За 2019 год, за а/м ...: 79.60*15*12/12 = 1 194.01 руб.; за а/м ...: 277.00*150*12/12=41 550.00 руб., а всего 42 744.00 руб. Расчет налога произведен согласно налоговому уведомлению № от <дата> (со сроком уплаты до <дата>), которое направлено налогоплательщику заказной корреспонденцией. Транспортный налог за 2019 год в размере 42744.00 руб. взыскан решением Свердловского районного суда г. Костромы № от <дата>. За 2020 год: за а/м ...: 79.60* 15*12/12 = 1191 руб., с учетом льготы в размере 299.00 руб., сумма налога по объекту составила 891 руб.; за а/м ...: 277.00* 150 * 12/12= 41550.00 руб., учетом льготы в размере 10388.00 руб., сумма налога по объекту составила 31162 руб., а всего 32 057.00 руб. С учетом частичной уплаты транспортного налога (в сумме 23797.84 руб. <дата>; 110.84 руб. - <дата>). Остаток недоимки по транспортному налогу за 2020 год составил 13000.00 руб. Расчет налога произведен согласно налоговому уведомлению № от <дата> со сроком уплаты до <дата>, которое направлено налогоплательщику через личный кабинет. Транспортный налог за 2020 год в размере 13000.00 руб. взыскан решением Свердловского районного суда г. Костромы № от <дата>. Расчет взыскиваемой суммы задолженности по пени производится по следующей формуле: недоимка для пени * Ставка пени (1/300*Ставка Центробанк РФ) * количество дней просрочки.

За несвоевременную уплату транспортного налога, руководствуясь ст. 75НК РФ, налогоплательщику были начислены пени в общей сумме 2773.52 (722.05+1898.94+ 152.53) руб., которые вошли в требование № от <дата>.

Расчет пеней:

Дата начала действия недоимки	Дата окончания действия недоимки	Число дней просрочки	Недоимка для пени	Ставка пени или 1/300	Начислено пени за период
Начисления 2018 года
...	...	...	...	...	...
...	...	...		...	...
...	...	...		...	...
...	...	...		...	...
...	...	...		...	...
...	...	...	...	...	...
...	...	...		...	...
...	...	...		...	...
...					...
...					...
...					...
...
...	...	...	...	...	...
...	...	...		...	...
...	...	...		...	...
...	...	...		...	...
...	...	...	...	...	...
...	...	...		...	...
...	...	...		...	...
...	...	...		...	...
...					...
...					...
...					...
...					...
...
...	...	...	...	...	...
...	...	...		...	...
Итого по требованию					152.53

В соответствии с п. 1 ст. 388 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) Кузнецов В.В. является плательщиком земельного налога и имеет в собственности следующие земельные участки: с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес>, 41, с кадастровым номером № по адресу: <адрес>, с кадастровым номером № по адресу: <адрес>. На основании сведений, представленных регистрирующим органом, налогоплательщику начислен земельный налог за 2016 год – 204504 руб., за 2018 год 204504 руб., за 2019 год - 204504 руб., за 2020 год - 153593 руб., который в установленные законодательством сроки административным ответчиком не уплачен.

Расчет земельного налога производится по следующей формуле:

Налоговая база (кадастровая стоимость объекта) - «не облагаемая налогом сумма» (руб.) * доля в праве собственности * налоговая ставка (%) *количество месяцев пользования объектом/12 месяцев в году = сумма налога.

Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов:

-за 2016 год:

- земельный участок с кадастровым номером: №:

1 437 629*1/5*0.30*12/12= 863.00 руб.

- земельный участок с кадастровым номером №

4 780 135*1*1.50*12/12= 71 702.00 руб.

- земельный участок с кадастровым номером №

8 795 914*1*1.50*12/12= 131 938.00 руб., а всего 204 504.00 руб.

Расчет налога произведен согласно налоговому уведомлению № от <дата> (со сроком уплаты до <дата>), которое направлено налогоплательщику через личный кабинет.

