Судебный акт #1 (Решение) по делу № 2а-715/2023 ~ М-408/2023 от 23.03.2023

Мотивированное решение изготовлено 28 июня 2023 г.

Дело №2а-715/2023

УИД 33RS0006-01-2023-000542-61

                                                        Р Е Ш Е Н И Е

                                          именем Российской Федерации

14 июня 2023 г.                                                                                                                            г. Вязники

Вязниковский городской суд Владимирской области в составе:

председательствующего         Глазковой Д.А.,

при секретаре          ФИО2,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению УФНС России по <адрес> к Астафьеву А. Д. о взыскании страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование, налога на доходы физических лиц, налога на имущество, земельного налога, пени,

установил:

Межрайонная ИФНС России № по <адрес> обратилась в суд с административным иском к Астафьеву А.Д. о взыскании недоимки по: страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере 14 926,17 руб. и пени в размере 355 руб., страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере в сумме 3 798,6 руб. и пени в размере 90,35 руб., по налогу на доходы физических лиц в размере 520 руб. и пени в размере 23,99 руб., налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений в размере 1 040 руб. и пени в размере 47,98 руб., земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений в размере 1 812 руб. и пени в размере 83,59 руб., на общую сумму 22 697,68 руб.

В обоснование заявленных требований административный истец указал на то, что на налоговом учете в межрайонной ИФНС России № по <адрес> состоит в качестве налогоплательщика Астафьев А.Д., который обязан уплачивать законно установленные налоги. На Астафьева А.Д. зарегистрировано имущество: <данные изъяты> Налоговое уведомление направлено по почте заказным письмом или через личный кабинет налогоплательщика. Кроме того, Астафьев А.Д. был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, о чем была сделана соответствующая запись в Едином государственном реестре, дата снятия с учета ДД.ММ.ГГГГ В период осуществления предпринимательской деятельности Астафьев А.Д. в соответствии с ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ №212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» также являлся плательщиком страховых взносов. В 2022 г. для индивидуальных предпринимателей с годовым доходом не более 300 000 руб. фиксированный размер взносов в ПФР составляет 34 445 руб., на обязательное медицинское страхование на 2018 г. установлена в размере 8 766 руб. Налогоплательщику за 2022 г. начислены страховые взносы пропорционально периоду осуществления предпринимательской деятельности: <данные изъяты> Срок уплаты страховых взносов на ОПС в соответствии с пунктом 5 статьи 432 НК РФ для предпринимателей, утративших статус, не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета, т.е. не позднее ДД.ММ.ГГГГ В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки Астафьевым А.Д. налог уплачен не был, на сумму недоимки в соответствии со статьей 75 НК РФ налоговым органом начислены пени: по налогу на имущество: за период ДД.ММ.ГГГГ - ДД.ММ.ГГГГ в размере 47,98 руб., по земельному налогу за период ДД.ММ.ГГГГ - ДД.ММ.ГГГГ в размере 83,59 руб., по налогу на доходы физических лиц за период ДД.ММ.ГГГГ - ДД.ММ.ГГГГ в размере 23,99 руб., по страховым взносам на ПФР за период ДД.ММ.ГГГГ - ДД.ММ.ГГГГ в размере 355 руб., по страховым взносам на ОМС за период ДД.ММ.ГГГГ - ДД.ММ.ГГГГ в размере 90,35 руб. Налоговым органом выставлены требования от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате налога, в которых сообщалось о наличии у него задолженности и сумму начисленной на сумму недоимки пени, требование направлено через личный кабинет налогоплательщика. Налоговый орган обратился к мировому судье судебного участка № <адрес> и <адрес> с заявлением о вынесении судебного приказа на взыскание с должника задолженности по налогам и пени. Мировым судьей был вынесен судебный приказ о взыскании задолженности с должника, но поскольку от должника поступили возражения относительно вынесенного судебного приказа, определение мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ по делу №а-4383/2022 отменен, до настоящего времени сумма задолженности в бюджет не поступила.

Определением суда от ДД.ММ.ГГГГ в связи с реорганизацией структуры ФНС произведена замена административного истца по его ходатайству на УФНС России по <адрес>.

