Решение по делу № 1-1346/2015 от 01.09.2015

дело № 1-1346/15

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

город Курган 5 ноября 2015 года

Курганский городской суд Курганской области в составе:

председательствующего судьи Лыткина С.П.,

с участием государственного обвинителя - прокурора отдела прокуратуры г. Кургана Мешкова А.А.,

подсудимого Пильникова А.И.,

защитника – адвоката Сорокина П.Г.,

при секретаре Плотниковой Ю.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении

Пильникова А.И., родившегося ДД.ММ.ГГГГ в <адрес>, гражданина Российской Федерации, с высшим профессиональным образованием, нетрудоустроенного, состоящего в браке, зарегистрированного и проживающего по адресу: <адрес>, несудимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.1 УК РФ,

{

УСТАНОВИЛ:

Пильников А.И. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, являясь генеральным директором открытого акционерного общества «Курганский электромеханический завод», состоящим на налоговом учете в ИФНС России по <адрес>, осуществляя деятельность по адресу: <адрес>, на основании Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» будучи лицом, ответственным за финансово-хозяйственную деятельность предприятия, организацию бухгалтерского учета, соблюдение налогового законодательства, правильность исчисления, полноту и своевременность внесения в бюджет налогов, действуя умышленно, в личных интересах, не исполнил обязанности налогового агента - ОАО «КЭМЗ» по перечислению исчисленного и удержанного налога на доходы физических лиц, подлежащего в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах перечислению в соответствующий бюджет, в крупном размере.

В соответствии с п. 7 ст. 3, п. 1 ст. 7 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ №402-ФЗ «О бухгалтерском учете», Федеральным законом «Об акционерных обществах» от ДД.ММ.ГГГГ № 208-ФЗ, Уставом ОАО «КЭМЗ», утвержденным собранием акционеров (протокол № от ДД.ММ.ГГГГ), а также контрактом с генеральным директором ОАО «КЭМЗ», утвержденным на заседании Совета директоров ОАО «КЭМЗ» ДД.ММ.ГГГГ (протокол № от ДД.ММ.ГГГГ), заключенным между Советом директоров ОАО «КЭМЗ» в лице председателя Совета директоров П. и генеральным директором ОАО «КЭМЗ» Пильниковым А.И., последний осуществлял руководство текущей деятельностью ОАО «КЭМЗ» и являлся единоличным исполнительным органом; действовал без доверенности от имени указанного общества; осуществлял оперативное руководство деятельностью предприятия; имел право первой подписи под финансовыми документами общества; распоряжался имуществом общества для обеспечения его текущей деятельности в пределах, установленных Уставом; открывал в банках счета общества, организовал ведение бухгалтерского учета и отчетности общества; издавал приказы и давал указания, обязательные для исполнения всеми работниками общества; обеспечивал уплату предприятием в полном объеме всех установленных законодательством Российской Федерации налогов, сборов и обязательных платежей в бюджет Российской Федерации, соответствующие бюджеты субъектов Российской Федерации, муниципальных образований и во внебюджетные фонды.

ДД.ММ.ГГГГ на внеочередном общем собрании акционеров ОАО «КЭМЗ» принято решение о досрочном прекращении полномочий генерального директора ОАО «КЭМЗ» Пильникова, который полномочия руководителя ОАО «КЭМЗ» с себя не снял, оспаривая указанное решение в Арбитражном суде <адрес> и фактически выполнял обязанности руководителя ОАО «КЭМЗ» по ДД.ММ.ГГГГ.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Пильников, осуществляя текущее руководство ОАО «КЭМЗ» в соответствии с п. 7 ст. 3, п. 1 ст. 7 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», являясь единоличным исполнительным органом ОАО «КЭМЗ», отвечал за ведение бухгалтерского учета в указанной организации и, согласно ст. 57 Конституции Российской Федерации, п. 3 ч. 1 ст.24; пп. 1, 2, 3, 4, 6, 7 ч. 1 ст. 226 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) - за выполнение обязанностей налогового агента:

-правильно и своевременно исчислять, удерживать из денежных средств, выплачиваемых налогоплательщикам, и перечислять налоги в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующие счета Федерального казначейства;

-перечислять удержанные налоги в порядке, предусмотренном НК РФ для уплаты налога налогоплательщиком;

-перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках;

-уплатить совокупную сумму налога, исчисленную и удержанную налоговым агентом у налогоплательщика, в отношении которого он признается источником дохода, в бюджет по месту учета налогового агента в налоговом органе.