Земельный налог за 2018 год в размере 204504.00 руб. взыскан решением Свердловского районного суда <адрес> №а-4217/2020 от <дата>.

- за 2018 год:

- земельный участок с кадастровым номером: №:

1 437 629*1/5*0.30*12/12= 863.00 руб.

- земельный участок с кадастровым номером №:

4 780 135*1*1.50*12/12= 71 702.00 руб.

- земельный участок с кадастровым номером №

8 795 914*1*1.50*12/12= 131 938.00 руб., а всего 204 504.00 руб.

Расчет налога произведен согласно налоговому уведомлению № от <дата> (со сроком уплаты до <дата>), которое направлено налогоплательщику заказной корреспонденцией.

Земельный налог за 2018 год в размере 204 504.00 руб. взыскан решением Свердловского районного суда г. Костромы № от <дата>.

- за 2019 год:

- земельный участок с кадастровым номером: №:

1 437 629*1/5*0.30*12/12= 863.00 руб.

- земельный участок с кадастровым номером №:

4 780 135*1*1*50*12/12= 71 702.00 руб.

- земельный участок с кадастровым номером №

8 795 914*1*1.50*12/12= 131 938.00 руб., а всего 204 504.00 руб.

Расчет налога произведен согласно налоговому уведомлению № от <дата> со сроком уплаты до <дата>, которое направлено налогоплательщику заказной корреспонденцией.

Земельный налог за 2019 год в размере 204504 руб. взыскан решением Свердловского районного суда г. Костромы № от <дата>.

- за 2020 год:

- земельный участок с кадастровым номером: №:

1 437 629*1/5*0.30*12/12= 863.00 руб.

- земельный участок с кадастровым номером №:

4 780 135*1*1.50*12/12= 71 702.00 руб., с учетом льготы в размере 17926.00 руб. сумма налога по объекту составила 53776.00 руб.;

- земельный участок с кадастровым номером №

8 795 914*1*1.50*12/12= 131 938.00 руб., с учетом льготы в размере 32985.00 руб. сумма налога по объекту составила 98954.00 руб., а всего 153593.00 руб.

С учетом частичной уплаты земельного налога (в сумме 593.00 руб. - <дата>). Остаток недоимки по земельному налогу за 2020 год составил 153000.00 руб.

Расчет налога произведен согласно налоговому уведомлению налоговому уведомлению № от <дата> (со сроком уплаты до <дата>), которое направлено налогоплательщику через личный кабинет.

Земельный налог за 2020 год в размере 153000 руб. взыскан решением Свердловского районного суда г. Костромы № от <дата>.

За несвоевременную уплату земельного налога, руководствуясь ст. 75 НК РФ, налогоплательщику были начислены пени в общей сумме 29 168.18 (=27372.98+1795.20) руб., которые вошли в требование № от <дата>.

Расчет пеней:

Дата начала действия недоимки

Дата окончания действия недоимки

Число дней просрочки

Недоимка для пени

Ставка пени или 1/300

Начислено пени за период

Начисления 2016 года

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

...

Итого по требованию 1795,26 171795,20 1795.26

В соответствии со ст. 400 НК РФ Кузнецов В.В. является плательщиком налога на имущество физических лиц взимаемого по ставкам, применяемым объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов и имеет собственности следующие объекты недвижимости: жилой дом, расположенный по адресу: <адрес>, к/н №, иные строения, помещения и сооружения, расположенные по адресу: <адрес>, <адрес> к/н №, иные строения, помещения и сооружения, расположенные по адресу: <адрес>, <адрес> №, иные строения, помещения и сооружения, расположенные по адресу: г Кострома, <адрес>, <адрес>, к/н №, иные строения, помещения и сооружения, расположенные по адресу: <адрес>, А, к/н №, иные строения, помещения и сооружения, расположенные по адресу: <адрес>, В, к/н №.

Согласно данным, представленным Управлением Росреестра по Костромской области, административному ответчику начислен налог на имущество за 2018 год 317922.00 руб., за 2019 год - 423894.00 руб., за 2020 год - 635 843.00 руб.