Представитель административного истца УФНС России по <адрес> по доверенности ФИО3 административные исковые требования поддержала в полном объеме.

Административный ответчик Астафьев А.Д., извещенный о дате и времени рассмотрения дела своевременно и надлежащим образом в суд не явился, возражений по иску не представил. Об отложении рассмотрения дела не просил.

Учитывая данные обстоятельства, руководствуясь положениями части 2 статьи 289 КАС РФ, суд находит возможным рассмотреть административное дело в отсутствие административного ответчика Астафьева А.Д.

Исследовав представленные административным истцом письменные доказательства, выслушав представителя административного истца, суд приходит к следующему.

Согласно пункту 2 части 1 статьи 6 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ №167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации», статьи 11 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ №326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации», Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ №125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» индивидуальные предприниматели являются страхователями по обязательному пенсионному страхованию, обязательному медицинскому страхованию и обязательному социальному страхованию.

Статьей 28 указанного Федерального закона «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации», предусмотрено, что индивидуальные предприниматели уплачивают страховые взносы в фиксированном размере в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

В соответствии с частью 1 статьи 22 приведенного выше Федерального закона «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» обязанность по уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения, размер страхового взноса на обязательное медицинское страхование работающего населения и отношения, возникающие в процессе осуществления контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) указанных страховых взносов и привлечения к ответственности за нарушение порядка их уплаты, устанавливаются законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

В период осуществления предпринимательской деятельности Астафьев А.Д. в соответствии с Федеральным законом от ДД.ММ.ГГГГ №212-ФЗ «О Страховых взносах в Пенсионный Фонд Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» также являлся плательщиком страховых взносов.

Федеральным законом от ДД.ММ.ГГГГ №243-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование» налоговым органам переданы полномочия по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование.

В судебном заседании установлено, что Астафьев А.Д., ИНН <данные изъяты> был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, о чем в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей была внесена запись, ДД.ММ.ГГГГ Астафьев А.Д. утратил статус индивидуального предпринимателя, так как прекратил предпринимательскую деятельность в связи с принятием им соответствующего решения.

В силу указанных обстоятельств Астафьев А.Д., в соответствии с пунктом 1 статьи 419 НК РФ, в 2022 г. являлся плательщиком страховых взносов.

Согласно положениям статьи 432 НК РФ суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Статьей 430 НК РФ определено, что плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, уплачивает страховые взносы за расчетный период 2022 г. на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере 34 445 руб., а на обязательное медицинское страхование в 2018 г. - в фиксированном размере 8 766 руб.

Налогоплательщику за 2022 г. начислены страховые взносы пропорционально периоду осуществления предпринимательской деятельности: на обязательное пенсионное страхование 34 445 руб. 12 (месяцев) = 2 <данные изъяты> на обязательное медицинское страхование <данные изъяты> уплаты страховых взносов на ОПС в соответствии с пунктом 5 статьи 432 НК РФ для предпринимателей, утративших статус, не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета, т.е. не позднее ДД.ММ.ГГГГ

В соответствии с пунктом 2 статьи 346.23 НК РФ, налогоплательщик представляет налоговую декларацию не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Индивидуальные предпринимателя уплачивают налог с применением упрощенной системы налогообложения по истечении налогового периода (календарного года) не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи с применением упрощенной системы налогообложения уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (пункт 7 статьи 346.21 НК РФ).

Как указано в административном иске, страховые взносы Астафьевым А.Д. уплачены не были. Доказательств обратного административным ответчиком не представлено.

В силу пункта 3 статьи 75 НК РФ за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно начисляется пеня.

В целях соблюдения порядка досудебного урегулирования спора,в связи с неуплатой страховых взносов в установленные НК РФ сроки налоговым органом в отношении Астафьева А.Д.       налоговым органом выставлены требования от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате налогов, в которых сообщалось о наличии у него задолженности и о сумме начисленной на сумму недоимки пени, требование направлено по ТКС. В установленные в требовании сроки задолженность не была уплачена.

