Судебный акт #1 (Решение) по делу № 2а-505/2022 ~ М-295/2022 от 02.03.2022

Административное дело № 2а-505/2022

УИД №

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

ДД.ММ.ГГГГ                                                                   <адрес>

Канашский районный суд Чувашской Республики под председательством судьи Андреевой Л.М.,

при секретаре судебного заседания Лермонтовой Н.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседанииадминистративное дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 4 по Чувашской Республике к Сергееву А.В. о взыскании задолженности по страховым взносам, пени,

установил:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 4 по Чувашской Республике (далее - МИФНС России № 4 по Чувашской Республике) обратилась в суд к Сергееву А.В. с административным иском о взыскании задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за ДД.ММ.ГГГГ годы, начиная с ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты>, пени за указанный период <данные изъяты>, задолженности по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за ДД.ММ.ГГГГ годы, начиная с ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты>, пени за указанный период в размере <данные изъяты>.

Требования мотивированы тем, что административный ответчик Сергеев А.В. был зарегистрирован в качестве арбитражного управляющего с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ он являлся плательщиком страховых взносов. На основании ст.ст. 419, 430, 432 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) Сергееву А.В. были начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (далее - страховые взносы на обязательное пенсионное страхование) за <данные изъяты> год в размере <данные изъяты> рублей, из которых уплачено ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты>, ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты> рублей, ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты> рублей, остаток задолженности за ДД.ММ.ГГГГ год составил <данные изъяты>; за ДД.ММ.ГГГГ год - <данные изъяты>; за ДД.ММ.ГГГГ года <данные изъяты>, а также страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере (далее - страховые взносы на обязательное медицинское страхование) за ДД.ММ.ГГГГ год - <данные изъяты> рублей, которые уплачены ДД.ММ.ГГГГ; за ДД.ММ.ГГГГ год - <данные изъяты> рублей, из них уплачено - <данные изъяты> рублей, за ДД.ММ.ГГГГ год - <данные изъяты> рубля. В связи с тем, что в установленный срок налогоплательщик сумму взносов не уплатил, административным истцом на сумму недоимки в соответствии со ст. 75 НК РФ исчислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ: по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере <данные изъяты>; по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере <данные изъяты>. Кроме того, Сергееву А.В. были начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, исчисленные в размере 1% с суммы дохода плательщика, превышающей 300000 рублей, за ДД.ММ.ГГГГ год в размере <данные изъяты> рублей, взносы уплачены ДД.ММ.ГГГГ. В связи с тем, что в установленный срок налогоплательщик сумму взносов не уплатил, административным истцом на сумму недоимки в соответствии со ст. 75 НК РФ исчислены пени за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты>. В адрес административного ответчика были направлены требования об уплате налога № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ, которое административным ответчиком не исполнено. ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка <данные изъяты> был вынесен судебный приказ о взыскании с Сергеева А.В. вышеуказанной задолженности по страховым взносам и пени. ДД.ММ.ГГГГ мировой судья вынес определение об отмене данного судебного приказа. До настоящего времени задолженность по страховым взносам и пени Сергеевым А.В. не уплачена.

Представитель административного истца - Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 4 по Чувашской Республике Поликармова Н.Г. просила рассмотреть иск без участия представителя административного истца.

Судебная повестка на имя административного ответчика Сергеева А.В. о времени и месте судебного заседания была направлена судом по месту его регистрации заказным письмом с уведомлением о вручении, возвращенным с отметкой «Истек срок хранения».

Согласно п. 39 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 27 сентября 2016 года № 36 «О некоторых вопросах применения судами Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации» по смыслу пункта 1 статьи 165.1 Гражданского кодекса РФ извещения, с которыми закон связывает правовые последствия, влекут для соответствующего лица такие последствия с момента доставки извещения ему или его представителю. Извещение считается доставленным и в тех случаях, если оно поступило лицу, которому оно направлено (адресату), но по обстоятельствам, зависящим от него, не было ему вручено или адресат не ознакомился с ним.