Расчет налога на имущество физических лиц производится по следующей формуле:

Налоговая база (кадастровая стоимость объекта) * Ставка налога, действующая по месту нахождения объекта * доля в праве собственности количество месяцев владения объектом/ количество месяцев в году — сумма налога.

Налог на имущество:

- за 2018 год:

- За объект с кадастровым номером №:

8927707 (налоговая база) * 1 (доля в праве) * 0,75 (%,налоговая ставка) * (количество месяцев владения) / 12 (количество месяцев в году) = 66 958.00 руб.

- За объект с кадастровым номером №:

2576083 (налоговая база) * 1 (доля в праве) * 0,75 (%,налоговая ставка) * (количество месяцев владения) /12 (количество месяцев в году) = 19 321.00 руб.

- За объект с кадастровым номером №:

5522633 (налоговая база) * 1 (доля в праве) * 0,75 (%,налоговая ставка) *12 (количество месяцев владения) /12 (количество месяцев в году) = 41 420.00 руб.

- За объект с кадастровым номером №:

12056409 (налоговая база) * 1 (доля в праве) * 0,75 (%,налоговая ставка) *12

(количество месяцев владения) /12 (количество месяцев в году) = 41 420.00 руб.

- За объект с кадастровым номером №:

13 306 647 (налоговая база) * 1 (доля в праве) * 0,75 (%,налоговая ставка) *12

(количество месяцев владения) /12 (количество месяцев в году) = 99800.00 руб., а всего 317 922.00 руб.

Расчет налога произведен согласно налоговому уведомлению № от <дата> со сроком уплаты до <дата>, которое направлено налогоплательщику заказной корреспонденцией.

Налог на имущество за 2018 год в размере 17922.00 руб. взыскан решением Свердловского районного суда г. Костромы № от <дата>.

- за 2019 год:

Налог на имущество за 2019 год составил:

- За объект с кадастровым номером №:

8 927 707 * 1% * 1 *12/ 12 = 89 277.00 руб.

- За объект с кадастровым номером №:

2 576 083* 1 % * 1 *12/12 = 25 761.00 руб.

- За объект с кадастровым номером №:

5 522 633 * 1 % * 1 * 12/12 = 55 226.00 руб.

- За объект с кадастровым номером № :

12056 409 * 1 % * 1 * 12/12 = 120 564.00 руб.

- За объект с кадастровым номером №:

13306 647 * 1 % * 1 * 12/12 = 133 066.00 руб., а всего 423 894.00 руб.

Расчет налога произведен согласно налоговому уведомлению № от <дата> со сроком уплаты до <дата>, которое направлено налогоплательщику заказной корреспонденцией.

Налог на имущество за 2019 год в размере 423894.00 руб. взыскан решением Свердловского районного суда г. Костромы № от <дата>.

-за 2020 год:

- За объект с кадастровым номером №:

8 927 707 * 1% * 1 *12/12 = 178554.14 руб., с учетом льготы в размере 44639.00 руб. сумма налога по объекту составила 133915.00 руб.;

- За объект с кадастровым номером №:

2 576 083* 1 % * 1 *12/12 = 51521.66 руб., с учетом льготы в размере 12880.00 руб. сумма налога по объекту составила 38642.00 руб.;

- За объект с кадастровым номером №

5 522 633 * 1 % * 1 *12/12 = 110452.66 руб., с учетом льготы в размере 27613.00 руб. сумма налога по объекту составила 82840.00 руб.;

- За объект с кадастровым номером №:

12056409 * 1 % * 1 *12/12 = 241128.18 руб., с учетом льготы в размере 60282.00 руб. сумма налога по объекту составила 180846.00 руб.;

- За объект с кадастровым номером №:

13306 647 * 1 % * 1 *12/12 = 266132.94 руб., с учетом льготы в размере 66533.00 руб. сумма налога по объекту составила 199600.00 руб., а всего 635 843.00 руб.

