Решение по делу № 1-9/2017 (1-308/2016;) от 30.11.2016

Дело № 1-9/2017

П Р И Г О В О Р

Именем Российской Федерации

город Пермь 21 февраля 2017 года

Ленинский районный суд г. Перми в составе:

председательствующего судьи Гонштейн Н.А.,

при секретарях судебного заседания Волосниковой А.С., Фуриной Н.А.,

с участием государственного обвинителя прокуратуры Пермского края Кутуева С.В., Вакутиной А.М.,

подсудимых Чернышевой Е.А., Сергачевой Е.В.,

защитников – адвокатов Кривощекова А.Г., Мустафаева Э.А.,

представителей потерпевших В., Ш.,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении

Сергачевой С.В., ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <данные изъяты>, гражданки РФ, зарегистрированной и проживающей по адресу: <Адрес>, с высшим образованием, не замужней, имеющей на иждивении несовершеннолетнего ребенка ДД.ММ.ГГГГ г.р., работающей <данные изъяты> не судимой,

в порядке ст. 91-92 УПК РФ не задерживалась,

Чернышевой Е.А., ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <данные изъяты>, гражданки РФ, зарегистрированной и проживающей по адресу: <Адрес>, с высшим образованием, замужней, имеющей на иждивении двоих малолетних детей ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ г.р., работающей <данные изъяты> не судимой,

содержащейся под стражей в порядке ст. 91 УПК РФ с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (т. 23 л.д. 7-8, 21-22),

обвиняемых в совершении преступлений, предусмотренных п. «а,б» ч. 2 ст. 199, ч. 4 ст. 159 УК РФ,

у с т а н о в и л:

Сергачева С.В. являясь, генеральный директор ЗАО «<данные изъяты>» и Чернышева Е.А. являясь финансовым директором ЗАО «<данные изъяты>» в период времени с 01.04.2010 года по 20.03.2012 года в г. Перми действуя в составе группы лиц по предварительному сговору с лицом, в отношение которого уголовное дело выделено в отдельное производство являвшегося собственником ЗАО «<данные изъяты>», совершили уклонение от уплаты налогов с организации в особо крупном размере путем включения в налоговые декларации и иные документы, представление которых в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложных сведений, при следующих обстоятельствах.

В 2001 году лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство создало в соответствии с Гражданским Кодексом РФ для осуществления деятельности по покупке и реализации лесоматериалов на внутренний рынок и экспорт общество с ограниченной ответственности «<данные изъяты>», внесенное ДД.ММ.ГГГГ в Единый государственный реестр юридических лиц за номером №, ИФНС РФ по <данные изъяты> району г. Перми, присвоен ИНН №, зарегистрировав его на номинального учредителя и руководителя Ко., являющуюся матерью его жены, все управленческие решения, распоряжение финансами и другие вопросы деятельности общества находились в единоличном ведении лица, уголовного дело в отношении которого выделено в отдельное производство.

По указанию лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство Ка. были открыты расчетные счета в следующих кредитных организациях:

15.12.2005 рублевый расчетный счет № в Пермском филиале ОАО «<данные изъяты>», расположенном по адресу: <Адрес>

16.05.2006 рублевый расчетный счет № в Западно-Уральском Банке ОАО «<данные изъяты>», расположенном по адресу: <Адрес>

01.02.2007 валютный расчетный счет № в Западно-Уральском Банке ОАО «<данные изъяты>», расположенном по адресу: <Адрес>).

В период с декабря 2005 года по апрель 2008 года в <Адрес> РФ лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство для обеспечения успешной предпринимательской деятельности ЗАО «<данные изъяты>» подыскало специалистов – Сергачеву С.В. и Чернышеву Е.А., имеющих экономическое образование, навыки ведения бухгалтерского и налогового учетов, которые согласились работать в обществе и беспрекословно выполнять указания, за денежное вознаграждение.

В период с 23.01.2008 по 02.04.2008 в г. Перми РФ, в неустановленном месте, лицо в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство организовало изготовление от имени Ка. документов об изменениях, вносимых в устав юридического лица. Согласно этим изменениям единственным акционером и генеральным директором общества стала являться Сергачева С.В., на должность финансового директора с обязанностью ведения бухгалтерского и налогового учета назначена Чернышева Е.А., все управленческие решения и распоряжения денежными средствами они согласовывали с лицом, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, также по его указанию для ведения финансово-хозяйственной деятельности ЗАО «<данные изъяты>» Сергачевой С.В. и Чернышевой Е.А. были открыты расчетные счета в следующих кредитных организациях:

30.06.2010 валютный расчетный счет № в Западно-Уральском Банке ОАО «<данные изъяты>», расположенном по адресу: <Адрес> (ранее <Адрес>);

07.11.2011 рублевый расчетный счет № в Пермском филиале ОАО КБ «<данные изъяты>», расположенном по адресу: <Адрес>.

Право распоряжения денежными средствами ЗАО «<данные изъяты>» по указанию фактического собственника и руководителя общества лица в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное произвосдвто было оформлено на Сергачеву С.В. и Чернышеву Е.А.

Для ведения финансово-хозяйственной деятельности и оперативного распоряжения денежными средствами ЗАО «<данные изъяты>», по указанию лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство Сергачевой С.В. и Чернышевой Е.А. управляли расчетными счетами общества посредством заключения договоров на обслуживание системы «Банк-Клиент». Все управленческие решения о расходовании денежных средств принимались также лично лицом, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство.

Кроме того был изменен прежний юридический адрес организации на адрес: <Адрес>.

В соответствии с Федеральным законом № 129-ФЗ от 08.08.2001 «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» изменения в учредительные документы ЗАО «<данные изъяты>» внесены 16.04.2008 в Единый государственный реестр юридических лиц за номерами №, №.

В соответствии с изменением юридического адреса местонахождения ЗАО «Тимберлайн» общество стало состоять на учете в ИФНС России по <данные изъяты> району г. Перми, расположенной по адресу: <Адрес>.

Организационно-распорядительную и административно-хозяйственную деятельность ЗАО «<данные изъяты>» лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство организовало по адресу местонахождения ООО «<данные изъяты>», расположенного по адресу: <Адрес>, где сам являлся учредителем и руководителем.

Для наиболее успешного бизнеса лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдаленье производство приобрело комплекс недвижимого имущества, расположенного по адресу: <Адрес>, оформив 22.03.2011 года договор купли продажи на свою жену.

Согласно устава, учредительных и банковских документов ЗАО «<данные изъяты>», Сергачева С.В. и Чернышева Е.А., действуя по указанию фактического собственника и руководителя общества лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, выполняли организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в обществе, были распорядителями денежных средств организации. В соответствии со ст.ст. 6, 7 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (с изменениями от 23.07.1998) они являлись ответственными за финансово-хозяйственную деятельность предприятия и на них, в соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст. 19, ст. 23, ч.2 ст. 44, ч.1 ст.45 НК РФ, возлагалась государственная обязанность по уплате законно установленных налогов и сборов, по ведению в установленном порядке учета доходов (расходов) и объектов налогообложения; представлении в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговых деклараций по тем налогам, которые ЗАО «<данные изъяты>» обязано уплачивать; выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушениях законодательства о налогах и сборах; самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога, в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, если иное не предусмотрено законодательством, а также выполнять иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с Постановлением Конституционного суда № 20-П от 17.12.1996, налог – необходимое условие существования государства, поэтому обязанность платить налоги, закрепленная в статье 57 Конституции Российской Федерации, распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства.

В соответствии с п. 1 ст. 44 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ), обязанность по уплате налогов или сборов возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах.

В соответствии с ч. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнять обязанности по уплате налогов в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В соответствии со ст. 52 НК РФ налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот.

В соответствии со ст. 80 НК РФ письменным заявлением налогоплательщика о полученных доходах и произведенных расходах, источниках доходов, налоговых льготах и исчисленной сумме налога и (или) других данных, связанных с исчислением и уплатой налога, является налоговая декларация.

В соответствии со ст. 143 НК РФ ЗАО «<данные изъяты>» в период с 01.04.2010 по 20.03.2012 являлось плательщиком НДС.

Согласно ст. 163 НК РФ налоговым периодом НДС является квартал.

В соответствии п. 5 ст. 174 НК РФ налогоплательщики обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено гл. 21 НК РФ (в редакции Федерального закона от 29.12.2000 N 166-ФЗ).

Сроки уплаты НДС в бюджет за истекший налоговый период предусмотрены п.1 ст. 174 НК РФ – равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом (в редакции Федерального закона от 29.12.2000 N 166-ФЗ).

Объектом налогообложения НДС согласно ст. 146 НК РФ признается реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации. Для целей налогообложения НДС передача права собственности на товары, результатов выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основе также признается реализация товаров (работ, услуг).

Согласно ст. 154 НК РФ налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг) определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со ст. 40 НК РФ, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога. При реализации товаров (работ, услуг) по товарообменным (бартерным) операциям, реализации товаров (работ, услуг) на безвозмездной основе, передаче права собственности на предмет залога залогодержателю при неисполнении обеспеченного залогом обязательства, передаче товаров (результатов выполненных работ, оказании услуг) при оплате труда в натуральной форме, налоговая база определяется как стоимость указанных товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному ст. 40 НК РФ, с учетом акцизов и без включения в них налога.

Из ст. 166 НК РФ следует, что сумма налога исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

Налогообложение производится в соответствии с п. 3 ст. 164 НК РФ, то есть по налоговой ставке 18 %.

Согласно ст. 168 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщик дополнительно к цене (тарифу) реализуемых (работ, услуг) обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг) соответствующую сумму налога.

Согласно ст. 173 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. 171 Кодекса, общая сумма налога, исчисляемая в соответствии со ст. 166 Кодекса.

Статьей 171 НК РФ установлено, что налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 166 НК РФ, на установленные налоговые вычеты.

Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику и уплаченные им при приобретении товаров (работ, услуг), предназначенных для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения, и для перепродажи.

В соответствии со ст. 172 НК РФ налоговые вычеты производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), и документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога.

Согласно ст. 169 НК РФ счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия предъявленных сумм к вычету или возмещению. Счета-фактуры, составленные и выставленные с нарушением установленного порядка (отсутствие необходимых реквизитов), не могут являться основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм налога к вычету или возмещению.

Налогоплательщик обязан составить счет-фактуру, вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж.

В соответствии с п. 2 ст. 173 НК РФ, если сумма налоговых вычетов в каком-либо налоговом периоде превышает общую сумму налога, исчисленную в соответствии со ст.166 НК и увеличенную на суммы налога, восстановленного в соответствии с п. 3 ст. 170 НК, положительная разница между суммой налоговых вычетов и суммой налога, исчисленной по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с п.п.1 и 2 п. 1 ст. 146 НК, подлежит возмещению налогоплательщику в порядке и на условиях, которые предусмотрены ст. 176 НК, за исключением случаев, когда налоговая декларация подана налогоплательщиком по истечении трех лет после окончания соответствующего налогового периода.

Положения вышеуказанных нормативно-правовых актов фактический собственник и руководитель общества лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, единственный акционер и генеральный директор общества Сергачева С.В. и финансовый директор ЗАО «<данные изъяты>» Чернышева Е.А., достоверно знали и были обязаны руководствоваться этими положениями при осуществлении предпринимательской деятельности названной коммерческой организации.

В период с 4 квартала 2009 года по 1 квартал 2010 года, точное время следствием не установлено, фактический руководитель ЗАО «<данные изъяты>» лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, руководители общества Сергачева С.В. и Чернышева Е.А., исполняющие административно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в обществе, получили в неустановленном следствием месте, у неустановленного следствием источника информацию о противоправных схемах уклонения от уплаты налогов с организации. При получении и совместном обсуждении этой преступно-значимой информации, у лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, Сергачевой С.В. и Чернышевой Е.А., исключительно из корыстных побуждений, возник единый преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере, тем самым вступили в преступный сговор на совершение преступления, в составе группы лиц по предварительному сговору. Полученные преступным образом денежные средства соучастники преступления решили делить между собой, исходя из мнения по размеру доли лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, и распоряжаться, каждый, по своему усмотрению.

Совместно планируя достижение задуманного противоправного результата, лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, Сергачева С.В. и Чернышева Е.А. распределили между собой преступные роли.

Согласно преступных договоренностей соучастников преступления лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, определил себе следующие преступные обязанности: по организации и контроле закупа лесоматериала в Пермском крае от различных контрагентов, в том числе не являющихся плательщиками НДС; по дальнейшей реализации закупленного лесоматериала на внутренний рынок и экспорт; по контролю поступления денежных средств от реализованного лесоматериала на расчетные счета ЗАО «<данные изъяты>»; по приисканию коммерческих организаций, зарегистрированных по паспортам граждан, не имеющих отношения к предпринимательской деятельности этих фирм и использования этих организаций в преступных схемах по уклонению от уплаты налогов; по контролю за денежными перечислениями на расчетных счетах предприятий, зарегистрированных на номинальных учредителей, чтобы иметь возможность обналичивать денежные средства, и по координации преступной деятельности Сергачевой С.В. и Чернышевой Е.А.

Сергачева С.В. и Чернышева Е.А., по договоренности с лицом, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, взяли на себя следующие преступные обязанности: по осуществлению регистрации в налоговых органах коммерческих организаций по паспортам граждан, не имеющих отношения к предпринимательской деятельности этих фирм; по созданию ложных первичных бухгалтерских документов с использованием печатей и реквизитов указанных фирм договора, счет-фактуры, платежные документы и иные; по созданию видимости участия таких организаций в качестве контрагентов ЗАО «<данные изъяты>» в мнимых, под видом добросовестных, сделках по закупу лесоматериала; по занесению информации о мнимых под видом добросовестных, сделках в бухгалтерской и налоговой отчетности ЗАО «<данные изъяты>»; по контролю за денежными перечислениями на расчетных счетах предприятий, зарегистрированных на номинальных учредителей, по обналичиванию денежных средств и передачи этих денег лицу, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство; по представлению неправдивых пояснений сотрудникам налоговой инспекции о якобы законных коммерческих операциях с номинальными организациями.

Осуществляя совместный план соучастников преступления, направленный на уклонение от уплаты налогов, фактический собственник и руководитель ЗАО «<данные изъяты>» лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, в период с 01.04.2010 по 20.03.2012 в Пермском крае РФ организовал закуп лесоматериалов у различных юридических лиц, находящихся на общей системе налогообложения, а также индивидуальных предпринимателей Каз., Сп., Е., Т., Сп. и иных, находящихся на упрощенной системе налогообложения, которые не являлись плательщиками НДС.

Закупленный ЗАО «<данные изъяты>» лесоматериал под фактическим руководством лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, доставлялся на базу, расположенную по адресу: <Адрес>, где сортировался, пакетировался и реализовывался на внутренний рынок и экспорт различным контрагентам: ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» Ltd, <данные изъяты> ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>». Денежные средства от реализации лесоматериала на внутренний рынок и экспорт поступали на расчетные счета ЗАО «<данные изъяты>».

В этот же период времени в г. Перми РФ Сергачева С.В. и Чернышева Е.А., действуя согласованно с лицом, уголовное дело, в отношении которого выделено в отельное производство, исполняя свою часть общего преступного плана соучастников преступления, для осуществления уклонения от уплаты налогов с организации и совершения мошенничества, в особо крупном размере, подыскивали лиц, на паспортные данные которых оформляли организации, создавали ложные первичные документы, которые затем вносили в регистры бухгалтерского учета, исчисляли налоги с учетом ложных сведений о якобы произведенных расходах ЗАО «<данные изъяты>» с организациями, зарегистрированных на номинальных учредителей и руководителей, отслеживали перечисление денежных средств на расчетные счета вышеназванных организаций, принимали участие в обналичивании денежных средств, которые затем передавали лицу, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, для распределения.

Так, в период с 4 квартала 2009 года по 1 квартал 2010 года лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство по предварительному сговору с Сергачевой С.В. и Чернышевой Е.А., желая обезопасить себя лично от возможных проверок со стороны контролирующих и правоохранительных органов, через ранее незнакомого М. подыскал ранее незнакомую Ч., являющуюся фактическим руководителем ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», которой предложил «обналичить» через расчетные счета подконтрольных ей организаций денежные средства ЗАО «<данные изъяты>» за вознаграждение в виде 5% от суммы «обналиченных» денежных средств. Ч., находясь в заблуждении относительно истинных намерений, направленных на уклонение от уплаты налогов с одновременным хищением денежных средств из бюджета РФ, за обещанное вознаграждение, согласилась с предложением последнего.

Доступ к денежным средствам с расчетных счетов ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» посредством системы «Банк-Клиент» имела исключительно Ч.

Работу курьера по передаче «обналиченных» денежных средств ЗАО «<данные изъяты>» через ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» фактическому собственнику и руководителю ЗАО «<данные изъяты>» должен был выполнять М.

Также, в период с 4 квартала 2009 года по 1 квартал 2010 года Чернышева Е.А. по указанию лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство подыскала ранее ей незнакомых Сол. (Кос.) и Б., которым за денежное вознаграждение предложила выступить в качестве «номинальных» учредителей и руководителей юридических лиц, оформив на их паспорта необходимые для регистрации юридических лиц документы: решение о создании и устав организаций. Сол. и Б., находясь в трудном материальном положении, заблуждаясь относительно истинных намерений Чернышевой Е.А., согласились на ее предложение.

После этого Чернышева Е.А. подготовила необходимые для регистрации документы: решение об учреждении, уставы организаций и иные, которые через доверенных лиц были переданы в налоговые органы, расположенные на территории <данные изъяты> и <данные изъяты> районов г. Перми для регистрации и постановки организаций на учет.

На самом деле Сол. и Б. являлись номинальными учредителями и руководителями ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», а все управленческие решения, распоряжения финансами и другие вопросы деятельности обществ находились в ведении Чернышевой Е.А., Сергачевой С.В. и лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство.

Для придания видимости добросовестности финансово-хозяйственной деятельности ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» были открыты расчетные счета

Также были заключены договоры корпоративного карточного счета и обслуживания расчетных счетов с подключением системы «Банк-Клиент».

Корпоративные пластиковые карты с индивидуальным кодом, ключи с электронными цифровыми подписями системы «Банк-Клиент» ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» были переданы К., не посвященному в преступный умысел, который должен был по их замыслу выполнять работу курьера в ЗАО «<данные изъяты>», а именно: по их поручениям снимать денежные средства с расчетных счетов организаций и доставлять их в офис ЗАО «<данные изъяты>» по адресу: <Адрес>.

Реализовывая преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере, и совершение хищения денежных средств из бюджета РФ мошенническим способом, также в особо крупном размере, фактический собственник и руководитель ЗАО «<данные изъяты>» лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, единственный акционер и генеральный директор общества Сергачева С.В. и финансовый директор ЗАО «<данные изъяты>» Чернышева Е.А. в период с 01.04.2010 по 20.03.2012 в г. Перми обналичили через расчетные счета ООО <данные изъяты>», ООО <данные изъяты>», ООО <данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» денежные средства в общей сумме <данные изъяты> рублей.

В период с 01.04.2010 по 20.03.2012 в г. Перми фактический собственник и руководитель общества лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, единственный акционер и генеральный директор общества Сергачева С.В. и финансовый директор ЗАО «<данные изъяты>» Чернышева Е.А., действуя совместно и согласованно, т.е. группой лиц по предварительному сговору, исключительно из общих корыстных побуждений, достоверно зная, что ЗАО «<данные изъяты>» по результатам финансово-хозяйственной деятельности за 2010-2012 годы обязано уплатить в бюджет НДС, явно нарушая положения ст.ст. 169, 171, 172 НК РФ, умышленно увеличили расходы ЗАО «<данные изъяты>», включив в состав затрат фиктивные документы, тем самым уклонились от уплаты НДС в бюджет с организации за 2 квартал, 3 квартал 2010 года, 1 квартал, 2 квартал, 3 квартал и 4 квартал 2011 года в общей сумме <данные изъяты> рублей, путем внесения в налоговые декларации по НДС, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, ложных сведений, а именно - включения в регистры бухгалтерского учета книги покупок фальсифицированных счет – фактур от ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», с отражением вычетов по НДС в налоговых декларациях.

Так в период с 01.04.2010 по 20.09.2010 в г. Перми РФ общая сумма выручки ЗАО «<данные изъяты>», деятельность которого организовывали лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, Сергачева С.В. и Чернышева Е.А от реализации лесоматериалов на внутренний рынок и экспорт, с учетом арифметических округлений, предусмотренных Приказом Министерства финансов РФ от 15.10.2009 № 104н «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и порядке ее заполнения», при исчислении налога, составила <данные изъяты> рубля, в том числе по внутреннему рынку <данные изъяты> рублей, по экспортным поставкам <данные изъяты> рубля. Сумма исчисленного НДС по ставке 18 % составила <данные изъяты> рублей.

В этот же период времени – 2 квартал 2010 года – фактическая сумма налоговых вычетов ЗАО «<данные изъяты>» по реально приобретенным товарам (работам, услугам) составила <данные изъяты> рублей.

Согласно финансово-хозяйственной деятельности ЗАО «<данные изъяты>» за 2 квартал 2010 года в г. Перми РФ, сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая к уплате в бюджет, составила <данные изъяты> рублей, а именно исчисленный налог на добавленную стоимость – в сумме <данные изъяты> рублей, уменьшенный на налоговые вычеты – в сумме <данные изъяты> рублей.

Соучастники преступления – руководители ЗАО «<данные изъяты>» - Сергачева С.В., лицо в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство и Чернышева Е.А., явно понимали, что в период с 01.04.2010 по 20.09.2010 часть денежных средств, полученных ЗАО «<данные изъяты>» в ходе осуществления финансово-хозяйственной деятельности, необходимо будет в установленном законом порядке направить на уплату налогов в бюджет РФ, но делать этого не хотели, намереваясь уклониться от уплаты налогов.

Чтобы уклониться от уплаты налогов, руководители ЗАО «<данные изъяты>» Сергачева С.В., лицо в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство и Чернышева Е.А., действуя совместно и согласованно, в составе группы лиц по предварительному сговору, создали видимость движения денежных средств и не соответствующее действительности документальное подтверждение купли-продажи лесоматериала, используя подконтрольный соучастникам преступления расчетный счет ООО «<данные изъяты>», через который осуществили мнимые банковские проводки, дающие возможность получить соответствующие банковские документы, якобы, подтверждающие оплату за поставленный товар для последующего предъявления таких документов в налоговые органы с требованием возмещения НДС, одновременно уклоняясь от уплаты налога. На самом деле добросовестных гражданско-правовых отношений между ЗАО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» не существовало.

Общая сумма перечисленных денежных средств с расчетных счетов ЗАО «<данные изъяты>» на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» во 2 квартале 2010 года составила <данные изъяты> рублей.

В дальнейшем денежные средства были сняты с расчетных счетов и курьерами переданы участникам преступной группы лицу, уголовное дело в отношении которого выделено в отдаленье производство, Сергачевой С.В. и Чернышевой Е.А., которыми последние распорядились по своему усмотрению.

В период с 01.04.2010 по 20.09.2010 в г. Перми руководители ЗАО «<данные изъяты>» лицо в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, Сергачева С.В. и Чернышева Е.А., действуя совместно и согласованно, из корыстных побуждений, уклоняясь от уплаты законно установленных налогов и сборов за 2 квартал 2010 года, в нарушении ст.ст. 162, 171 и 172 НК РФ, отразили в налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2010 года сумму НДС, подлежащую возмещению из Федерального бюджета с учетом арифметических округлений в размере <данные изъяты> рубля, искусственно завысив ее на сумму несоответствующую книге покупок за 2 квартал 2010 года в размере <данные изъяты> рублей и на сумму <данные изъяты> рублей, за счет ложных сведений о вычетах по счет-фактуре от ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>00 рублей, в том числе НДС в сумме <данные изъяты> рублей.

06.09.2010 в г. Перми РФ фактический руководитель ЗАО «<данные изъяты>» лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, генеральный директор общества Сергачева С.В., финансовый директор общества Чернышева Е.А., которые действовали осознанно и согласованно, и каждый достоверно знал, что уточненная налоговая декларация по НДС за 2 квартал 2010 год содержит ложные сведения, и тем самым ЗАО «<данные изъяты>» уклоняется от уплаты НДС в сумме <данные изъяты> рубля и одновременно незаконно возмещает НДС из Федерального бюджета в сумме <данные изъяты> рубля, по телекоммуникационным каналам связи представили эту уточненную налоговую декларацию в ИФНС России по <данные изъяты> району г. Перми, расположенную по адресу: <Адрес>, где она была зарегистрирована за №.

При проведении камеральной налоговой проверки ЗАО «<данные изъяты>» за 2 квартал 2010 года Сергачева С.В. совместно с Чернышевой Е.А. по предварительному сговору с лицом, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, реализуя свои преступные намерения, направленные на уклонение от уплаты налогов и хищение денежных средств из бюджета, ввели в заблуждение уполномоченных должностных лиц ИФНС России по <данные изъяты> району г. Перми, обманывая и уверяя их в том, что поставки лесоматериала в ЗАО «<данные изъяты>» от ООО «<данные изъяты>» существовали.

20.12.2010 в г. Перми РФ генеральный директор ЗАО «<данные изъяты>» Сергачева С.А., действуя согласованно с Чернышевой Е.А. и лицом уголовное дело выделено в отдельное производство, представила в ИФНС России по <данные изъяты> району г. Перми заявление за своей подписью о перечислении возмещенного НДС на расчетный счет № в Западно-Уральском Банке ОАО «<данные изъяты>», расположенном по адресу: <Адрес>). Заявление зарегистрировано за №.

20.12.2010 ИФНС России по <данные изъяты> району г. Перми в порядке ст. 176 НК РФ было принято решение о зачете НДС в уплату имеющейся задолженности в сумме <данные изъяты> рубля, а также решение № о возврате НДС на общую сумму <данные изъяты> рублей.

Таким образом, в результате умышленных преступных действий единственного акционера и генерального директора общества Сергачевой С.В., фактического собственника и руководителя общества лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство и финансового директора ЗАО «<данные изъяты>» Чернышевой Е.А. с учетом погашенной задолженности в размере <данные изъяты> рубля не был исчислен и уплачен в бюджет в сроки до 20 июля, 20 августа и 20 сентября 2010 года НДС за 2 квартал 2010 года в сумме <данные изъяты> рублей, равными долями.

Кроме того в период с 01.07.2010 по 20.12.2010 в г. Перми РФ общая сумма выручки ЗАО «<данные изъяты>», деятельность которого организовывали лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, Сергачева С.В. и Чернышева Е.А от реализации лесоматериалов на внутренний рынок и экспорт, с учетом арифметических округлений, предусмотренных Приказом Министерства финансов РФ от 15.10.2009 № 104н «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и порядке ее заполнения», при исчислении налога, составила <данные изъяты> рубля, в том числе по внутреннему рынку <данные изъяты> рублей, по экспортным поставкам <данные изъяты> рублей. Сумма исчисленного НДС по ставке 18 % составила <данные изъяты> рубля.

В этот же период времени – 3 квартал 2010 года - фактическая сумма налоговых вычетов ЗАО «<данные изъяты>» по реально приобретенным товарам (работам, услугам) составила <данные изъяты> рублей. Сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая к уплате в бюджет за 3 квартал 2010 год составила <данные изъяты> рубль, а именно исчисленный налог на добавленную стоимость - в сумме <данные изъяты> рубля, уменьшенный на налоговые вычеты - в сумме <данные изъяты> рублей.

Чтобы уклониться от уплаты налогов, руководители ЗАО «<данные изъяты>» лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, Сергачева С.В., и Чернышева Е.А., действуя совместно и согласованно, в составе группы лиц по предварительному сговору, создали видимость движения денежных средств и не соответствующее действительности документальное подтверждение купли-продажи лесоматериала, используя подконтрольный соучастникам преступления расчетные счета ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», через который осуществили мнимые банковские проводки, дающие возможность получить соответствующие банковские документы, якобы, подтверждающие оплату за поставленный товар для последующего предъявления таких документов в налоговые органы с требованием возмещения НДС, одновременно уклоняясь от уплаты налога. На самом деле добросовестных гражданско-правовых отношений между ЗАО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» не существовало.

Общая сумма перечисленных денежных средств с расчетных счетов ЗАО «<данные изъяты>» на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» в 3 квартале 2010 года составила <данные изъяты> рублей, в том числе: по ООО «<данные изъяты>» <данные изъяты> рублей, по ООО «<данные изъяты>» <данные изъяты> рублей.

В дальнейшем денежные средства были сняты с расчетных счетов и курьерами переданы участникам преступной группы лицу, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, Сергачевой С.В., и Чернышевой Е.А., которыми последние распорядились по своему усмотрению.

В период с 01.07.2010 по 20.12.2010 в г. Перми руководители ЗАО «<данные изъяты>» лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельно производство, Сергачева С.В. и Чернышева Е.А., действуя совместно и согласованно, из корыстных побуждений, уклоняясь от уплаты законно установленных налогов и сборов за 3 квартал 2010 год, в нарушении ст.ст. 162, 171 и 172 НК РФ, отразили в налоговой декларации по НДС за 3 квартал 2010 год сумму НДС, подлежащую возмещению из Федерального бюджета с учетом арифметических округлений в размере <данные изъяты> рублей, искусственно завысив ее на <данные изъяты> рублей, за счет ложных сведений о вычетах по счет-фактурам от ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», а именно:

-по счет фактуре от ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей, в том числе НДС в сумме <данные изъяты> рублей;

-по счет фактуре от ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей, в том числе НДС в сумме <данные изъяты> рубль;

-по счет фактуре от ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 <данные изъяты> рублей, в том числе НДС в сумме <данные изъяты> рублей;

-по счет фактуре от ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей, в том числе НДС в сумме <данные изъяты> рубля.

