Решение от 12.01.2017 по делу № 33-576/2017 (33-23490/2016;) от 06.12.2016

Судья Никулина А.Л. Дело №33-576/2017

АПЕЛЛЯЦИОННОЕ ОПРЕДЕЛЕНИЕ

г. Екатеринбург 12.01.2017

Судебная коллегия по гражданским делам Свердловского областного суда в составе: председательствующего Сафронова М.В., судей Черепановой А.М. и Карпинской А.А., при ведении протокола секретарём Присяжных К.А., рассмотрела в открытом судебном заседании в апелляционном порядке гражданское дело по иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 31 по Свердловской области к Тюкову С.А. о возмещении имущественного вреда, причиненного преступлением,

поступившее по апелляционной жалобе истца на решение Орджоникидзевского районного суда г. Екатеринбурга от 29.09.2016, которым в удовлетворении исковых требований отказано.

Заслушав доклад судьи Карпинской А.А., пояснения представителя истца Чикова А.В.. действующего на основании доверенности от 30.12.2016, настаивающего на отмене вынесенного решения по доводам, изложенным в апелляционной жалобе, ответчика Тюкова С.А., представителя ответчика Попова С.В., действующего на основании доверенности от 26.09.2016, напротив, согласных с решением суда, судебная коллегия

установила:

истец Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № 31 по Свердловской области (далее по тексту – МИФНС России № 31 по Свердловской области) обратилась в Ленинский районный суд г. Екатеринбурга с иском к ( / / )12 о возмещении имущественного вреда, причиненного преступлением. В обоснование требований истец указал, что 23.03.2013 МИФНС России № 31 по Свердловской области в соответствии с ч. 1 ст. 140 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации и п. 3 ст. 32 Налогового кодекса Российской Федерации в Следственное управление Следственного комитета по Свердловской области направлены материалы о нарушениях налогового законодательства, выявленных в ходе проведения выездной налоговой проверки ООО «Управляющая компания «Жилком» для решения вопроса о возбуждении уголовного дела, поскольку сумма неуплаченных налогов позволила предположить, что в действиях должностных лиц могут содержаться признаки преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 Уголовного кодекса Российской Федерации. Постановлением следователя по особо важным делам следственного отдела по Октябрьскому району г. Екатеринбурга Следственного управления Следственного Комитета России по Свердловской области № 461 пр-13 от 04.05.2013 в возбуждении уголовного дела по факту уклонения от уплаты налогов в крупном размере в отношении директора ООО «Управляющая компания «Жилком» отказано на основании п. 3 ч. 1 ст. 24 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации в связи с истечением сроков давности уголовного преследования за совершение преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 Уголовного кодекса Российской Федерации.

По результатам выездной налоговой проверки ООО «Управляющая компания «Жилком» составлен акт от 27.08.2012 № 18-65 и вынесено решение от 28.09.2012 № о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, которым Общество привлечено к ответственности по п. 1 ст. 122 Налогового кодекса Российской Федерации и ст. 123 Налогового кодекса Российской Федерации в виде штрафа в размере 1639584 рубля, а также доначислены: налог на прибыль организаций в размере 5257635 рублей, налог на добавленную стоимость в размере 2696053 рубля, пени в общем размере 1225826 рублей 51 копейка.

До настоящего времени задолженность по налогу на прибыль организации в размере 5257635 рублей и налогу на добавленную стоимость в размере 2969053 рубля не оплачены, возможность взыскания задолженности с организации отсутствует.

Принимая во внимание, что в возбуждении уголовного дела отказано в связи с истечением срока, т.е. не по реабилитирующим основаниям, невозможность взыскания задолженности с юридического лица, учитывая, что именно действия руководителя привели к образованию данной задолженности, истец просил суд взыскать с ( / / )13. вред, причиненный преступлением, в сумме 7953688 рублей.

Определением Ленинского районного суда г. Екатеринбурга от 21.06.2016 по ходатайству истца произведена замена ответчика ( / / )14. на ответчика Тюкова С.А.

Определением Ленинского районного суда г. Екатеринбурга от 21.06.2016 дело передано по подсудности в Орджоникидзевский районный суд г. Екатеринбурга.

При рассмотрении дела судом первой инстанции представитель истца на исковых требованиях настаивал.

Ответчик и его представитель в судебном заседании исковые требования не признали, указали, что нарушение установлено в связи с неправильно оформленной декларацией за 4 квартал 2010 года, тогда как ответчик ее не подавал, поскольку не являлся в этот период директором данного юридического лица, просили применить срок исковой давности, поскольку он истек 04.05.2016, а ответчиком Тюков С.А. заявлен лишь 21.06.2016.

Представители третьих лиц ООО «УК «Жилком», Министерство финансов Российской Федерации в судебное заседание не явились, были извещены надлежащим образом.

Судом постановлено вышеприведенное решение, которым в удовлетворении исковых требований отказано в связи с истечением срока исковой давности.