С учетом частичной уплаты налога на имущество (в сумме 9532.53 руб. -<дата>, 310.47 руб. - <дата>). Остаток недоимки по налогу на имущество за 2020 год составил 626000.00 руб.

Расчет налога произведен согласно налоговому уведомлению налоговому уведомлению № от <дата> со сроком уплаты до <дата>, которое направлено налогоплательщику через личный кабинет.

Налог на имущество за 2020 год в размере 626000.00 руб. взыскан решением Свердловского районного суда г. Костромы № от <дата>.

Налогоплательщику были начислены пени, которые вошли в требование № Расчет пеней:

Дата начала действия недоимки		Дата окончания действия недоимки		Число дней просрочки	Недоимка для пени	Ставка пени 1/300	или	Начислено пени за период
Начисления 2018 года
...	...		...		...		...		...
...	...		...				...		...
...	...		...				...		...
...	...		...				...		...
...	...		...				...		...
...	...		...		...		...		...
...	...		...				...		...
...	...		...		...		...		...
...	...		...				...		...
...									...
...									...
...									...
...
...	...		...		...		...		...
...	...		...				...		...
...	...		...				...		...
...	...		...				...		...
...	...		...		...		...		...
...	...		...				...		...
...	...		...				...		...
...	...		...				...		...
...	...		...		...		...		...
...	...		...		...		...		...
...									...
...									...
...									...
...									...
...
...	...		...		...		...		...
...	...		...				...		...
...									...

В соответствии со ст.69, 70 Налогового Кодекса РФ в адрес налогоплательщика направлено через личный кабинет требование об уплате налога и пени № от <дата> (со сроком исполнения до <дата>).

Несмотря на истечение срока исполнения требований, сумма задолженности налогоплательщиком в полном объеме не погашена.

Первоначально налоговый орган обращался за взысканием данной задолженности в порядке приказного производства. Судебный приказ от <дата> №а-745/2022 отменен определением мирового судьи с/у № 4 Свердловского судебного района г. Костромы от <дата>.

Административный истец УФНС России по Костромской области в судебное заседание своего представителя не направил, о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом, просил о рассмотрении дела в отсутствие своего представителя.

Административный ответчик в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела уведомлен надлежащим образом. О причинах неявки в судебное заседание не сообщил, каких-либо возражений по существу заявленных требований не представил.

Исследовав материалы административного дела, суд приходит к следующим выводам.

В силу части 1 статьи 286 КАС РФ налоговая инспекция (как контрольный орган) вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

При этом, при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы (часть 6 статьи 289 КАС РФ).

В соответствии со статьей 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы; аналогичное положение содержится также в пункте 1 статьи 3 Налогового кодекса РФ, конкретизировано в подпункте 1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса РФ.

Полномочия по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование с 01.01.2017 переданы налоговым органам. Соответствующие изменения в НК РФ и отдельные законодательные акты внесены Федеральными законами от 03.07.2016 №243-Ф3 и №250-Ф3. В связи с этим на плательщиков взносов распространяются общие правила НК РФ о взыскании задолженности в судебном порядке. Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено п.2 ст.48 НК РФ.

Подпунктом 1 п.1 ст.23 НК РФ установлена обязанность налогоплательщика уплачивать законно установленные налоги.

Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налога или сбора установлены ст.44 НК РФ, пункт 1 которой закрепляет, что обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных данным Кодексом или иным законодательным актом о налогах и сборах.

Так, в соответствии с п.1 ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

Пунктом 2 статьи 45 Налогового кодекса РФ закреплено, что если иное не предусмотрено пунктом 2.1 настоящей статьи, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса.

Неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога, предусмотренных настоящим Кодексом (п.6 ст.45 НК РФ).

Согласно п.п.1-3 ст.75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

В соответствии с нормами ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании.

Истцом заявлены требования о взыскании с ответчика пени по транспортному налогу.

Согласно ст.357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В силу п.1 ст.358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Статьей 362 НК РФ предусмотрено, что сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей (п.2).

В случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимается за полный месяц (п.3).

Согласно ст. 363 НК РФ транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщики уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Как установлено в ходе рассмотрения дела, Кузнецов В.В. по данным УГИБДД по Костромской области являлся собственником транспортных средств: ..., дата регистрации-<дата>; ... дата регистрации- <дата>, дата снятия с регистрации-<дата>; ..., дата регистрации-<дата>.

Согласно представленным сведениям, налоговым органом произведен расчет транспортного налога: за 2018, 2019 годы по 42744 руб., за 2020 год в сумме 13000 руб., который в установленные законом сроки ответчиком не уплачен.

Расчет транспортного налога производится по следующей формуле: Налоговая база * налоговая ставка (руб.) * количество полных месяцев пользования объектом / количество месяцев в году = сумма налога.

Налогоплательщику был начислен транспортный налог:

- за 2018 год: за а/м ..., г.н. №: 79.60*15*12/12 = 1194 руб.; за а/м ..., г.н. №: 277.00*150*12/12= 41 550.00 руб., а всего 42 744.00 руб. Расчет налога произведен согласно налоговому уведомлению № от <дата> (по сроку уплаты до <дата>), которое направлено налогоплательщику заказной корреспонденцией.

Транспортный налог за 2018 год в размере 42744.00 руб. взыскан решением Свердловского районного суда г. Костромы № от <дата>

- за 2019 год: за а/м ..., №, г.н. №: 79.60*15*12/12 = 1 194.01 руб.; за а/м ..., г.н.№: 277.00*150*12/12=41 550.00 руб., а всего 42 744.00 руб. Расчет налога произведен согласно налоговому уведомлению № от <дата> (со сроком уплаты до <дата>), которое направлено налогоплательщику заказной корреспонденцией.

Транспортный налог за 2019 год в размере 42744.00 руб. взыскан решением Свердловского районного суда г. Костромы № от <дата>.

- за 2020 год: за а/м ..., №, г.н. №: 79.60* 15*12/12 = 1191 руб., с учетом льготы в размере 299.00 руб., сумма налога по объекту составила 891 руб.; за а/м ..., г.н.№: 277.00* 150 * 12/12= 41550.00 руб., учетом льготы в размере 10388.00 руб., сумма налога по объекту составила 31162 руб., а всего 32 057.00 руб. С учетом частичной уплаты транспортного налога (в сумме 23797.84 руб. <дата>; 110.84 руб. - <дата>). Остаток недоимки по транспортному налогу за 2020 год составил 13000.00 руб. Расчет налога произведен согласно налоговому уведомлению № от <дата> со сроком уплаты до <дата>, которое направлено налогоплательщику через личный кабинет.

Транспортный налог за 2020 год в размере 13000.00 руб. взыскан решением Свердловского районного суда г. Костромы № от <дата>.

Расчет взыскиваемой суммы задолженности по пени производится по следующей формуле: недоимка для пени * Ставка пени (1/300*Ставка Центробанк РФ) * количество дней просрочки.

За несвоевременную уплату транспортного налога, руководствуясь ст. 75НК РФ, налогоплательщику были начислены пени в общей сумме 2773.52 (722.05+1898.94+ 152.53) руб., которые вошли в требование № от <дата>.

Подробный математический расчет пеней приведен административным истцом в исковом заявлении, возражений по поводу правильности расчета пени со стороны ответчика не поступило, судом расчет проверен, признан верным.

Кроме того, административным истцом, заявлены требования к Кузнецову В.В. о взыскании пени по земельному налогу.

В соответствии с п. 1 ст. 388 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) Кузнецов В.В. является плательщиком земельного налога и имеет в собственности следующие земельные участки: с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес>, 41, с кадастровым номером № по адресу: <адрес>, с кадастровым номером № по адресу: <адрес>. На основании сведений, представленных регистрирующим органом, налогоплательщику начислен земельный налог за 2016 год - 204504.00 руб., за 2018 год 204504.00 руб., за 2019 год - 204504.00 руб., за 2020 год - 153593.00 руб., который в установленные законодательством сроки административным ответчиком не уплачен.