06.12.2010 в г. Перми РФ генеральный директор общества Сергачева С.В., фактический руководитель ЗАО «<данные изъяты>» лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, финансовый директор общества Чернышева Е.А., которые действовали осознанно и согласованно, и каждый достоверно знал, что уточненная налоговая декларация по НДС за 3 квартал 2010 год содержит ложные сведения, и тем самым ЗАО «<данные изъяты>» уклоняется от уплаты НДС в сумме <данные изъяты> рубль и одновременно незаконно возмещает НДС из Федерального бюджета в сумме <данные изъяты> рублей, по телекоммуникационным каналам связи представили уточненную налоговую декларацию в ИФНС России по <данные изъяты> району г. Перми, расположенную по адресу: <Адрес>, где она была зарегистрирована за №.

При проведении камеральной налоговой проверки ЗАО «<данные изъяты>» за 3 квартал 2010 года Сергачева С.В. совместно с Чернышевой Е.А. по предварительному сговору с лицом, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, реализуя свои преступные намерения, направленные на уклонение от уплаты налогов и хищение денежных средств из бюджета, ввели в заблуждение уполномоченных должностных лиц ИФНС России по <данные изъяты> району г. Перми, обманывая и уверяя их в том, что поставки лесоматериала в ЗАО «<данные изъяты>» от ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» существовали.

23.03.2011 в г. Перми РФ генеральный директор ЗАО «<данные изъяты>» Сергачева С.А., действуя согласованно с Чернышевой Е.А. и лицом, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство представила в ИФНС России по <данные изъяты> району г. Перми заявление за своей подписью о перечислении возмещенного НДС на расчетный счет № в Западно-Уральском Банке ОАО «<данные изъяты>», расположенном по адресу: <Адрес>). Заявление зарегистрировано за №.

28.03.2011 ИФНС России по <данные изъяты> району г. Перми в порядке ст. 176 НК РФ было принято решение о зачете НДС в уплату имеющейся задолженности в сумме <данные изъяты> рубля, а также решение № о возврате НДС на общую сумму <данные изъяты> рубля.

28.03.2011 денежные средства в сумме <данные изъяты> рубля поступили ЗАО «<данные изъяты>» на расчетный счет № в Западно-Уральском Банке ОАО «<данные изъяты>», расположенном по адресу: <Адрес>).

Таким образом, в результате умышленных преступных действий единственного акционера и генерального директора общества Сергачевой С.В., фактического собственника и руководителя общества лицом, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство и финансового директора ЗАО «<данные изъяты>» Чернышевой Е.А. с учетом погашенной задолженности в размере <данные изъяты> рублей не был исчислен и уплачен в бюджет в сроки до 20 октября, 20 ноября и 20 декабря 2010 года НДС за 3 квартал 2010 года в сумме <данные изъяты> рублей, равными долями.

Кроме того в период с 01.01.2011 года по 20.06.2011 года общая сумма выручки ЗАО «<данные изъяты>», от реализации лесоматериалов на внутренний рынок и экспорт, с учетом арифметических округлений, предусмотренных Приказом Министерства финансов РФ от 15.10.2009 № 104н «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и порядке ее заполнения», при исчислении налога, составила <данные изъяты> рублей, в том числе по внутреннему рынку <данные изъяты> рублей, по экспортным поставкам <данные изъяты> рублей. Сумма исчисленного НДС по ставке 18 % составила <данные изъяты> рублей.

Фактическая сумма налоговых вычетов за 1 квартал 2011 года ЗАО «<данные изъяты>» по реально приобретенным товарам (работам, услугам) составила <данные изъяты> рублей.

Согласно финансово-хозяйственной деятельности ЗАО «<данные изъяты>» за 1 квартал 2011 года сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая к уплате в бюджет, составила <данные изъяты> рубля, а именно исчисленный налог на добавленную стоимость - в сумме <данные изъяты> рублей, уменьшенный на налоговые вычеты - в сумме <данные изъяты> рублей.

Соучастники преступления – руководители ЗАО «<данные изъяты>» - Сергачева С.В., лицо в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство и Чернышева Е.А. с целью уклонения от уплаты налогов, действуя совместно и согласованно, в составе группы лиц по предварительному сговору, создали видимость движения денежных средств и не соответствующее действительности документальное подтверждение купли-продажи лесоматериала, используя подконтрольный соучастникам преступления расчетные счета ООО «<данные изъяты>», через который осуществили мнимые банковские проводки, дающие возможность получить соответствующие банковские документы, якобы, подтверждающие оплату за поставленный товар для последующего предъявления таких документов в налоговые органы с требованием возмещения НДС, одновременно уклоняясь от уплаты налога. На самом деле добросовестных гражданско-правовых отношений между ЗАО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» не существовало.

Общая сумма перечисленных денежных средств с расчетных счетов ЗАО «<данные изъяты>» на расчетный счет ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» в 1 квартале 2011 года составила <данные изъяты> рублей, в том числе: по ООО «<данные изъяты>» в сумме <данные изъяты> рублей, по ООО «<данные изъяты>» в сумме <данные изъяты> рублей, по ООО «<данные изъяты>» в сумме <данные изъяты> рублей, по ООО «Олимпик» в сумме <данные изъяты> рублей.

В дальнейшем денежные средства были сняты с расчетных счетов и курьерами переданы участникам преступной группы, которыми последние распорядились по своему усмотрению.

В период с 01.01.2011 по 20.06.2011 в г. Перми руководители ЗАО «<данные изъяты>» лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, Сергачева С.В. и Чернышева Е.А., действуя совместно и согласованно, из корыстных побуждений, уклоняясь от уплаты законно установленных налогов и сборов за 1 квартал 2011 год, в нарушении ст.ст. 162, 171 и 172 НК РФ, отразили в налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2011 год сумму НДС, подлежащую возмещению из Федерального бюджета с учетом арифметических округлений в размере <данные изъяты> рубль, искусственно завысив ее на <данные изъяты> рубля, за счет ложных сведений о вычетах по счет-фактурам от ООО «<данные изъяты>», а именно:

-по счет фактуре от ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рубля, в том числе НДС в сумме <данные изъяты> рублей;

-по счет фактуре от ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей, в том числе НДС в сумме <данные изъяты> рубля;

-по счет фактуре от ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рубля, в том числе НДС в сумме <данные изъяты> рубля;

19.04.2011 в г. Перми РФ фактический руководитель ЗАО «<данные изъяты>» генеральный директор общества Сергачева С.В., лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, финансовый директор общества Чернышева Е.А., которые действовали осознанно и согласованно, и каждый достоверно знал, что уточненная налоговая декларация по НДС за 1 квартал 2011 год содержит ложные сведения, и тем самым ЗАО «<данные изъяты>» уклоняется от уплаты НДС в сумме <данные изъяты> рубля и одновременно незаконно возмещает НДС из Федерального бюджета в сумме <данные изъяты> рубль, по телекоммуникационным каналам связи представили налоговую декларацию в ИФНС России по <данные изъяты> району г. Перми, расположенную по адресу: <Адрес>, где она была зарегистрирована за №.

При проведении камеральной налоговой проверки ЗАО «<данные изъяты>» за 1 квартал 2011 год Сергачева С.В. совместно с Чернышевой Е.А. по предварительному сговору с лицом, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство реализуя свои преступные намерения, направленные на уклонение от уплаты налогов и хищение денежных средств из бюджета, ввели в заблуждение уполномоченных должностных лиц ИФНС России по <данные изъяты> району г. Перми, обманывая и уверяя их в том, что поставки лесоматериала в ЗАО «<данные изъяты>» от ООО «<данные изъяты>» существовали.

02.08.2011 в г. Перми РФ генеральный директор ЗАО «<данные изъяты>» Сергачева С.А., действуя согласованно с Чернышевой Е.А. и лицом, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, представила в ИФНС России по <данные изъяты> району г. Перми заявление за своей подписью о перечислении возмещенного НДС на расчетный счет № в Западно-Уральском Банке ОАО «<данные изъяты>», расположенном по адресу: <Адрес>). Заявление зарегистрировано за №.

ДД.ММ.ГГГГ ИФНС России по <данные изъяты> району г. Перми в порядке ст. 176 НК РФ было принято решение № о возврате НДС на общую сумму <данные изъяты> рубль.

Таким образом в результате умышленных преступных действий фактического собственника и руководителя общества лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, единственного акционера и генерального директора общества Сергачевой С.В. и финансового директора ЗАО «<данные изъяты>» Чернышевой Е.А. не был исчислен и уплачен в бюджет в сроки до 20 апреля, 20 мая и 20 июня 2010 года НДС за 1 квартал 2011 года в сумме <данные изъяты> рубля, равными долями.

Кроме того в период с 01.04.2011 по 20.09.2011 общая сумма выручки ЗАО «<данные изъяты>», от реализации лесоматериалов на внутренний рынок и экспорт, с учетом арифметических округлений, предусмотренных Приказом Министерства финансов РФ от 15.10.2009 № 104н «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и порядке ее заполнения», при исчислении налога, составила <данные изъяты> рублей, в том числе по внутреннему рынку <данные изъяты> рублей, по экспортным поставкам <данные изъяты> рублей. Сумма исчисленного НДС по ставке 18 % составила <данные изъяты> рублей

Фактическая сумма налоговых вычетов ЗАО «<данные изъяты>» за 2 квартал 2011 года по реально приобретенным товарам (работам, услугам) составила <данные изъяты> рублей.

Согласно финансово-хозяйственной деятельности ЗАО «<данные изъяты>» за 2 квартал 2011 год в г. Перми РФ, сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая к уплате в бюджет, составила <данные изъяты> рубля, а именно исчисленный налог на добавленную стоимость - в сумме <данные изъяты> рублей, уменьшенный на налоговые вычеты - в сумме <данные изъяты> рублей.

С целью уклонения от уплаты налогов, руководители ЗАО «<данные изъяты>» Сергачева С.В., лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство и Чернышева Е.А., действуя совместно и согласованно, в составе группы лиц по предварительному сговору, создали видимость движения денежных средств и не соответствующее действительности документальное подтверждение купли-продажи лесоматериала, используя подконтрольный соучастникам преступления расчетные счета ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», через который осуществили мнимые банковские проводки, дающие возможность получить соответствующие банковские документы, якобы, подтверждающие оплату за поставленный товар для последующего предъявления таких документов в налоговые органы с требованием возмещения НДС, одновременно уклоняясь от уплаты налога. На самом деле добросовестных гражданско-правовых отношений между ЗАО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» не существовало.

Общая сумма перечисленных денежных средств с расчетных счетов ЗАО «<данные изъяты>» на расчетные счета ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» во 2 квартале 2011 года составила <данные изъяты> рублей, в том числе: по ООО «<данные изъяты>» на сумму <данные изъяты> рублей, по ООО «<данные изъяты>» в сумме <данные изъяты> рублей, по ООО «<данные изъяты>» в сумме <данные изъяты> рублей, по ООО «<данные изъяты>» в сумме <данные изъяты>.

В период с 01.04.2011 по 20.09.2011 в г. Перми руководители ЗАО «<данные изъяты>» Сергачева С.В., лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство и Чернышева Е.А., действуя совместно и согласованно, из корыстных побуждений, уклоняясь от уплаты законно установленных налогов и сборов за 2 квартал 2011 год, в нарушении ст.ст. 162, 171 и 172 НК РФ, отразили в налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2011 год сумму НДС, подлежащую возмещению из Федерального бюджета с учетом арифметических округлений в размере <данные изъяты> рублей, искусственно завысив ее на <данные изъяты> рублей, за счет ложных сведений о вычетах по счет-фактурам от ООО «<данные изъяты>» ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», а именно:

-по счет фактуре от ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рубль, в том числе НДС в сумме <данные изъяты> рубль;

-по счет фактуре от ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рубль, в том числе НДС в сумме 1 <данные изъяты> рублей;

-по счет фактуре от ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей, в том числе НДС в сумме <данные изъяты> рублей.

19.10.2011 в г. Перми РФ генеральный директор общества Сергачева С.В., фактический руководитель ЗАО «<данные изъяты>» лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, финансовый директор общества Чернышева Е.А., которые действовали осознанно и согласованно, и каждый достоверно знал, что уточненная налоговая декларация по НДС за 2 квартал 2011 год содержит ложные сведения, и тем самым ЗАО «<данные изъяты>» уклоняется от уплаты НДС в сумме <данные изъяты> рубля и одновременно незаконно возмещает НДС из Федерального бюджета в сумме <данные изъяты> рублей, по телекоммуникационным каналам связи представили уточненную налоговую декларацию в ИФНС России по <данные изъяты> району г. Перми, расположенную по адресу: <Адрес>, где она была зарегистрирована за №.

При проведении камеральной налоговой проверки ЗАО «<данные изъяты>» за 2 квартал 2011 год Сергачева С.В. совместно с Чернышевой Е.А. по предварительному сговору с лицом, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, реализуя свои преступные намерения, направленные на уклонение от уплаты налогов и хищение денежных средств из бюджета, ввели в заблуждение уполномоченных должностных лиц ИФНС России по <данные изъяты> району г. Перми, обманывая и уверяя их в том, что поставки лесоматериала в ЗАО «<данные изъяты>» от ООО «<данные изъяты>» ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» существовали.

Уполномоченные должностные лица налоговых органов, находясь в заблуждении относительно истинных намерений руководства ЗАО «<данные изъяты>», направленных на уклонение от уплаты налогов с одновременным хищением денежных средств из бюджета приняли решение № от ДД.ММ.ГГГГ о частичном возмещении НДС из бюджета в сумме <данные изъяты> рублей, в возмещении НДС в сумме <данные изъяты> рублей отказано.

01.03.2012 в г. Перми РФ генеральный директор ЗАО «Тимберлайн» Сергачева С.В., действуя согласованно с Чернышевой Е.А. и лицом, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство представила в ИФНС России по <данные изъяты> району г. Перми заявление за своей подписью о перечислении возмещенного НДС на расчетный счет № в Западно-Уральском Банке ОАО «<данные изъяты>», расположенном по адресу: <Адрес>). Заявление зарегистрировано за №.

06.03.2012 ИФНС России по <данные изъяты> району г. Перми в порядке ст. 176 НК РФ было принято решение о зачете НДС в уплату имеющейся задолженности в сумме <данные изъяты> рублей, а также решение № о возврате НДС на общую сумму <данные изъяты> рублей.

Таким образом в результате умышленных преступных действий единственного акционера и генерального директора общества Сергачевой С.В., фактического собственника и руководителя общества лицом, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство., и финансового директора ЗАО «<данные изъяты>» Чернышевой Е.А. с учетом погашенной задолженности в размере <данные изъяты> рублей не был исчислен и уплачен в бюджет в сроки до 20 июля, 20 августа и 20 сентября 2010 года НДС за 2 квартал 2011 года в сумме <данные изъяты> рубля, равными долями.

Кроме того в период с 01.07.2011 по 20.12.2011 в г. Перми РФ общая сумма выручки ЗАО «<данные изъяты>» от реализации лесоматериалов на внутренний рынок и экспорт, с учетом арифметических округлений, предусмотренных Приказом Министерства финансов РФ от 15.10.2009 № 104н «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и порядке ее заполнения», при исчислении налога, составила <данные изъяты> рублей, в том числе по внутреннему рынку <данные изъяты> рубль, по экспортным поставкам <данные изъяты> рублей. Сумма исчисленного НДС по ставке 18 % составила <данные изъяты> рубль.

В этот же период времени – 3 квартал 2011 года - фактическая сумма налоговых вычетов ЗАО «<данные изъяты>» составила <данные изъяты> рублей.

Согласно финансово-хозяйственной деятельности ЗАО «<данные изъяты>» за 3 квартал 2011 год в г. Перми РФ, сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая к уплате в бюджет, составила <данные изъяты> рубля, а именно исчисленный налог на добавленную стоимость - в сумме <данные изъяты> рубль, уменьшенный на налоговые вычеты - в сумме <данные изъяты> рублей.

С целью уклонения от уплаты налогов, руководители ЗАО «<данные изъяты>» Сергачева С.В., лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство и Чернышева Е.А., действуя совместно и согласованно, в составе группы лиц по предварительному сговору, создали видимость движения денежных средств и не соответствующее действительности документальное подтверждение купли-продажи лесоматериала, используя подконтрольный соучастникам преступления расчетные счета ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», через которые осуществили мнимые банковские проводки, дающие возможность получить соответствующие банковские документы, якобы, подтверждающие оплату за поставленный товар для последующего предъявления таких документов в налоговые органы с требованием возмещения НДС, одновременно уклоняясь от уплаты налога. На самом деле добросовестных гражданско-правовых отношений между ЗАО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» не существовало.

Общая сумма перечисленных денежных средств с расчетных счетов ЗАО «<данные изъяты>» на расчетный счет ООО <данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» в 3 квартале 2011 года составила <данные изъяты> рублей, в том числе: по ООО «<данные изъяты>» в сумме <данные изъяты> рублей, по ООО «<данные изъяты>» в сумме <данные изъяты> рублей, по ООО «<данные изъяты>» в сумме <данные изъяты> рублей, по ООО «<данные изъяты>» в сумме <данные изъяты> рублей, по ООО «<данные изъяты>» в сумме <данные изъяты> рублей.

В период с 01.07.2011 по 20.12.2011 в г. Перми руководители ЗАО «<данные изъяты>» Сергачева С.В., лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство и Чернышева Е.А., действуя совместно и согласованно, из корыстных побуждений, уклоняясь от уплаты законно установленных налогов и сборов за 3 квартал 2011 год, в нарушении ст.ст. 162, 171 и 172 НК РФ, отразили в налоговой декларации по НДС за 3 квартал 2011 год сумму НДС, подлежащую к уплате в Федеральный бюджет с учетом арифметических округлений в размере <данные изъяты> рублей, искусственно завысив ее на <данные изъяты> рублей, за счет ложных сведений о вычетах по счет-фактурам от ООО «<данные изъяты>» ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», а именно:

-по счет фактуре от ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей, в том числе НДС в сумме 87 827,12 рублей;

-по счет фактуре от ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рубля, в том числе НДС в сумме <данные изъяты> рублей.

20.10.2011 в г. Перми РФ генеральный директор общества Сергачева С.В., фактический руководитель ЗАО «<данные изъяты>» лицо, в отношении которого выделено в отдельное производство, финансовый директор общества Чернышева Е.А., которые действовали осознанно и согласованно, и каждый достоверно знал, что уточненная налоговая декларация по НДС за 3 квартал 2011 год содержит ложные сведения, и тем самым ЗАО «<данные изъяты>» уклоняется от уплаты НДС в сумме <данные изъяты> рублей, по телекоммуникационным каналам связи представили уточненную налоговую декларацию в ИФНС России по <данные изъяты> району г. Перми, расположенную по адресу: <Адрес>, где она была зарегистрирована за №.

Таким образом в результате умышленных преступных действий единственного акционера и генерального директора общества Сергачевой С.В., фактического собственника и руководителя общества лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство и финансового директора ЗАО «<данные изъяты>» Чернышевой Е.А. не был исчислен и уплачен в бюджет в сроки до 20 октября, 20 ноября и 20 декабря 2011 года НДС за 3 квартал 2011 года в сумме <данные изъяты> рублей, равными долями.

Кроме того в период с 01.10.2011 по 20.03.2012 в г. Перми РФ общая сумма выручки ЗАО «<данные изъяты>», от реализации лесоматериалов на внутренний рынок и экспорт, с учетом арифметических округлений, предусмотренных Приказом Министерства финансов РФ от 15.10.2009 № 104н «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и порядке ее заполнения», при исчислении налога, составила <данные изъяты> рублей, в том числе по внутреннему рынку <данные изъяты> рублей, по экспортным поставкам <данные изъяты> рубль. Сумма исчисленного НДС по ставке 18 % составила <данные изъяты> рублей.

Фактическая сумма налоговых вычетов за 4 квартал 2011 года ЗАО «<данные изъяты>» по реально приобретенным товарам (работам, услугам) составила <данные изъяты> рублей.

Согласно финансово-хозяйственной деятельности ЗАО «<данные изъяты>» за 4 квартал 2011 года в г. Перми РФ, имело право на возмещение налога на добавленную стоимость из бюджета в размере <данные изъяты> рублей, поскольку данная сумма является положительной разницей между суммой налоговых вычетов в размере <данные изъяты> рублей и суммой исчисленного налога на добавленную стоимость с реализованных товаров (работ, услуг) в размере <данные изъяты> рублей.

С целью уклонения от уплаты налогов, руководители ЗАО «<данные изъяты>» Сергачева С.В., лицо в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство и Чернышева Е.А., действуя совместно и согласованно, в составе группы лиц по предварительному сговору, создали видимость движения денежных средств и не соответствующее действительности документальное подтверждение купли-продажи лесоматериала, используя подконтрольный соучастникам преступления расчетные счета ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», через который осуществили мнимые банковские проводки, дающие возможность получить соответствующие банковские документы, якобы, подтверждающие оплату за поставленный товар для последующего предъявления таких документов в налоговые органы с требованием возмещения НДС, одновременно уклоняясь от уплаты налога. На самом деле добросовестных гражданско-правовых отношений между ЗАО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» не существовало.

Общая сумма перечисленных денежных средств с расчетных счетов ЗАО «<данные изъяты>» на расчетный счет ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» в 4 квартале 2011 года составила <данные изъяты> рублей, в том числе: по ООО «<данные изъяты>» в сумме <данные изъяты> рублей, по ООО «<данные изъяты>» в сумме <данные изъяты> рубля, по ООО «<данные изъяты>» в сумме <данные изъяты> рублей.

В период с 01.10.2011 по 20.03.2012 в г. Перми руководители ЗАО «<данные изъяты>» Сергачева С.В., лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство и Чернышева Е.А., действуя совместно и согласованно, из корыстных побуждений, уклоняясь от уплаты законно установленных налогов и сборов за 4 квартал 2011 год, в нарушении ст.ст. 162, 171 и 172 НК РФ, отразили в налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2012 год сумму НДС, подлежащую возмещению из Федерального бюджета с учетом арифметических округлений в размере <данные изъяты> рубля, искусственно завысив ее на <данные изъяты> рублей, за счет ложных сведений о вычетах по счет-фактурам от ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», а именно:

18.01.2012 в г. Перми РФ генеральный директор общества Сергачева С.В., фактический руководитель ЗАО «<данные изъяты>» лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, финансовый директор общества Чернышева Е.А., которые действовали осознанно и согласованно, и каждый достоверно знал, что уточненная налоговая декларация по НДС за 4 квартал 2011 год содержит ложные сведения, и тем самым ЗАО «<данные изъяты>» незаконно пыталось возместить НДС из бюджета в сумме 3 935 888,74 рублей, по телекоммуникационным каналам связи представили налоговую декларацию в ИФНС России по <данные изъяты> району г. Перми, расположенную по адресу: <Адрес>, где она была зарегистрирована за №.

При проведении камеральной налоговой проверки ЗАО «<данные изъяты>» за 4 квартал 2011 год Сергачева С.В. совместно с Чернышевой Е.А. по предварительному сговору с лицом, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство реализуя свои преступные намерения, направленные на уклонение от уплаты налогов и хищение денежных средств из бюджета пытались ввести в заблуждение уполномоченных должностных лиц ИФНС России по <данные изъяты> району г. Перми, обманывая и уверяя их в том, что поставки лесоматериала в ЗАО «<данные изъяты>» от ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» существовали.

25.07.2012 в г. Перми РФ ЗАО «<данные изъяты>» представлено в ИФНС России по <данные изъяты> району г. Перми заявление о перечислении возмещенного НДС в сумме <данные изъяты> рублей на расчетный счет № в Западно-Уральском Банке ОАО «<данные изъяты>», расположенном по адресу: г. <данные изъяты>). Заявление зарегистрировано за №.

26.07.2012 ИФНС России по <данные изъяты> району г. Перми в порядке ст. 176 НК РФ было принято решение о зачете НДС в уплату имеющейся задолженности в сумме <данные изъяты> рублей, в том числе суммы <данные изъяты> рублей по ООО «<данные изъяты>».

В результате умышленных преступных действий фактического собственника и руководителя общества лица, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, единственного акционера и генерального директора общества Сергачевой С.В. и финансового директора ЗАО «<данные изъяты>» Чернышевой Е.А. не был исчислен и уплачен в бюджет в сроки до 20 января, 20 февраля и 20 марта 2012 года НДС за 4 квартал 2011 года в сумме <данные изъяты> рублей, равными долями.

Таким образом, в результате незаконных умышленных действий фактического собственника и руководителя общества лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, единственного акционера и генерального директора общества Сергачевой С.В. и финансового директора ЗАО «<данные изъяты>» Чернышевой Е.А., направленных на уклонение от уплаты налогов с организации в особо крупном размере, бюджетом РФ недополучено денежных средств в общей сумме <данные изъяты> рублей за период с 01.04.2010 по 20.03.2012, в пределах трех финансовых лет подряд, что является особо крупным размером, так как больше <данные изъяты> рублей. Доля неуплаченного налога на добавленную стоимость по отношению к налогам и сборам, подлежащим к уплате за период 2010-2012 годы, в пределах трех финансовых лет, составляет 82,60 %, что больше 20%.

Кроме того, единственный акционер и генеральный директор общества Сергачева С.В., фактический собственник и руководитель общества лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство и финансовый директор ЗАО «<данные изъяты>» Чернышева Е.А. в период с 01.04.2010 по 11.03.2012 в г. Перми, действуя совместно и согласованно, группой лиц по предварительному сговору, исключительно из общих корыстных побуждений, достоверно зная, что ЗАО «<данные изъяты>» по результатам финансово-хозяйственной деятельности за 2010-2012 годы обязано уплатить в бюджет НДС, явно нарушая положения ст.ст. 169, 171, 172 НК РФ, умышленно увеличив расходы ЗАО «<данные изъяты>» превышающие доходы, включили в состав затрат фиктивные документы, там самым совершили хищение денежных средств из бюджета РФ, путем незаконного возмещения НДС за 2 квартал, 3 квартал, 4 квартал 2010 года, 1 квартал и 2 квартал 2011 года в общей сумме <данные изъяты> рублей, путем внесения в налоговые декларации по НДС, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, ложных сведений, а именно - включения в регистры бухгалтерского учета книги покупок фальсифицированных счет – фактур от ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», с отражением вычетов по НДС в налоговых декларациях при следующих обстоятельствах.

Так в период с 4 квартала 2009 года по 1 квартал 2010 года, точное время следствием не установлено, фактический руководитель ЗАО «<данные изъяты>» лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, руководители общества Сергачева С.В. и Чернышева Е.А., исполняющие административно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в обществе, получили в неустановленном следствием месте, у неустановленного следствием источника информацию о противоправных схемах хищения денежных средств из бюджета РФ путем незаконного возмещения НДС. При получении и совместном обсуждении этой преступно-значимой информации, у Сергачевой С.В., лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство и Чернышевой Е.А., исключительно из корыстных побуждений, возник единый преступный умысел, направленный на совершение хищения денежных средств из бюджета РФ мошенническим способом в особо крупном размером. То есть, Сергачева С.В., лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство и Чернышева Е.А. вступили в преступный сговор на совершение особо-тяжких преступлений, в составе группы лиц по предварительному сговору. Полученные преступным образом денежные средства соучастники преступления решили делить между собой, исходя из мнения по размеру доли Мох., и распоряжаться, каждый, по своему усмотрению.

Распределив между собой роли лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство определил себе следующие преступные обязанности: по организации и контроле закупа лесоматериала в Пермском крае от различных контрагентов, в том числе не являющихся плательщиками НДС; по дальнейшей реализации закупленного лесоматериала на внутренний рынок и экспорт; по контролю поступления денежных средств от реализованного лесоматериала на расчетные счета ЗАО «<данные изъяты>»; по приисканию коммерческих организаций, зарегистрированных по паспортам граждан, не имеющих отношения к предпринимательской деятельности этих фирм и использования этих организаций в преступных схемах по уклонению от уплаты налогов и хищениях; по контролю за денежными перечислениями на расчетных счетах предприятий, зарегистрированных на номинальных учредителей, чтобы иметь возможность обналичивать денежные средства, и по координации преступной деятельности Сергачевой С.В. и Чернышевой Е.А.

Сергачева С.В. и Чернышева Е.А., по договоренности с лицом, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство взяли на себя следующие преступные обязанности: по осуществлению регистрации в налоговых органах коммерческих организаций по паспортам граждан, не имеющих отношения к предпринимательской деятельности этих фирм; по созданию ложных первичных бухгалтерских документов с использованием печатей и реквизитов указанных фирм договора, счет-фактуры, платежные документы и иные; по созданию видимости участия таких организаций в качестве контрагентов ЗАО «<данные изъяты>» в мнимых, под видом добросовестных, сделках по закупу лесоматериала; по занесению информации о мнимых под видом добросовестных, сделках в бухгалтерской и налоговой отчетности ЗАО «<данные изъяты>»; по контролю за денежными перечислениями на расчетных счетах предприятий, зарегистрированных на номинальных учредителей, по обналичиванию денежных средств и передачи этих денег лицу, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство по представлению неправдивых пояснений сотрудникам налоговой инспекции о якобы законных коммерческих операциях с номинальными организациями, чтобы реализовать планы по совершению мошенничества и осуществить незаконное возмещение НДС из Федерального бюджета.

