Решение по делу № 12-48/2015 от 09.10.2015

Дело № 12-48/2015.

Р Е Ш Е Н И Е

Пос. Подосиновец 13 ноября 2015 года.

Подосиновский районный суд Кировской области в составе председательствующего судьи Кокоулина В.А., рассмотрев жалобу Пахолкова В.В. на постановление № 33-15/223, вынесенное в его отношении 24 сентября 2015 года руководителем Территориального Управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Кировской области по делу об административном правонарушении,

установил:

обжалуемым постановлением Пахолков В.В., как руководитель (генеральный директор) ООО «Демьяновские мануфактуры», признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ, ему назначено наказание в виде административного штрафа в размере 4 100 руб.

Как следует из материалов дела, в вину Пахолкову В.В. вменено то, что в нарушение положений закона «О валютном регулировании и валютном контроле», инструкции Центрального Банка РФ от 04 июня 2012 года № 138-И «О порядке предоставления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» руководимое Пахолковым В.В. предприятие – ООО «Демьяновские мануфактуры» предоставило в уполномоченный банк сведения по контракту №-№ от ДД.ММ.ГГГГ с <данные изъяты>» (<адрес>) с нарушением установленного для этого срока на 83 календарных дня (последняя дата предоставления сведений по исполнению контракта – ДД.ММ.ГГГГ, дата фактического предоставления сведений в уполномоченный банк – ДД.ММ.ГГГГ).

Пахолков В.В. обратился в суд с жалобой на указанное постановление, в которой, не оспаривая изложенных в постановлении сведений, высказал мнение о его незаконности, потребовал постановление руководителя Территориального Управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Кировской области отменить, указав при этом следующее.

По утверждениям Пахолкова В.В., нарушение сроков предоставления сведений об исполнении контракта с иностранным контрагентом произошло по вине сотрудников предприятия, отвечающих за ведение внешнеэкономической деятельности, логистику и сбыт, а именно – менеджера по внешнеэкономической деятельности отдела логистики и сбыта и начальника указанного отдела, чье поведение находится вне контроля со стороны Пахолкова В.В.

По утверждениям Пахолкова В.В., он принял все зависящие от него меры по соблюдению требований валютного законодательства: а именно: назначил лицо, ответственное за исполнение указанных требований, обеспечил работников рабочим местом и необходимой информацией, ознакомил с должностными обязанностями, своевременно оплачивал их труд.

На основании этих доводов Пахолков В.В. потребовал обжалуемое постановление отменить.

В судебное заседание для рассмотрения жалобы Пахолков В.В. не явился, о его месте и времени был извещен надлежащим образом и своевременно.

Территориальное Управление Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Кировской области, извещенное о месте и времени судебного заседания, своего представителя в суд не направило, в письменном отзыве на жалобу высказаны суждения о ее необоснованности. Указано, что Пахолков В.В. в силу положений Устава ООО «Демьяновские мануфактуры» обязан осуществлять руководство Обществом, несет ответственность за состояние учета, своевременное представление бухгалтерской и иной отчетности, обладает правом первой подписи и правом действовать от имени указанного Общества без доверенности.

По утверждениям административного органа, отсутствие должного внимания к возложенным на сотрудников предприятия должностным обязанностям не может быть признано обстоятельством, вызванным объективно непреодолимыми либо непредвиденными, находящимися вне контроля генерального директора, препятствиями, при соблюдении той степени добросовестности, которая требовалась от него в целях выполнения установленной законом обязанности.

В соответствии с требованиями ч. 3 ст. 30.6 КоАП РФ суд не связан доводами жалобы, проверке подлежит дело в полном объеме.

Суд, исследовав письменные материалы дела, приходит к следующему.

В соответствии с положениями ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ с подтверждающими банковскими документами более чем на 30 дней, влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 4 000 до 5 000 рублей, на юридических лиц - от 40 000 до 50 000 рублей.

Из представленных материалов следует, что в ходе проведения проверки деятельности ООО «Демьяновские мануфактуры» в указанном Обществе (предприятии) выявлены признаки нарушения валютного законодательства РФ и актов в сфере валютного регулирования, а именно: нарушения руководителем ООО «Демьяновские мануфактуры» положений ч. 2 ст. 24 закона № 173-ФЗ от 10 декабря 2003 года «О валютном регулировании и валютном контроле в РФ» и п. 9.8 Инструкции от 04 июня 2012 года №138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением», в части предоставления в банк с просрочкой на 83 календарных дня документов по факту исполнения контракта №-№ от ДД.ММ.ГГГГ с ТОО «<данные изъяты>» (<адрес>).