Расчет земельного налога производится по следующей формуле:

Налоговая база (кадастровая стоимость объекта) - «не облагаемая налогом сумма» (руб.) * доля в праве собственности * налоговая ставка (%) *количество месяцев пользования объектом/12 месяцев в году = сумма налога.

Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов:

-за 2016 год:

- земельный участок с кадастровым номером: ...

1 437 629*1/5*0.30*12/12= 863.00 руб.

- земельный участок с кадастровым номером ...

4 780 135*1*1.50*12/12= 71 702.00 руб.

- земельный участок с кадастровым номером ...

8 795 914*1*1.50*12/12= 131 938.00 руб., а всего 204 504.00 руб.

Расчет налога произведен согласно налоговому уведомлению № от <дата> (со сроком уплаты до <дата>), которое направлено налогоплательщику через личный кабинет.

Земельный налог за 2016 год в размере 204504.00 руб. взыскан решением Свердловского районного суда г. Костромы № от <дата>. Решение вступило в законную силу, исполнительный лист предъявлен к исполнению.

- за 2018 год:

- земельный участок с кадастровым номером: №:

1 437 629*1/5*0.30*12/12= 863.00 руб.

- земельный участок с кадастровым номером №:

4 780 135*1*1.50*12/12= 71 702.00 руб.

- земельный участок с кадастровым номером №

8 795 914*1*1.50*12/12= 131 938.00 руб., а всего 204 504.00 руб.

Расчет налога произведен согласно налоговому уведомлению № от <дата> (со сроком уплаты до <дата>), которое направлено налогоплательщику заказной корреспонденцией.

Земельный налог за 2018 год в размере 204 504 руб. взыскан решением Свердловского районного суда г. Костромы № от <дата>.

- за 2019 год:

- земельный участок с кадастровым номером: №:

1 437 629*1/5*0.30*12/12= 863.00 руб.

- земельный участок с кадастровым номером №:

4 780 135*1*1*50*12/12= 71 702.00 руб.

- земельный участок с кадастровым номером №

8 795 914*1*1.50*12/12= 131 938.00 руб., а всего 204 504.00 руб.

Расчет налога произведен согласно налоговому уведомлению № от <дата> со сроком уплаты до <дата>, которое направлено налогоплательщику заказной корреспонденцией.

Земельный налог за 2019 год в размере 204504 руб. взыскан решением Свердловского районного суда г. Костромы № от <дата>.

- за 2020 год:

- земельный участок с кадастровым номером: №:

1 437 629*1/5*0.30*12/12= 863.00 руб.

- земельный участок с кадастровым номером №:

4 780 135*1*1.50*12/12= 71 702.00 руб., с учетом льготы в размере 17926.00 руб. сумма налога по объекту составила 53776.00 руб.;

- земельный участок с кадастровым номером №

8 795 914*1*1.50*12/12= 131 938.00 руб., с учетом льготы в размере 32985.00 руб. сумма налога по объекту составила 98954.00 руб., а всего 153593.00 руб.

С учетом частичной уплаты земельного налога (в сумме 593.00 руб. - <дата>). Остаток недоимки по земельному налогу за 2020 год составил 153000.00 руб.

Расчет налога произведен согласно налоговому уведомлению налоговому уведомлению № от <дата> (со сроком уплаты до <дата>), которое направлено налогоплательщику через личный кабинет.

Земельный налог за 2020 год в размере 153000.00 руб. взыскан решением Свердловского районного суда г. Костромы № от <дата>.

За несвоевременную уплату земельного налога, руководствуясь ст. 75 НК РФ, налогоплательщику были начислены пени в общей сумме 29 168.18 (=27372.98+1795.20) руб., которые вошли в требование № от <дата>.

Подробный математический расчет пеней по земельному налогу приведен административным истцом в исковом заявлении, возражений по поводу правильности расчета пени со стороны ответчика не поступило, судом расчет проверен, признан верным.