Будучи лицом, ответственным за финансово-хозяйственную деятельность ОАО «КЭМЗ», соблюдение налогового законодательства, правильность исчисления, полноту и своевременность внесения в бюджет налогов, Пильников совершил преступление при следующих обстоятельствах:

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ОАО «КЭМЗ» осуществляло финансово-хозяйственную деятельность, в результате которой выплатило работникам указанного общества заработную плату за указанный период в сумме 30 813 797 рублей 50 копеек, сумма налога на доходы физических лиц, исчисленного и удержанного из фактически выплаченной работникам ОАО «КЭМЗ» заработной платы, подлежащего перечислению в бюджет за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, составила 4 086 801 рубль 77 копеек, из которой перечислено в бюджет 737 561 рубль. Сумма исчисленного, удержанного, но не перечисленного налоговым агентом ОАО «КЭМЗ» в бюджет налога на доходы физических лиц, с фактически выплаченной заработной платы работникам ОАО «КЭМЗ» за указанный период, составила 3 349 240 рублей 77 копеек.

Доля неуплаченного налога на доходы физических лиц ОАО «КЭМЗ» к сумме налога на доходы физических лиц, подлежащего уплате в бюджет, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составила 81,95%.

Однако Пильников, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, осуществляя руководство ОАО «КЭМЗ», находясь на своем рабочем месте в помещении ОАО «КЭМЗ», расположенном по адресу: <адрес>, в нарушение требований п. 3 ч. 1 ст.24; п.п. 1, 2, 3, 4, 6, 7 ч. 1 ст. 226 НК РФ, достоверно зная о том, что на него возложена законодательно установленная обязанность по перечислению в бюджет сумм исчисленного и удержанного налога на доходы физических лиц с фактически выплаченной заработной платы работникам предприятия за указанный период, действуя умышленно, в личных интересах, выраженных в стремлении извлечь выгоду неимущественного и имущественного характера, с целью повышения своего авторитета, как руководителя предприятия, создания видимости финансовой стабильности на предприятии и желании приукрасить действительное положение дел путем увеличения оборотных средств предприятия, имея реальную возможность перечислить исчисленный и удержанный с выплаченной заработной платы работникам ОАО «КЭМЗ» налог на доходы физических лиц, умышленно не исполнил обязанности налогового агента - ОАО «КЭМЗ» по перечислению в бюджет налога на доходы физических лиц на общую сумму 3 349 240 рублей 77 копеек, а с целью извлечения выгоды производил оплату за поставляемые в ОАО «КЭМЗ» материалы обществу с ограниченной ответственностью Торговый Дом «КЭМЗ» (далее ООО ТД «КЭМЗ»), единственным участником которого он являлся; получал премии и возврат займов, производил уплату основного долга и процентов по кредитным договорам ОАО «КЭМЗ», где он и его сын Д. являлись поручителями, производил возврат займов своему сыну Д. Так, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Пильников А.И. на правах руководителя ОАО «КЭМЗ», единолично распоряжался денежными средствами предприятия, которое имело реальную возможность исполнить обязанности налогового агента, так как в кассу и на расчетные счета ОАО «КЭМЗ» за указанный период поступили денежные средства на общую сумму 130468899 рублей 89 копеек., однако действуя умышленно, из личной заинтересованности, обязанности налогового агента - ОАО «КЭМЗ» он не исполнил, создав задолженность возглавляемого им предприятия по уплате в бюджет налога на доходы физических лиц, исчисленного и удержанного с заработной платы работников предприятия, использовав данные денежные средства на иные цели.