В период с 01.04.2010 по 23.12.2010 в г. Перми РФ общая сумма выручки ЗАО «<данные изъяты>» за 2 квартал 2010 год, деятельность которого организовывали лицо, в отношении которого уголовное дело в выделено в отдельное производство, Сергачева С.В. и Чернышева Е.А. от реализации лесоматериалов на внутренний рынок и экспорт, с учетом арифметических округлений, предусмотренных Приказом Министерства финансов РФ от 15.10.2009 № 104н «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и порядке ее заполнения», при исчислении налога, составила <данные изъяты> рубля, в том числе по внутреннему рынку <данные изъяты> рублей, по экспортным поставкам <данные изъяты> рубля. Сумма исчисленного НДС по ставке 18 % составила <данные изъяты> рублей.

Фактическая сумма налоговых вычетов ЗАО «<данные изъяты>» за 2 квартал 2010 года по реально приобретенным товарам (работам, услугам) составила <данные изъяты> рублей.

Согласно финансово-хозяйственной деятельности ЗАО «<данные изъяты>» за 2 квартал 2010 год в г. Перми РФ, сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая к уплате в бюджет, составила <данные изъяты> рублей, а именно исчисленный налог на добавленную стоимость – в сумме <данные изъяты> рублей, уменьшенный на налоговые вычеты – в сумме <данные изъяты> рублей.

Чтобы совершить хищение денежных средств из бюджета РФ, путем незаконного возмещения НДС, руководители ЗАО «<данные изъяты>» Сергачева С.В., лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство и Чернышева Е.А., действуя совместно и согласованно, в составе группы лиц по предварительному сговору, создали видимость движения денежных средств и не соответствующее действительности документальное подтверждение купли-продажи лесоматериала, используя подконтрольный соучастникам преступления расчетный счет ООО «Приоритет», через который осуществили мнимые банковские проводки, дающие возможность получить соответствующие банковские документы, якобы, подтверждающие оплату за поставленный товар для последующего предъявления таких документов в налоговые органы с требованием возмещения НДС, одновременно уклоняясь от уплаты налога. На самом деле добросовестных гражданско-правовых отношений между ЗАО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» не существовало.

В период с 01.04.2010 по 23.12.2010 в г. Перми руководители ЗАО «Тимберлайн» Сергачева С.В., лицо, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство и Чернышева Е.А., действуя совместно и согласованно, из корыстных побуждений, направленных на хищение путем мошенничества, в нарушении ст.ст. 162, 171 и 172 НК РФ, отразили в налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2010 год сумму НДС, подлежащую возмещению из Федерального бюджета с учетом арифметических округлений в размере <данные изъяты> рубля, искусственно завысив ее на сумму несоответствующую книге покупок за 2 квартал 2010 года в размере <данные изъяты> рублей и на сумму <данные изъяты> рублей, за счет ложных сведений о вычетах по счет-фактуре от ООО «Приоритет» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей, в том числе НДС в сумме <данные изъяты> рублей.

06.09.2010 в г. Перми РФ генеральный директор общества Сергачева С.В., фактический руководитель ЗАО «<данные изъяты>» лицо в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, финансовый директор общества Чернышева Е.А., которые действовали осознанно и согласованно, и каждый достоверно знал, что уточненная налоговая декларация по НДС за 2 квартал 2010 год содержит ложные сведения, и тем самым ЗАО «Тимберлайн» незаконно возмещает НДС из Федерального бюджета в сумме <данные изъяты> рубля и одновременно уклоняется от уплаты НДС в сумме <данные изъяты> рублей, по телекоммуникационным каналам связи представили эту уточненную налоговую декларацию в ИФНС России по <данные изъяты> району г. Перми, расположенную по адресу: <Адрес>, где она была зарегистрирована за №.

20.12.2010 в г. Перми РФ генеральный директор ЗАО «<данные изъяты>» Сергачева С.А., действуя согласованно с Чернышевой Е.А. и лицом, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство представила в ИФНС России по <данные изъяты> району г. Перми заявление за своей подписью о перечислении возмещенного НДС на расчетный счет № в Западно-Уральском Банке ОАО «<данные изъяты>», расположенном по адресу: <Адрес>). Заявление зарегистрировано за №.

23.12.2010 денежные средства в сумме <данные изъяты> рублей поступили ЗАО «<данные изъяты>» на расчетный счет № в Западно-Уральском Банке ОАО «<данные изъяты>», расположенном по адресу: <Адрес>, которыми соучастники преступления Сергачева С.В., Чернышева Е.А. и лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство поделили между собой, исходя из мнения по размеру доли лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, и распорядились, каждый, по своему усмотрению.

В соответствии с объективными, имеющимися на самом деле обстоятельствами, в период с 01.07.2010 по 28.03.2011 в г. Перми РФ общая сумма выручки ЗАО «<данные изъяты>», от реализации лесоматериалов на внутренний рынок и экспорт, с учетом арифметических округлений, предусмотренных Приказом Министерства финансов РФ от 15.10.2009 № 104н «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и порядке ее заполнения», при исчислении налога, составила <данные изъяты> рубля, в том числе по внутреннему рынку <данные изъяты> рублей, по экспортным поставкам <данные изъяты> рублей. Сумма исчисленного НДС по ставке 18 % составила <данные изъяты> рубля.

- фактическая сумма налоговых вычетов ЗАО «<данные изъяты>» за 3 квартал 2010 года по реально приобретенным товарам (работам, услугам) составила <данные изъяты> рублей.

Согласно финансово-хозяйственной деятельности ЗАО «<данные изъяты>» за 3 квартал 2010 года в г. Перми РФ, сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая к уплате в бюджет, составила <данные изъяты> рубль, а именно исчисленный налог на добавленную стоимость - в сумме <данные изъяты> рубля, уменьшенный на налоговые вычеты - в сумме <данные изъяты> рублей.

Чтобы совершить хищение денежных средств из бюджета РФ, путем незаконного возмещения НДС, руководители ЗАО «<данные изъяты>» Сергачева С.В., лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство и Чернышева Е.А., действуя совместно и согласованно, в составе группы лиц по предварительному сговору, создали видимость движения денежных средств и не соответствующее действительности документальное подтверждение купли-продажи лесоматериала, используя подконтрольный соучастникам преступления расчетные счета ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», через который осуществили мнимые банковские проводки, дающие возможность получить соответствующие банковские документы, якобы, подтверждающие оплату за поставленный товар для последующего предъявления таких документов в налоговые органы с требованием возмещения НДС, одновременно уклоняясь от уплаты налога. На самом деле добросовестных гражданско-правовых отношений между ЗАО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» не существовало.

Общая сумма перечисленных денежных средств с расчетных счетов ЗАО «<данные изъяты>» на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» в 3 квартале 2010 года составила <данные изъяты> рублей, в том числе: по ООО «<данные изъяты>» <данные изъяты> рублей, по ООО «Олимпик» <данные изъяты> рублей.

В дальнейшем данные денежные средства были сняты с расчетных счетов и курьерами переданы участникам преступной группы, которыми последние распорядились по своему усмотрению.

В период с 01.07.2010 по 20.12.2010 в г. Перми руководители ЗАО «<данные изъяты>» Сергачева С.В., лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство и Чернышева Е.А., действуя совместно и согласованно, из корыстных побуждений, направленных на хищение путем мошенничества, в нарушении ст.ст. 162, 171 и 172 НК РФ, отразили в налоговой декларации по НДС за 3 квартал 2010 год сумму НДС, подлежащую возмещению из Федерального бюджета с учетом арифметических округлений в размере <данные изъяты> рублей, искусственно завысив ее на <данные изъяты> рублей, за счет ложных сведений о вычетах по счет-фактурам от ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», а именно:

06.12.2010 в г. Перми РФ генеральный директор общества Сергачева С.В., фактический руководитель ЗАО «<данные изъяты>» лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, финансовый директор общества Чернышева Е.А., которые действовали осознанно и согласованно, и каждый достоверно знал, что уточненная налоговая декларация по НДС за 3 квартал 2010 год содержит ложные сведения, и тем самым ЗАО «<данные изъяты>» незаконно возмещает НДС из Федерального бюджета в сумме <данные изъяты> рублей и одновременно уклоняется от уплаты НДС в сумме <данные изъяты> рубль, по телекоммуникационным каналам связи представили уточненную налоговую декларацию в ИФНС России по <данные изъяты> району г. Перми, расположенную по адресу: <Адрес>, где она была зарегистрирована за №.

23.03.2011 в г. Перми РФ генеральный директор ЗАО «<данные изъяты>» Сергачева С.А. действуя согласованно с Чернышевой Е.А. и лицом, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство представила в ИФНС России по <данные изъяты> району г. Перми заявление за своей подписью о перечислении возмещенного НДС на расчетный счет № в Западно-Уральском Банке ОАО «<данные изъяты>», расположенном по адресу: <Адрес>). Заявление зарегистрировано за №.

28.03.2011 ИФНС России по <данные изъяты> району г. Перми в порядке ст. 176 НК РФ было принято решение № о возврате НДС на общую сумму <данные изъяты> рубля и зачете НДС в уплату имеющейся задолженности.

Полученные преступным образом денежные средства в сумме <данные изъяты> рубля соучастники преступления лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, Сергачева С.В. и Чернышева Е.А. поделили между собой, исходя из мнения по размеру доли лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство и распорядились, каждый, по своему усмотрению.

В период с 01.10.2010 по 28.03.2011 в г. Перми РФ общая сумма выручки ЗАО «Тимберлайн», от реализации лесоматериалов на внутренний рынок и экспорт, с учетом арифметических округлений, предусмотренных Приказом Министерства финансов РФ от ДД.ММ.ГГГГ №н «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и порядке ее заполнения», при исчислении налога, составила <данные изъяты> рубля, в том числе по внутреннему рынку <данные изъяты> рубля, по экспортным поставкам <данные изъяты> рубль. Сумма исчисленного НДС по ставке 18 % составила <данные изъяты> рубля.

Фактическая сумма налоговых вычетов ЗАО «<данные изъяты>» за 4 квартал 2010 года по реально приобретенным товарам (работам, услугам) составила <данные изъяты> рублей.

Согласно финансово-хозяйственной деятельности ЗАО «<данные изъяты>» за 4 квартал 2010 года в г. Перми РФ, имело право на возмещение налога на добавленную стоимость из бюджета в размере <данные изъяты> рубля, поскольку данная сумма является положительной разницей между суммой налоговых вычетов в размере <данные изъяты> рублей и суммой исчисленного налога на добавленную стоимость с реализованных товаров (работ, услуг) в размере <данные изъяты> рубля.

Чтобы совершить хищение денежных средств из бюджета РФ, путем незаконного возмещения НДС, руководители ЗАО «<данные изъяты>» Сергачева С.В., лицо в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство и Чернышева Е.А., действуя совместно и согласованно, в составе группы лиц по предварительному сговору, создали видимость движения денежных средств и не соответствующее действительности документальное подтверждение купли-продажи лесоматериала, используя подконтрольные соучастникам преступления расчетные счета ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», через которые осуществили мнимые банковские проводки, дающие возможность получить соответствующие банковские документы, якобы, подтверждающие оплату за поставленный товар для последующего предъявления таких документов в налоговые органы с требованием возмещения НДС. На самом деле добросовестных гражданско-правовых отношений между ЗАО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» не существовало.

Общая сумма перечисленных денежных средств с расчетных счетов ЗАО «<данные изъяты>» на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» в 4 квартале 2010 года составила <данные изъяты> рублей, в том числе: по ООО «<данные изъяты>» в сумме <данные изъяты> рублей, по ООО «<данные изъяты>» в сумме <данные изъяты> рублей.

В период с 01.10.2010 по 20.01.2011 в г. Перми руководители ЗАО «<данные изъяты>» Сергачева С.В., лицо в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство и Чернышева Е.А., действуя совместно и согласованно, из корыстных побуждений, направленных на хищение путем мошенничества, в нарушении ст.ст. 162, 171 и 172 НК РФ, отразили в налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2010 год сумму НДС, подлежащую возмещению из Федерального бюджета с учетом арифметических округлений в размере <данные изъяты> рубля, искусственно завысив ее на <данные изъяты> рублей, за счет ложных сведений о вычетах по счет-фактурам от ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», а именно:

-по счет фактуре от ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рубль, в том числе НДС в сумме <данные изъяты> рублей;

20.01.2011 в г. Перми РФ генеральный директор общества Сергачева С.В., фактический руководитель ЗАО «<данные изъяты>» лицо в отношении которого уголнвое дело выделено в отдельное произвлдство, финансовый директор общества Чернышева Е.А., которые действовали осознанно и согласованно, и каждый достоверно знал, что уточненная налоговая декларация по НДС за 4 квартал 2010 год содержит ложные сведения, и тем самым ЗАО «<данные изъяты>» незаконно возмещает НДС из Федерального бюджета в сумме <данные изъяты> рублей, по телекоммуникационным каналам связи представили уточненную налоговую декларацию в ИФНС России по <данные изъяты> району г. Перми, расположенную по адресу: <Адрес>, где она была зарегистрирована за №.

Проведя мероприятия налогового контроля и введенные в заблуждение Сергачевой С.В. совместно с Чернышевой Е.А. по предварительному сговору с лицом уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство уполномоченные должностные лица налоговых органов, приняли решение№ от ДД.ММ.ГГГГ о частичном возмещении НДС из бюджета в сумме <данные изъяты> рублей, в возмещении НДС в сумме <данные изъяты> рублей по финансово-хозяйственной сделке, не имеющей отношение к ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», было отказано.

12.09.2011 в г. Перми РФ генеральный директор ЗАО «<данные изъяты>» Сергачева С.А. действуя согласованно с Чернышевой Е.А. и лицом, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, представила в ИФНС России по <данные изъяты> району г. Перми заявление за своей подписью о перечислении возмещенного НДС на расчетный счет № в Западно-Уральском Банке ОАО «<данные изъяты>», расположенном по адресу: <Адрес>). Заявление зарегистрировано за №.

12.09.2011 ИФНС России по <данные изъяты> району г. Перми в порядке ст. 176 НК РФ было принято решение № о возврате НДС на общую сумму 7 138 000 рубля, в которой находилась сумма вычетов по ООО «Приоритет» и ООО «Олимпик» в размере 5 478 557,86 рублей.

15.09.2011 денежные средства в сумме <данные изъяты> рублей поступили ЗАО «<данные изъяты>» на расчетный счет № в Западно-Уральском Банке ОАО «<данные изъяты>», расположенном по адресу: <Адрес>, которые соучастники преступления поделили между собой, исходя из мнения по размеру доли лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство и распорядились, каждый, по своему усмотрению.

В период с 01.01.2011 по 10.08.2011 в г. Перми РФ общая сумма выручки ЗАО «<данные изъяты>» от реализации лесоматериалов на внутренний рынок и экспорт, с учетом арифметических округлений, предусмотренных Приказом Министерства финансов РФ от 15.10.2009 № 104н «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и порядке ее заполнения», при исчислении налога, составила <данные изъяты> рублей, в том числе по внутреннему рынку <данные изъяты> рублей, по экспортным поставкам <данные изъяты> рублей. Сумма исчисленного НДС по ставке 18 % составила <данные изъяты> рублей.

Фактическая сумма налоговых вычетов ЗАО «<данные изъяты>» за 1 квартал 2011 года по реально приобретенным товарам (работам, услугам) составила <данные изъяты> рублей.

Согласно финансово-хозяйственной деятельности ЗАО «<данные изъяты>» за 1 квартал 2011 год в г. Перми РФ, сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая к уплате в бюджет, составила <данные изъяты> рубля, а именно исчисленный налог на добавленную стоимость – в сумме <данные изъяты> рублей, уменьшенный на налоговые вычеты – в сумме <данные изъяты> рублей.

Чтобы совершить хищение денежных средств из бюджета РФ, путем незаконного возмещения НДС, руководители ЗАО «<данные изъяты>» Сергачева С.В., лицо в отношении и Чернышева Е.А., действуя совместно и согласованно, в составе группы лиц по предварительному сговору, создали видимость движения денежных средств и не соответствующее действительности документальное подтверждение купли-продажи лесоматериала, используя подконтрольный соучастникам преступления расчетные счета ООО «<данные изъяты>», через который осуществили мнимые банковские проводки, дающие возможность получить соответствующие банковские документы, якобы, подтверждающие оплату за поставленный товар для последующего предъявления таких документов в налоговые органы с требованием возмещения НДС, одновременно уклоняясь от уплаты налога. На самом деле добросовестных гражданско-правовых отношений между ЗАО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» не существовало.

Общая сумма перечисленных денежных средств с расчетных счетов ЗАО «<данные изъяты>» на расчетный счет ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» в 1 квартале 2011 года составила <данные изъяты> рублей, в том числе: по ООО «<данные изъяты>» в сумме <данные изъяты> рублей, по ООО «<данные изъяты>» в сумме <данные изъяты> рублей, по ООО «<данные изъяты>» в сумме <данные изъяты> рублей, по ООО «<данные изъяты>» в сумме <данные изъяты> рублей.

В период с 01.01.2011 по 10.08.2011 в г. Перми руководители ЗАО «<данные изъяты>» Сергачева С.В., лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство и Чернышева Е.А., действуя совместно и согласованно, из корыстных побуждений, направленных на хищение путем мошенничества, в нарушении ст.ст. 162, 171 и 172 НК РФ, отразили в налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2011 год сумму НДС, подлежащую возмещению из Федерального бюджета с учетом арифметических округлений в размере <данные изъяты> рубль, искусственно завысив ее на <данные изъяты> рубля, за счет ложных сведений о вычетах по счет-фактурам от ООО «<данные изъяты>», а именно:

19.04.2011 в г. Перми РФ генеральный директор общества Сергачева С.В., фактический руководитель ЗАО «<данные изъяты>» лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, финансовый директор общества Чернышева Е.А., которые действовали осознанно и согласованно, и каждый достоверно знал, что уточненная налоговая декларация по НДС за 1 квартал 2011 год содержит ложные сведения, и тем самым ЗАО «<данные изъяты>» незаконно возмещает НДС из Федерального бюджета в сумме 4 666 701 рубль и одновременно уклоняется от уплаты НДС в сумме <данные изъяты> рубля, по телекоммуникационным каналам связи представили налоговую декларацию в ИФНС России по <данные изъяты> району г. Перми, расположенную по адресу: <Адрес>, где она была зарегистрирована за №.

03.08.2011 ИФНС России по <данные изъяты> району г. Перми в порядке ст. 176 НК РФ было принято решение № о возврате НДС на общую сумму <данные изъяты> рубль.

10.08.2011 денежные средства в сумме <данные изъяты> рубль поступили ЗАО «<данные изъяты>» на расчетный счет № в Западно-Уральском Банке ОАО «<данные изъяты>», расположенном по адресу: <Адрес>), которые соучастники преступления поделили между собой, исходя из мнения по размеру доли лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство и распорядились, каждый, по своему усмотрению.

В период с 01.04.2011 по 11.03.2012 в г. Перми РФ общая сумма выручки ЗАО «<данные изъяты>» за 2 квартал 2011 год, от реализации лесоматериалов на внутренний рынок и экспорт, с учетом арифметических округлений, предусмотренных Приказом Министерства финансов РФ от 15.10.2009 № 104н «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и порядке ее заполнения», при исчислении налога, составила <данные изъяты> рублей, в том числе по внутреннему рынку <данные изъяты> рублей, по экспортным поставкам <данные изъяты> рублей. Сумма исчисленного НДС по ставке 18 % составила <данные изъяты> рублей.

Согласно финансово-хозяйственной деятельности ЗАО «<данные изъяты>» за 2 квартал 2011 год в г. Перми РФ, сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая к уплате в бюджет, составила <данные изъяты> рубля, а именно исчисленный налог на добавленную стоимость - в сумме <данные изъяты> рублей, уменьшенный на налоговые вычеты – в сумме <данные изъяты> рублей.

Чтобы совершить хищение денежных средств из бюджета РФ, путем незаконного возмещения НДС, руководители ЗАО «<данные изъяты>» Сергачева С.В., лицо в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство и Чернышева Е.А., действуя совместно и согласованно, в составе группы лиц по предварительному сговору, создали видимость движения денежных средств и не соответствующее действительности документальное подтверждение купли-продажи лесоматериала, используя подконтрольный соучастникам преступления расчетные счета ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», через который осуществили мнимые банковские проводки, дающие возможность получить соответствующие банковские документы, якобы, подтверждающие оплату за поставленный товар для последующего предъявления таких документов в налоговые органы с требованием возмещения НДС, одновременно уклоняясь от уплаты налога. На самом деле добросовестных гражданско-правовых отношений между ЗАО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» не существовало.

Общая сумма перечисленных денежных средств с расчетных счетов ЗАО «<данные изъяты>» на расчетные счета ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» во 2 квартале 2011 года составила 63 <данные изъяты> рублей, в том числе: по ООО «<данные изъяты>» на сумму <данные изъяты> рублей, по ООО «<данные изъяты>» в сумме <данные изъяты> рублей, по ООО «<данные изъяты>» в сумме <данные изъяты> рублей, по ООО «<данные изъяты>» в сумме <данные изъяты>.

В период с 01.04.2011 по 11.03.2012 в г. Перми руководители ЗАО «<данные изъяты>» Сергачева С.В., лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство и Чернышева Е.А., действуя совместно и согласованно, из корыстных побуждений, направленных на хищение путем мошенничества, в нарушении ст.ст. 162, 171 и 172 НК РФ, отразили в налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2011 год сумму НДС, подлежащую возмещению из Федерального бюджета с учетом арифметических округлений в размере <данные изъяты> рублей, искусственно завысив ее на <данные изъяты> рублей, за счет ложных сведений о вычетах по счет-фактурам от ООО «<данные изъяты>» ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», а именно:

-по счет фактуре от ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей, в том числе НДС в сумме <данные изъяты>03 рубля;

19.10.2011 в г. Перми РФ генеральный директор общества Сергачева С.В., фактический руководитель ЗАО «<данные изъяты>» лицо, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство, финансовый директор общества Чернышева Е.А., которые действовали осознанно и согласованно, и каждый достоверно знал, что уточненная налоговая декларация по НДС за 2 квартал 2011 год содержит ложные сведения, и тем самым ЗАО «<данные изъяты>» незаконно возмещает НДС из Федерального бюджета в сумме <данные изъяты> рублей и одновременно уклоняется от уплаты НДС в сумме <данные изъяты> рубля, по телекоммуникационным каналам связи представили эту уточненную налоговую декларацию в ИФНС России по <данные изъяты> району г. Перми, расположенную по адресу: <Адрес>, где она была зарегистрирована за №.

Проведя мероприятия налогового контроля и введенные в заблуждение Сергачевой С.В. совместно с Чернышевой Е.А. по предварительному сговору с лицом, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство уполномоченные должностные лица налоговых органов, приняли решение № от ДД.ММ.ГГГГ о частичном возмещении НДС из бюджета в сумме <данные изъяты> рублей, в возмещении НДС в сумме <данные изъяты> рублей по финансово-хозяйственной сделке, не имеющей отношение к ООО «<данные изъяты>» ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», было отказано.

01.03.2012 в г. Перми РФ генеральный директор ЗАО «<данные изъяты>» Сергачева С.В., действуя согласованно с Чернышевой Е.А. и лицом, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство представила в ИФНС России по <данные изъяты> району г. Перми заявление за своей подписью о перечислении возмещенного НДС на расчетный счет № в Западно-Уральском Банке ОАО «<данные изъяты>», расположенном по адресу: <Адрес>). Заявление зарегистрировано за №.

11.03.2012 денежные средства в сумме <данные изъяты> рублей поступили ЗАО «<данные изъяты>» на расчетный счет № в Западно- Уральском Банке ОАО «<данные изъяты>», расположенном по адресу: <Адрес>), которые соучастники преступления поделили между собой, исходя из мнения по размеру доли лица, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство и распорядились, каждый, по своему усмотрению.

Таким образом, в результате незаконных умышленных действий единственного акционера и генерального директора общества Сергачевой С.В., фактического собственника и руководителя общества лицом, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство и финансового директора ЗАО «<данные изъяты>» Чернышевой Е.А., направленных на хищение денежных средств из бюджета РФ путем мошенничества, обмана и злоупотребления доверием сотрудников налоговых органов РФ, при представлении налоговых деклараций по НДС за 2 квартал, 3 квартал, 4 квартал 2010 года, 1 квартал и 2 квартал 2011 года, незаконно возмещен из бюджета НДС в общей сумме <данные изъяты> рублей, что является особо крупным размером.

В ходе предварительного расследования подсудимая Чернышева Е.А. вину в предъявленном ей обвинении не признала.

В судебном заседании подсудимая Чернышева Е.А. вину признала в полном объеме, в содеянном раскаялась, пояснила, что в 2008 году устроилась в ЗАО «<данные изъяты>» бухгалтером, в её обязанности входило: ведение бухгалтерского учета, составление счет-фактур, накладных, оформление платежных документов, позже на неё был оформлен приказ о том, что она является финансовым директором, это было сделано для того, что бы она могла расписываться в платежных поручениях, но правом распоряжения денежными средствами она не располагала. Деятельностью ЗАО «<данные изъяты>» являлось закпука пиломатериала, реализация его на внутреннем рынке и на экспорт в Иран. В 2009 году в связи с тем, что она находилась в декретном отпуске и на рабочем месте не могла находится полный рабочий день была принята её помощница Каз., которая выполняла её поручения, в том числе разносила первичную долкументацию в программу, на основании которых она состаляла бухгалтерскую и налоговую отчетность. Документы ей поступали от курьеров К., А, Куз. и др. Договора на поставок пиломатериала она не заключала, обговаривание условий поставок и их оплаты в её обязанности не входило, ей предоставлялись уже подписанные договора, после чего она запрашивала учредительные документы, выписки из ЕГРЮЛ на контрагентов, с которыми были заключены договора на поставку пиломатериала, на тот момент у неё сосмнений, что такие организации как ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» подставные, не было. К. был представителем данных организации, бухгалтерский и налоговый учет по данным организациям она не вела, учредителей и директоров данных организации также не знала, регистрацией данных организации она не занималась, счетами даных организаций не управляла, банковских ключей у неё не было. Считает, что К. её оговаривает, с целью избежать какой либо ответсвенности. В сговор с <данные изъяты> и с Сергачевой на уклонение от уплаты налога и хищения денежных средств путем мошенничества она не вступала, считала свои действия правомерными, выполняла свою работу согалсно налогового законодательства, информацией о том, что даные организации фирмы однодневки она не распологала, за выполнение своей работы получала заработную плату, иных денежных сресдтв не получала. Осознает, что она в своей работе допустила невнимательность, небрежность, её действиями были совершены нарушения налогового законодательства.

В ходе предварительного расследования подсудимая Сергачева С.В. вину в предъявленном ей обвинении не признала.

Из показаний подсудимой Сергачевой С.В. данных в ходе предварительного расследования, оглашенных на основании п. 3 ч. 1 ст. 276 УПК РФ и подтвержденных в судебном заседании, следует, что В ЗАО «<данные изъяты> работала в должности директора с 2008 по 2014 год, данную организацию приобрела у Ка., в ее обязанности входило заключение договоров поставки пиломатериала. С 2005 года был заключен контракт об экспортных поставках с иностранной организацией <данные изъяты>, руководитель ПФ <данные изъяты> общался практически со всеми поставщиками пиломатерила по вопросу качества их продукции, т.к. качество товара было самым главным критерием. Ведением бухгалтерии, составлением отчетности, контролированием дебиторской и кредиторской задолженности в ЗАО «<данные изъяты>» занималась Чернышева Е., которая согласно приказа занимала должность финансового директора, с конца 2009 года до весны 2012 помощником бухгалетар была принята Каз., которая выполняла поручения либо ее, либо Чернышевой. Поиском поставщиков она фактически не занималась, т.к. когда она стала занимать должность директора, часть поставщиков уже была наработана, новые поставщики, сами к ним обращались, с предложением реализации своего товара. Договора со всеми контрагентами от имени ЗАО «<данные изъяты>» подписывала она, согласовав с руководителем Пермского филиала <данные изъяты>. В конце 2010 года к ним обратился К. с предложением о поставке пиломатриала от компании, интересы которых он представляет. Обсудив все моменты они решили сотрудничать. Изначально объем поставок от К. был не очень большой. Отгрузка товара происходит через порт, с помощью ООО «<данные изъяты>», которая на основании договора с ЗАО «<данные изъяты>» занималась хранением, упаковой пиломатериала и ее отгрузкой, которая осуществлялась ж/д транспортом и водным транспортом. Директором ООО «<данные изъяты>» являлся А. А., который сообщал об объемах поставленных пиломатериалов и о поставщиках, в дальнейшем она подписывала документы по принятию товара от поставщика, на основании данных, которые получала от А. Поставщиков К. она не знала и не могла знать, она не знает, кто вел бухгалтерский учет в организациях Кулакова, она всегда общалась только с ним, представитель К. - Сал., приносил и уносил первичные документы. Расчеты с поставщиками проводились по расчетному счету, перечисления по банку могли проводить как она, так и Чернышева Е., так как право подписи было как у нее, так и у Чернышевой, так как с основным покупателем пиломатериала они работали на условиях предоплаты, то прежде чем рассчитаться с поставщиками, она всегда выясняла, когда <данные изъяты>, произведен предоплату за продукцию. Полученными от них денежными средствами они рассчитывались как уже за приобретенный товар, так и по тем договорам, где товар поставлялся на условиях предоплаты. Крупные договоры с <данные изъяты> были подписаны от имени организаций ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», директоров данных организаций она никогда не видела, общалась только с <данные изъяты> и его помощником Сал.. Счиатет, что К. дает показания, которые не согласуются с её специально, чтобы избежать ответственности за свои действия. К. сам искал продавцов пиломатериала, в дальнейшем поставлял приобретенный пиломатериал на их склад, документы по поствке им привозил К. или Сал.. Услуг по обналичиванию денежных средств, ни К., ни Сал., им не оказывали. Налоговые декларации составляла Чернышева, отчетность направлялась в налоговый орган посредством ТКС и заверялась ее ЭЦП. В налоговых декларациях ЗАО «<данные изъяты>» велся раздельный учет операций проводимых по внутреннему рынку и по экспортному рынку. От операций по реализации продукции на внутреннем рынке ЗАО «<данные изъяты>» никогда не получало возмещения НДС из бюджета. Все возмещения НДС из бюджета были только от экспортных операций. Пиломатериал, который приобретался у К., реализовывался на внутреннем рынке. (т. 23 л.д. 27-30, 95-96, т. 24 л.д. 217-218, т. 28 л.д. 135-136, т. 36 л.д. 74-77)

В судебном заседании подсудимая Сергачева С.В. вину признала в полном объеме, в содеянном раскаялась, от дачи показаний отказалсь, воспользовавшись правом, предоставленным ст. 51 Конституции РФ.