Кроме того, административным истцом, заявлены требования к Кузнецову В.В. о взыскании пени по налогу на имущество физических лиц.

В соответствии со ст. 400 НК РФ Кузнецов В.В. является плательщиком налога на имущество физических лиц взимаемого по ставкам, применяемым объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов и имеет собственности следующие объекты недвижимости: жилой дом, расположенный по адресу: <адрес>, к/н №, иные строения, помещения и сооружения, расположенные по адресу: <адрес>, А, 107, к/н №, иные строения, помещения и сооружения, расположенные по адресу: <адрес>, Г,Г1, №, иные строения, помещения и сооружения, расположенные по адресу: г Кострома, <адрес>, Б,Б1,бЗ,б4, к/н №, иные строения, помещения и сооружения, расположенные по адресу: <адрес>, А, к/н №, иные строения, помещения и сооружения, расположенные по адресу: <адрес>, В, к/н №.

Согласно данным, представленным Управлением Росреестра по Костромской области, административному ответчику начислен налог на имущество за 2018 год 317922.00 руб., за 2019 год - 423894.00 руб., за 2020 год - 635 843.00 руб.

Расчет налога на имущество физических лиц производится по следующей формуле:

Налоговая база (кадастровая стоимость объекта) * Ставка налога, действующая по месту нахождения объекта * доля в праве собственности количество месяцев владения объектом/ количество месяцев в году — сумма налога.

Налог на имущество:

-за 2018 год:.

- За объект с кадастровым номером №:

8927707 (налоговая база) * 1 (доля в праве) * 0,75 (%,налоговая ставка) * (количество месяцев владения) / 12 (количество месяцев в году) = 66 958.00 руб.

- За объект с кадастровым номером №:

2576083 (налоговая база) * 1 (доля в праве) * 0,75 (%,налоговая ставка) * (количество месяцев владения) /12 (количество месяцев в году) = 19 321.00 руб.

- За объект с кадастровым номером №

5522633 (налоговая база) * 1 (доля в праве) * 0,75 (%,налоговая ставка) *12 (количество месяцев владения) /12 (количество месяцев в году) = 41 420.00 руб.

- За объект с кадастровым номером №:

12056409 (налоговая база) * 1 (доля в праве) * 0,75 (%,налоговая ставка) *12

(количество месяцев владения) /12 (количество месяцев в году) = 41 420.00 руб.

- За объект с кадастровым номером №:

13 306 647 (налоговая база) * 1 (доля в праве) * 0,75 (%,налоговая ставка) *12

(количество месяцев владения) /12 (количество месяцев в году) = 99800.00 руб., а всего 317 922.00 руб.

Расчет налога произведен согласно налоговому уведомлению № от <дата> со сроком уплаты до <дата>, которое направлено налогоплательщику заказной корреспонденцией.

Налог на имущество за 2018 год в размере 17922.00 руб. взыскан решением Свердловского районного суда г. Костромы № от <дата>.

- за 2019 год:

Налог на имущество за 2019 год составил:

- За объект с кадастровым номером №:

8 927 707 * 1% * 1 *12/ 12 = 89 277.00 руб.

- За объект с кадастровым номером №:

2 576 083* 1 % * 1 *12/12 = 25 761.00 руб.

- За объект с кадастровым номером №:

5 522 633 * 1 % * 1 * 12/12 = 55 226.00 руб.

- За объект с кадастровым номером № :

12056 409 * 1 % * 1 * 12/12 = 120 564.00 руб.

- За объект с кадастровым номером №:

13306 647 * 1 % * 1 * 12/12 = 133 066.00 руб., а всего 423 894.00 руб.

Расчет налога произведен согласно налоговому уведомлению № от <дата> со сроком уплаты до <дата>, которое направлено налогоплательщику заказной корреспонденцией.

Налог на имущество за 2019 год в размере 423894.00 руб. взыскан решением Свердловского районного суда г. Костромы № от <дата>.