Изложенные правила подлежат применению, в том числе к судебным извещениям и вызовам (глава 9 КАС РФ), если законодательством об административном судопроизводстве не предусмотрено иное.

Суд считает, что административный ответчик Сергеев А.В. добровольно отказался от реализации своих процессуальных прав, не получив своевременно почтовое отправление разряда «Судебное», и в силу ч. 2 ст. 100 КАС РФ признает его извещенным о времени и месте судебного разбирательства.

В соответствии с частью 2 статьи 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд полагает возможным рассмотреть дело в отсутствие неявившихся сторон.

Изучив письменные материалы административного дела, копии административного дела № (мирового судьи судебного участка <данные изъяты>), суд приходит к следующему.

Согласно пункту 3 части 3 статьи 1 КАС РФ суды в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, рассматривают и разрешают подведомственные им административные дела о взыскании денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций с физических лиц.

В соответствии со ст. 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее - КАС РФ) органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.

В силу подпункта 2 пункта 1 статьи 419 НК РФ арбитражные управляющие признаются плательщиками страховых взносов в числе иных лиц, не производящих выплат и иных вознаграждений физическим лицам.

Из абзацев 1, 2 пункта 1 статьи 20 Федерального закона от 26 октября 2002 года № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» следует, что арбитражным управляющим признается гражданин Российской Федерации, являющийся членом одной из саморегулируемых организаций арбитражных управляющих. Арбитражный управляющий является субъектом профессиональной деятельности и осуществляет регулируемую данным законом профессиональную деятельность, занимаясь частной практикой.

В соответствии с абзацем 4 пункта 11 статьи 20 Федерального закона от 26 октября 2002 года № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» членство арбитражного управляющего в саморегулируемой организации арбитражных управляющих прекращается с даты включения в реестр членов саморегулируемой организации записи о прекращении членства арбитражного управляющего.

Согласно пункту 2 статьи 84 НК РФ налоговый орган обязан осуществить постановку на учет (снятие с учета) арбитражного управляющего, по месту его жительства в течение пяти дней со дня получения соответствующих сведений, сообщенных органами, указанными в статье 85 настоящего Кодекса. Налоговый орган в тот же срок обязан выдать (направить) арбитражному управляющему - уведомление о постановке на учет в налоговом органе, подтверждающее постановку на учет в налоговом органе физического лица в качестве соответственно арбитражного управляющего.

В соответствии с п. 22 Порядком постановки на учет и снятия с учета в налоговых органах российских организаций, граждан Российской Федерации, не являющихся индивидуальными предпринимателями, индивидуальных предпринимателей, утвержденных Приказом Минфина России от 29.12.2020 № 329н (далее - Порядок) постановка на учет в налоговом органе арбитражного управляющего, осуществляется в соответствии с п.6 ст.83 и п.2 ст.84 Кодекса по месту жительства соответствующего физического лица на основании сведений, сообщенных органами, указанными в п.4.1 ст.85 Кодекса, в течение пяти рабочих дней со дня получения таких сведений, и в тот же срок такому физическому лицу выдается (направляется) уведомление о постановке на учет.

Датой постановки на учет в налоговом органе арбитражного управляющего, по основанию, предусмотренному настоящим пунктом, является содержащаяся в сведениях, указанных в абз.1 настоящего пункта, дата внесения сведений в сводный реестр арбитражных управляющих саморегулируемой организации.

В соответствии с п.38 Порядка снятие с учета в налоговом органе физического лица в качестве арбитражного управляющего, осуществляется в соответствии с п.2 и 4 ст.84 Кодекса на основании сведений, сообщенных органами, указанными в п.4.1 статьи 85 Кодекса, об исключении его из сводных реестров соответствующих саморегулируемых организаций, в течение пяти рабочих дней со дня получения таких сведений, и в тот же срок физическому лицу выдается (направляется) уведомление о снятии с учета.