В результате умышленных действий Пильникова А.И. ОАО «КЭМЗ» не исполнило обязанности налогового агента, не перечислив на ДД.ММ.ГГГГ налог на доходы физических лиц за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 3 349 240 рублей 77 копеек. Доля неуплаченного налога на доходы физических лиц к сумме налога, подлежащего уплате в бюджет, составила более 10 %, что согласно примечанию к статье 199 УК РФ является крупным размером.

Действия Пильникова квалифицированы по ч.1 ст. 199.1 УК РФ - неисполнение обязанностей налогового агента, то есть неисполнение в личных интересах обязанностей налогового агента по перечислению налогов, подлежащих в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет, совершенное в крупном размере.

В судебном заседании судом поставлен на обсуждение вопрос о прекращении в отношении Пильникова уголовного дела в связи с актом об амнистии, так как он ранее к уголовной ответственности не привлекался, в обвинительном заключении не указано отягчающих его наказание обстоятельств, по санкции ч. 1 ст. 199.1 УК РФ ему не может быть назначено наказание, связанное с лишением свободы.

Подсудимый и защитник с прекращением уголовного дела в с вязи с актом об амнистии согласились.

Государственный обвинитель в судебном заседании полагал возможным прекратить уголовное дело и освободить Пильникова от уголовной ответственности в связи с актом об амнистии, ввиду отсутствия для этого каких-либо препятствий.

Заслушав участников процесса, исследовав материалы уголовного дела, суд приходит к выводу о необходимости прекращения уголовного преследования Пильникова по следующим основаниям.

Согласно подп. 3 п. 6 Постановления Государственной думы РФ от ДД.ММ.ГГГГ № ГД «Об объявлении амнистии в связи с 70-летием Победы в Великой Отечественной войне 1941-1945 годов» подлежат прекращению находящиеся в производстве судов уголовные дела о преступлениях, совершенных до дня вступления в силу настоящего Постановления, в отношении подозреваемых и обвиняемых в совершении преступлений, за которое не предусмотрено наказание, связанное с лишением свободы.

Как следует из материалов уголовного дела Пильников ранее не судим, впервые обвиняется в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.1 УК РФ, относящегося к категории небольшой тяжести (по которому подсудимому не может быть назначено наказание в виде лишения свободы).

Кроме того, в судебном заседании Пильников согласился с прекращением в отношении него уголовного преследования в связи с актом об амнистии, пояснив, что последствия такого прекращения ему разъяснены и понятны, в связи с чем, суд считает возможным в соответствии со ст. 84 УК РФ освободить Пильникова от уголовной ответственности за указанное преступление.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 84 УК РФ, подп. 3 п. 6 Постановления Государственной Думы Федерального собрания Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ № ГД «Об объявлении амнистии в связи с 70-летием Победы в Великой Отечественной войне 1941-1945 годов», суд

ПОСТАНОВИЛ:

освободить Пильникова А.И. от уголовной ответственности за совершение преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.1 УК РФ, на основании подп. 3 п. 6 Постановления Государственной Думы Федерального собрания Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ № ГД «Об объявлении амнистии в связи с 70-летием Победы в Великой Отечественной войне 1941-1945 годов».

Производство по настоящему уголовному делу по обвинению Пильникова А.И. в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.1 УК РФ, прекратить.

Меру пресечения в отношении Пильникова А.И. отменить.

Исковое заявление ИФНС России по <адрес> на сумму 5134520 рублей 32 копеек – оставить без рассмотрения.

Вещественные доказательства: документы, лазерный диск – вернуть по месту изъятия.

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в Курганский областной суд в срок 10 суток со дня его провозглашения через Курганский городской суд.

Председательствующий С.П. Лыткин