Вместе с тем, вина Чернышевой Е.А., Сергачевой С.В. нашла свое подтверждение в судебном заседании и подтверждается следующими исследованными в судебном заседании доказательствами:

Из показаний представителя потерпевшего В., данных им в судебном заседании, следует что он является главным специалистом правового отдела ИФНС России по <данные изъяты> району г.Перми. Ему известно, что ИФНС по <данные изъяты> району г.Перми в отношении ЗАО «<данные изъяты>» была проведена камеральная налоговая проверка за период с 2010 по 2012 годы, по результатам которой было выявлено, что в налоговую инспекцию были предоставлены документы подтверждающие выплату НДС содержащие не достоверные сведения, решение налоговой проверки было обжаловано, но в итоге оставлено без изменений. В связи с тем, что усматривались признаки совершения мошеннических действий, документы были направлены в полицию. После чего была проведена совместная проверка налоговой инспекции с сотрудниками полиции, по результатам которой было установлено, что ЗАО «<данные изъяты>» предоставляло в налоговую инспекцию документы о сделках с фирмами, подконтрольными ЗАО «<данные изъяты>», содержащие не достоверные сведения, с целью получения незаконной прибыли.

Из показаний представителя потерпевшего Ш. данных ею в судебном заседании, следует что штрафы и пени по данным налоговым правонарушениям были предъявлены к ЗАО «<данные изъяты>», в настоящее время имеется исполнительное производство по взысканию с ЗАО «<данные изъяты>» пеней и штрафов. Суммы в предъявленном подсудимым обвинении по недоимкам по ст. 199 УК РФ и суммы, излишне возмещенных денежных средств по ст. 159 УК РФ не совпатаеют с суммами в акте выездной налоговой проверки и в решении в связи тем, что следствием в ходе расследования данного уголовного дела были исключены каки-то кварталы, в связи с недсотаточностью доказательств, а также была выявлена недоимка в сумме 56 тыс руб по ст. 199 УК РФ.

Из показаний свидетеля Н. данных ею в судебном заседании и в ходе предварительного расследования, оглашенных в соответствии с ч. 3 ст. 281 УПК РФ и подтвержденных в судебном заседании, следует, что работает начальником отдела камеральных проверок № ИФНС России по <данные изъяты> району г.Перми с 21.11.2013 года. ЗАО «<данные изъяты>» находилась на общей системе налогообложения, являлась плательщиком НДС. За период 2010-2012 годы ЗАО «<данные изъяты>» представляли декларации на возмещение НДС из бюджета в различных суммах. Все камеральные проверки по НДС были поручены старшему государственному налоговому инспектору З.

По декларации по НДС за 2 квартал 2010 года пояснила, что декларации были представлены на бумажном носителе за подписью Сергачевой С.В., которую она лично запомнила по другим камеральным проверкам, где она допрашивалась, Чернышеву Е.А. она тоже помнит, они представляли интересы ЗАО «<данные изъяты>», отстаивая право организации на возмещение НДС из бюджета. Вместе с декларацией за 2 квартал 2010 года, ЗАО «<данные изъяты>» представили книги покупок, книги продаж, счета-фактуры, товарные накладные, договоры, контракты и другие необходимые документы. Причиной возмещения НДС из бюджета за 2 квартал 2010 года являются экспортные поставки, каких либо сомнении у налогового органа в правомерности заявленного к возмещению НДС не возникло. За 2 квартал 2010 года было вынесено решение о возмещении НДС из бюджета на сумму <данные изъяты> рубля. 23.12.2010 ЗАО «<данные изъяты>» были перечислены на расчетный счет денежные средства в сумме <данные изъяты> рублей, с учетом погашения недоимки в сумме <данные изъяты> рубля, из суммы возмещенного налога. В 2014 году по ЗАО «<данные изъяты>» была проведена выездная налоговая проверка, в ходе которой данной организации были доначислены налоги, по факту незаконного возмещения НДС из бюджета за 2 квартал 2010 года ей ни чего не известно.

По 3 кварталу 2010 года было представлено 2 декларации – первичная декларация 20.10.2010 с суммой возмещения <данные изъяты> руб. и уточненная -<данные изъяты> руб. на бумажном носителе, подписаны Сергачевой С.В. Причиной возмещения являются экспортные операции. Факт вывоза товаров на экспорт подтвержден документами, представленными организацией. В ходе проведения камеральной налоговой проверки у организации истребованы все необходимые документы, сведений об номинальности ООО «<данные изъяты>», ООО <данные изъяты>» отсутствовали, поэтому оснований для отказа в возмещении НДС у Инспекции не было. 18.03.2011 вынесено решение о возмещении НДС в сумме <данные изъяты> руб. 25.03.2011 в связи с тем, что у ЗАО <данные изъяты> имелась недоимка, Инспекцией осуществлен зачет в сумме <данные изъяты> руб., 28.03.2011 вынесено решение о возврате НДС в сумме <данные изъяты> руб.

По 4 кварталу 2010 года было предоставлено 1 первичная и 2 уточненные декларации, причиной возмещения НДС данной декларации являются экспортные поставки в сумме <данные изъяты> руб., оснований для отказа в возмещении НДС у Инспекции не было. 09.09.2011 вынесено решение о возмещении частично в сумме <данные изъяты> руб., отказано возмещении НДС в сумме <данные изъяты> руб.

Декларация за 1 квартал 2011 года представлена 20.04.2011 по ТКС с суммой налога к возмещению <данные изъяты> руб. Причиной возмещения НДС являлось приобретение товаров по внутреннему рынку, отгрузка товаров на экспорт, оснований для отказа в возмещении НДС у Инспекции не было. 25.07.2011 вынесено решение о возмещении НДС полностью в сумме <данные изъяты> руб., 10.08.2011 осуществлен возврат данной суммы.

За 2 квартал 2011 года представлена первичная декларация и уточненная с суммой налога к возмещению <данные изъяты> руб., из них налоговые вычеты по экспорту <данные изъяты> руб. В отношении ООО «<данные изъяты>» включены вычеты по экспортным поставкам в сумме <данные изъяты> руб., оснований для отказа в возмещении НДС в отношении ООО Приоритет у Инспекции не было. 30.01.2012 вынесено решение о возмещении НДС в сумме <данные изъяты> руб., 11.03.2012 осуществлен возврат в сумме <данные изъяты> руб., с учетом уплаты недоимки. В отношении ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» было установлено, что данные организации являются действующими, сведений об их номинальности отсутствовали, поэтому достаточных оснований для отказа в возмещении НДС не было.

За 3 квартал 2011 года 20.10.2011 представлена первичная декларация и 2 уточненные. По внутреннему рынку: Инспектором составлен акт камеральной проверки в отношении ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», в связи с тем, что имелись обстоятельства свидетельствующие о том, что данные организации не поставляли товар ЗАО «<данные изъяты>», работы ООО «<данные изъяты>» по погрузке лесоматериалов не производились. 20.12.2012 после проведения дополнительных мероприятий налогового контроля вынесено Решение о доначислении сумм НДС в размере <данные изъяты> руб. в отношении данных организаций.

По результатам налогового контроля в отношении ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», достаточных оснований для отказа на момент составления акта камеральной проверки не было.

По 4 кварталу 2011 года было предоставлено первичная декларация и 2 уточненные. Причиной возмещения по НДС являлись экспортные поставки <данные изъяты> руб., в том числе ООО «<данные изъяты>», 18.06.2012 вынесено решение о возмещении НДС частично в сумме <данные изъяты> руб., 30.07.2012 возвращено на расчетный счет <данные изъяты> руб., остальная сумма зачтена в счет уплаты налога. 24.12.2012 после проведения дополнительных мероприятий налогового контроля вынесено решение об отказе в возмещении НДС частично в сумме <данные изъяты> руб. Основанием для отказа явилось необоснованное применение налоговых вычетов по ООО «<данные изъяты>» в сумме <данные изъяты> руб. В отношении ООО «<данные изъяты>» ООО «<данные изъяты>» в ходе камеральной проверки достаточных оснований для отказа не установлено.

В 2012 или 2013 году проводились выездные налоговые проверки, по результатам которых было установлено, что договора и контракты были подписаны ЗАО «<данные изъяты>» с фирмами однодневками. (т.26 л.д.1-7)

Из показаний свидетеля Б. данных ею в судебном заседании и в ходе предварительного расследования, оглашенных в соответствии с ч. 3 ст. 281 УПК РФ и подтвержденных в судебном заседании, следует, что она работает в ИФНС России по <данные изъяты> району г. Перми в должности заместителя начальника отдела выездных проверок №. До этого времени работала в должности главного государственного налогового инспектора отдела выездных проверок №. В ее должностные обязанности входит: проведение выездных налоговых проверок в отношении юридических лиц, состоящих на налоговом учете в ИФНС России по <данные изъяты> району г.Перми, оформление результатов проведенных проверок, сопровождение материалов по выездным проверках в судах. В период времени с 2013 по 2014 год ею, главным государственным налоговым инспектором ИФНС России по <данные изъяты> району г.Перми Л., старшим государственным налоговым инспектором ИФНС России по <данные изъяты> району г.Перми Г., оперуполномоченным УЭБ и ПК ГУМВД России по Пермскому краю Ш., на основании решения заместителя начальника ИФНС России по <данные изъяты> району г.Перми К. от ДД.ММ.ГГГГ №, с учетом изменений, внесенных решением от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, проведена выездная налоговая проверка ЗАО «<данные изъяты>» за 2010-2012 годы, в ходе которой воспользовались материалами камеральных налоговых проверок, по вопросу правильности исчисления полноты уплаты налогов. По результатам данной проверки было установлено, что организации (контрагенты) лес не производили, реально его не закупали и закупать не могли, также было установлено, что организации «<данные изъяты>», «<данные изъяты>», «<данные изъяты>», «<данные изъяты>» являлись фирмами «однодневками», участвующими в обналичивании денежных средств. По каждой из фирм однодневок они собирали доказательственную базу для того, чтобы доказать, что эти фирмы были фирмами-однодневками. Также в ходе проверки было назначено и проведено почерковедческое исследование в отношении некоторых фирм-однодневок. Заключение эксперта подтвердило то, что подписи, проставленные в представленных документах, не принадлежат официальным лицам указанных организаций. Все выявленные нарушения налогового законодательства РФ, были отражены в Акте выездной налоговой проверки ЗАО «<данные изъяты>» и в Решении. По взаимоотношениям с ООО «<данные изъяты>» было установлено, что лесоматериал, приобретенный у ООО «<данные изъяты>» (зарегистрированного по адресу <Адрес>), вывозился железной дорогой из <Адрес> края (станция <Адрес>) до <Адрес>, грузоотправитель ООО «<данные изъяты>» (юридический адрес: <Адрес>) и из <Адрес>, грузоотправитель ООО «<данные изъяты>» (юридический адрес: <Адрес>). Пиломатериал — лиственница европейская, приобретенный у ООО «<данные изъяты>» произрастает в <Адрес>, отгружается в день приобретения из <Адрес>, дата счета-фактуры совпадает с отметкой на железнодорожной квитанции о приеме груза на станции <данные изъяты>, следовательно, товар находится в <Адрес>. При анализе операций по расчетному счету ООО «<данные изъяты>» взаимоотношений с организациями, зарегистрированными в <Адрес>, не установлено. Согласно представленных ЗАО «<данные изъяты>» счетов-фактур и товарных накладных грузоотправителем пиломатериалов являлись: из <Адрес>: ООО «<данные изъяты>», зарегистрированный по адресу: <Адрес>, из <Адрес>: ООО «<данные изъяты>», зарегистрированный по адресу: <Адрес>. Документы, подтверждающие передачу товара во время отгрузки товара от ООО «<данные изъяты>» в адрес ООО «<данные изъяты>», ООО «Створ Порт», а также во время выгрузки товара в Астрахани ОАО «<данные изъяты>» в ходе проверки ЗАО «<данные изъяты>», не представлено. Кроме того ООО «<данные изъяты>» справки по форме 2-НДФЛ за 2010, 2011 годы не представлялись, что свидетельствует об отсутствии сотрудников, в том числе директора, для осуществления коммерческих операций с пиломатериалом в разных регионах Российской Федерации (<Адрес>, <Адрес>). На основании изученных и представленных документов, а также допросов лиц таких как, директора ООО «<данные изъяты>» А, К., Сал. было установлено, что ООО «<данные изъяты>» являлось фирмой однодневкой. Материалами дела № установлена «совокупность обстоятельств, свидетельствующих о противоречивости и недостоверности документов, представленных в обоснование заявленных вычетов по НДС, которые не подтверждают возможность реального осуществления налогоплательщиком и его контрагентом операций по поставке товаров (услуг) с учетом места нахождения имущества и объема материальных ресурсов, необходимых для реализации товаров (услуг). При выборе контрагента обществом не проявлена должная осмотрительность и осторожность. Расчетный счет контрагента не содержит доказательств оплаты и взаимоотношений с фактическими поставщиками лесоматериала, поскольку ООО «<данные изъяты>» является только перепродавцом пиломатериала. Расчетный счет контрагента свидетельствует об отсутствии осуществления расходов, свидетельствующих о нормальной хозяйственной деятельности (оплаты за электроэнергию, арендной платы, оплаты арендованных транспортных средств, складских помещений, выплаты заработной платы). В ходе проверки установлено неправильное исчисление ЗАО «<данные изъяты>» налога на добавленную стоимость по взаимоотношениям с ООО «<данные изъяты>» за 1 квартал 2011 года — <данные изъяты> руб., в том числе незаконное возмещение из бюджета в размере <данные изъяты> руб. При анализа представленных при проведении выездной налоговой проверки книг покупок за 2 кв. 2011 года установлено, что отклонение возникло в результате того, что уменьшена сумма НДС по счет-фактурам, по ООО «<данные изъяты>», в книге покупок № указана сумма <данные изъяты>, в книге покупок №, отклонение произошло в результате того, что была увеличена сумма НДС по счет-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ. (7 л.д. 186-189, т.23 л.д.134-142, т.24 л.д.44-47)

Из показаний свидетеля Сыр. данных им в судебном заседании и в ходе предварительного расследования, оглашенных в соответствии с ч. 3 ст. 281 УПК РФ и подтвержденных в судебном заседании, следует, что с его знакомым Е. он ходили к нотариусу, где он подписывал документы от имени директора ООО «<данные изъяты>», также ездили вместе с ним в отделение разных банков, где Еф. хотел открыть счет на его имя, но им везде отказали. Он подписывал документы те, которые ему давал на подпись Еф. при создании организации. В дальнейшем в указанной организации он не работал, денежные средства не получал, какие-либо договора, либо другие документы с какими-либо организациями никогда не подписывал, хозяйственной и организационной деятельностью в этой организации не занимался. Печатей у него не было. Офис организации находился в магазине «<данные изъяты>» по адресу: <Адрес> на последнем этаже, было какое-то помещение на <данные изъяты>. После того как в 2010 году Е. погиб ему позвонил мужчина, с которым они у нотариуса оформили документы по закрытию данной фирмы. (т.24, л.д.173-175)

Из показаний свидетеля З. данных ею в судебном заседании и в ходе предварительного расследования, оглашенных в соответствии с ч. 3 ст. 281 УПК РФ и подтвержденных в судебном заседании, следует, что в период времени с февраля 2006 по ноябрь 2011 года она работала в ООО «<данные изъяты>», консультантом по налоговым сборам. Вместе с ней работали Кос. и Кр. В её обязанности входило: помощь в регистрации организации, сдача и подготовка отчетов в налоговую инспекцию, получение по доверенности выписок, получение документов. За её время работы было большое количество организации и обществ. В тот период времени ее рабочее место находилось в ИФНС по <данные изъяты> району г.Перми. Поэтому, возможно, она относила или забирала какие-то документы по ООО «<данные изъяты>» по просьбе Кос. Кто представлял интересы данной организации ей не известно, доверенность на ее имя уже была подписана от имени Б. Она могла один-два раза сходить от имени ООО «<данные изъяты>» в налоговый орган, отчетность ООО «<данные изъяты>» никогда не составляла и не сдавала, расчетные счета не открывала и ими не распоряжалась. ООО «<данные изъяты>» ей не знакомо. Доверенность на имя Кр. могла быть выписана на ее имя, рабочее место Кр. в тот период времени находилось в ИФНС по <данные изъяты> району г.Перми. Если ООО «<данные изъяты>» зарегистрировано в ИФНС по <данные изъяты> району г.Перми, то Кос. могла попросить Кр. отдать или забрать какой-либо документ. (т.36 л.д.17-19)

Из показаний свидетеля Гл. данных ею в судебном заседании и в ходе предварительного расследования, оглашенных в соответствии с ч. 3 ст. 281 УПК РФ и подтвержденных в судебном заседании, следует, что от имени лица ООО «<данные изъяты>» ему выдавалась доверенность от имени Сют., которую передал ему Ч.., по которой он отвозил документы на регистрацию в ИФНС России по <данные изъяты> району г.Перми и забирал их оттуда. Ему известно, что ООО «<данные изъяты>» являлась фирмой-«однодневкой» для обналичивания денежных средств и подконтрольна Ч. За все время работы на В. А. он неоднократно ездил в налоговые органы г.Перми, где сдавал и получал документы на создание юридических лиц, ездил в банки г.Перми для открытия расчетных счетов, снимал по чекам денежные средства с подконтрольных Ч. организаций. Чеки выдавал Ч., где уже стояли оттиски печатей организаций и подписи директоров. Ч. говорил, какую сумму денег снимать, где нужно снять. Все денежные средства передавал Ч.. Также по указанию Ч. он создавал и регистрировал организации по доверенности от имени создаваемого юридического лица, которые передавал ему Ч., после чего отвозил номинальных директоров в банки, где открывал расчетные счета для данных фирмы. Ч. номинальным директорам выплачивались денежные средства за регистрацию фирмы и открытие расчетных счетов на их имя. (т.36 л.д.12-13)

Из показаний свидетеля Ш. данных им в судебном заседании и в ходе предварительного расследования, оглашенных в соответствии с ч. 3 ст. 281 УПК РФ и подтвержденных в судебном заседании, следует, что он с августа 2014 года работал в МВД России по Пермскому краю в должности <данные изъяты> г. В период с февраля 2012 г. по май 2015 г. в рамках Федерального закона от 12 августа 1995 г. № 144-ФЗ «Об оперативно-розыскной деятельности» им проведен комплекс оперативно-розыскных мероприятий в отношении руководства ЗАО «<данные изъяты>» по фактам уклонения от уплаты налогов в особо крупном размере и мошенничества, совершенного путем незаконного возмещения налога на добавленную стоимость из бюджета России в особо крупном размере за период с 01.01.2010 г. по 31.12.2012 г. Кроме того он был включен от <данные изъяты> ГУ МВД России по Пермскому краю в качестве проверяющего при проведении выездной налоговой проверки в отношении ЗАО «<данные изъяты>» ИФНС России по <данные изъяты> району г. Перми за период 01.01.2010 г. по 31.12.2012 г. В ходе проведенных мероприятий, в том числе совместно с сотрудниками ИФНС России по <данные изъяты> району г. Перми было установлено следующее: в проверяемом периоде должностными лицами ЗАО «<данные изъяты>» являлись: - генеральный директор – Сергачева С.В., финансовый директор Чернышева Е.А. (ранее Мен.), фактическим руководитель являлось лицо, в отношении которлго уголовное дело выделено в отдельное производство. ЗАО «<данные изъяты>» было поставлено на учет в качестве налогоплательщика в ИФНС России по <данные изъяты> району г. Перми 20.12.2006 г., юридический адрес: <Адрес>, фактический адрес: <Адрес>. ЗАО «<данные изъяты>» осуществляло деятельность по оптовой торговле лесоматериалами на внутреннем рынке РФ и на экспорт в <данные изъяты>. Согласно представленным документам пиломатериал, отгруженный ЗАО «<данные изъяты>» в адрес ООО «<данные изъяты>» приобретался Обществом у ряда организаций, в том числе: ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>». В ходе проведения комплекса оперативно-розыскных мероприятий было установлено, что ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» являются фирмами «однодневками», реально не осуществляющими предпринимательской деятельности, зарегистрированы на подставных лиц, в том числе организации ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» подконтрольны руководству ЗАО «<данные изъяты>». Денежные средства, поступившие от ЗАО «<данные изъяты>» на расчетные счета ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», перечислялись фактическим поставщикам древесины, применяющих упрощенную систему налогообложения либо ЕНВД, часть денег через расчетные счета ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» обналичивалась и использовалась для собственных нужд руководством ЗАО «<данные изъяты>», а также для закупа пиломатериала за наличный расчет у неустановленных лиц, фиктивный документооборот был создан с целью формального соблюдения требований налогового законодательства, неправомерного возмещения НДС из бюджета РФ и уклонения от уплаты налогов. Установлено, что фактически пиломатериал без НДС руководством ЗАО «<данные изъяты>» приобретался у следующих лиц: ИП Каз., ИП Сп., ИП Т., ИП М., ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ИП Е., ООО «<данные изъяты>», ИП Сп. Указанными лицами пиломатериал завозился в порт «<данные изъяты>», где производилась погрузка данного пиломатериала на вагоны и баржи по договорам оказания услуг организацией ООО «<данные изъяты>», для отправки покупателям ЗАО «<данные изъяты>» в <Адрес> и <Адрес>. Также было установлено, что ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» использовались руководством ЗАО «<данные изъяты>» для обналичивания денежных средств, фактических коммерческих взаимоотношений у ЗАО «<данные изъяты>» с данными организациями не было. Кроме того установлено, что документы от лица ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и др. фирм «однодневок» изготавливались в офисе ЗАО «<данные изъяты>» по адресу: <Адрес>, от лица номинальных руководителей подписи в фиктивных первичных документах ставили гл. бухгалтер ЗАО «<данные изъяты>» - Чернышева Е. А. и директор ЗАО «<данные изъяты>» - Сергачева С.В., номинальных руководителей фирм «однодневок», сообщили, что отношения к предпринимательской деятельности указанных фирм не имеют, никакие договоры не заключали, финансово-хозяйственные документы не подписывали, зарегистрировали организации на свое имя за денежное вознаграждение, в том числе номинальные руководители ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» сообщили, что зарегистрировали организации по просьбам руководства ЗАО «<данные изъяты>». По результатам почерковедческих исследований установлено, что подписи, в имеющихся документах фирм «однодневок» выполнены не директорами данных обществ, а иными лицами. Постановлениями арбитражных судов по делам №, № подтверждены факты фиктивных взаимоотношений ЗАО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и др., а также аффилированность данных организаций. Налоговым органом в ходе проведенных совместных проверок с <данные изъяты> ГУ МВД России по Пермскому краю установлено необоснованное отнесение на налоговые вычеты НДС по экспортным операциям по реализации пиломатериала за рубеж. По результатам совместной выездной налоговой проверки в отношении ЗАО «<данные изъяты>» Обществу доначислены налоги в общей сумме <данные изъяты> руб., в том числе: - неуплата налога на добавленную стоимость в размере <данные изъяты> руб. за 2010-2012 гг.; - завышение налога на добавленную стоимость, излишне возмещенного из бюджета в размере <данные изъяты> руб. за 2010-2012 гг. (т.26, л.д.204-208)

Из показаний свидетеля Б. данных ею в судебном заседании и в ходе предварительного расследования, оглашенных в соответствии с ч. 3 ст. 281 УПК РФ и подтвержденных в судебном заседании, следует, что в 2011 году она решила заняться предпринимательской деятельности в сфере рекламы, по совету своей мамы Б. она обратилась к Мен., которая помогла приобрести у Наг. организацию ООО «<данные изъяты>», у нотариуса с Наг. она зарегистрировали общество на своё имя, сама открыла расчетный счет, при открытии которого был получен электронный ключ на пользование счетом и карточка бизнес-счета, чековые книжки не получала, Е. помогала составлять бухгалтерские и налоговые отчеты, на основании данных по расчетному счету. Также она её сообщила, что в случае возникновения вопросов она может обращаться к К.. В пользовании К. и Е. находился электронный ключ на право подписи документов по счету организации. Для проведения оплаты клиенту она созванивалась с К. говорила, сколько необходимо перевести клиенту и тот с Е. оформляли платеж, операции по счету она не контролировала. Заключала договора только со своими агента по рекламе. Непосредственно деятельность ООО «<данные изъяты>» она начала в ноябре 2011 года. По просьбе Е. она 1 или 2 раза по чекам снимала в банке наличные денежные средства. Возможно, она по доверенности, которую ей передала Мен., могла снимать деньги с расчетного счета ООО «<данные изъяты>». После снятия денежных средств она их передала Мен. в офисе по адресу: <Адрес>. Ей известно, что её мать познакомилась с Е. через объявления в газете, когда та искала себе работу, по просьбе Е. и с её помощью мать за денежное вознаграждение в размере <данные изъяты> рублей оформила на себя организации ООО «<данные изъяты>», «ООО <данные изъяты>». (т.7 л.д.201-203, т. 26 л.д. 56-57)

Из показаний свидетеля Куз. данных им в судебном заседании и в ходе предварительного расследования, оглашенных в соответствии с ч. 3 ст. 281 УПК РФ и подтвержденных в судебном заседании, следует, что в период примерно с 2010 по 2012 годы он работал в ООО «<данные изъяты>», расположенного в <Адрес> в должности заместителя директора. ООО «<данные изъяты>» оказывало услуги погрузки и отправки пиломатериалов для третьих лиц, директором являлся А На базе имелось: офисное здание, башенные краны, гусеничный кран, подсобные помещения, склады, котельная, пути железнодорожные. Все имущество, которое находилось на базе было в аренде ООО «<данные изъяты>». В его обязанности по обеспечению деятельности общества входило следующее: развозил людей и документы по предприятиям, контролировал качества, количества пиломатериала, погруженного на вагон или баржи, работа по хозяйственной части. Основным контрагентом ООО «<данные изъяты>» в период с 2010 по 2012 годы являлось ЗАО «<данные изъяты>», директором которого являлась Сергачева, бухгалтером Чернышева. Пиломатериал поставщиками ЗАО «<данные изъяты>» завозился на базу ООО «<данные изъяты>», разгружался, товар принимали мастера ООО «<данные изъяты>», сверяли объем, количество товара, смотрели качество привезенного товара, если какие-то из перечисленных параметров не устраивали мастеров, они могли сказать об этом ему или А, тогда они сами смотрели товар, связывались с руководством ЗАО «<данные изъяты>», сообщали о недостатках. В дальнейшем пиломатериал работниками базы ООО «<данные изъяты>» сортировался, пакетировался, маркировался и складировался на базе. После чего они также силами и средствами базы ООО «<данные изъяты>» грузился на вагоны или баржи при отправке. ООО «<данные изъяты>» не занималось закупкой пиломатериалов. Вид., Т., Ел. ему известны как производители пиломатериала. Откуда приходил пиломатериал для ЗАО «<данные изъяты>» ему не известно. (т.8, л.д.141-143)

Из показаний свидетеля Б. данных ею в судебном заседании и в ходе предварительного расследования, оглашенных в соответствии с ч. 3 ст. 281 УПК РФ и подтвержденных в судебном заседании, следует, что в феврале 2010 года по объявлению в газете о подработке она встретилась с женщиной по имени Е. возле ТЦ «Алмаз», последняя ей предложила зарегистрировать на себя организации за <данные изъяты> рублей, на что она согласилась. Она вместе с Е. у нотариуса в ТЦ «Алмаз» оформили какие то документы, в документах она плохо разбирается, что подписывала не помнит, ставила подписи там, где ей говорила Е., могла подписать документы не только по открытию ООО «<данные изъяты>», но и «<данные изъяты>». Свои документы: а именно паспорт и свидетельство ИНН, она оставляла Е.. Документы, которые ей выдал нотариус она за <данные изъяты> рублей отдала Е.. Через несколько дней по просьбе Е. она ездила в банк, где получила банковскую карту и подписала какие-то документы, после чего карточку отдала Е.. Чековые книжки, ключи от системы «Банк-клиент» она никогда не получала. Она никаких организаций не создавала, в деятельности каких-либо организаций участия не принимала. ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» ей незнакомы, деятельность указанных организаций она не вела, какие-либо документы от имени генерального директора указанных организаций не подписывала, не подписывала документы на списание денежных средств со счетов указанных организаций. ЗАО «<данные изъяты>» ей незнакомо, она никогда не слышала о вышеуказанных организациях, в деятельности указанных организаций участия не принимала. С Чернышевой Е.А. и Сергачевой С.В. она не знакома. Для открытия своей фирмы она советовала своей дочери обратится к Е.. От дочери ей известно, что она встречалась с Е., у дочери фирма по рекламе. В связи с тем, что у неё опухоль головного мозга у неё имеются проблемы с памятью, возможно она чего то не помнит. Е. ей говорила, что она то ли главный бухгалтер, то ли экономист. Во всех документах по счетам ООО «<данные изъяты>» стоят не её подписи. (т.8 л.д.74-76, т.24 л.д.151-155)

Из показаний свидетеля У. данных ею в судебном заседании следует, что она с 2010 года работает в ООО «<данные изъяты>» расположенное на базе по адресу: г<Адрес>», мастера, в ее обязанности входит: приемка пиломатериала, контроль количества и качества пиломатериала. Вместе с ней мастером работала Т.. Кому принадлежит база ей не известно, директором ООО «<данные изъяты>» является А. А.В., на базу так же приезжали Мох. и А, которые общались с А, А смотрел пиломатериал, давал распоряжение по отгрузке пиломатериала, проверял его качество. Когда привозили пиломатериал на базу она сверяла только количество по накладной, от кого привозился пиломатериал он не обращала внимание, 1 накладную она забирала себе, другую накладную она отдавала водителю. До 2012 года заказчиком ООО «<данные изъяты>» являлось ЗАО «<данные изъяты>». Привезенный пиломатериал проверялся на качество, потом пакетировался и отгружался зимой на железнодорожные вагоны, летом на баржи, большая часть отгружалась летом. ООО «<данные изъяты>» закупкой, поиском поставщиков и продажей пиломатериала не занималось. Разгрузка и погрузка производится только силами работников базы «<данные изъяты>».