Датой снятия с учета в налоговом органе по основанию, предусмотренному настоящим пунктом, физического лица в качестве арбитражного управляющего, является содержащаяся в сведениях, указанных в абз.1 настоящего пункта: дата исключения арбитражного управляющего из последнего реестра соответствующих саморегулируемых организаций.

В силу пункта 5 статьи 430 НК РФ, если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, или, в том числе, занимающийся частной практикой арбитражный управляющий, сняты с учета в налоговых органах.

Пунктами 1, 2 и 5 статьи 432 НК РФ предусмотрено, что исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.

В случае прекращения, в том числе, членства арбитражного управляющего, уплата страховых взносов осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе арбитражного управляющего в качестве плательщика страховых взносов.

Положениями подпункта 1 пункта 1 статьи 430 Кодекса установлен дифференцированный подход к определению размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за себя для индивидуальных предпринимателей исходя из их дохода:

1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 23 400 рублей за расчетный период 2017 года, 26 545 рублей за расчетный период 2018 года, 29 354 рублей за расчетный период 2019 года;

2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере: 4 590 рублей за расчетный период 2017 года, 5 840 рублей за расчетный период 2018 года, 6 884 рублей за расчетный период 2019 года.

В силу пункта 2 статьи 57 НК РФ при уплате налога, сбора, страховых взносов с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора, плательщик страховых взносов) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных настоящим Кодексом.

В соответствии с пунктом 5 статьи 75 НК РФ пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога, сбора, страховых взносов или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Cогласно сведениям, содержащимся в сводном государственном реестре арбитражных управляющих Федеральной государственной службы государственной регистрации, кадастра и картографии Российской Федеральной на сайте https://rosreestr.gov.ru/ следует, что Сергеев А.В.осуществлял деятельность арбитражного управляющего с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Как установлено судом и подтверждено материалами дела, ДД.ММ.ГГГГ из органов Росреестра в налоговый орган поступили сведения о том, что Сергеев А.В. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ осуществлял деятельность в качестве арбитражного управляющего (л.д.<данные изъяты>). Дата внесения сведений в сводный государственный реестр арбитражных управляющих - ДД.ММ.ГГГГ, уникальный реестровый №, дата исключения сведений - ДД.ММ.ГГГГ (л.д. <данные изъяты>).

Из материалов дела следует, что Сергееву А.В. начислены страховые взносы за ДД.ММ.ГГГГ г.г. в общей сумме <данные изъяты>, в том числе: страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере <данные изъяты> (за ДД.ММ.ГГГГ год- <данные изъяты> (с учетом уплаченных денежных средств в размере <данные изъяты>), ДД.ММ.ГГГГ года - <данные изъяты>, за ДД.ММ.ГГГГ год - <данные изъяты>); страховые взносы на обязательное медицинское страхование в размере <данные изъяты> (<данные изъяты>) (за ДД.ММ.ГГГГ год - <данные изъяты> рублей (уплачены ДД.ММ.ГГГГ), ДД.ММ.ГГГГ год - <данные изъяты> рублей (уплачено <данные изъяты> рублей), ДД.ММ.ГГГГ год - <данные изъяты>).

Добровольно обязанность по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование административным ответчиком не исполнена, в связи с чем, в соответствии со ст.75 НК РФ ему были начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере <данные изъяты>, по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере <данные изъяты>. Пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты> (л.д. <данные изъяты>).

В адрес Сергеева А.В. через личный кабинет налогоплательщика было направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ (со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ) об уплате за ДД.ММ.ГГГГ г.г. страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере <данные изъяты>, страховых взносов на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере <данные изъяты> рублей, пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере <данные изъяты>, по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере <данные изъяты>, а также требование № от ДД.ММ.ГГГГ (со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ) об уплате за ДД.ММ.ГГГГ год пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере <данные изъяты> (л.д. ДД.ММ.ГГГГ), которые не были исполнены.