В соответствии со статьей 19 НК РФ налогоплательщиками признаются организации и физические лица, на которые возложена обязанность уплачивать налоги и сборы.

Пунктом 1 статьи 388 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Статья 388 НК РФ определяет, что физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, признаются налогоплательщиками земельного налога.

Согласно пункту 1 статьи 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

В судебном заседании установлено, что Астафьев А.Д. является собственником земельного участка, <данные изъяты>

Соответственно, в силу выше указанных положений налогового законодательства, ответчик является плательщиком налога в отношении вышеназванного земельного участка.

Согласно статье 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 НК РФ.

Объектом налогообложения согласно статье 401 НК РФ признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) имущество, в том числе квартира.

В судебном заседании установлено, что на имя Астафьева А.Д. зарегистрировано недвижимое имущество: <данные изъяты>

В соответствии со статьями 23,400,401 НК РФ и статьями 1,5 Закона РФ от ДД.ММ.ГГГГ № «О налоге на имущество физических лиц» Астафьеву А.Д. начислен налог на имущество за 2020 г. в размере 1 040 руб., налоговое уведомление от ДД.ММ.ГГГГ №, срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ

На основании статьи 389 НК РФ налогоплательщику начислен налог на землю за 2020 г. в размере 1 812 руб., налоговое уведомление от ДД.ММ.ГГГГ №, срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ

В соответствии со статьей 52 НК РФ налоговые уведомления направлены по почте заказным письмом или через личный кабинет налогоплательщика.

Согласно пункту 1 статьи 207 НК РФ, налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получившие доходы от источников в Российской Федерации, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.

В силу положения пункта 1 статьи 210 НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 НК РФ.

В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 228 НК РФ физические лица, получающие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами, за исключением доходов, сведения о которых представлены налоговыми агентами в порядке, установленном пунктом 5 статьи 226 и пунктом 14 статьи 226.1 НК РФ, - исходя из сумм таких доходов производят исчисление и уплату налога на доходы физических лиц.

Положениями статьи 24, пункта 1 статьи 226 НК РФ установлена обязанность российских организаций и индивидуальных предпринимателей, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, исчислить, удержать и перечислить в бюджет сумму налога на доходы физических лиц, причитающуюся к уплате с этих доходов.

Как следует из материалов дела, ООО «Ай-Ти-Эм Групп» была представлена уточненная справка о доходах физического лица за 2019 г. от ДД.ММ.ГГГГ № согласно которой, Астафьевым за 2019 г. был получен доход в размере 89 000 руб., на который начислен налог в размере 11 570 руб. Сумма налога, исчисленная и не удержанная налоговым агентом подлежащая доплате в бюджет составила 520 руб., налоговое уведомление от ДД.ММ.ГГГГ №, срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ Налоговое уведомление направлено по почте заказным письмом или через личный кабинет налогоплательщика.

В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки Астафьевым А.Д. налог уплачен не был, на сумму недоимки в соответствии со статьей 75 НК РФ налоговым органом начислены пени: по налогу на имущество: за период ДД.ММ.ГГГГ - ДД.ММ.ГГГГ в размере 47,98 руб., по земельному налогу за период ДД.ММ.ГГГГ - ДД.ММ.ГГГГ в размере 83,59 руб., по налогу на доходы физических лиц за период ДД.ММ.ГГГГ - ДД.ММ.ГГГГ в размере 23,99 руб., по страховым взносам на ПФР за период ДД.ММ.ГГГГ - ДД.ММ.ГГГГ в размере 355 руб., по страховым взносам на ОМС за период ДД.ММ.ГГГГ - ДД.ММ.ГГГГ в размере 90,35 руб.

Налоговым органом выставлены требования от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате налога, в которых сообщалось о наличии у него задолженности и сумму начисленной на сумму недоимки пени, требование направлено через личный кабинет налогоплательщика.

Поскольку налогоплательщиком требование налогового органа до настоящего времени не исполнено, что инициировало обращение налоговой инспекцией к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа по взысканию задолженности.