Из показаний свидетеля Е. данных им в судебном заседании следует, что с 2010 года он как индивидуальный предприниматель занимается изготовлением и реализацией пиломатериала, его база распологалась в <Адрес>, плательщиком НДС не является, т.к. освобожден по заявлению, подаваемому им каждый год в налоговую инспекцию. Бухгалтерию ведело ООО «<данные изъяты>» по договору оказания услуг. База в <Адрес> «<данные изъяты>» ему известна, кому принадлежит он не знает, руководит всем А. А. В 2011 году ему позвонил мужчина и предложил поработать по изготовлению и продажи пиломатериала, на что он согласился работать по предоплате, ему привезли уже готовый договор с ООО «<данные изъяты>», ранее он отправлял свои реквизиты, с представителя ООО «<данные изъяты> он не общался. Оплата происходила по безналичному расчету, деньги переводились на его расчетный счет. Счета-фактуры после поставок пиломатериала он также передавал мастерам базы «<данные изъяты>». Он привозил пиломатериал в порт «<данные изъяты>» на базу «<данные изъяты>» на наемном им транспорте. Мох., Чернышева Е.А., Сергачева С.В., К., Б., ему не знакомы. Организация ЗАО «<данные изъяты>» ему не знакома.

Из показаний свидетеля Шм. данных ею в судебном заседании следует, что работает с 2011 года в ООО «<данные изъяты>», расположенном в <Адрес> главным бухгалтером, ранее ООО «<данные изъяты>» называлось ООО «<данные изъяты>» она также там работала гл. бухгалтером. Сферой деятельности ООО «<данные изъяты>» являлось погрузка и отправка пиломатериала для третьих лиц, директором являлся А. А.В. ООО «<данные изъяты> арендовало базу у Мох.. В 2010 году был заключен договор между ЗАО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» на разгрузку привезенного поставщиками пиломатериала складирование, пакетирование и в дальнейшая погрузка на вагоны или баржи. В её должностные обязанности входило подготовка и сдача бухгалтерской и налоговой отчетности, начисление заработной платы, изготовление приказов. Для ЗАО «<данные изъяты>» в 2010-2011 годах поставщики завозился пиломатериал в больших объемах. Поставщиками пиломатериала занимался директор, счета фактуры и накладные выставляла она. Оплата происходила всегда только по безналичному расчету, с НДС 18%. Поставщики пиломатериала, которые завозили товар на базу в порт «<данные изъяты>» товар для ЗАО «<данные изъяты>» ей не известны. Видела на базе мужчину по имени А, чем он занимался на базе ей не известно. ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», К. ей не знакомы.

Из показаний свидетеля А данных им в судебном заседании и в ходе предварительного расследования, оглашенных в соответствии с ч. 3 ст. 281 УПК РФ и подтвержденных в судебном заседании следует, что с 2011 он является директором ООО «<данные изъяты>», которое расположено в порту «<данные изъяты>» <Адрес>, ранее общество называлось ООО «<данные изъяты>», где он также являлся директором. Сферой деятельности ООО «<данные изъяты>» является услуги для третьих лиц по погрузке пиломатериала. В 2011-2012 годах сотрудниками являлись Шм. главный бухгалтер, Уг., Т. мастера, Фр. механик и крановщики. В 2011-2012 годах между ООО «<данные изъяты>» и ЗАО»<данные изъяты>» был заключен договор по разгрузке, погрузке и отправлению пиломатериала. Собственником базы, кранов, железнодорожных путей являлся Мох.. Летом пиломатериал отгружался на водный транспорт, зимой на железнодорожный. Учет пиломатериала, который поставщики поставляли на базу для ЗАО «<данные изъяты>» велся по товаротранспортным накладным мастерами, которые принимали пиломатериал, потом производилась отгрузка, пакетирование, погрузка и отправка пиломатериала в <Адрес>, а от туда уже в <Адрес>, после чего ЗАО «<данные изъяты>» выставлялся счет фактуру за проделанную работу, оплата происходила по безналичному расчету. После того как сработали товаротранспортные накладные уничтожались. По работе все вопросы обсуждали с Сергачевой. Поставщиками пиломатериала для ЗАО «<данные изъяты>» были: ИП Т., ИП Каз., ИП Сп., ООО «<данные изъяты>», ИП Ел., он поиском поставщиков для ЗАО «<данные изъяты>» никогда не занимался. От таких поставщиков как ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» пиломатериал для ЗАО «<данные изъяты>» не поставлялся. На базе был представитель ООО «<данные изъяты>» А, который занимался контролем качества пиломатериала, также на базу приезжал и сам Мох. с которым решались технические, хозяйственные вопросы связанные с базой. ООО «<данные изъяты>» перед ЗАО «<данные изъяты>» по принятому от поставщиков товару отчитывался по актам погрузки, по которым отравлялся пиломатериал. Договор с ЗАО «Тимбирлайн» заключался лично с Сергачевой, она представляла интересы ЗАО «<данные изъяты>». Ему знакома Чернышева как сотрудник ЗАО «<данные изъяты>», К. ему не знаком. С ООО «<данные изъяты>» он договора не заключал, представителя данной организации он не знает. Поставлялся ли пиломатериал от ООО «<данные изъяты>» в адрес ЗАО «<данные изъяты>», он точно сказать не может. Уг. работала мастером только в ООО «<данные изъяты>». (т. 24 л.д. 37-40)

Из показаний свидетеля Каз. данных ею в судебном заседании следует, что зимой 2009 года она устроилась в ЗАО «<данные изъяты>» помощником бухгалтера, поскольку бухгалтер Чернышева находилась в декретном отпуске, приходила на работу на не продолжительное время. Офис находился по адресу: <Адрес>, генеральным директором являлась Сергачева. Распоряжение по работе ей давала Чернышева, а все решения принимала Сергачева, также в обществе был Мох., иных сотрудников не было. В ее обязанности входило: обработка первичной документации, работа с Банком, проведение платежей в системе Интернет-Банк, помогала Чернышевой Е.А. формировать документы на отправку пиломатериала на экспорт, а так же подготавливала документы, которые представлялись в налоговый орган для подтверждения права на налоговый вычет по экспортным операциям, так же у неё была доверенность на право представления документов в налоговый орган, а также на отправку и получение почты. Основным видом деятельности ЗАО «<данные изъяты>» являлась оптовая купля-продажа пиломатериалов, а так же реализация пиломатериала на экспорт. Мох. являлся директором «<данные изъяты>», представительство которого также находилось в офисе ЗАО «<данные изъяты>». К. ей знаком, как представитель ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», он приносил документацию, подтверждающую поставку пиломатериала в адрес ЗАО «<данные изъяты>» от ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», также ей знаком человек К. - Сал.. По обществам представляемым К. бухгалтерия не велась. К. приходил к Сергачевой или к Чернышевой, она не видела что бы он передавал деньги. Она уволилась по собственному желанию, т.к. у неё началась учеба.

Из показаний свидетеля Т. данных им в судебном заседании и в ходе предварительного расследования, оглашенных в соответствии с ч. 3 ст. 281 УПК РФ и подтвержденных в судебном заседании следует, что с 1999 года он как индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность в сфере заготовка и переработка древесины в <Адрес>, где у него имеется своя пилорама, вся лесозаготовительная техника, а также иная техника, бухгалтером была Ив., плательщиком НДС не является. Около 5-7 лет назад был контрагент ООО «<данные изъяты>», по поставке пиломатериала, представителя не помнит, все переговоры велись по телефону, договор привозил молодой парень уже подписанный и с печатью. Расчеты происходили все по безналичному расчету. Пиломатериал доставлялся его транспортом на базу ООО «<данные изъяты>», где директором был А. С Мох. познакомился в компании, коммерческих отношений с ним не было. Сколько машин было привезено на базу ООО «<данные изъяты>» с пиломатериалом, он не помнит. Никого из представителей ООО «<данные изъяты>» он не знает, кроме молодого человека, который привозил договор. (т.8 л.д.54-58)

Из показаний свидетеля К. данных им в судебном заседании и в ходе предварительного расследования, оглашенных в соответствии с ч. 3 ст. 281 УПК РФ и подтвержденных в судебном заседании следует, что в 2009 году ранее знакомая Чернышева познакомила его с Сергачвевой, а также с Мох., который предложил ему работу в ЗАО «<данные изъяты>» по осуществлению денежных переводов со счетов фирм подконтрольных ЗАО «<данные изъяты>», офис общества располагался по адресу: <Адрес>. ЗАО «<данные изъяты>» занималось закупкой, хранением и поставкой пиломатериала. Ему был выделен кабинет и компьютер за которым он работал. В его обязанности входило: получение писем с указаниями о производстве определенных действий по переводу денежных средств по счетам с различных организации. Он заходил на счет организации смотрел наличие на счете денежных средств, потом со счета организации переводил денежные средства на счета индивидуальных предпринимателей или на счета физических лиц которые были указаны в письме с указаниями. Среди организации со счетов, которых переводились денежные средства были ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и др., их было много. Фактически, пиломатериал напрямую поступал от поставщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения в ЗАО «<данные изъяты>», при этом отражался фиктивный документооборот через фирмы «однодневки». В период с 2009 по конец 2011 денежные средства с расчетного счета ЗАО «<данные изъяты>» перечислялись на расчетные счета фирм однодневок: ООО «<данные изъяты>» ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «СтройПартнерство» и др, периодически появлялись новые организации. У всех организации был подключен банк-клиент, также были все ключи. С письмом с указаниями о переводах ему передавались ключи. Все организации «однодневки» были зарегистрированы на номинальных руководителей, которым за подписание учредительных документов выплачивалось денежное вознаграждение, фактически данные лица руководящих функций не выполняли, финансово-хозяйственные документы никогда не подписывали. Документы от имени руководителей фирм «однодневок» подписывал он, Мен. и Сергачева С. В., возможно, Каз. Какое то время он переводы осуществлял со стационарного компьютера в офисе, потом переводы он осуществлял с ноутбука при помощи мобильного интернета. Чернышева выдавала ему ключи и пароли от систем «Банк-клиент» для дистанционного управления расчетными счетами фирм «однодневок», после того, как ЗАО «<данные изъяты>» прекращало фиктивный документооборот с той или иной фирмой «однодневкой», документы и ключи от систем он передавал назад. Письма с указаниями приходили ему на электронную почту с электронной почты ЗАО «<данные изъяты>». В середине 2009 года Мох. сообщил, что нужен человек, который будет заниматься обналичиваем денежных средств, он предложил своего знакомого Сал., на что оба согласились. Работу и обязанности Сал. объяснял Мох.. Сал. по чекам, которые выдавались ему уже заполненными руководством ЗАО «<данные изъяты>», а именно Сергачевой С.В., Чернышевой Е.А. снимал денежные средства и привозил их в офис. Фактическим руководством ЗАО «<данные изъяты>» занимался Мох., Чернышева выполняла обязанности бухгалтера, Сергачева была номинальным директором, подписывала все необходимые документы и выполняла все указания Мох. также как и Чернышева. Пиломатериал в ЗАО «<данные изъяты>» через фирмы «однодневки», поставлялся лицами, работающими без НДС, в основном из <Адрес> и <Адрес>. Ему известно, что по предложению Чернышевой на имя Бел. и Б. были зарегистрированы организации за денежное вознаграждение. Он ездил вместе с Б. в банк для открытия расчетного счета. На расчетный счет ООО «<данные изъяты>», которое было зарегистрировано на Бел. поступали от организаций ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» денежные средства по указанию Мох. за якобы поставленный пиломатериал. Он присутствовал на встрече Чернышевой с Бер., когда последняя получала в банке карту. Ему также предлагалась искать людей на которых можно было зарегистрировать фирмы однодневки, на что он отказался. Обналиченные денежные средства передавались лично в руки Мох., либо Чернышевой, либо Сергачевой. По указанию Мох., Чернышевой Е. А., Сергачевой С. В. денежные средства с фирм «однодневок» он переводил на расчетные счета таких поставщиков пиломатериала работающих без НДС как: ИП Каз., ИП Т., ООО «<данные изъяты>», ИП Сп., ИП Мит., ИП Вид.. Ему было известно со слов Мох., что денежные средства специально проводятся через фирмы однодневки для возмещения налога на добавленную стоимость. После проведения налоговых проверок он узнал, что фактическая деятельность ЗАО «<данные изъяты>» носит противоправный характер после чего на него было оказано давление со стороны Мох. по поводу дачи ложных показаний. Также Мох. просил его уладить вопросы с номинальными директорами фирм, а также чтобы те давали ложные пояснения в интересах Мох. и ЗАО «<данные изъяты>». Кто именно направлял распоряжение по переводу денежных средств со счетов на счета он пояснить не может, это могла быть как Сергачева, так и Чернышева и Мох.. Его заработная плата была в % соотношении от оборотных денежных средств. (т. 24 л.д.203-210)

Из показаний свидетеля Ч. данных ею в судебном заседании следует, что с 2010 года только по документам являлась номинальным директором ООО «<данные изъяты>». Она работала у Мал. или Пас., офис располагался в ТЦ «<данные изъяты>», она выполняла функции оператора, в ее обязанности входило: отправка факсов, прием, передача и отправка корреспонденции. До Мал. и Пас. её руководителем был Еф., который как и Мал. с Пас. вели всю финансовую и хозяйственную деятельность. Из документов, которые у нее были в работе, она знала названия организаций, принадлежащих Еф.: «ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ЗАО «<данные изъяты>», данные организации занимались обналичиваем денежных средств, назывались как транзитные организации. С ООО «<данные изъяты> переводились денежные средства на организации, которые были подконтрольны Мал. и <данные изъяты>. Бухгалтерию всю вела <данные изъяты>, также работала еще вместе с ней и выполняла те же самые обязанности что и она <данные изъяты>. Ей известно, что С. была номинальным директором ООО «<данные изъяты>». Фактических взаимоотношении между ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» с ЗАО «<данные изъяты>» не было, через данные фирмы только обналичивали денежные средства. По указанию Мал. и Пас. она по чековым книжкам со счетов данных организации снимала денежные средства и передавала их Мал. или Пас..

Из показаний свидетеля Кос. (Сол.) данных ею в судебном заседании следует, что весной 2012 году по предложению знакомого она Ев. за денежное вознаграждение зарегистрировала на себя ООО «<данные изъяты>», Ев. сообщил, что данная организация будет заниматься строительными материалами, также по просьбе Ев. она со счета данной организации снимала за денежное вознаграждение несколько раз денежные средства в суммах от 100 тыс руб до 500 тыс руб. с помощью чековой книжки, которые передавала Ев.. Она подписывала какую-то доверенность предполагает, что эта доверенность необходима была для снятия денежных средств со счета. Она помнит, что счета-фактуры она подписывала только два раза, во всех остальных счетах-фактурах стояли не её подписи. Документы по деятельности ООО «<данные изъяты>» она не оформляла и не подписывала, где располагался офис данной организации ей не известно, он являлась только номинальным директором. К нотариусу для регистрации ООО «<данные изъяты>» она ходила с девушкой, Чернышева, Сергачева, Кр., Кос. ей не знакомы, она не помнит, что бы она выдавала доверенность на имя Кр. и Кос..

Из показаний свидетеля Сал. данных им в судебном заседании и в ходе предварительного расследования, оглашенных в соответствии с ч. 3 ст. 281 УПК РФ и подтвержденных в судебном заседании следует, что в 2009-2010 году по предложению своего знакомого К. стал работать в «<данные изъяты>» собственником которой являлся Мох., офис располагался по адресу: <Адрес>, выполнял функции курьера-инкассатора, официальное трудоустроен не был, заработная плата составляла <данные изъяты> рублей в неделю. Он возил документы, снимал денежные средства со счетов различных организации в банках по чековым книжкам, которые были уже подписаны и в них уже были проставлены суммы. Кто выписывал чек ему не известно, чек ему передавал К., Чернышева, Сергачева или Мох.. Суммы, которые он снимал были разные от 100 тыс руб до 1 мил руб, обычно в начале недели суммы больше, к концу недели меньше. ООО «<данные изъяты>» ему знакомо не было, он по данной организации ни чего пояснить не может. Со счета ООО «<данные изъяты>» снимал денежные средства по чеку. (т.7 л.д.196-200)

Из показаний свидетеля Каз. данных в ходе предварительного расследования, оглашенных на основании ч. 1 ст. 281 УПК РФ, следует, что примерно с 2004 года он осуществляет деятельность в качестве индивидуального предпринимателя в сфере производство пиломатериала, имеется база по адресу: <Адрес> и вся необходимая техника, плательщиком налога на добавленную стоимость он не является. Примерно в начале 2011 года к нему обратился мужчина по имени Ал. с предложением о поставке в его адрес пиломатериала. Был заключен договор между ним и ООО «<данные изъяты>» в лице директора Сол., договор Ал. ему привез уже подписанный. По данному договору он несколько раз поставлял пиломатериал по счетам-фактурам по адресу <Адрес> на базу ООО «<данные изъяты>», где разгружался силами ООО «<данные изъяты>», он считал, что Ал. являлся директором ООО «<данные изъяты>». Все переговоры он вел только с Ал., все докуметы передавал также только Ал.. Мох., Чернышева, Сергачева, К., Сол. ему не знакомы. (т.8 л.д.3-7)

Из показаний свидетеля Сп. данных в ходе предварительного расследования, оглашенных на основании ч. 1 ст. 281 УПК РФ, следует, что с июня 2004 года он осуществляет деятельность в качестве индивидуального предпринимателя в сфере производство пиломатериала, имеется база по адресу: <Адрес>, и вся необходимая техника, плательщиком налога на добавленную стоимость он не является. В 2011 году он продавал пиломатериал для Мох., по поставке он общался с его представителем А. По заключенным договорам с ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», которые уже подготовленные и подписанные привозил на подпись А им осуществлялись на собственном транспорте поставки пиломатериала для Мох. в порт «<данные изъяты>» на базу ООО «<данные изъяты>» по накладным, примерно 400 куб.метров. Чернышева, Сергачева, К., организация ЗАО «<данные изъяты>»ему не знакомы. (т.8, л.д.8-13)

Из показаний свидетеля Т., данных в ходе предварительного расследования, оглашенных на основании ч. 1 ст. 281 УПК РФ, следует, что с февраля 2010 года она работала на базе ООО «<данные изъяты>» ранее называлось ООО «<данные изъяты>», директором являлся Е., расположенна в <Адрес> в должности мастера, в ее обязанности входило: приемка пиломатериала по накладным от поставщиков, формирование транспортных пакетов из пиломатериалов, зимой пакеты грузятся на железнодорожные вагоны, летом на баржи, она осуществляла контроль данной погрузки. База «<данные изъяты>» принадлежала Мох., который руководил базой, а также его брат – иранец А. А и А. договаривались с поставщиками пиломатериала на базу, обговаривали с поставщиками условия поставки, цену, сами ездили по пилорамам по <Адрес>, <Адрес>, <Адрес> и т.д. в поисках поставщиков, также договаривались с поставщики, которые приезжали сами на базу. Основными поставщиками были ИП Каз. (<Адрес>), Т. (<Адрес>), Е. (<Адрес>, с ним договаривался А Сп. (<Адрес>), ИП Сп. (<Адрес>), также были поставщики разовые, но, в основном, в период 2010-2012 годах пиломатериал ( основной объем), завозился указанными поставщиками. Сферой деятельности ООО «<данные изъяты>» является: услуги приемки, погрузки и отправки пиломатериала третьим лицам. В период с 2010 по 2012 заказчиком ООО «<данные изъяты>» являлось ЗАО «<данные изъяты>» для которого оказывались услуги по приему пиломатериала, пакетированию и погрузке на вагоны – зимой и баржи (летом) и отправке в <Адрес>, откуда потом товар отправлялся в <Адрес> и т.д. Кроме ЗАО «<данные изъяты>» услуги в 2010-2012 годах они никому не оказывали, весь объем пиломатериала был ЗАО «<данные изъяты>». В тот период пиломатериала было очень много, весь объем пиломатериала, в основном, формировался от указанных ею выше, поставщиков (ИП Т., ИП Каз., ИП Сп., ИП Сп., ИП Вид.). В период 2010-2012 годах деятельность по приемке, пакетированию и погрузке пиломатериала велась следующим образом: от поставщика приезжала машина с пиломатериалом, у водителя имелись накладные в двух экземплярах. В накладных было указано: «пиломатериал обрезной», его размеры, количество, объем, поставщик товара, покупатель в накладных не был указан. Она сверяла количество, объем товара по накладной и по факту, вторую накладную со своей подписью отдавала водителю, первую накладную отдавала А. Пиломатериал разгружался с машины только силами сотрудников базы «<данные изъяты>» башенным краном, который постоянно находился на территории базы, потом разгруженный пиломатериал пакетировали (также только сотрудниками базы), потом все пакеты пиломатериала складывали в штабеля краном, который имелся постоянно на базе (всего их было два). В дальнейшем пиломатериал (пакеты) грузился зимой на выгоны, летом на баржи, также только силами работников «<данные изъяты>», краном, который был на базе. В 2010-2012 годах она вела учет пиломатериала, привезенного на базу, в специальных журналах: «Журнал движения пиломатериала», в котором указывала: «дату, поставщика, размеры поставленного пиломатериала, объем». В настоящее время журналы уничтожены зимой 2013-2014 годов по указанию Мох. перед проверкой сотрудниками полиции. Ей не знакомы ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», пиломатериал для ЗАО «<данные изъяты>» указанные организации и вообще на базу «<данные изъяты>» никогда не поставляли. (т.8 л.д.20-27)

Из показаний свидетеля Сп. данных в ходе предварительного расследования, оглашенных на основании ч. 1 ст. 281 УПК РФ, следует что с 13 января 2010 по декабрь 2014 он осуществлял деятельность в качестве ИП в сфере купли-продажи пиломатериала, заготовкой и переработкой древесины, он не занимался, являлся плательщиком НДС. Его деятельность заключалась в закупке пиломатериала и в дальнейшем его перепродаже. По договору заключенному в 2010 году с ЗАО «<данные изъяты>», руководителем которого являлся Мох., которого он знал ранее поставлял в его адрес пиломатериал обрезной хвойных пород на базу ООО «<данные изъяты>», один раз грузили пиломатериал на судно с базы ООО «<данные изъяты>». В последующем пиломатериал направлялся в <Адрес>. Начальником базы ООО «<данные изъяты>» являлся А., который также руководил базой формально, полностью, как и Сергачева С.В., подчинялся Мох.. Поставка производилась по накладным, оплата производилась только по безналичному расчету. Он слышал, что работники базы «<данные изъяты>» расплачивались с поставщиками пиломатериала, привозившими товар для ЗАО «<данные изъяты>» наличными денежными средствами. (т.8 л.д.60-66)

Из показаний свидетеля саз. данных в ходе предварительного расследования, оглашенных на основании ч. 1 ст. 281 УПК РФ, следует что в 2008 году по совету своего знакомого он обратился к С. по поводу работу, последний ему предложил оформить на него организацию, которая будет заниматься куплей-продажей пиломатериалов, ему необходимо будет только подписывать документы и снимать денежные средства со счета организации. На его имя была зарегистрирована организация ООО «<данные изъяты>». По просьбе С., он ездил в Сбербанк, в банк «Урал ФД», где снимал денежные средства и передавал их С.. Также он подписывал счета-фактуры, налоговую отчетность, договора с различными организациями, некоторые документы подписывал он, в некоторых документах, когда он их видел, уже стояли подписи от его имени, то есть он в них не расписывался, был номинальным директором. Чем фактически занималось ООО «<данные изъяты>» ему неизвестно. Чернышева, Сергачева, Мох., А., К., организация ЗАо «<данные изъяты>» ему не знакомы. (т.24 л.д.235-238)

Из показаний свидетеля Шв. данных в ходе предварительного расследования, оглашенных на основании ч. 1 ст. 281 УПК РФ, следует что она с 2011 по 2013 год она была директором ООО «<данные изъяты>», которое занималось торговлей пиломатериалами, пиломатериал они закупали у ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>». В 2011-2012 году по договору, который был передан ей бухгалтером ЗАО «<данные изъяты>» Е. они закупали пиломатериал и перепродавали его ЗАО «<данные изъяты>». Оплата была только безналичным путем. Иных руководителей ЗАО «<данные изъяты>» кроме Е. она не знает. (т.24, л.д.245-250)

Из показаний свидетеля Ка. данных в ходе предварительного расследования, оглашенных на основании ч. 1 ст. 281 УПК РФ, следует что Мох. является ее зятем, чем он занимался, не знает. В силу ст.51 Конституции РФ давать показания отказалась. (т.24, л.д.192-194)

Из показаний свидетеля Мох., данных в ходе предварительного расследования, оглашенных на основании ч. 1 ст. 281 УПК РФ следует, что 27 мая 1998 года она познакомилась с Мох. являющимся гражданином <данные изъяты>, 23 февраля 2001 года они зарегистрировали брак, от совместного брака у них имеется двое детей. По поводу ЗАО «<данные изъяты>» она ничего пояснить не может, к работе мужа не имеет никакого отношения, ей неизвестно когда, при каких обстоятельствах ее мама – Ка., руководила данным обществом. От дальнейших показаний в отношении мужа и мамы отказалась в силу ст.51 Конституции РФ. (т.24, л.д.156-157)

Из показаний свидетеля Кар., данных в ходе предварительного расследования, оглашенных на основании ч. 1 ст. 281 УПК РФ следует, что примерно в 2012-2013 годах по просьбе знакомого Ч. А. зарегистрировал на свое имя организацию ООО «<данные изъяты>», он формально числился директором, фактически к деятельности данной организации отношения имел, все документы Ч. забрал себе. Также он выписал по просьбе Ан. доверенность на его имя на предъявление интересов ООО «<данные изъяты>» и открыл в банках «<данные изъяты>» и «<данные изъяты>» счета для ООО «<данные изъяты>». Документы по деятельности общества не подписывал, являлся номинальным директором ООО «<данные изъяты>», отчетность не подписывал, расчетными счетами не распоряжался. С ЗАО «<данные изъяты>» он договоров не заключал, пиломатериал им никогда не поставлял. Ему не известно что в настоящее время с ООО «<данные изъяты>». (т.24, л.д.67-71)

Из показаний свидетеля Л., данных в ходе предварительного расследования, оглашенных на основании ч. 1 ст. 281 УПК РФ следует, что с 2010 года является директором ООО «<данные изъяты>», сферой деятельности, которой является заготовка и переработка древесины, применяется упрощенная система налогообложения. С ООО «<данные изъяты>» в 2011 году имелись коммерческие взаимоотношения по поставке пиломатериалов. С ООО «<данные изъяты>» был заключен договор № от ДД.ММ.ГГГГ, где директором была указана Сол. По данному договору ООО «<данные изъяты>» доставлял пиломатериал для ООО «<данные изъяты>» в порт <Адрес> на базу «<данные изъяты>». Расчет за поставленную продукцию велся только безналичным путем. Мох., Чернышева, Сергачева, К., А, организация ЗАО «<данные изъяты>» ей не знакомы. (т.8, л.д.33-38)

Из показаний свидетеля Аг., данных в ходе предварительного расследования, оглашенных на основании ч. 1 ст. 281 УПК РФ следует, что он был назначен Арбитражным судом Пермского края конкурсным управляющим ЗАО «<данные изъяты>», занимается ликвидацией и расчетами с кредиторами: компания «<данные изъяты>» и налоговой инспекции <данные изъяты> района г.Перми. (т.8, л.д.198-199)