С решением не согласился истец, в поданной апелляционной жалобе просит его отменить, ссылаясь на нарушение судом норм процессуального и материального права, при этом указывает, что истец был лишён возможности доказывать обстоятельства, свидетельствующие об обращении в суд в пределах установленного процессуального срока, считает, что судом неправомерно не исследовался вопрос передачи первичных документов от Тюкова В.А. новому руководителю организации ( / / )15., просит восстановить срок на обращение в суд с требованиями к ответчику Тюкову С.А.

В судебном заседании суда апелляционной инстанции представитель истца Чиков А.В., действующий на основании доверенности от 30.12.2016, на доводах апелляционной жалобы настаивал.

Ответчик Тюков С.А., его представитель Попов С.В. возражали относительно доводов апелляционной жалобы, считают, что судом правильно применен срок исковой давности, а также настаивали на отсутствии вины ответчика в причинении вреда, связанного с неуплатой налогов в бюджет.

Заслушав лиц, участвующих в деле, изучив материалы дела и обжалуемое решение в пределах доводов, изложенных в апелляционной жалобе (ч. 1 ст. 327.1 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации), судебная коллегия приходит к следующему.

Решением № от 28.09.2012 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, ООО «УК «Жилком» привлечено к налоговой ответственности по п. 1 ст. 122 Налогового кодекса Российской Федерации и ст. 123 Налогового кодекса Российской Федерации в виде штрафа в размере 1639584 рубля, а также доначислены: налог на прибыль организаций в размере 5257635 рублей, налог на добавленную стоимость в размере 2696053 рубля, пени в общем размере 1225826 рублей 51 копейка.

В период возникновения задолженности по уплате налогов до 14.12.2010 директором ООО «УК «Жилком» являлся Тюков С.А.

Постановлением следователя по особо важным делам следственного отдела по Октябрьскому району г. Екатеринбурга Следственного управления Следственного Комитета России по Свердловской области № от 04.05.2013 в возбуждении уголовного дела по признакам совершения преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 Уголовного кодекса Российской Федерации, по факту уклонения ООО «Управляющая компания «Жилком» от уплаты налогов в крупном размере отказано на основании п. 3 ч. 1 ст. 24 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации в связи с истечением сроков давности уголовного преследования. Постановлением установлено, что преступление совершено в период руководства ООО «УК «Жилком» Тюковым С.А., действия которого подпадают под квалификацию преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 Уголовного кодекса Российской Федерации.

Первоначально с требованиями о возмещении имущественного вреда, причиненного преступлением, истец обратился в Ленинский районный суд г. Екатеринбурга к ( / / )16. 11.01.2016.

21.06.2016 ░░░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░.░., ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ 21.06.2016.

░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░ ░.░. ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░.

░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░, ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░, ░░░, ░░░░░░░░░░░░░░ ░. 1 ░░. 196, ░. 1 ░░. 200 ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░, ░░░░░░░ ░░ ░░░░, ░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░ 04.05.2013 ░░ ░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░, ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░, ░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░ «░░ «░░░░░░» ░░░░░░░ ░.░., ░░ ░░░░ ░ 04.05.2013, ░ ░░ ░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░ ( / / )17 ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░.░. – 21.06.2016 ░░░░░, ░░░ ░ ░░░░ ░. 2 ░░. 199 ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░ ░ ░░░░.

░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░, ░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░, ░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░ ░ ░. 19 ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░ 29.09.2015 № 43 «░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░, ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░», ░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░ ░░ ░░░░░ ░░░░░░ (░░░░░░ 41 ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░ 47 ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░).

░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░, ░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░, ░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░ ( / / )18. ░░ ░░░░░░ ░.░. ░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░. ░░░░░░ ░░ ░░░░░░ ░░░░░ ░ ░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░ ( / / )19, ░░░ ░ ░░░░░░ ░.░., ░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░, ░░░ ░ ░░░░░░ ░ 01.05.2009 ░░ 14.12.2014 ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░ ░.░., ░ ░ 14.12.2014 ( / / )20 ░░░ ░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░ № ░░ 28.09.2012 ░ ░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░.

░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░ ░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░, ░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░, ░░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░ ░░ ░░░░░░░░, ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░, ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░.

░░░░░ ░░░░, ░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░, ░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░ ░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░, ░ ░░░░░ ░ ░░░ ░░ ░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░, ░ ░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░.

░░░░░░░░ ░░░░░░ 3 ░░░░░░ 12 ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░ 29.09.2015 № 43 «░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░, ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░» ░░░░░░░░░░, ░░░ ░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░, ░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░ - ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░, ░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░.

░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░, ░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░. ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░, ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░ ░.░.1-3 ░░. 330 ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░.

░░░░░-░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░, ░░░░░░░░ ░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░ ░ ░░░░ ░. 4 ░░. 330 ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░, ░░░░░ ░░░░░ ░░ ░░░░░░░░.

░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░. 1 ░░. 328, ░░. 329 ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░, ░░░░░░░░ ░░░░░░░░

░░░░░░░░░░:

░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░ ░. ░░░░░░░░░░░░░ ░░ 29.09.2016 ░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░ № 31 ░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ - ░░░ ░░░░░░░░░░░░░░.

░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░: ░.░. ░░░░░░░░

░░░░░: ░.░. ░░░░░░░░░░

░.░. ░░░░░░░░░░