Налоговый орган обратился к мировому судье судебного участка № <адрес> и <адрес> с заявлением о вынесении судебного приказа на взыскание с должника задолженности по налогам и пени. Мировым судьей был вынесен судебный приказ о взыскании задолженности с должника, но поскольку от должника поступили возражения относительно вынесенного судебного приказа, определение мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ по делу <данные изъяты> отменен, до настоящего времени сумма задолженности в бюджет не поступила.

Согласно пункту 2 статьи 48 НК РФ заявление о взыскании недоимки по налоговым платежам подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Учитывая, что сумма, подлежащая взысканию с Астафьева А.Д., превысила 3 000 руб., налоговая инспекция обратилась в суд в установленные законом сроки.

Как следует из представленных налоговым органом документов судебный приказ о взыскании с Астафьева А.Д. задолженности по налогам и пени по ним вынесен мировым судьей ДД.ММ.ГГГГ Таким образом, срок обращения налогового органа к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа не нарушен.

Судебный приказ о взыскании с Астафьева А.Д. задолженности по налогам и пени от ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты> отменен определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ

Согласно требованиям статьи 48 НК РФ срок для подачи искового заявления после отмены судебного приказа равен шести месяцам.

Налоговая инспекция обратилась в суд с административным исковым заявлением о взыскании с Астафьева А.Д. недоимки по налогам и пени в установленный законом срок.

Несмотря на отмену судебного приказа по заявлению должника, денежные средства по задолженности Астафьева А.Д. по транспортному налогу, налогу на имущество, земельному налогу и пени по ним до настоящего времени в полном объеме в бюджет не поступили. Доказательств обратного административным ответчиком суду не представлено.

     Процедура исчисления налогов и пеней и извещения ответчика об их уплате налоговым органом соблюдена, сумма начисленных налогов и пеней подтверждается представленным истцом расчетом, проверена судом и признана правильной, порядок и срок обращения в суд с административным исковым заявлением о взыскании обязательных платежей не нарушены. Каких-либо возражений административного ответчика по поводу предъявленных требований не поступило.

С учетом изложенного и оценив представленные административным истцом доказательства в их совокупности, суд приходит к выводу, что иск является обоснованным и подлежит удовлетворению.

Кроме того, в соответствие с части 1 статьи 114 КАС РФ с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, в доход федерального бюджета подлежит взысканию государственная пошлина, от уплаты которой истец освобожден в силу закона, размер которой, в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 333.19 НК РФ, составляет 880,93 руб.

На основании изложенного и, руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 КАС РФ,

решил:

░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░ ░░░░░░ ░░ <░░░░░> ░ ░░░░░░░░░ ░. ░. ░░░░░░░░░░░░░.

░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░. ░., ░░.░░.░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░, <░░░░░░ ░░░░░░> ░ ░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░ ░░ <░░░░░> ░░░░░░░░ ░░: ░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ 14 926 (░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░) ░░░░░░ 17 ░░░░░░ ░ ░░░░ ░ ░░░░░░░ 355 (░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░) ░░░., ░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░ 3 798 (░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░) ░░░░░░ 6 ░░░░░░ ░ ░░░░ ░ ░░░░░░░ 90 (░░░░░░░░░) ░░░░░░ 35 ░░░░░░, ░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░ ░ ░░░░░░░ 520 (░░░░░░░ ░░░░░░░░) ░░░░░░ ░ ░░░░ ░ ░░░░░░░ 23 (░░░░░░░░ ░░░) ░░░░░ 99 ░░░░░░, ░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░, ░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ 1 040 (░░░░ ░░░░░░ ░░░░░) ░░░░░░ ░ ░░░░ ░ ░░░░░░░ 47 (░░░░░ ░░░░) ░░░░░░ 98 ░░░░░░, ░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░, ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ 1 812 (░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░) ░░░░░░ ░ ░░░░ ░ ░░░░░░░ 83 (░░░░░░░░░░░ ░░░) ░░░░░ 59 ░░░░░░, ░░ ░░░░░ ░░░░░ 22 697 (░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░) ░░░░░░ 68 ░░░░░░.

░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░. ░. ░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ 880 (░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░) ░░░░░░ 93 ░░░░░░░.

          ░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░ ░░ ░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░.

░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░                                    ░.░.░░░░░░░░