Из показаний свидетеля Шат., данных в ходе предварительного расследования, оглашенных на основании ч. 1 ст. 281 УПК РФ следует, что по предложению его знакомого А., с помощью молодого человека по имени Ев. оформил на свое имя организацию ООО «<данные изъяты>» подготовкой документов занималась Мен., у нотариуса все документы и возможно доверенность он подписывал с Мен., также были в Уральском банке Реконструкции и Развития, в Сбербанке, открыты расчетные счета. Все документы, чековую книжку и банковские карты он передавал Ев., он числился номинальным руководителем ООО «<данные изъяты>», никакого отношения к деятельности общества не имел, расчетными счетами самостоятельно не распоряжался, документов и печати Общества у него не было, документы по финансово-хозяйственной деятельности общества не подписывал. По просьбе Ев. он вместе с ней 2-3 раза ездил в банки для обналичивания денег по чекам, после беседы с сотрудниками банка, которые предложили прекратить дальнейшее сотрудничество банка и ООО «<данные изъяты>», так как за короткий промежуток времени он снял много денег и является тем самым обналичником он сообщил Ев., что больше работать не хочет. Мен. хорошо разбиралась в вопросах регистрации, в том числе при регистрации организации, когда они были у нотариуса, она проинструктировала его, как надо себя вести в кабинете нотариуса – создавать видимость, что он будущий директор организации. Организация ООО «<данные изъяты>» ему не знакома, он может допускать, что данная организация могла быть переоформлена на него Мен. и Ев., аналогично, как и ООО «<данные изъяты>», так как в тот период времени он по их просьбе подписывал очень много бумаг. Ему известно, что на его знакомую Сол. также была оформлена какая-то организация. (т.24, л.д.62-65)

Из показаний свидетеля Л., данных в ходе предварительного расследования, оглашенных на основании ч. 1 ст. 281 УПК РФ следует, что она являлась учредителем и руководителем ООО «<данные изъяты>», данную организацию она зарегистрировала с помощью какой то фирмы, офис ООО находился по адресу: <Адрес>, в торговом центре «<данные изъяты>» на 5-м этаже, помещение которого арендовал П. В данном офисе также находились директор ООО «<данные изъяты>» Ч. и директор ООО «<данные изъяты>» П. Она осуществляла свою деятельность отдельно от данных организаций. Организация ЗАО «<данные изъяты>», а также Мох., Сергачева, Чернышева ей не знакомы. (т.24 л.д.81-86)

Из показаний свидетеля Сют., данных в ходе предварительного расследования, оглашенных на основании ч. 1 ст. 281 УПК РФ следует, что ООО «<данные изъяты>», он никогда не создавал, организация ЗАО «<данные изъяты>», лица Сергачева, Чернышева, Мох., К. ему не знакомы. В 2010-2011 годах, подрабатывал в качестве товароведа и грузчика в продуктовом магазине, который принадлежал его знакомому Ч.., по его просьбе он передавал ему свои паспорт, после одной-полутора недель он паспорт ему вернул. (т.24, л.д.222-225)

Из показаний свидетеля Гал., данных в ходе предварительного расследования, оглашенных на основании ч. 1 ст. 281 УПК РФ следует, что работает в <данные изъяты> в отделе документальных исследований, на основании требования № от ДД.ММ.ГГГГ проведено исследование документов в отношении ЗАО «<данные изъяты>» по вопросу полноты и правильности исчисления, а также правомерности возмещения сумм налога на добавленную стоимость за период с 01.01.2011 по 31.01.2011. В ходе проведения исследования было установлено, что генеральным директором ЗАО «<данные изъяты>» является Сергачева С.В., учредителем общества являлась Ка., ЗАО «<данные изъяты>» были открыты расчетные счета: № в ЗУБ СБ РФ (расчетный), открыт ДД.ММ.ГГГГ; № в ОАО «<данные изъяты>» (расчетный), ЗАО «<данные изъяты>» осуществлялось: оптовая торговля лесоматериалами; распиловка и строгание древесины; пропитка древесины; оптовая торговля материалами; деятельность дилеров; предоставление посреднических услуг, связанных с недвижимым имуществом. ЗАО «<данные изъяты>» был заключен договор № от ДД.ММ.ГГГГ с ООО «<данные изъяты>» на приобретение пиломатериала, оплата в адрес ООО «<данные изъяты>» в 1-ом квартале 2011 года произведена безналичными денежными средствами в сумме <данные изъяты> рублей (НДС <данные изъяты> рублей), согласно данным книги покупок ЗАО «<данные изъяты> в 1-ом квартале 2011 года затраты по договору с ООО «<данные изъяты>» отнесены на налоговые вычеты по налогу на добавленную стоимостью в сумме <данные изъяты> рублей, в т.ч. НДС <данные изъяты> руб. Данные книги покупок соответствовали данным налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 1-й квартал 2011 года, представленной ЗАО «<данные изъяты>» в ИФНС России по <данные изъяты> району г.Перми, соответственно, в 1-м квартале 2011 года налоговые вычеты по приобретенному пиломатериалу были применена ЗАО «<данные изъяты> в полном объеме в сумме 6 592 443,41 рубля. В ходе исследования бухгалтерских регистров и налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 1-й квартал 2011 года ЗАО «<данные изъяты>» установлено следующее:

Согласно книге продаж сумма НДС составила <данные изъяты> рублей. Данные книги продаж соответствовали данным налоговой декларации за 1-й квартал 2011 года, соответственно, общая сумма НДС, исчисленная с реализации товаров (работ, услуг) составила 10 <данные изъяты> рублей.

Согласно книге покупок, сумма НДС составила <данные изъяты> рублей, из них <данные изъяты> рублей сумма налоговых вычетов по операциям реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки ноль процентов по которым подтверждена. Данные книги покупок соответствовали данным налоговой декларации за 1-й квартал 2011 года, соответственно, общая сумма НДС, подлежащая вычету составила <данные изъяты> рублей.

Всего по итогам 1-го квартал 2011 года сумма НДС, исчисленная к возмещению из бюджета, составила <данные изъяты> рубль.

Для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 % при реализации товаров на экспорт за 1-й квартал 2011 года ЗАО «<данные изъяты>» в налоговый орган предоставлен пакет документов. В соответствии с контрактами ЗАО «<данные изъяты>» в адрес ООО «<данные изъяты>» отгружался пиломатериал обрезных хвойных пород.

ИФНС России по <данные изъяты> району г.Перми, на основе налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 1-й квартал 2011 года, было принято Решение № о возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость в размере <данные изъяты> рубль. На основании письма ЗАО «<данные изъяты>» было вынесено решение № о возврате ЗАО «<данные изъяты>» переплаты по налогу на добавленную стоимость в порядке ст.176 НК РФ в сумме <данные изъяты> рубль, данная сумма была перечислена на расчетный счет ЗАО «<данные изъяты>».

При исследовании выписки по движению денежных средств по расчетному счету ООО «<данные изъяты>» №, открытому в ОАО «<данные изъяты>» было установлено, что после поступления денег от ЗАО «<данные изъяты>» в исследуемом периоде в этот же операционный день денежные средства с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» были перечислены на счета организаций, в том числе: ИП Каз., ИП М., ИП Т., ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», а также сняты наличных денежных средств, от имени ООО «<данные изъяты>» в банке снимал денежные средства Сал. на основании доверенности. Согласно объяснениям Сал., на основании доверенности, которую ему выдали сотрудники ЗАО «<данные изъяты>» за денежное вознаграждение он снимал денежные средства с расчетных счетов организаций: ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», денежные средства привозил в офис ЗАО «<данные изъяты>» и передавал сотрудникам данной организации. Согласно объяснениям Кос. (ранее Сол.) она, за денежное вознаграждение зарегистрировала ООО «<данные изъяты>», отношения к данной организации не имела.

В соответствии со ст.143 НК РФ ЗАО «<данные изъяты>» является плательщиком налога на добавленную стоимость.

В ходе проведенного исследования на основании представленных документов, было установлено неправомерное возмещение ЗАО «<данные изъяты>» сумм налога на добавленную стоимость за 1-й квартал 2011 года в размере <данные изъяты> рубль, за счет необоснованного применения налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «<данные изъяты>».

Экспертное заключение № от ДД.ММ.ГГГГ доводов о законности возмещения НДС из бюджета России за 1 квартал 2011 года ЗАО «<данные изъяты>» не содержит, поскольку не были проанализированы, документы, подтверждающие отгрузку товара на экспорт, не проанализированы документы по приобретению пиломатериалов контрагентами, рассматривались только счета-фактуры ЗАО «<данные изъяты>», никакие другие первичные документы, подтверждающие движение пиломатериала экспертом не рассматривалось. Экспертом не сделан вывод по правильности, достоверности и реальности сделок по приобретению пиломатериалов у контрагентов ЗАО «<данные изъяты>». (т.23 л.д. 123-129)

Из показаний свидетеля З., данных в ходе предварительного расследования, оглашенных на основании ч. 1 ст. 281 УПК РФ следует, что она работает старшим государственным налоговым инспектором ИФНС России по <данные изъяты> району г.Перми в отделе камеральных проверок №. С 2007 года проводились камеральные проверки в отношении ЗАО «<данные изъяты>», также проводились камеральные проверки по кварталам в 2010, в 2011, в 2012 годах. Сергачева С.В. являлась генеральным директор, а Чернышева – финансовым директор сомнений о достоверности не было, в основном общалась с Чернышевой, Мох. являлся руководителем Пермского филиала компании «<данные изъяты>» - <Адрес>, в которую ЗАО «<данные изъяты>» поставляла пиломатериал.

По 2 кварталу 2010 года ЗАО «<данные изъяты>» представили 3 декларации, первичная и 2 уточненные вместе с подтверждающими документами: книги покупок, книги продаж, счета-фактуры, товарные накладные, договоры, контракты и другие необходимые документы, каких либо сомнении у налогового органа в правомерности заявленного к возмещению НДС не возникло, было вынесено решение о возмещении НДС из бюджета на сумму <данные изъяты> рубля. Сергачевой было принесено заявление о возврате НДС на расчетный счет.

По 3 кварталу 2010 года было представлено 2 декларации – первичная декларация и уточненная. Причиной возмещения являются экспортные операции. В ходе проведения камеральной налоговой проверки сведений о номинальности ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» отсутствовали, поэтому оснований для отказа в возмещении НДС у Инспекции не было, по данным декларациям общалась с Сергачевой С.В. и Чернышевой Е.А., было вынесено решение о возмещении НДС в сумме <данные изъяты> рублей.

По 4 кварталу 2010 года было предоставлено 3 декларации: первичная декларация и 2 уточненные. Причиной возмещения НДС данной декларации являются экспортные поставки в сумме <данные изъяты> рублей, поскольку в тот период времени при подтверждении экспортных поставок документами из таможни, кредитных учреждений и встречных проверок с контрагентами, решение выносилось в пользу налогоплательщика. ДД.ММ.ГГГГ вынесено решение о возмещении частично в сумме <данные изъяты> рублей, отказано возмещении НДС в сумме <данные изъяты>

По 1 кварталу 2011 года была предоставлена декларация с суммой налога к возмещению <данные изъяты> рублей. Причиной возмещения НДС являлось приобретение товаров по внутреннему рынку, отгрузка товаров на экспорт. ООО «<данные изъяты>» заявлены вычеты по экспорту в сумме <данные изъяты> рублей. Сведений о номинальности ООО «<данные изъяты>» отсутствовали, поэтому оснований для отказа в возмещении НДС у Инспекции не было. ДД.ММ.ГГГГ вынесено решение о возмещении НДС полностью в сумме <данные изъяты> рубль.

По 2 кварталу 2011 года была представлена первичная декларация и уточненная налоговая декларация. В отношении ООО «<данные изъяты>» включены вычеты по экспортным поставкам в сумме <данные изъяты> рублей. Сведений об номинальности ООО «<данные изъяты>» отсутствовали, поэтому оснований для отказа в возмещении НДС у Инспекции не было. По результатам камеральной проверки отказано в возмещении НДС по ООО «<данные изъяты>» в сумме <данные изъяты> рублей, решение об отказе в возмещении частично принято ДД.ММ.ГГГГ. Когда и в какой сумме был возмещен НДС ей не известно. В отношении ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» сведений об их номинальности отсутствовали, поэтому достаточных оснований для отказа в возмещении НДС не было.

По третьему кварталу 2011 года была представлена первичная декларация и 2 уточненные декларации.

По четвертому кварталу 2011 года была представлена первичная декларация и 2 уточненные декларации. Причиной возмещения по НДС являлись экспортные поставки <данные изъяты> рублей, в том числе ООО «<данные изъяты>» <данные изъяты>. При проведении мероприятий налогового контроля Сергачева С.В. подтвердила взаимоотношения с ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>». По взаимоотношениям с ООО «<данные изъяты>» Инспекцией было отказано в возмещении НДС из бюджета. По ООО «<данные изъяты>» возмещение было подтверждено, было принято решение о возмещении НДС частично, отказано в сумме в сумме <данные изъяты> рублей, подтверждена сумма <данные изъяты> рублей. Решение об отказе в возмещении НДС из бюджета за 4 квартал 2011 года представителем и руководителем ЗАО «<данные изъяты>» Чернышевой обжаловалось вышестоящему руководителю и в судебном порядке. Решение налогового органа осталось в силе.

По всем кварталам заявления о возмещении НДС были представлены Сергачевой С.В.

С 2012 года организации ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» перестали являться поставщиками ЗАО «<данные изъяты>». (т.26 л.д.50-55)

Из показаний свидетеля М., данных в ходе предварительного расследования, оглашенных на основании ч. 1 ст. 281 УПК РФ следует, что он являлся индивидуальным предпринимателем, занимался розничной торговлей продуктами питания, сдачей в аренду принадлежащих ему на праве собственности нежилых помещений, у него имелись два счета в банке «<данные изъяты>» и ОАО «<данные изъяты>», также открывал брокерский счет, доверенностей на право распоряжения своими счетами никому не давал. ООО «<данные изъяты>» -директор Пас. и ООО «<данные изъяты>» - директор Еф. он сдавал в аренду принадлежащие ему помещения в ТЦ «<данные изъяты>», данные организации занимались строительством. В хозяйственную деятельность ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» не вникал. Организаций ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» ему стали известны в связи с допросом его в качестве свидетеля по уголовному делу, возбужденного в сфере экономической деятельности. С Ч. был знаком с 2010 г. или в 2011 г. она работала в офисе в ТЦ «<данные изъяты>», в ходе допросов ему стало известно, что Ч. являлась директором одной из вышеназванных организаций, с С. он не знаком, организация ЗАО «<данные изъяты>», лица Мох., Чернышева, Сергачева ему не знакомы. К ЗАО «<данные изъяты>» никакого отношения не имеет. Никакие денежные средства представителям ЗАО «<данные изъяты>» он никогда не передавал, деньги для этой организации не обналичивал. (т.26 л.д.59-63)

Из показаний свидетеля Рож., данных в ходе предварительного расследования, оглашенных на основании ч. 1 ст. 281 УПК РФ следует, что в 2009 году Ч. и Р. предложили ему работу, которая заключалась в собирании у подконтрольных им физических лиц денежных средств, за денежное вознаграждение от 0,1% до 0,2% от собранной суммы, на что он согласился. Утром, либо днем, ему звонил Ч. и сообщал куда и во сколько нужно подъехать и какие суммы у кого забрать, после того как он собирал денежные средства, сверял сумму с той, которую заранее ему сообщал Ч. он привозил собранные денежные средства Ч.., а в его отсутствие привозил Р., суммы были от 3 до 10 миллионов рублей, иногда было и по 12 -15 миллионов рублей. Данной деятельность он занимался примерно до 2011 года. Вышеуказанными сборами денежных средств по указанию Р. и Ч. А. занимались еще несколько человек, насколько ему известно, было еще как минимум двое лиц, это А. и еще один молодой человек. В ходе работы на Р. он узнал, а также тот говорил при нем неоднократно, что занимается привлечением «клиентов» с безналичными денежными средствами для обналичивания, всеми перечислениями и разбивкой поступивших безналичных денежных средств от «клиентов» на следующие организации – «однодневки» занимались бухгалтера. Схема поступления безналичных денежных средств заключалась в следующем: Р., найдя клиентов, кому нужно было обналичить денежные средства передавал реквизиты организаций, которыми фактически управлял, на которые в последствие перечислялись безналичные денежные средства «клиентов», после бухгалтера, посредством системы управления расчетными счетами «Банк - клиент» дробили (разбивали) поступившие крупные суммы и перечисляли их также на подконтрольные организациии, в дальнейшем суммы денежные средства либо дробились далее, либо если те были уже не значительные обналичивались как в банках путем снятия с расчетных счетов, так и через банковские карты. В дальнейшем определенные физические лица снимали наличные денежные средства, их аккумулировали Ч.., либо А., в последствии он забирал общую сумму обналиченных средств и передавал Р. Среди организаций, подконтрольных Р., на которые изначально перечислялись безналичные денежные средства «клиентов» для последующего обналичивания были ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», руководители данных организаций являются номинальными и фактически никакой деятельности организации не осуществляли. Ему точно известно, что через указанные организации обналичивались денежные средства для какого-то И., у которого имелась организация «<данные изъяты>». Для И. Ч. лично увозил денежные средства, обналиченные через ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», передавал деньги лично в руки И.. Кроме того, Ан. ему рассказывал, что деньги приносил в офис, который располагается по <Адрес> (напротив краевой прокуратуры), деньги передавал либо лично И. или, девушкам, которые находились в офисе. Коммерческих взаимоотношений между ЗАО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» никогда не было, отношения нужны были только для обналичивания денег. При этом составлялись фиктивные документы бухгалтерами Ч. А. о поставках в ЗАО «Тимберлайн» пиломатериалов. Данных поставок никогда не существовало. Для регистрации на Кар. ООО «<данные изъяты>» привлек Ч.. Кар. по просьбам Ч. как и другие номинальные руководители, снимал с расчетных счетов ООО «Элит» денежные средства и передавал их Ч.., несколько раз при нем лично, данные денежные средства увозились В.. И.. (т.26 л.д.70-76)

Из показаний свидетеля П., данных в ходе предварительного расследования, оглашенных на основании ч. 1 ст. 281 УПК РФ следует, что к ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» никакого отношения он не имел, руководителем ООО «<данные изъяты>» была Ч., кто являлся учредителем и каким видами деятельности занимались ООО, не знает, Ч. работала у Еф., оформляла документы. ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» обе были подконтрольны Еф.. Название организации ЗАО «<данные изъяты>» ему знакомо, Мох., Чернышева, Сергачева ему не знакомы. (т.26 л.д.77-84)

Из показаний свидетеля С., данных в ходе предварительного расследования, оглашенных на основании ч. 1 ст. 281 УПК РФ следует, что она числилась руководителем и учредителем ООО «<данные изъяты>», данную организацию зарегистрировала на себя по предложению Е., открыла расчетный счет данной организации, до 2010 года частично подписывала документы, в дальнейшем документы, связанные с деятельностью ООО «<данные изъяты>» не подписывала, фактически данная организация существовала для осуществления транзитных операций для обналичивания денежных средств. Обналичивание денежных средств происходило следующим образом: при заключении договора обговаривалась сумма вознаграждения. Расчетным счетом ООО «<данные изъяты>» до июня 2010 года распоряжался Еф., после июня 2010 – Пас.. Печать находилась в офисе в одном столе с печатями других фирм ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>». Кроме ООО «<данные изъяты>» в данном офисе находился еще ряд организаций, в том числе ООО «<данные изъяты>» - директор Ч., ООО «<данные изъяты>» - директор П. ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» деятельность не вели. Фактически через счета указанных организаций осуществлялось обналичивание денежных средств, деятельность данных организаций осуществлялась на бумаге. (т.5 л.д.160-162)

Из показаний специалиста П. данных в ходе предварительного расследования, оглашенных на основании ч. 1 ст. 281 УПК РФ следует, что согласно заключению специалиста № от ДД.ММ.ГГГГ, за 2 квартал 2010 года общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога, составила <данные изъяты> руб., общая сумма НДС, подлежащая вычету – <данные изъяты> руб., сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета – <данные изъяты> руб. Сумма налоговых вычетов по НДС, отраженных в книге покупок ЗАО «<данные изъяты>» за 2 квартал 2010 года, составила <данные изъяты> руб., из них по взаимоотношениям с ООО «<данные изъяты>» - <данные изъяты> руб. Так как сумма НДС, исчисленная ЗАО «<данные изъяты>» к возмещению из бюджета, составила <данные изъяты> руб., то включение в состав налоговых вычетов сумм НДС, предъявленных ООО «<данные изъяты>», привело к занижению суммы исчисленного к уплате в бюджет НДС в сумме <данные изъяты> руб. и завышению суммы НДС, исчисленного к возмещению из бюджета, в сумме <данные изъяты> руб.

За 3 квартал 2010 года общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога, составила <данные изъяты> руб., общая сумма НДС, подлежащая вычету – <данные изъяты> руб., сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета – <данные изъяты> руб., сумма налоговых вычетов по НДС, отраженных в книге покупок ЗАО «<данные изъяты>» за 3 квартал 2010 года, составила <данные изъяты> руб., из них по взаимоотношениям с ООО «<данные изъяты>» – <данные изъяты> руб., с ООО «Олимпик» – <данные изъяты> руб., всего – <данные изъяты> руб, сумма НДС, исчисленная ЗАО «<данные изъяты>» к возмещению из бюджета, составила <данные изъяты> руб., то включение в состав налоговых вычетов сумм НДС, предъявленных ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», привело к занижению суммы исчисленного к уплате в бюджет НДС в сумме <данные изъяты> руб. и завышению суммы НДС, исчисленного к возмещению из бюджета, в сумме <данные изъяты> руб.

За 4 квартал 2010 года общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога, составила <данные изъяты> руб., общая сумма НДС, подлежащая вычету – <данные изъяты> руб., сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета – <данные изъяты> руб., сумма налоговых вычетов по НДС, отраженных в книге покупок ЗАО «<данные изъяты>» за 4 квартал 2010 года, составила <данные изъяты> руб., из них по взаимоотношениям с ООО «<данные изъяты>» – <данные изъяты> руб., с ООО «<данные изъяты>» – <данные изъяты> руб., всего – <данные изъяты> руб., сумма НДС, исчисленная ЗАО «<данные изъяты>» к возмещению из бюджета, составила <данные изъяты> руб., то включение в состав налоговых вычетов сумм НДС, предъявленных ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», привело к завышению суммы НДС, исчисленного к возмещению из бюджета, в сумме <данные изъяты> руб.

За 1 квартал 2011 года общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога, составила <данные изъяты> руб., общая сумма НДС, подлежащая вычету – <данные изъяты> руб., сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета – <данные изъяты> руб., сумма налоговых вычетов по НДС, отраженных в книге покупок ЗАО «<данные изъяты>» за 1 квартал 2011 года, составила <данные изъяты> руб., из них по взаимоотношениям с ООО «<данные изъяты>» – <данные изъяты> руб., сумма НДС, исчисленная ЗАО «<данные изъяты>» к возмещению из бюджета, составила <данные изъяты> руб., то включение в состав налоговых вычетов сумм НДС, предъявленных ООО «<данные изъяты>», привело к занижению суммы исчисленного к уплате в бюджет НДС в сумме <данные изъяты> руб. и завышению суммы НДС, исчисленного к возмещению из бюджета, в сумме <данные изъяты> руб.

За 2 квартал 2011 года общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога, составила <данные изъяты> руб., общая сумма НДС, подлежащая вычету – <данные изъяты> руб., сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета – <данные изъяты> руб., сумма налоговых вычетов по НДС, отраженных в книге покупок ЗАО «<данные изъяты>» за 2 квартал 2011 года, составила <данные изъяты> руб., из них по взаимоотношениям с ООО «<данные изъяты>» – <данные изъяты> руб., с ООО «<данные изъяты>» – <данные изъяты> руб., с ООО «<данные изъяты>» – <данные изъяты> руб., с ООО «<данные изъяты>» – <данные изъяты> руб., с ООО «<данные изъяты>» –<данные изъяты> руб., всего – <данные изъяты> руб., сумма НДС, исчисленная ЗАО «<данные изъяты>» к возмещению из бюджета, составила <данные изъяты> руб., то включение в состав налоговых вычетов сумм НДС, предъявленных ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «Центрснабкомплект», ООО «<данные изъяты>», привело к занижению суммы исчисленного к уплате в бюджет НДС в сумме <данные изъяты> руб. и завышению суммы НДС, исчисленного к возмещению из бюджета, в сумме <данные изъяты> руб.

За 3 квартал 2011 года общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога, составила <данные изъяты> руб., общая сумма НДС, подлежащая вычету – <данные изъяты> руб., сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет – <данные изъяты> руб., сумма налоговых вычетов по НДС, отраженных в книге покупок ЗАО «<данные изъяты>» за 3 квартал 2011 года, составила <данные изъяты> руб., из них по взаимоотношениям с ООО «<данные изъяты>» – <данные изъяты> руб., с ООО «<данные изъяты>» – <данные изъяты> руб., с ООО «<данные изъяты>» – <данные изъяты> руб., с ООО «<данные изъяты>» – 1 <данные изъяты> руб., с ООО «<данные изъяты>» –<данные изъяты> руб., всего – <данные изъяты> руб., сумма НДС, исчисленная ЗАО «<данные изъяты>» к уплате в бюджет, составила <данные изъяты> руб., то включение в состав налоговых вычетов сумм НДС, предъявленных ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», привело к занижению суммы исчисленного к уплате в бюджет НДС в сумме <данные изъяты> руб.

За 4 квартал 2011 года общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога, составила <данные изъяты> руб., общая сумма НДС, подлежащая вычету – <данные изъяты> руб., сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета – <данные изъяты> руб., сумма налоговых вычетов по НДС, отраженных в книге покупок ЗАО «<данные изъяты>» за 4 квартал 2011 года, составила <данные изъяты> руб., из них по взаимоотношениям с ООО «<данные изъяты>» – <данные изъяты> руб., с ООО «<данные изъяты>» – <данные изъяты> руб., всего – <данные изъяты> руб., сумма НДС, исчисленная ЗАО «<данные изъяты>» к возмещению из бюджета, составила <данные изъяты> руб., то включение в состав налоговых вычетов сумм НДС, предъявленных ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», привело к завышению суммы НДС, исчисленного к возмещению из бюджета, в сумме <данные изъяты> руб.

В результате сложения суммы заниженного к уплате в бюджет НДС в соответствии с заключением специалиста <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ и зачтенной суммой НДС в размере <данные изъяты> руб. как имеющейся недоимкой по НДС ЗАО «<данные изъяты>» перед бюджетом, НДС во 2 квартале 2010 года занижен на <данные изъяты> руб.

В результате сложения суммы заниженного к уплате в бюджет НДС в соответствии с заключением специалиста <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ и зачтенной суммой НДС в размере <данные изъяты> руб. как имеющейся недоимкой по НДС ЗАО «<данные изъяты>» перед бюджетом НДС в 3 квартиале занижен на <данные изъяты> руб.

В результате сложения суммы заниженного к уплате в бюджет НДС в соответствии с заключением специалиста <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ и зачтенной суммой НДС в размере <данные изъяты> руб. как имеющейся недоимкой по НДС ЗАО «<данные изъяты>» перед бюджетом во 2 квартиле 2011 года НДС занижен на <данные изъяты> руб.

Доля неуплаченного НДС по взаимоотношениям ЗАО «<данные изъяты>» с контрагентами ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» по отношению к налогам, подлежащим уплате ЗАО «<данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составила 82,60%. (т.27 л.д.178-183).