Суд находит, что факт нарушения со стороны ООО «Демьяновские мануфактуры» и его руководителя валютного законодательства РФ и актов в области валютного регулирования подтвержден материалами дела, а именно:

- копиями документов о проверке деятельности указанного предприятия,

- паспортом сделки №,

- справками <данные изъяты>» об исполнении обязательств по контрактам с участием ООО «Демьяновские мануфактуры», в том числе, вышеуказанного контракта №-№

- ведомостями банковского контроля.

Согласно этим документам, 13 января 2015 года на банковский счет ООО «Демьяновские мануфактуры» от нерезидента во исполнение вышеуказанного контракта переведена денежная сумма. Подтверждающие валютную операцию документы представлены Обществом с ограниченной ответственностью «Демьяновские мануфактуры» в уполномоченный банк 27 апреля 2015 года.

Доказательств, свидетельствующих о представлении контролирующему органу ранее указанной даты справки о подтверждающих валютную операцию документах по паспорту сделки №, не представлено.

14 сентября 2015 года в отношении генерального директора ООО «Демьяновские мануфактуры» Пахолкова В.В. руководителем Территориального Управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Кировской области составлен протокол об административном правонарушении по ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ.

При оформлении протокола Пахолков В.В. не присутствовал, о месте и времени оформления протокола был извещен надлежащим образом. Также надлежащим образом и своевременно Пахолков В.В. был уведомлен о месте и времени вынесения обжалуемого постановления.

Пунктом 2 ч. 2 ст. 24 закона «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ установлена обязанность резидентов и нерезидентов, осуществляющих в Российской Федерации валютные операции, вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивать сохранность соответствующих документов и материалов в течение не менее 3 лет со дня совершения соответствующей валютной операции, но не ранее срока исполнения договора.

Согласно п.п. 1.5, 9.1, 9.8 Инструкции Банка России от 04 июня 2012 года № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» (в редакции Указания Банка России от 14 июня 2013 года № 3016-У), справки о валютных операциях, транспортные (перевозочные, товаросопроводительные), иные подтверждающие документы, порядок, случаи и сроки, представления которых установлены Инструкцией, являются формами учета по валютным операциям резидентов.

В случае вывоза (ввоза) товара с территории (на территорию) РФ при наличии установленного нормативными правовыми актами в области таможенного дела требования о декларировании таможенным органам товаров и осуществления их декларирования путем подачи декларации на товары, резидент представляет в банк в срок не позднее 15 рабочих дней после месяца, в котором зарегистрированы декларации на товары (далее - отчетный месяц), только справку о подтверждающих документах, заполненную с учетом особенностей в соответствии с Приложением 5 к указанной Инструкции, без представления декларации на товары.

Исходя из представленных суду материалов, справка о подтверждающих совершение валютной операции документах по паспорту сделки № в банк должна была быть представлена ООО «Демьяновские мануфактуры» не позднее ДД.ММ.ГГГГ.

Справка была представлена ДД.ММ.ГГГГ.

Указанные сроки, а также сам факт пропуска установленного законом срока для предоставления в уполномоченный банк сведений о валютной операции, заявителем не оспариваются.

Оснований сомневаться в достоверности представленных доказательств у суда не имеется.

Как следует из представленных суду материалов, исходя из диспозиции ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ, период просрочки исчислен равным 83 календарным дням.

Согласно Инструкции Банка России от 04 июня 2012 года № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами в уполномоченные банки документов и информации, которые связаны с проведением валютных операций, порядок оформления паспортов сделок, а также порядок учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» срок исполнения обязанности по предоставлению документов исчисляется рабочими днями.

В связи с этим суд приходит к выводу о необходимости исчислять количество дней просрочки исполнения обязанности рабочими днями, то есть период просрочки по обстоятельствам данного административного правонарушения следует признать равным 56 дням.

При этом противоречий с требованиями законодательства: положениями ст. 4.8 и диспозициями частей 6.1 - 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ, суд не усматривает, поскольку положения ч. 3 ст. 4.8 КоАП РФ допускает возможность при исчислении сроков в административном законодательстве руководствоваться рабочими днями, а диспозиции статей 15.25 КоАП РФ не содержат ограничений для этого.

С учетом установленных обстоятельств дела, суд полагает доказанным совершение генеральным директором ООО «Демьяновские мануфактуры» Пахолковым В.В. административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ.

Суд признает правильными выводы должностного лица, вынесшего обжалуемое постановление, об установлении субъекта, виновного в совершении административного правонарушения, в лице генерального директора ООО «Демьяновские мануфактуры» Пахолкова В.В.