-за 2020 год:

- За объект с кадастровым номером №:

8 927 707 * 1% * 1 *12/12 = 178554.14 руб., с учетом льготы в размере 44639.00 руб. сумма налога по объекту составила 133915.00 руб.;

- За объект с кадастровым номером №:

2 576 083* 1 % * 1 *12/12 = 51521.66 руб., с учетом льготы в размере 12880.00 руб. сумма налога по объекту составила 38642.00 руб.;

- За объект с кадастровым номером №:

5 522 633 * 1 % * 1 *12/12 = 110452.66 руб., с учетом льготы в размере 27613.00 руб. сумма налога по объекту составила 82840.00 руб.;

- За объект с кадастровым номером №:

12056409 * 1 % * 1 *12/12 = 241128.18 руб., с учетом льготы в размере 60282.00 руб. сумма налога по объекту составила 180846.00 руб.;

- За объект с кадастровым номером №:

13306 647 * 1 % * 1 *12/12 = 266132.94 руб., с учетом льготы в размере 66533.00 руб. сумма налога по объекту составила 199600.00 руб., а всего 635 843.00 руб.

С учетом частичной уплаты налога на имущество (в сумме 9532.53 руб. -<дата>, 310.47 руб. - <дата>). Остаток недоимки по налогу на имущество за 2020 год составил 626000.00 руб.

Расчет налога произведен согласно налоговому уведомлению налоговому уведомлению № от <дата> со сроком уплаты до <дата>, которое направлено налогоплательщику через личный кабинет.

Налог на имущество за 2020 год в размере 626000.00 руб. взыскан решением Свердловского районного суда г. Костромы № от <дата>.

Подробный математический расчет пеней по налогу на имущество приведен административным истцом в исковом заявлении, возражений по поводу правильности расчета пени со стороны ответчика не поступило, судом расчет проверен, признан верным.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке ст.ст. 69, 70 Налогового кодекса РФ.

Налогоплательщику были начислены пени, которые вошли в требование № от <дата>, со сроком оплаты до <дата>, которое было направлено в адрес налогоплательщика через личный кабинет.

Несмотря на истечение срок исполнения требования № от <дата>, сумма задолженности налогоплательщиком в полном объеме не погашена.

Взыскиваемые по настоящему делу пени ранее были взысканы судебными решениями, срок предъявления их для принудительного взыскания не истек.

На основании заявления Кузнецова В.В. определением мирового судьи судебного участка №4 Свердловского судебного района г.Костромы от <дата> судебный приказ от <дата> по делу №а-745/2022 отменен, в связи с чем <дата> УФНС России по Костромской области обратилось в Свердловский районный суд города Костромы с административным иском.

Таким образом, порядок обращения в суд с данным административным исковым заявлением и сроки взыскания задолженности, административным истцом соблюдены.

Поскольку доказательств погашения задолженности ответчиком суду не представлено, исковые требования УФНС России по Костромской области подлежат удовлетворению.

Согласно пунктам 1, 2 ст.111 КАС РФ стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы. По делам о взыскании обязательных платежей и санкций судебные расходы распределяются между сторонами пропорционально удовлетворенным требованиям.

Статья 333.19 НК РФ устанавливает размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции.

В соответствии с п.1 ст.114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

При таких обстоятельствах, суд приходит к выводу о взыскании с административного ответчика государственной пошлины в размере 2256,75 руб., в доход бюджета муниципального образования городской округ город Кострома.

Руководствуясь ст. ст. 175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ... ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░.

░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ... ░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░ ░░░░░ 68558,40 ░░░. ░ ░░░ ░░░░░:

- ░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░-2773,52 ░░░.;

- ░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░ -29168,18 ░░░.;

- ░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░-36616,70 ░░░.

░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ... ░ ░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░ 2256,75 ░░░░░░.

░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░ ░. ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░ ░░ ░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░.

░░░░░ ░.░.░░░░░░

░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░ 05.12.2022