На основании заявления Инспекции мировым судьей судебного участка <данные изъяты> ДД.ММ.ГГГГ был выдан судебный приказ № о взыскании с Сергеева А.Н. задолженности по страховым взносам и пени на общую сумму <данные изъяты>, а также государственной пошлины на сумму <данные изъяты>.

Определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ указанный судебный приказ отменен в связи с поступившими от административного ответчика возражениями относительно его исполнения (л.д. <данные изъяты>).

Поскольку обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей, административным истцом исполнена, правильность расчета сумм недоимки по страховым взносам и пени проверена судом, расчет взыскиваемых сумм не оспорен административным ответчиком, срок обращения в суд по заявленным требованиям соблюден, на дату рассмотрения дела задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование за ДД.ММ.ГГГГ и пени по указанным взносам за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ административным ответчиком не оплачена, иск налогового органа подлежит удовлетворению.

В материалах административного дела имеются представленные административным истцом подробные расчеты начисления пени на сумму задолженности по страховым взносам за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (л.д. <данные изъяты>) и за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (л.д. <данные изъяты>). Данные расчеты судом проверены, являются обоснованными, расчеты пеней составлены в соответствии со статьей 75 НК РФ, арифметических ошибок не содержат.

При этом ссылка Сергеева А.В. в заявлении об отмене судебного приказа, о том, что Инспекцией пропущен срок для взыскания страховых взносов и пени, суд считает несостоятельной по следующим основаниям.

Как установлено судом и подтверждается материалами дела, сведения о возникновении и прекращении статуса арбитражного управляющего были предоставлены административному истцу ДД.ММ.ГГГГ (л.д. <данные изъяты>), с чем связано выявление недоимки налоговым органом. Каких-либо доказательств того, что указанные сведения в налоговый орган были предоставлены в иную дату, материалы дела не содержат.

Требование № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения ДД.ММ.ГГГГ направлено налогоплательщику ДД.ММ.ГГГГ, требование № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения ДД.ММ.ГГГГ направлено ДД.ММ.ГГГГ, то есть в установленный законом трехмесячный срок со дня выявления недоимки, к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа налоговый орган обратился ДД.ММ.ГГГГ, то есть в шестимесячный срок со дня истечения срока исполнения требования об уплате страховых взносов и пеней, как и обращение в суд с административным исковым заявлением.

Согласно ч. 1 ст. 114 КАС РФ государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскивается с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

В соответствии с пунктом 1 части 1 ст. 333.19 НК РФ с административного ответчика в федеральный бюджет подлежит взысканию государственная пошлина в размере <данные изъяты>.

Руководствуясь ст.ст. 175-180, 289, 290 КАС РФ, суд

решил:

░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░ № 4 ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░.░. ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░, ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░.

░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░.░., ░░.░░.░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░: <░░░░░>, ░ ░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░, ░░░░░░░ ░ ░░.░░.░░░░, ░░ ░░░░░░ ░ ░░.░░.░░░░ ░░░░, ░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░ ░░░░░░ ░ ░░.░░.░░░░ ░░ ░░.░░.░░░░ ░ ░░ ░░.░░.░░░░ ░░ ░░.░░.░░░░, ░░░░░ - ░ ░░░░░ <░░░░░░ ░░░░░░>, ░ ░░░ ░░░░░:

- ░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░ ░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░ <░░░░░░ ░░░░░░> (░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░░░: <░░░░░░ ░░░░░░>);

- ░░░░, ░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░, ░ ░░░░░░░ <░░░░░░ ░░░░░░> (░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░░░: <░░░░░░ ░░░░░░>);

- ░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ <░░░░░░ ░░░░░░> (░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░░░: <░░░░░░ ░░░░░░>);

░░░░, ░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░, ░ ░░░░░░░ <░░░░░░ ░░░░░░> (░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░░░: <░░░░░░ ░░░░░░>).

░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░.░. ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ <░░░░░░ ░░░░░░>.

░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░ ░░ ░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░.

░░░░░                                                                                 ░.░. ░░░░░░░░