Доводы жалобы о виновности в допущенных нарушениях иных лиц (работников возглавляемого Пахолковым В.В. предприятия) и невиновности в связи с этим заявителя суд находит необоснованными.

Согласно п. 6 Протокола общего собрания учредителей ООО «Демьяновские мануфактуры», п. 3.2 трудового договора, п. 8.1, 9.2 Устава ООО «Демьяновские мануфактуры», Пахолков В.В., назначенный на должность генерального директора ООО «Демьяновские мануфактуры», осуществляет руководство деятельностью Общества, несет ответственность за состояние учета, своевременность предоставления бухгалтерской и иной отчетности, наделен правом первой подписи, в том числе, финансовых документов
Вышеуказанные положения свидетельствуют о наделении генерального директора Пахолкова В.В. организационно - распорядительными полномочиями как в отношении подчиненных ему сотрудников Общества, так и в отношении сотрудников отдела логистики и сбыта, которые, по мнению Пахолкова В.В., допустили вмененное ему в вину нарушение. Контроль над надлежащим исполнением сотрудниками отдела логистики данного предприятия входит в должностные обязанности генерального директора Пахолкова В.В.

Ненадлежащее исполнение сотрудниками отдела логистики ООО «Демьяновские мануфактуры», допустившими нарушение законодательства о валютном регулировании, своих служебных обязанностей, не исключает вины генерального директора Общества Пахолкова В.В. в совершении административного правонарушения.

В соответствии с положениями ст. 2.4 КоАП РФ, административной ответственности подлежит должностное лицо в случае совершения им административного правонарушения в связи с неисполнением либо ненадлежащим исполнением своих служебных обязанностей.
Суд находит, что руководителем Территориального Управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Кировской области в обжалуемом постановлении сделаны правильные и обоснованные выводы о ненадлежащем исполнении генеральным директором Пахолковым В.В. своих должностных обязанностей и его вины в совершении административного правонарушения.
Оснований для признания совершенного административного правонарушения малозначительным суд не усматривает.

Исходя из преамбулы Федерального закона ««О валютном регулировании и валютном контроле» от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ, объектом совершенного заявителем административного правонарушения, выступают интересы государства в области обеспечения реализации единой государственной валютной политики, а также обеспечение устойчивости валюты Российской Федерации и стабильности внутреннего валютного рынка, как факторов прогрессивного развития национальной экономики и международного экономического сотрудничества.

Рассматриваемое правонарушение имеет высокую степень общественной опасности, о чем свидетельствуют установленные законодателем размеры штрафных санкций и сроки давности привлечения к административной ответственности.

Ответственность за совершение правонарушения, предусмотренного ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ, установлена законодателем за сам факт нарушения норм и требований действующего валютного законодательства, безотносительно к наступлению негативных последствий от этих действий (бездействий) и причиненного ущерба, то есть возникновение существенной угрозы общественным интересам в сфере установленного порядка валютного регулирования носит формальный характер, обусловлено самим фактом неисполнения установленных законом обязанностей.

Характер допущенного заявителем нарушения, условия и обстоятельства его совершения и выявления по инициативе контролирующего органа свидетельствуют о невнимательном отношении заявителя, как высшего должностного лица Общества, к установленным законом требованиям.

По результатам рассмотрения жалобы оснований для прекращения производства по делу, предусмотренных пп. 3 ч. 1 ст. 30.7 КоАП РФ, суд не усматривает.

То обстоятельство, что в обжалуемом постановлении неверно определена продолжительность периода просрочки (83 календарных дня вместо 56 рабочих дней), не влияет на квалификацию виновных действий Пахолкова В.В., не влечет отмену либо изменение обжалуемого постановления.

Порядок и сроки давности привлечения генерального директора ООО «Демьяновские мануфактуры» Пахолкова В.В. к административной ответственности не нарушены, административное наказание назначено с учетом характера и конкретных обстоятельств дела, личности виновного, в пределах санкции ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ.

Таким образом, суд находит обжалуемое постановление законным и обоснованным, не усматривает оснований для его отмены либо изменения.

Руководствуясь ст.ст. 30.6 - 30.8 КоАП РФ, судья

решил:

постановление руководителя Территориального Управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Кировской области от 24 сентября 2015 года № 33-15/223, вынесенное в отношении Пахолкова В.В. по делу об административном правонарушении, предусмотренном частью 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ, оставить без изменения, жалобу Пахолкова В.В. на указанное постановление – без удовлетворения.

Решение может быть обжаловано в Кировский областной суд в порядке, предусмотренном статьями 30.9 – 30.14 КоАП РФ.

Судья Подосиновского районного суда: