Судебный акт #1 (Решение) по делу № 2а-211/2023 ~ М-97/2023 от 06.02.2023

25RS0006-01-2023-000194-44

Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

г. Арсеньев                                                                  3 апреля 2023 г.

Арсеньевский городской суд Приморского края в составе судьи А.Д. Митрофанова,

рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело №2 «а» - 211/2023 по административному исковому заявлению межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы РФ № 13 по Приморскому краю к Козиновой Елене Геннадьевне о взыскании обязательных платежей и санкций,

у с т а н о в и л:

Межрайонная ИФНС РФ № 13 по Приморскому краю обратилась в суд с вышеназванным административным исковым заявлением, в котором указано, что согласно сведениям, полученным от органа, осуществляющего ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, Е.Г. Козиновой на праве собственности принадлежит недвижимое имущество: жилой дом по <адрес>, земельный участок по <адрес>. Она является плательщиком налога на имущество физических лиц, со сроком уплаты не позднее 01.12 следующего за истекшим налоговым периодом (годом) и земельного налога.

Налогоплательщику исчислен налог на имущество и земельный налог за 2017 со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ, за 2018- со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ, за 2019 со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ. Сумма налога на имущество за 2017 – 2019 составила 701 руб. земельного налога – 1827 руб.

В установленный законодательством срок налог на имущество и земельный налог не уплачены, в связи с чем на сумму задолженности начислена пеня за налог на имущество в сумме 35 руб. 89 коп., и пеня на земельный налог, в размере 132 руб. 59 коп. и направлены требования об уплате налога, пени от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, которые в установленный срок исполнены не были.

Она обратилась к мировому судье судебного участка № 30 судебного района г. Арсеньева с заявлением о вынесении судебного приказа от 09.04.2022 на сумму 2696 руб. 48 коп. Определением данного мирового судьи от 08.08.2022 судебный приказ отменен.

Она просила взыскать с Е.Г. Козиновой в доход бюджета задолженность в общей сумме 2696 руб. 48 коп., в т. ч. налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: налог, в размере 701 руб., пеню, в размере 35 руб. 89 коп., земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов: налог, в размере 1827 руб., пеню, в размере 132 руб. 59 коп.,

Изучив материалы дела, суд находит исковые требования подлежащими удовлетворению.

Согласно сведений об имуществе налогоплательщика – физического лица, Е.Г. Козинова является собственником жилого дома по <адрес>, земельного участка про <адрес>.

В соответствие с требованиями об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями): №, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ за Е.Г. Козиновой числилась задолженность по уплате: налога на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов - 116 руб., пени на этот налог - 1 руб. 64 коп., земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, в размере 609 руб., пени на этот налог, в размере 8 руб. 59 коп., общая задолженность, в размере 744 руб. 69 коп., которую ей предложено в добровольном порядке погасить до ДД.ММ.ГГГГ, № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ за ней числилась задолженность по уплате: налога на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов - 289 руб., пени на этот налог - 3 руб. 94 коп., земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, в размере 609 руб., пени на этот налог, в размере 8 руб. 32 коп., общая задолженность, в размере 1719 руб. 99 коп., которую ей предложено в добровольном порядке погасить до ДД.ММ.ГГГГ, № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ за ней числилась задолженность по уплате: пени: на налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов - 21 руб. 63 коп., на земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, в размере 97 руб., 80 коп.,., общая задолженность, в размере 1764 руб. 92 коп. которую ей предложено в добровольном порядке погасить до ДД.ММ.ГГГГ, № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ за Е.Г. Козиновой числилась задолженность по уплате: налога на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов - 296 руб., пени на этот налог - 8 руб. 68 коп., земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, в размере 609 руб., пени на этот налог, в размере 17 руб. 88 коп., общая задолженность, в размере 2780 руб. 13 коп., в т. ч. по налогам 2528 руб., которую ей предложено в добровольном порядке погасить до ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно заявления о вынесении судебного приказа административного истца от 09.04.2022, она обратилась к мировому судье судебного участка № 30 г. Арсеньева о взыскании с Е.Г. Козиновой налога на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: налог, в размере 701 руб., пени, в размере 35 руб. 89 коп., земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов: налога, в размере 1827 руб., пени, в размере 132 руб. 59 коп., на общую сумму 2696 руб. 48 коп.

Согласно определения и. о. мирового судьи судебного участка № 30 судебного района г. Арсеньева от 08.08.2022, отменен судебный приказ от 18.07.2022, вынесенный по заявлению МИФНС РФ № 13 по Приморскому краю о взыскании с Е.Г. Козиновой недоимки по налогам и пени.

В соответствии со ст. 286 КАС РФ, органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.

Согласно п п 1, 2 ст. 45 НК РФ (в ред. ФЗ от 01.04.2020 № 102), обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Если иное не предусмотрено пунктом 2.1 настоящей статьи, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном НК РФ.

Согласно ст. 48 п п 1 - 3 НК РФ (в ред. ФЗ от 23.11.2020 № 374), в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, пеней налоговый орган, направивший требование об уплате налога, пеней вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, пеней за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, пеней, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, пеней за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате пеней, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, пеней, учитываемого налоговым органом при расчете общей суммы налога, пеней, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, пеней, не превысила 10 000 рублей, налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, пеней, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Требование о взыскании налога, пеней за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Согласно п. 2 ст. 57 НК РФ, при уплате налога с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных НК РФ.

Согласно п п 1, 2 ст. 69 НК РФ (в ред. ФЗ от 27.07.2010 № 229), требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

Согласно ст. 75 п п 1, 2 НК РФ (в ред. ФЗ от 03.07.206 № 243), пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Согласно ст. 400 НК РФ, налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В соответствие со ст. 401 п. 1 п. п. 1 НК РФ (в ред. ФЗ от 04.10.2014 № 284), объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом.

Согласно ст. 403 п. 5 НК РФ, налоговая база в отношении жилого дома определяется как его кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 50 квадратных метров общей площади этого жилого дома.

В соответствие со ст. 405 НК РФ (в ред. ФЗ от 03.08.2018 № 334), налоговым периодом признается календарный год.

Согласно ст. 406 п п 1, 2 п. п. 1 НК РФ, налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений пункта 5 настоящей статьи.

В случае определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения налоговые ставки устанавливаются в размерах, не превышающих: 0,1 процента в отношении жилых домов.

В соответствие со ст. 409 п. 1 НК РФ, налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно ст. 388 п. 1 НК РФ, налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, если иное не установлено настоящим пунктом.

В соответствие со ст. 389 п. 1 НК РФ (в ред. ФЗ от 29.11.2014 № 379), объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования на территории которого введен налог.

В соответствие со ст. 390 п.1 НК РФ, налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

Согласно ст. 393 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

Согласно ст. 394 п. 1 п. п. 1 НК РФ (в ред. ФЗ от 29.09.2019 № 325), налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и не могут превышать:

0,3 процента в отношении земельных участков:

отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;

занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства (за исключением земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности);

не используемых в предпринимательской деятельности, приобретенных (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, а также земельных участков общего назначения, предусмотренных Федеральным законом от 29 июля 2017 года N 217-ФЗ "О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации".

Согласно ст. 397 п. 1 НК РФ, налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствие с п п 5, 5.1 Решения Думы Арсеньевского городского округа «Об установлении земельного налога", установлены налоговые ставки в следующих размерах: 0,3 процента в отношении земельных участков: отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования и используемых для сельскохозяйственного производства;

занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства (за исключением земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности);

не используемых в предпринимательской деятельности, приобретенных (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, а также земельных участков общего назначения, предусмотренных Федеральным законом от 29 июля 2017 года N 217-ФЗ "О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации";

занятых индивидуальными гаражными боксами и гаражно-строительными кооперативами.

Судом установлено, что Е.Г. Козинова, как собственник жилого дома по <адрес>, земельного участка по <адрес>, является плательщиком налога на имущество физических лиц и земельного налога, со сроком уплаты не позднее 01.12 следующего за истекшим налоговым периодом (годом).

В связи с неуплатой налога в установленные сроки ей были направлены административным истцом требования об уплате налога и пени, в т. ч. № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого за ней числилась задолженность по уплате: налога на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов - 296 руб., пени на этот налог - 8 руб. 68 коп., земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, в размере 609 руб., пени на этот налог, в размере 17 руб. 88 коп., общая задолженность, в размере 2780 руб. 13 коп., в т. ч. по налогам 2528 руб., которую ей предложено в добровольном порядке погасить до ДД.ММ.ГГГГ.

В настоящее время у Е.Г. Козиновой имеется задолженность по уплате. налога на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: в размере 701 руб., пени, в размере 35 руб. 89 коп., земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, в размере 1827 руб., пени, в размере 132 руб. 59 коп., которая ей не оплачена, поэтому должна быть с нее взыскана, в соответствии со ст. ст. 45, 57, 75 НК РФ.

С учетом положений ч. 3 ст. 4 КАС РФ, во исполнение обязательного претензионного порядка урегулирования спора, предусмотренного для категории дел о взыскании обязательных платежей и санкций, административным истцом в адрес Е.Г. Козиновой направлялись требования об уплате налога и пени. Таким образом, у административного истца возникло право на обращение в суд с иском о взыскании с нее обязательных платежей.

Согласно ч. 1 ст. 114 КАС РФ, государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскивается с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Так же, учитывая вышесказанное, с учетом удовлетворения иска, с Е.Г. Козиновой подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 руб. в доход федерального бюджета на основании ч. 1 ст. 114 КАС РФ.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 177 - 180 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л:

░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░ ░ <░░░░░>, ░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░, ░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░: ░░░░░, ░ ░░░░░░░ 701(░░░░░░░ ░░░░) ░░░., ░░░░, ░ ░░░░░░░ 35 ( ░░░░░░░░ ░░░░) ░░░. 89 ░░░., ░░░░░░░░░ ░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░, ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░: ░ ░░░░░░░ 1827 ░░░. (░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░), ░░░░, ░ ░░░░░░░ 132 ░░░. 59 ░░░.,

░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░, ░ ░░░░░░░ 400 (░░░░░░░░░) ░░░.

░░░░░░░░░░ – ░░░ ░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░ (░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░), ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░ - 40102810445370000059 ░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░ ░░░░░░/ ░░░ ░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░, ░. ░░░░, ░░░: 017003983, ░░░░░░░░░░░░ ░░░░ – 03100643000000018500, ░░░ 7727406020, ░░░ 770801001, ░░░ 18201061201010000510.

░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░, ░░░░░░░░░ ░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ (░░░░░░░░░░░) ░░░░░░░░░░░░, ░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░ ░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░, ░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ (░░░░░░░░░░░) ░░░░░░░░░░░░ ░░░░, ░░░░░░░░ ░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░, ░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░, ░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░, ░░░░ ░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░, ░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░ ░░░░, ░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░, ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ 4 ░░░░░ 1 ░░░░░░ 310 ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░.

░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ <░░░░░>░░░ ░░░, ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░, ░ ░░░░, ░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░ ░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░, ░░░░░ ░░░░░░░.

░░░░░                 ░.░. ░░░░░░░░░░