Вина подсудимых также подтверждается следующими исследованными в судебном заседании письменными доказательствами:

- актом № выездной налоговой проверки ЗАО «<данные изъяты>», проведенной в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому обществу произведено доначисление налога на добавленную стоимость в сумме <данные изъяты> рублей за 2,3 кв. 2010 года и за 1,2,3,4 кв 2011 года, налога на прибыль в сумме <данные изъяты> рублей, за период с 01.01.2010 по 31.12.2012 гг., установлено завышение налога на добавленную стоимость, излишне возмещенного из бюджета в размере <данные изъяты> рубля за 2,3,4 кв 2010 года и за 1,2,4 кв 2011 года (т.1, л.д. 15-178);

- решение ИФНС России по <данные изъяты> району г. Перми № дсп от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в ходе проведенной выездной налоговой проверки, выявлено нарушение налогового законодательства, совершенного руководством ЗАО «<данные изъяты>» при исчислении налога на добавленную стоимость за период 2010-2012 годы, выразившееся в необоснованном завышении расходов, уменьшающих сумму доходов от реализации за 2011 год в размере <данные изъяты> рублей по взаимоотношениям с ООО «<данные изъяты>», с ООО «<данные изъяты>», с ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» а также несоответствии данных регистров бухгалтерского учета – книг покупок и книг продаж с данными, отраженными в налоговых декларациях. Решением налогового органа ЗАО «<данные изъяты>» доначислен налог на добавленную стоимость за период 2010-2012 годы в общей сумме <данные изъяты> рублей, также излишнее возмещение из бюджета налога на добавленную стоимость в размере <данные изъяты> рубля, начислены пени, установлены штрафы в соответствии в НК РФ (т. 1, л.д.185- 271);

- приказом от ДД.ММ.ГГГГ о приеме на работу в ЗАо «<данные изъяты>» Сергачевой С.В. в должноти генерального директора (т.2 л.д.41);

- приказом № о назначении финансовым директором ЗАО «<данные изъяты>» Меньшиковой Е.А., с правом первой подписи в банковской карточке с образцами подписей и финансовых документах, с должностными обязанности по ведению бухгалтерского и налогового учета возложить на финансового директора. (т.2 л.д.42)

- решением от ДД.ММ.ГГГГ о ликвидации ЗАО «<данные изъяты>» в связи с отсутствием деятельности (т.2, л.д.44);

- ответом начальника УЭБ и ПК ГУМВД России по Пермскому краю о проведении почерковедческих исследований, согласно выводам которого: подписи в документах ООО «бизнес Партнер» копия договора купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ; приложение № – спецификация на пиломатериал обрезной хвойных пород ГОСТ 8486-86 (ель), заключенного между ЗАО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>»; копия счета-фактуры, выставленной ООО «<данные изъяты>» в адрес ЗАО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ №; копия товарной накладной ООО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ №, в графах «руководитель организации (Б.)», главный бухгалтер (Б.), «продавец (Б.), выполнены не Б., а нанесены, вероятно, клише одной печатной формы – факсимиле, либо имел факт монтажа путем формирования изображения с помощью средств обработки цифровых изображений. Подписи в документах ООО «<данные изъяты>»: копия договора купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ, приложение № – спецификация на пиломатериал обрезной хвойных пород ГОСТ 8486-86(ель), заключенного между ЗАО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>»; копия договора № на оказание услуг от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного между ЗАО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>»; копии счетов-фактур, выставленных ООО «<данные изъяты>» в адрес ЗАО <данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №; копия товарной накладной ООО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ №; копия акта ООО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ №, в графах «руководитель организации (Б.)», главный бухгалтер (Б.), «продавец (Б.), выполнены не Б., а нанесены, вероятно, клише одной печатной формы – факсимиле, либо имел факт монтажа путем формирования изображения с помощью средств обработки цифровых изображений. В копии договора купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ; копии счет-фактуры, выставленных ООО «<данные изъяты>» в адрес ЗАО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ №, выполнены не Б., а иным лицом. Подписи от имени С., изображения которых расположены на втором листе договора купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного между ЗАО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», слева от слов «/С./», в копии счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ в строках «Руководитель организации» и «Главный бухгалтер» - выполнены не С. при условии, что именно эти подписи расположены в оригиналах документов и при их воспроизведении не использовались никакие технические средства и методы (т.6 л.д.3-6)

- Постановлением Семнадцатого Арбитражного Апелляционного суда № от ДД.ММ.ГГГГ, которым решение Арбитражного суда Пермского края от ДД.ММ.ГГГГ по делу № оставлено без изменения, апелляционная жалоба – без удовлетворения (том 7 л.д.16-22);

- Постановление Федерального Арбитражного суда Уральского округа №14 от ДД.ММ.ГГГГ, которым решение Арбитражного суда <Адрес> от ДД.ММ.ГГГГ по делу № оставлено без изменения, апелляционная жалоба – без удовлетворения (т.7 л.д.29-31);

- протоколом обыска от ДД.ММ.ГГГГ, проведенного в квартире по адресу: <Адрес>, в ходе которого изъяты: электронный планшет «IPad» в корпусе серого цвета с серийным номером №; ежедневник в обложке серебристого цвета (т.7 л.д. 59-65)

- протоколом обыска от ДД.ММ.ГГГГ, проведенного в офисном помещении по адресу: <Адрес>, в ходе которого в помещении под номером 5 (номер в протоколе) изъят системный блок в металлическом корпусе черного цвета, имеет маркировочное обозначение на передней панели AIR TONE; в помещении, на дверях которого имеется вывеска ООО «<данные изъяты>» со стола изъято два ежедневника: красного и зеленого цветов; в помещении, на дверях которого имеется вывеска ООО <данные изъяты>», из ящика письменного стола изъят лист формата А4, на одной стороне которого обнаружена ксерокопия Свидетельства о государственной регистрации юридического лица ЗАО «<данные изъяты>», с другой стороны рукописные записи. (т.7 л.д. 96-102)

- протоколом выемки у подозреваемой Чернышевой Е.А., в ходе которого изъят сотовый телефон «SONI Ericsson» в корпусе черного цвета. (т.8 л.д.111-113);

- протоколом выемки у подозреваемой Сергачевой С.В., в ходе которого изъят сотовый телефон ««SONI» в корпусе черного цвета без чехла (т.7 215-218);

- протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому проведена выемка документов в ИФНС России по <данные изъяты> району г.Перми, в ходе которой изъяты: дело № ЗАО «<данные изъяты>»; папка документов с пометкой на обложке «Налоговая отчетность ЗАО «<данные изъяты>»; компакт-диск №дсп 5905 ИФНС (т.8 80-84);

- протоколом осмотра с фототаблицей от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрено изъятое в ходе выемки в ИФНС России по <данные изъяты> району г.Перми дело № том 1 ЗАО «Тимберлайн» на 182 листах с уставными, распорядительными и документами о регистрации ЗАО «<данные изъяты>» (регистрационное дело) (т.8 л.д.85-94);

- протоколом осмотра предметов и документов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрена изъятая в ходе выемки в ИФНС России по <данные изъяты> району г.Перми, папка «Налоговая отчетность ЗАО «<данные изъяты>» на 38 листах содержащая: налоговую декларацию за 2011 год № от ДД.ММ.ГГГГ, бухгалтерский баланс на ДД.ММ.ГГГГ, отчет о прибылях и убытках за период с 01.01.по ДД.ММ.ГГГГ, выписку из лицевого счета по состоянию расчетов на ДД.ММ.ГГГГ (т.8 л.д.95-98);

- протоколом осмотра предметов и документов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрены документы, изъятые в ходе выемки в ИФНС России по <данные изъяты> району г.Перми: компакт-диск имеющего надпись 690 дсп, 5905 ИФНС, при просмотре которго обнаружено, что на нем имеется архив файла 10912дсп. При вскрытии архив обнаружена папка «<данные изъяты>», в которой имелись документы: акт выездной налоговой проверки № дсп ЗАО «<данные изъяты>» на 164 листах; решение № дсп о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения; решение № дсп о принятии обеспечительных мер в виде запрета на отчуждение (передачу в залог) имущества ЗАО «<данные изъяты>»; решение № о проведении выездной налоговой проверки; справка № о проведенной выездной налоговой проверке (т.8 л.д.99-102);

- стенограммой разговора, между Т. и оперуполномоченным, в ходе которого Т. пояснила, что в период 2010-2012 годов были поставки пиломатериала без договоров. Мох. часто появлялся на базе, звонил А перед обыском, чтобы уничтожили всю документацию по поставкам пиломатериала без договоров. Документы все сожгли. Без договоров привозили разовые машины с пилорам. Наличкой расплачивался А, который привозил «наличку» из Перми от Мох.. Организации «<данные изъяты>», «<данные изъяты>», «<данные изъяты>», «<данные изъяты>», «<данные изъяты>», «<данные изъяты>» ей не знакомы, что-то слышала про «<данные изъяты>», были накладные. Про «<данные изъяты>» А. доставал какой-то договор, наверное, «липа». Она говорила А, чтобы тот делал договора, так как на базе находился больший объем пиломатериала, чем по документам. Она говорила Мох., что даст показания, как есть. У них был журнал, где были записаны все поставки, как левые, так и правые. Она говорила Мох., что если работаешь в России, надо налоги платить, надо работать официально. Мох. приезжал на базу вместе с адвокатом в марте, говорили какие показания давать. <данные изъяты> фактически руководит Мох.». После осмотра и прослушивания аудиозаписи, компакт-диск вложен в бумажный конверт белого цвета, конверт опечатан (т.8, л.д.156-161);

- протоколом осмотра компакт-диска с аудиозаписью опроса свидетеля Т. (т.8, л.д. 162-165);

- протокол выемки от ДД.ММ.ГГГГ, проведенной в ИФНС России по <данные изъяты> району г.Перми, в ходе которого изъяты: папка № «Камеральная проверка ЗАО «<данные изъяты>» на 201 листе, папка № «Камеральная проверка ЗАО «<данные изъяты>» на 221 листе; папка № ООО «<данные изъяты>» (часть 1) на 168 листах; папка № ИП И. на 38 листах; папка № ООО «<данные изъяты>» правоприемник ООО «<данные изъяты>» на 165 листах; папка № на 175 листах; папка № ООО «<данные изъяты>» на 48 листах; папка № ООО «<данные изъяты>» на 79 листах; папка № карточки счета 60.2 на 127 листах; папка № ООО «<данные изъяты>» на 129 листах; папка № ООО «<данные изъяты>» на 207 листах; папка № ООО «<данные изъяты>» на 172 листах; папка № бухгалтерская справка к пакету документов по экспорту за 4 квартал ЗАО «<данные изъяты>» на 163 листах; папка № ООО «<данные изъяты>» на 77 листах; папка № на 118 листах, папка № ООО «<данные изъяты>» на 212 листах; папка № ЗАО «<данные изъяты>» на 175 листах; папка № Решение о привлечении к ответственности за совершение налогового преступления на 170 листах; папка № Акт выездной налоговой проверки на 164 листах (т. 9 л.д. 6-11);

- протоколом осмотра документов с фототаблицей от ДД.ММ.ГГГГ, изъятых в ИФНС России по <данные изъяты> району г.Перми, в ходе которого осмотрена папка № содержащая в себе документы: карточки счета 60.1 ИП А., ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>»; карточки расчетов по счетам 60, 76 за 2010-2012 годы по контрагентам ЗАО «<данные изъяты>» ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>»; оборотно-сальдовые ведомости по счету № по контрагентам ЗАО «<данные изъяты>» поквартально за 2010-2012 годы; а также осмотрена папка № содержащая в себе уставные, регистрационные и иные документы по ООО «<данные изъяты>» (т. 9 л.д.12-18);

- протоколом осмотра документов с фототаблицей от ДД.ММ.ГГГГ, изъятых в ИФНС России по <данные изъяты> району г.Перми, в ходе которого осмотрена папка № содержащая в себе уставные, регистрационные и иные документы по ООО «<данные изъяты>» (т. 9 л.д.19-23);

- протокол осмотра документов с фототаблицей от ДД.ММ.ГГГГ изъятых в ИФНС России по <данные изъяты> району г.Перми, в ходе которого осмотрена папка № содержащая в себе счет-фактуры и акты по оказанию услуги по погрузке пиломатериала между ООО «<данные изъяты>» и ЗАО «<данные изъяты>» (т.9 л.д.24-30);

-протоколом осмотра с фототаблицей от ДД.ММ.ГГГГ, изъятых в ИФНС России по <данные изъяты> району г.Перми, в ходе которого осмотрена папка № содержащая в себе уставные, регистрационные и иные документы по по ООО «<данные изъяты>» (т. 9 л.д. 31-37);

- протоколом осмотра документов с фототаблицей от ДД.ММ.ГГГГ, изъятых в ИФНС России по <данные изъяты> району г.Перми, в ходе которого осмотрен папка № содержащая в себе регистрационные, учетные, финансовы, банковские и иные документы по ООО «<данные изъяты>» (т.9 л.д.45-54);

- протоколом осмотра документов с фототаблицей от ДД.ММ.ГГГГ, изъятых в ИФНС России по <данные изъяты> району г.Перми, в ходе которого осмотрена папка № содержащая в себе уставные, регистрационые и иные документы по ООО «<данные изъяты>» (т.9 л.д.55-61);

- протоколом осмотра документов с фототаблицей от ДД.ММ.ГГГГ, изъятых в ИФНС России по <данные изъяты> району г.Перми, в ходе которого осмотрена папка № содержащая в себе счета-фактуры, товарные накладные по поставке пиломатериала ООО «<данные изъяты>», по ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», уставные и регистрационные документы по ООО «<данные изъяты>» (т.9, л.д.62-76);

- протоколом осмотра документов с фототаблице от ДД.ММ.ГГГГ, изъятых в ИФНС России по <данные изъяты> району г.Перми, в ходе которого осмотрена папка № содержащая в себе документы камеральной проверки ЗАО «<данные изъяты>» на 201 листе (т.9 л.д.77-85);

- протоколом осмотра документов с фототаблицей от ДД.ММ.ГГГГ, изъятых в ИФНС России по <данные изъяты> району г.Перми, в ходе которого осмотрен папка № содержащая в себе документы по деятельности ЗАО «<данные изъяты>» (т.9 л.д.86-96);

- протокол осмотра документов с фототаблицей от ДД.ММ.ГГГГ, изъятых в ИФНС России по <данные изъяты> району г.Перми, в ходе которого осмотрена папка № содержащая в себе уставные, регистрационные и иные документы по ООО «<данные изъяты>» (т.9 л.д.97-102);

- протокол осмотра документов с фототаблицей от ДД.ММ.ГГГГ, изъятых в ИФНС России по <данные изъяты> району г.Перми, в ходе которого осмотрена папка № содержащая в себе документы по ООО «<данные изъяты>» (т.9 л.д.110-115);

-протоколом осмотра документов с фототаблицей от ДД.ММ.ГГГГ, изъятых в ИФНС России по <данные изъяты> району г.Перми, в ходе которого осмотрена папка № содержащая в себе уставные, регистрационные и иные документы по ИП И. (т.9 л.д.116-120);

- протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ, проведенной в ИФНС России по <данные изъяты> району г.Перми, в ходе которого изъято регистрационные и учетные дела ООО «<данные изъяты>» (т.9 л.д.131-139);

- протоколом осмотра предметов и документов с фототаблицей от ДД.ММ.ГГГГ, изъятых в ИФНС России по <данные изъяты> району г.Перми, в ходе которого осмотрены папка №, папка №, папка № содержащие в себе регистрационные, уставные и учетные документы по ООО «<данные изъяты>» (т.9, л.д.140-148);

- протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ, проведенной в ИФНС России по <данные изъяты> району г.Перми, в ходе которого изъято регистрационное дело ООО «<данные изъяты>» (т.9 л.д.156-160);

- протоколом осмотра предметов и документов с фототаблицей от ДД.ММ.ГГГГ, изъятых в ИФНС России по <данные изъяты> району г.Перми, в ходе которого осмотрено регистрационное дело ООО «<данные изъяты>» содержащая в себе регистрационные, уставные и учетные документы по ООО «<данные изъяты>» (т.9 л.д.161-166);

- протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ, проведенной в ИФНС России по <данные изъяты> району г.Перми, в ходе которого изъято регистрационное и учетное дело ООО «<данные изъяты>» (т.9 л.д.179-183);

- протоколом осмотра предметов и документов с фототаблицей от ДД.ММ.ГГГГ, изъятых в ИФНС России по <данные изъяты> району г.Перми, в ходе которого осмотрено регистрационное и учетное дело ООО «<данные изъяты>» содержащие в себе регистрационные, уставные и учетные документы по ООО «<данные изъяты>» (т.9, л.д.184-188);

- протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ, проведенной в ИФНС России по <данные изъяты> району г.Перми, в ходе которого изъято регистрационное и финансовое дело ООО «<данные изъяты>» (т.9 л.д.204-207);

- протоколом осмотра предметов и документов с фототаблицей от ДД.ММ.ГГГГ, изъятых в ИФНС России по <данные изъяты> району г.Перми, в ходе которого осмотрено постановление судьи <данные изъяты> района г.Перми Ляд. о разрешении производства выемки документов в ИФНС по <данные изъяты> району г.Перми по ООО «<данные изъяты>»; протокол выемки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в ИФНС по <данные изъяты> району г.Перми изъято: регистрационное дело юридического лица ООО «<данные изъяты>» на 171 листе, бухгалтерская отчетность на 124 листах (т.9 л.д.208-212)

- протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ, проведенной в ИФНС России по <данные изъяты> району г.Перми, в ходе которого изъято регистрационное дело ООО «<данные изъяты>»; папка №, папка № (т.9 213-217);

- протоколом осмотра документов с фототаблицей от ДД.ММ.ГГГГ, изъятых в ИФНС России по <данные изъяты> району г.Перми, в ходе которого осмотрено регистрационные дело, 2 папки содержащие в себе регистрационные, учетные, финансовы и иные документы по ООО «<данные изъяты>» (т.9 л.д.218-222)

- протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ, проведенной в ИФНС России по <данные изъяты> району г.Перми, в ходе которого изъято регистрационное дело ООО «<данные изъяты>» и 2 папки (т.9 223-227);

- протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ, проведенной в филиале ПАО «<данные изъяты>», в ходе которого изъяты документы по расчетным счетам ООО «<данные изъяты>» (т.9 246-249);

- протоколом осмотра предметов и документов от ДД.ММ.ГГГГ с фототаблицей, изъятых в филиале ПАО «<данные изъяты>», в ходе которого осмотрены документы содержащие в себе информацию по расчетным счетам ООО «<данные изъяты>» в ПАО «<данные изъяты>» (т.9 л.д.250-259);

- протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ, проведенной в филиале ПАО «<данные изъяты>», в ходе которой изъяты банковские документы, выписки по расчетному счету ООО «<данные изъяты>» (т. 10 л.д. 17-21);

- протоколом осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ с фототаблицей, изъятых в ПАО «<данные изъяты>» в ходе выемки, в ходе которого осмотрены банковские документы ООО «<данные изъяты>» по расчетному счету (т. 10 л.д. 22-34);

- протоколом осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ с фототаблицей, изъятых в ПАО «<данные изъяты>» в ходе выемки, в ходе которого осмотрены выписки по расчетному счету ООО «<данные изъяты> (т.10, л.д.35-41);

- протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ, проведенной в ЗУБ «<данные изъяты>», в ходе которой изъяты документы по расчетным счетам ЗАО «<данные изъяты>» (т.10 л.д. 43-48);

- протоколом осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ с фототаблицей, изъятых в ЗУБ ПАО «<данные изъяты>», в ходе которого осмотрены чеки, выданные ЗАО «<данные изъяты>» Сергачевой С.В., Каз., Чернышевой Е.А. по расчетному счету № всего 19 штук (т. 10 л.д.49-59);

- протоколом осмотра документов и предметов с фототаблицей от ДД.ММ.ГГГГ, изъятых в ЗУБ ПАО «<данные изъяты>», в ходе которого осмотрены долкументы по лицевому счету ЗАО «<данные изъяты>» № (т.10 л.д.60-73);

- протоколом осмотра предметов и документов с фототаблицей от ДД.ММ.ГГГГ, изъятых в ЗУБ ПАО «<данные изъяты>», в ходе которого осмотрен компакт-диск, содержащий в себе выписки о движении денежных средств по счету № ЗАО «<данные изъяты>», за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (т.10 л.д.74-85)

- протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ, проведенной в ПФ ПАО «<данные изъяты>», в ходе которой изъят СД-диск с банковскими документами по расчетному счету ООО «<данные изъяты>» в ПФ ПАО «<данные изъяты>» (т. 10 л.д. 93-96);

- протоколом осмотра предметов и документов от ДД.ММ.ГГГГ с фототаблицей, изъятых в ПФ ПАО «<данные изъяты>», в ходе которого осмотрен диск, содержащий в себе выписки о движении денежных средств по счету ООО «<данные изъяты>» в «<данные изъяты>», за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (т.10 л.д.97-104);

- протокол осмотра предметов и документов от ДД.ММ.ГГГГ, с фототаблицей, изъятых в ПФ ПАО «<данные изъяты>», в ходе которого осмотрена бумажная папка содержащая в себе банковские документы по расчетному счету ООО «<данные изъяты>» в «<данные изъяты>» (т.10 л.д.105-113);

- протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ, проведенной в филиале 6318 банка «<данные изъяты>», в ходе которой изъяты банковские документы и документы по расчетному счету ООО «<данные изъяты>» в Банке <данные изъяты> (т.10 л.д. 134-139);

- протокол осмотра предметов и документов от ДД.ММ.ГГГГ с фототаблицей, изъятых в филиале 6318 банка «<данные изъяты>», в ходе которого осмотрены банковские документы по лицевому счету, выписки по лицевому счету ООО «<данные изъяты>» в филиале № банка «№», а также чеки (т.10 л.д.140-151);

- протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ, проведенной в АО «№», в ходе которой изъяты банковские документы и документы по движению денежных средств по расчетному счету № ООО «<данные изъяты>» в филиале ОАО «<данные изъяты>» (т.10 л.д. 154-158);

- протокол осмотра документов и предметов с фототаблицей от ДД.ММ.ГГГГ, изъятых в АО «<данные изъяты>», в ходе которого осмотрены банковские документы по расчетному счету, выписки за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по расчетному счету № ООО <данные изъяты>» в филиале ОАО «<данные изъяты>». Среди операций имеются, в том числе, операции по оплате по договору ЗАО «<данные изъяты>», ООО <данные изъяты>» (т.10, л.д.183-191);

- протокол осмотра документов и предметов от ДД.ММ.ГГГГ с фототаблицей, в ходе которого осмотрены документы, представленные по результатам оперативно-розыскной деятельности, содержащие в себе регистрационный, бухгалтерские, финансовые и банковские документы по ООО «<данные изъяты>» (т.10, л.д.236-242);

- актом № исследования документов ЗАО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ, проведенного ст.специалистом ревизором <данные изъяты> ГУМВД России по Пермскому краю согласно выводам которого установлено неправомерное возмещение ЗАО «Тимберлайн» сумм налога на добавленную стоимость за 1-й квартал 2011 года в размере 4 666 701 рубль, за счет необоснованного применения налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «Приоритет» (т.11 л.д.29-36);

- справкой об исследовании № от ДД.ММ.ГГГГ, проведенного специалистом, главным экспертом <данные изъяты> ЭКЦ ГУМВД России по Пермскому краю К., согласно выводам, которого подписи от имени Сол., изображения которых расположены в копии договора купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ и спецификациях к нему, копиях счетов-фактур от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №; от ДД.ММ.ГГГГ №; от ДД.ММ.ГГГГ №; от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №; копии товарных накладных ООО «Приоритет» от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, выполнены не Сол., а кем-то другим с подражанием ее подлинной подписи при условии, что в оригиналах вышеуказанных документов расположены именно эти подписи и для их выполнения не применялись технические средства и методы. Подписи от имени Сол., изображения которых расположены в копиях счет-фактуры от ДД.ММ.ГГГГ №, в копиях товарных накладных от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, выполнены Сол., при условии, что в оригиналах указанных документов, расположены именно эти подписи и для их выполнения не применялись технические средства и методы. Подписи от имени Сол., изображения которых расположены в копиях счет-фактуры от ДД.ММ.ГГГГ №, в копиях товарных накладных от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, изготовлены с одного общего оригинал-макета (копии), содержащего такие реквизиты. Подписи от имени Сол., изображения которых расположены в копии договора купли-продажи № от ДД.ММ.ГГГГ и спецификациях к нему, копиях счетов-фактур от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №; от ДД.ММ.ГГГГ №; от ДД.ММ.ГГГГ №; копиях товарных накладных ООО «Приоритет» от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, выполнены одним лицом. Подписи от имени Сол., изображения которых расположены в копиях счетов-фактур от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, выполнены одним лицом. Подписи от имени Сол., изображения которых расположены в копиях счетов-фактур от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, в копиях товарных накладных от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, выполнены одним лицом. Подписи от имени Сол., изображения которых расположены в копиях счетов-фактур от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, выполнены одним лицом (т.11 л.д.82-83);

- протоколом изъятия от ДД.ММ.ГГГГ, проведенного на основании распоряжения № от ДД.ММ.ГГГГ на базе ООО «<данные изъяты>» по адресу <Адрес>, в ходе которого из кабинетов здани, расположенного на территории базы изъяты: из кабинета директора ООО «<данные изъяты>» (кабинет №) из ящика стола: договор ипотеки № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между ОАО «<данные изъяты>» и Мох.; договор аренды б/н от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между Мох. и ООО «<данные изъяты>», предмет договора: железнодорожный тупик, протяженностью 170 п.м.; договор аренды б/н от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между Мох. и ООО «<данные изъяты>»; из портфеля директора ООО «<данные изъяты>» А изъяты 2 отрезка бумаги факсовой с отпечатанными данными, из кабинета собственника здания – Мох. (кабинет 4) изъято из стола: папка №, тетрадь в обложке красно-серого цвета на 77 листах, тетрадь в обложке синего цвета на 65 листах, тетрадь в обложке светло-зеленого цвета на 16 листах, записи на иностранном языке, Папка №; из кабинета бухгалтерии (кабинет №) изъято со стола: 1. Папка № на 35 листах; из кабинета Мох. (кабинет №) изъят сейф в металлическом корпусе серого цвета (т.11, л.д.86-93);

- протоколом изъятия от ДД.ММ.ГГГГ, проведенного на основании распоряжения № от ДД.ММ.ГГГГ в офисном помещении по адресу: <Адрес> в ходе которого в кабинета бухгалтерии из ящика рабочего стола Каз. изъята доверенность № (копия) на имя Каз.; блокнот с черновыми записями в мягкой обложке на 24 листах, с рабочего стола Чернышевой Е.А. изъята тетрадь с рукописными записями на 48 листах, из папки с документами изъяты документы, платежные чеки, из стеллажа изъята папка №, выписка из реестра акционеров ЗАО «<данные изъяты>», копия свидетельство о гос.регистрации на помещение 1-го этажа, договор аренды офисного помещения, договор аренды офисного помещения, приказ о приеме на работу Сергачевой С.В.; из кабинета бухгалтерии изъята доверенность № 4 от имени Сергачевой С.В. на имя Чернышевой Е.А. (т.11, л.д.108-112);

- справкой МРЭО УГИБДД ГУМВД России по Пермскому краю от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой автотранспортных средств, зарегистрированные на ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» не имеется (т.11, л.д.114);

- справкой отдела гостехнадзора от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой за ООО «<данные изъяты>» самоходных дор ожно-строительных и иных машин и прицепов к ним не зарегистрировано (т.11, л.д.116);

- Выписка из ЕГРПНИ от ДД.ММ.ГГГГ о том, что Мох., ДД.ММ.ГГГГ года рождения, принадлежали объекты недвижимого имущества, в том числе нежилые здания, земельный участок, сооружение-ж/дорожный тупик по адресу: <Адрес> (т.11 л.д.144-147);

- копией заявлений на выдачу чековых книжек по расчетному счету № ООО «<данные изъяты>» (т.13 л.д.4 -18);

- карточкой учета выдачи выписок из лицевых счетов и приложений к ним – доверенность на имя Сал. на получение выписок из банковских счетов ООО «<данные изъяты>» (т.13 л.д.21-22);

- копией чеков, на имя Сал. о получении денежных средств с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» (т.13 л.д.26-96);

- контрактом № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между ЗАО «<данные изъяты>» (продавец) в лице генерального директора Ка., действующей на основании устава с одной стороны и фирмой «<данные изъяты>», <данные изъяты>, (покупатель), в лице директора М.М., согласно которому «Продавец» продал, а «Покупатель» купил 20 000,00 кубических метров пиломатериалов обрезных хвойных пород и лиственницы, в дальнейшем товар на условиях поставки в соответствии с <данные изъяты>, согласно спецификации, указываемой в Приложениях, которые являются неотъемлемой частью настоящего Контракта. Общая сумма контракта составляет <данные изъяты> (<данные изъяты>) евро (т.15 л.д.1-10);

- расчетами по контракту № от ДД.ММ.ГГГГ, выполнены в виде таблицы, согласно которым в графе поставщик указаны различные организации, в том числе «<данные изъяты>», «<данные изъяты>» и другие (т.15 л.д.113-118);

- ответом заместителя начальника <данные изъяты> таможни «О подтверждении факта вывоза» от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому подтверждается факт вывоза товара оформленного по ГТД №№, дата вывоза ДД.ММ.ГГГГ, общий вес брутто 37012,20 кг; №, дата вывоза ДД.ММ.ГГГГ, общий вес брутто 87035,37 кг; №, дата вывоза ДД.ММ.ГГГГ, общий вес брутто 48450,2 кг; №, дата вывоза ДД.ММ.ГГГГ, общий вес брутто 235563,60 кг; №, дата вывоза ДД.ММ.ГГГГ, общий вес брутто 243401,60 кг; №, дата вывоза ДД.ММ.ГГГГ, общий вес брутто 405084,60 кг; №, дата вывоза ДД.ММ.ГГГГ, общий вес брутто 414313,88 кг. (т.15 л.д.186);

- сведениями об открытых счетах в кредитных организациях ЗАО «<данные изъяты>», согласно которым у ЗАО «<данные изъяты>» было открыто 4 расчетных счета в следующих кредитных организациях: ДД.ММ.ГГГГ ЗУБ ОАО <данные изъяты>, №; ДД.ММ.ГГГГ в ЗУБ ОАО «<данные изъяты>, №, ДД.ММ.ГГГГ счет закрыт; ДД.ММ.ГГГГ в ЗУБ ОАО <данные изъяты> №; ДД.ММ.ГГГГ в ЗУБ ОАО <данные изъяты>, ; 40№, ДД.ММ.ГГГГ счет закрыт (т.15 л.д.259);

- протоколом осмотра от ДД.ММ.ГГГГ проведенного в рамках камеральной проверки, по адресу: <Адрес> 5-этажный жилой дом, в ходе которого установлено, что административных помещений ООО «<данные изъяты>» по данному адресу не обнаружено (т.15 л.д.189-191);

- протокол осмотра от ДД.ММ.ГГГГ в рамках камеральной проверки, по адресу: <Адрес>, в ходе которого помещении, где осуществляет свою деятельность ЗАО «<данные изъяты>» не установлено (т.15 л.д.192-194);

- сведениями представленные МИФНС № по Пермскому краю по ИП Сп. в адрес ИФНС России по <данные изъяты> району г.Перми о поставках пиломатериала в адрес ЗАО «<данные изъяты>» : счета-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ, товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ; договор № от ДД.ММ.ГГГГ (т.16 л.д.171-195);

- налоговыми декларациями по НДС (налог на добавленную стоимость) за 2011 год (расчёт налога первичный), предоставленные ИФНС России по <данные изъяты> району г. Перми, согласно которых: за 1 квартал (первичная): сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета составлет <данные изъяты> рублей, по 4 кварталу (уточненная) : сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета составляет <данные изъяты>; по 3 кварталу (уточненная), сумма налога, исчисленная к уплате из бюджета составляет <данные изъяты>; за 2 квартал (уточненная), сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета составляет <данные изъяты> (т.17 л.д.2-20);

- налоговыми декларациями по НДС (налог на добавленную стоимость) ЗАО «<данные изъяты>» за 2010 год, предоставленные ИФНС России по <данные изъяты> району г.Перми, согласно которых: за 4 квартал (уточненная): сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета составлет <данные изъяты> рублей, по 3 кварталу (уточненная) : сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета составляет <данные изъяты> рублей; по 2 кварталу (уточненная), сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета составляет <данные изъяты> рублей; за 1 квартал (уточненная), сумма налога, исчисленная к уплате из бюджета составляет <данные изъяты> рублей (т.17 л.д.21-40);

- сведениями об открытых счетах в кредитных организациях по ООО «<данные изъяты>», согласно которым ДД.ММ.ГГГГ в ОАО «<данные изъяты>» по адресу: <Адрес> ООО «<данные изъяты> открыт расчетный счет № (т.17 л.д.200);

- решением № ИФНС по <данные изъяты> району г.Перми о возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению ЗАО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому налоговым органом возмещено ЗАО «<данные изъяты>» ИНН № КПП № налог на добавленную стоимость в сумме <данные изъяты> рубля по налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2010. (т.22 л.д. 3-4);

-решением о возврате № ИФНС России по <данные изъяты> району г.Перми от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому налоговым органом принято решение о возврате переплаты налогоплательщику ЗАО «<данные изъяты>» налог на добавленную стоимость на товары, реализуемые в сумме <данные изъяты> рублей. Проверкой представленных материалов установлено, что в карточке расчетов с бюджетом налогоплательщика на дату принятия решения о возврате числится указанная переплата, образовавшаяся в результате излишней уплаты. (т.22 л.д.5);

- заявлением ЗАО «<данные изъяты>» о возмещении переплаты по НДС от ДД.ММ.ГГГГ №, согласно которому ЗАО «<данные изъяты>» в лице генерального директора Сергачевой С.В. просят налоговые органы вернуть переплату по НДС в сумме <данные изъяты> рубля, указывая, что переплата образовалась при подтверждении экспорта за 2 квартал 2010 года. Налоговая декларация представлена ДД.ММ.ГГГГ., переплату перечислить на расчетный счет № в Западно-Уральском банке <данные изъяты> (т.22 л.д.6);

- решением № ИФНС по <данные изъяты> району г.Перми о возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению ЗАО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому налоговым органом возмещено ЗАО «<данные изъяты>» ИНН № КПП № налог на добавленную стоимость в сумме <данные изъяты> рублей по налоговой декларации по НДС за 3 квартал 2010 (т.22 л.д. 9);

- заявлением ЗАО «<данные изъяты>» о возмещении переплаты по НДС от ДД.ММ.ГГГГ №, согласно которому ЗАО «<данные изъяты>» в лице генерального директора Сергачевой С.В. просят налоговые органы вернуть переплату по НДС в сумме <данные изъяты> рублей, указывая, что переплата образовалась при подтверждении экспорта за 3 квартал 2010 года. Налоговая декларация представлена ДД.ММ.ГГГГ., переплату перечислить на расчетный счет № в Западно-Уральском банке СБ России (т.22 л.д.8);

- решением о возврате № ИФНС России по <данные изъяты> району г.Перми от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому налоговым органом принято решение о возврате переплаты налогоплательщику ЗАО «<данные изъяты>» налог на добавленную стоимость на товары, реализуемые в сумме <данные изъяты> рублей. Проверкой представленных материалов установлено, что в карточке расчетов с бюджетом налогоплательщика на дату принятия решения о возврате числится указанная переплата, образовавшаяся в результате излишней уплаты (т.22 л.д.7);

- решением о возврате № ИФНС России по <данные изъяты> району г.Перми от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому налоговым органом принято решение о возврате переплаты налогоплательщику ЗАО «<данные изъяты>» налог на добавленную стоимость на товары, реализуемые в сумме <данные изъяты> рублей. Проверкой представленных материалов установлено, что в карточке расчетов с бюджетом налогоплательщика на дату принятия решения о возврате числится указанная переплата, образовавшаяся в результате излишней уплаты (т.22 л.д.10);

- заявлением ЗАО «<данные изъяты>» о возмещении переплаты по НДС от ДД.ММ.ГГГГ №, согласно которого ЗАО <данные изъяты>» в лице генерального директора Сергачевой С.В. просят налоговые органы вернуть переплату по НДС в сумме <данные изъяты> рублей, указывая, что переплата образовалась при подтверждении экспорта за 4 квартал 2010 года. Налоговая декларация представлена ДД.ММ.ГГГГ., переплату перечислить на расчетный счет № в Западно-Уральском банке <данные изъяты> (т.22 л.д.8);

- актом № камеральной налоговой проверки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которму, государственным налоговым инспектором ИФНС по <данные изъяты> району г.Перми З., проведена камеральная налоговая проверка на основе уточненной № налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2010 года ЗАО «<данные изъяты>», представленной 20.04.2011, регистрационный номер налоговой декларации №. Проверка начала ДД.ММ.ГГГГ, окончена ДД.ММ.ГГГГ. При проведении камеральной налоговой проверки установлено, что действия ЗАО «<данные изъяты>» направлены на получение необоснованного возмещения НДС из бюджета в размере <данные изъяты> рублей, поскольку у ООО «<данные изъяты>» основные средства, производственные активы, складские помещения, транспортные средства отсутствуют, НДС от реализации товара ООО «<данные изъяты>» не исчислен, основным видом деятельности является производство общестроительных работ, что свидетельствует о невозможности поставки ООО «<данные изъяты>» пиломатериала в адрес ЗАО «<данные изъяты>» (т.22 л.д.12-17);

- решением № ИФНС по <данные изъяты> району г.Перми о возмещении частично суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению ЗАО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому налоговым органом возмещено ЗАО «<данные изъяты>» ИНН № КПП № налог на добавленную стоимость в сумме <данные изъяты> рублей по налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2010 (т.22 л.д.18-19);

- решением № ИФНС по <данные изъяты> району г.Перми об отказе в возмещении частично суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению ЗАО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому налоговым органом отказано в возмещении ЗАО «<данные изъяты>» ИНН № КПП № суммы налога на добавленную стоимость в сумме <данные изъяты> рублей по налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2010 (т.22 л.д.20-21);

- решением № ИФНС по <данные изъяты> району г.Перми о возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению ЗАО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому налоговым органом возмещено ЗАО «<данные изъяты>» ИНН № КПП № налог на добавленную стоимость в сумме <данные изъяты> рубль по налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2011 (т.22 л.д.28);

- решением о возврате № ИФНС России по <данные изъяты> району г.Перми от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому налоговым органом принято решение о возврате переплаты налогоплательщику ЗАО «<данные изъяты>» налог на добавленную стоимость на товары, реализуемые в сумме <данные изъяты> рубль. Проверкой представленных материалов установлено, что в карточке расчетов с бюджетом налогоплательщика на дату принятия решения о возврате числится указанная переплата, образовавшаяся в результате излишней уплаты (т.22 л.д.29);

- заявление ЗАО «<данные изъяты>» о возмещении переплаты по НДС от ДД.ММ.ГГГГ №, согласно которому ЗАО «Тимберлайн» в лице генерального директора Сергачевой С.В. просят налоговые органы вернуть переплату по НДС в сумме <данные изъяты> рубль, указывая, что переплата образовалась при подтверждении экспорта за 1 квартал 2011 года. Налоговая декларация представлена ДД.ММ.ГГГГ., переплату перечислить на расчетный счет № в Западно-Уральском банке СБ России (т.22 л.д.30);

- решением о возврате № ИФНС России по <Адрес> от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому налоговым органом принято решение о возврате переплаты налогоплательщику ЗАО «<данные изъяты>» налог на добавленную стоимость на товары, реализуемые в сумме <данные изъяты> рублей. Проверкой представленных материалов установлено, что в карточке расчетов с бюджетом налогоплательщика на дату принятия решения о возврате числится указанная переплата, образовавшаяся в результате излишней уплаты (т.22 л.д.31);

- заявлением ЗАО «<данные изъяты>» о возмещении переплаты по НДС от ДД.ММ.ГГГГ №, согласно которому ЗАО «<данные изъяты>» в лице генерального директора Сергачевой С.В. просят налоговые органы вернуть переплату по НДС в сумме <данные изъяты> рублей, указывая, что переплата образовалась при подтверждении экспорта за 2 квартал 2011 года. Налоговая декларация представлена ДД.ММ.ГГГГ., переплату перечислить на расчетный счет № в Западно-Уральском банке <данные изъяты> (т.22 л.д.32);

- актом № камеральной налоговой проверки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому государственным налоговым инспектором ИФНС по <данные изъяты> району г.Перми З., проведена камеральная налоговая проверка на основе уточненной № налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2011 года ЗАО «<данные изъяты>», представленной ДД.ММ.ГГГГ. При проведении камеральной налоговой проверки установлено, что ЗАО «<данные изъяты>» необоснованно заявлен к возмещению НДС в сумме <данные изъяты> рублей по счетам-фактурам от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, имеющим недостоверные сведения о стоимости пиломатериала и сумме налога на добавленную стоимость (по экспортным операциям к вычету необоснованно заявлен НДС в сумме <данные изъяты> рублей). Данное нарушение подтверждается документами, полученным в ходе камеральной налоговой проверки уточненной налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2011 года (т.22 л.д.33-37);

- решением № ИФНС по <данные изъяты> району г.Перми о возмещении частично суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению ЗАО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому налоговым органом возмещено ЗАО «<данные изъяты>» ИНН № КПП № налог на добавленную стоимость в сумме <данные изъяты> рубль по налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2011 (т.22 л.д.38-39);

- решением № ИФНС по <данные изъяты> району г.Перми об отказе частично суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению ЗАО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому налоговым органом принято решение об отказе в возмещении ЗАО «<данные изъяты>» ИНН № КПП № налога на добавленную стоимость в сумме <данные изъяты> рубль по налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2011 (т.22 л.д.40);

- актом № камеральной налоговой проверки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому государственным налоговым инспектором ИФНС по <данные изъяты> району г.Перми З., проведена камеральная налоговая проверка на основе уточненной налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2011 года ЗАО «<данные изъяты>», представленной ДД.ММ.ГГГГ. При проведении камеральной налоговой проверки установлено, что ЗАО «<данные изъяты>» по налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2011 года было выставлено требование о предоставлении документов от ДД.ММ.ГГГГ №. Требование о предоставлении документов получено ЗАО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ «лично» представителем по доверенности, срок представления документов, по истечении 10 рабочих дней со дня вручения требования, а именно ДД.ММ.ГГГГ. В нарушение ст.93 НК РФ, документы по требованию представлены ДД.ММ.ГГГГ, вх.№ (т.22 л.д.46-48)

- решением № ИФНС по <данные изъяты> району г.Перми об отказе частично суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению ЗАО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого налоговым органом принято решение об отказе в возмещении ЗАО «<данные изъяты>» ИНН № КПП № налога на добавленную стоимость в сумме <данные изъяты> рублей по налоговой декларации по НДС за 3 квартал 2011 (т.22 л.д.49);

- решением № от ДД.ММ.ГГГГ ИФНС по <данные изъяты> району г.Перми о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, согласно которому принято решение о привлечении ЗАО «<данные изъяты>» к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения, предусмотренной п.1 ст.126 НК РФ за непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговых сведений и документов к штрафу в сумме 2000,00 рублей. Отказать ЗАО «<данные изъяты>» в возмещении налога на добавленную стоимость в сумме <данные изъяты> рублей по первичной налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2011 года (т.22 л.д.50-53);

- решением о возврате № ИФНС России по <данные изъяты> району г.Перми от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому налоговым органом принято решение о возврате переплаты налогоплательщику ЗАО «<данные изъяты>» налог на добавленную стоимость на товары, реализуемые в сумме <данные изъяты> рублей. Проверкой представленных материалов установлено, что в карточке расчетов с бюджетом налогоплательщика на дату принятия решения о возврате числится указанная переплата, образовавшаяся в результате излишней уплаты (т.22 л.д.54);

- решением о зачете № ИФНС России по <данные изъяты> району г.Перми от ДД.ММ.ГГГГ, согласно котороиу налоговым органом принято решение о зачете переплаты по заявлению налогоплательщика ЗАО «<данные изъяты>» налог на добавленную стоимость на товары, реализуемые в сумме <данные изъяты> рублей. Проверкой представленных материалов установлено, что в карточке расчетов с бюджетом налогоплательщика на дату принятия решения о зачете числится указанная переплата, образовавшаяся в результате излишней уплаты. В уплату денежные взыскания (штрафы) за нарушение законодательства о налогах и сборах в порядке ст.176 НК РФ (т.22 л.д.55);

- заявлением ЗАО «<данные изъяты>» о возмещении переплаты по НДС от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ЗАО «<данные изъяты>» в лице генерального директора Сергачевой С.В. просят налоговые органы вернуть переплату по НДС в сумме <данные изъяты> рублей, указывая, что переплата образовалась при подтверждении экспорта за 4 квартал 2011 года. Налоговая декларация представлена ДД.ММ.ГГГГ., переплату перечислить на расчетный счет № в Западно-Уральском банке <данные изъяты> (т.22 л.д.56);

- решением № ИФНС по <данные изъяты> району г.Перми о возмещении частично суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению ЗАО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому налоговым органом принято решение об отказе в возмещении ЗАО «<данные изъяты>» ИНН № КПП № налога на добавленную стоимость в сумме <данные изъяты> рублей по налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2011 (т.22 л.д.57-58);

- решением № ИФНС по <данные изъяты> району г.Перми от 24.12.2012 об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, согласно которому заместитель начальника ИФНС по <данные изъяты> району г.Перми рассмотрев акт камеральной проверки №, результаты проведения дополнительных мероприятий налового контроля от ДД.ММ.ГГГГ, протокол рассмотрения возражений налогоплательщика и материалов налоговой проверки от ДД.ММ.ГГГГ № в отношении ЗАО «<данные изъяты>», установил необоснованное предъявление к возмещению налога на добавленную стоимость в сумме <данные изъяты> рублей за 4 квартал 2011 года. Камеральная проверка проводилась на основании уточненной № налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2011 года, представленной в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, регистрационный номер налоговой декларации №. В ходе камеральной проверки установлены обстоятельства, свидетельствующие о необоснованном отнесении ЗАО «<данные изъяты>» к возмещению суммы налога на добавленную стоимость по счетам-фактурам в размере <данные изъяты> рублей: счета-фактуры, предъявленные к возмещению ЗАО «<данные изъяты>» имеют противоречивую информацию; документы по ООО «<данные изъяты>» (счета-фактуры, товарные накладные, подписаны неустановленным, неуполномоченным лицом); директор ООО «<данные изъяты>» Сол. является номинальным директором; ООО «<данные изъяты>» не имеет имущества и автотранспортных средств, среднесписочная численность составляет 0 человек. Следовательно, ввиду отсутствия трудовых, материальных ресурсов не могло выполнить поставки товара; документы, полученные в ходе камеральной проверки не содержат информации о реальности поставки пиломатериала от ООО «<данные изъяты>» в адрес ЗАО «<данные изъяты>»; невозможность реального ведения хозяйственной деятельности, поскольку учредитель и руководитель ООО «<данные изъяты>» является номинальным и непричастен к финансово-хозяйственной деятельности; денежные средства, перечисленные ЗАО «<данные изъяты>» контрагенту ООО «<данные изъяты>» в конечном итоге получены обратно ЗАО «<данные изъяты>» (в виде наличных денежных средств); ООО «<данные изъяты>» в 2012 году налоговую отчетность не представляет, но с учета организация не снята; ООО «<данные изъяты>» создано специально для совершения формального оборота денежных средств и возникновения НДС, на пиломатериал, происхождение которого в рамках камеральной проверки установить не возможно; денежные средства, перечисляемые ЗАО «<данные изъяты>» на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» перемещаются со счета на счет внутри одной группы организаций. Анализ представленных Обществом для проверки счетов-фактур в совокупности и взаимосвязи с другими материалами проверки показал, что счета-фактуры содержат недостоверную и противоречивую информацию, содержат недостоверные данные, не соответствующие фактическим обстоятельствам, свидетельствуют о получении ЗАО «<данные изъяты>» необоснованной налоговой выгоды в виде неправомерного принятия к зачету суммы НДС, при создании формального документооборота, решил отказать ЗАО «<данные изъяты>» в возмещении НДС за 4 квартал 2011 года в размере <данные изъяты> рублей (т.22 л.д.59-80);

- выписка из ЕГРПНИ на имя Мох. (т.24, л.д.2-8);

- выписка из ЕГРПНИ на имя Мох. (т.24, л.д.9-11);

- справкой ИФНС России по <данные изъяты> району г.Перми в отношении ЗАО «<данные изъяты>» согалсно которому - сумма задекларированных налогов за налоговые период 2010, 2011, 2012 годов в разрезе налогов с учетом уточненных деклараций: По налогу на прибыль организации: за 2010 год – <данные изъяты> рублей; за 2011 – <данные изъяты>; По налогу на добавленную стоимость: за 1 квартал 2010 сумма налога к уплате – <данные изъяты>, сумма налога к возмещению – 0; за 2 квартал 2010 сумма налога к уплате 0, сумма налога к возмещению – <данные изъяты>; за 3 квартал 2010 сумма налога к уплате 0 сумма налога к возмещению <данные изъяты>; за 4 квартал 2010 сумма налога к уплате – 0, сумма налога к возмещению <данные изъяты>; за 1 квартал 2011 сумма налога к уплате – 0, к возмещению <данные изъяты>; за 2 квартал 2011 сумма налога к уплате -0, к возмещению <данные изъяты> за 3 квартал 2011 сумма налога к уплате – <данные изъяты>, к возмещению – 0; за 4 квартал 2011 сумма налога к уплате – 0, к возмещению 7 487 604. Декларации по налогу на имущество организаций за 2010-2011 год представлены ЗАО «<данные изъяты>» с нулевыми показателями (т.24 л.д.15-16);

- справой ИФНС России по <данные изъяты> району г.Перми о распределении сумм пени и штрафов начисленных по результатам выездной налоговой проверки ЗАО «<данные изъяты>»: неполная уплата НДС согласно которой, сумма задолженности <данные изъяты>, сумма штрафных санкций <данные изъяты>, сумма пени – <данные изъяты>; излишнее возмещение НДС: сумма задолженности – <данные изъяты>, сумма штрафа – <данные изъяты>, сумма пени – <данные изъяты>; неполная уплата налога на прибыль организаций: сумма задолженности – <данные изъяты>, сумма штрафа – <данные изъяты>, сумма пени <данные изъяты>, итого сумма задолженности <данные изъяты>, сумма штрафа <данные изъяты>, сумма пени <данные изъяты> (т.24 л.д.42-43);

- протоколом осмотра от ДД.ММ.ГГГГ с фототаблицей, в ходе которого осмотрен электронный планшет «IPad» в корпусе серого цвета, изъятый в ходе обыска из квартиры Мох. по адресу: <Адрес>, извлеченная информация перенесена на компакт-диск DVD-R в виде файла. Среди контактов абонента обозначены: Чернышева Е.А., Сергачева Св., <данные изъяты>, Ка., Н.К., <данные изъяты>, <данные изъяты>, аренда пилорама, Сп. и другие. Кроме того, в планшете имеется информация, подтверждающая его принадлежанность Мох. (т.25 л.д.1-43);

- протоколом осмотра предметов и документов с фототаблицей от ДД.ММ.ГГГГ, в ходе которого осмотрен оптический носитель изъятый из системного блока, изъятого в офисе по <Адрес>, при просмотре информации на котором обнаружены две папки: «Приложение 1 » и «Приложение 2». При просмотре указанных папок обнаружена переписка по электронной почте, касающаяся «<данные изъяты>» и ЗАО «<данные изъяты>», имеются документы ЗАО «<данные изъяты>»; счета, договоры, счета-фактуры, переписка между Сергачевой и Чернышевой, переписка между Сергачевой и Мох., переписка касающаяся бытовых вопросов, связанных с Мом осмотра предметов и документов с фототаблицей от ДД.ММ.ГГГГ, в ходе которого осмотрен компакт-диск с надписью «уголовное дело №» (из материалов проверки по мошенничеству) установлено, что на диске имеются материалы уголовного дела № (т.25 л.д.175-207);

-протоколом осмотра предметов и документов с фототаблицей от ДД.ММ.ГГГГ, в ходе которого осмотрен блокнот, изъятый в ходе ОРМ «Обследование помещений, зданий, сооружений» ДД.ММ.ГГГГ в офисе по <Адрес>, офис ЗАО «<данные изъяты>», имеющий различные записи сведении, информации о действиях (т.25 л.д.208-216);

- протоколом осмотра документов с фототаблицей от ДД.ММ.ГГГГ, в ходе которого осмотрены документы, находящиеся в папке №, содержащие в себе журналы учета полученных и выданных счетов-фактур ЗАО «<данные изъяты>», журналы учета выставленных счетов-фактур ЗАО «<данные изъяты>», книги покупок, книги продаж ЗАО «<данные изъяты>» за 2010-2012 г.г. (т.25 л.д.217-220);

- протоколом осмотра документов с фототаблицей от ДД.ММ.ГГГГ, в ходе которого осмотрены документы, находящиеся в папке №, содержащие в себе решение №.1/09207/10606 дсп о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от ДД.ММ.ГГГГ и папке №, содержащая в себе акт №.1/09207 дсп выездной налоговой проверки ЗАО «<данные изъяты>» (т.25 л.д.221-223);

- справкой ИФНС по <данные изъяты> району г.Перми о том, что ЗАО «<данные изъяты>» уплачено по решению о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от ДД.ММ.ГГГГ № дсп, вынесено в отношении ЗАО «<данные изъяты>» по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты> рублей (т.26 л.д.47);

- протоколом осмотра от ДД.ММ.ГГГГ с фототаблицей, в ходе которого осмотрены документы, изъятые в ходе ОРМ «Обследование помещений, зданий, сооружений» ДД.ММ.ГГГГ по адресу: <Адрес>», папка № содержащая в себе листочек с текстом, выполненным от руки красителем фиолетового цвета, листок желтого цвета с текстом, выполненным от руки карандашом и красителем синего цвета, накладная № б/н на отпуск товаров, материалов на сторону, дата 7.Х1.2009 г. Основание на хранение, кому ООО «<данные изъяты>» через кого М., накладная № на отпуск товаров, материалов на сторону от ДД.ММ.ГГГГ, накладная № на отпуск товаров, материалов на сторону от ДД.ММ.ГГГГ, накладная № б/н на отпуск товаров, материалов на сторону, от ДД.ММ.ГГГГ, лист бумаги, сверху указана фамилия: Т., далее таблица, лист бумаги с аналогичной выше таблицей, вместо фамилии указано ООО <данные изъяты>, лист бумаги с текстом, выполненным от руки красителем черного цвета с аналогичными таблицами ИП Каз., ООО <данные изъяты>, <данные изъяты>; папка № содержащая в себе правоустанавливающие документы объектов <данные изъяты> <Адрес>; папка с обложкой синего цвета, содержащая в себе листы с текстом на арабском языке и таблицами со столбиками; тетрадь тонкая в обложке светло-зеленого цвета, содержащая записи в виде таблиц на арабском языке; договор аренды на 3-х листах, договор аренду на 3-х листах железнодорожного тупика по адресу: <Адрес>, договор ипотеки №-З, <Адрес>, от ДД.ММ.ГГГГ; файл пластиковый прозрачный, в нем находится два листа факсовой бумаги, общая тетрадь формата А 4 имеющая записи на арабском языке; файл пластиковый прозрачный с видеокассетой в корпусе черно-красного цвета с видеозаписью проведенного ОРМ «Обследование помещений, зданий, сооружений, участков местности по адресу: <Адрес> ДД.ММ.ГГГГ (т.26 л.д.97-114);

- протоколом осмотра с фототаблицей от ДД.ММ.ГГГГ, в ходе которого осмотрены документы и предметы, изъятые в ходе обыска в квартире по адресу: <Адрес>, а также документы, изъятые в ходе обыска в офисе по адресу: <Адрес>: Ежедневник серого цвета имеющий записи на арабском языке; два ежедневника содержащие различные записи телефонных номеров (т.26 л.д.115-131);

- протоколом осмотра предметов и документов с фототаблицей от ДД.ММ.ГГГГ, в ходе которого осмотрены документы, изъятые в ходе ОРМ «Обследование помещений, зданий, сооружений» от ДД.ММ.ГГГГ по адресу: <Адрес>: выписка из реестра акционеров ЗАО «<данные изъяты>» по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ; доверенность № от ДД.ММ.ГГГГ от имени ген.директора ЗАО «<данные изъяты>» Сергачевой С.А. на имя Каз.; доверенность № от ДД.ММ.ГГГГ от имени ген.директора ЗАО «<данные изъяты>» Сергачевой С.А. на имя Чернышевой Е.А.; договор аренды офисного помещения от ДД.ММ.ГГГГ общей площадью 111,3 кв.м по адресу: <Адрес>; свидетельство о государственной регистрации права от ДД.ММ.ГГГГ, помещения общей площадью 111,3 кв.м, расположенного на 1-м этаже <Адрес>; общая тетрадь, папка № «ООО «<данные изъяты>»; папка № содержащая в себе: приходные кассовые ордера, квитанции о переводе денежных средств, заявления о переводе денежных средств на различных людей, в том числе на Сергачеву С.В., Чернышеву Е.А., Куз., А, Мох. и других; файл прозрачный с документами: выписка из реестра акционеров ЗАО «<данные изъяты>», доверенность № от ДД.ММ.ГГГГ от имени ген.директора ЗАО «<данные изъяты>» Сергачевой С.А. на имя Каз., доверенность № от ДД.ММ.ГГГГ от имени ген.директора ЗАО «<данные изъяты>» Сергачевой С.А. на имя Чернышевой Е.А. о праве получать, сдавать и подписывать в ФСС г.Перми отчетность, акты сверок, карточки лицевых счетов, любые акты, решения, участвовать в рассмотрении актов камеральной проверки, возражений, а также других материалов проверки. Действительна до ДД.ММ.ГГГГ; договор аренды офисного помещения общей площадью 111,3 кв.м по адресу: <Адрес>, свидетельство о государственной регистрации права от ДД.ММ.ГГГГ, помещения общей площадью 111,3 кв.м, расположенного на 1-м этаже <Адрес>. общая тетрадь, папка бумажная с надписью Папка № «ООО «<данные изъяты>», папка бумажная с надписью Папка №, содержащая в себе приходные кассовые ордера от имени Сергачевой С.В., получатели разные лица, в том числе: Куз., А., Аб., квитанции о переводе денжных средств в том числе от имени Сергачевой С.В., Чернышевой Е.А., Мох. на различные сумму и на различные имена (т.26 л.д.132-143);

- заключением эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно выводам которого: на SSD накопителе с маркировочными обозначениями «Corsair» №», исследуемого системного блока имеются файлы, содержащие электронную переписку пользователя, содержащие ключевые слова: «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО <данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», сохранившиеся в явном и в удаленном виде (т.27 л.д.21-28);

- заключением эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно выводам которого на НЖМД файлы, содержащие электронную переписку пользователя обнаружены не были (т.27 л.д.30-34);

- заключением эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ, согалсно выводам которого на ноутбуке «Lenovo» обнаружена электронная переписка пользователя (т.27 л.д.36-42);

- заключением эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ, согалсно выводам которого на НЖМД имеются файлы, содержащие ключевые слова «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>». Имеются файлы, содержащие электронную переписку пользователей с условными именами (учетными записями): «kondurovd», «Svetlana 20774» (т.27 л.д.43-48);

- Заключением специалиста № НИ 213-34-07-15 от ДД.ММ.ГГГГ, согласно выводам которого включение ЗАО «<данные изъяты>» в состав налоговых вычетов сумм НДС, предъявленных ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» при исчислении к уплате в бюджет НДС за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (за исключением 2,4 кварталов 2010, 2 квартал 2011, 1, 2, 3 кварталов 2012 года), привело к занижению суммы исчисленного к уплате в бюджет НДС в сумме <данные изъяты> рублей; завышению суммы НДС, исчисленного к возмещению из бюджета на <данные изъяты> рублей (т.27 л.д.56-156);

- Заключением специалиста № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно выводам которого включение ЗАО «<данные изъяты>» в состав налоговых вычетов сумм НДС, предъявленных ООО «<данные изъяты>», ООО «Приоритет», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» при исчислении к уплате в бюджет НДС за периодс ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ при условиях, что суммы налоговых вычетов, указанные в книгах покупок ЗАО «<данные изъяты>» по взаимоотношениям с данными контрагентами в полном объеме включены в налоговые декларации по НДС за указанный период; при составлении налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2011 года обществом не учтена сумма НДС в размере <данные изъяты> рублей по счету-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ от ООО «<данные изъяты>», а к вычету принята ЗАО «<данные изъяты>» в 4-м квартале 2011, привело к занижению суммы исчисленного к уплате в бюджет НДС в сумме <данные изъяты> рублей. Завышению суммы НДС, исчисленного к возмещению из бюджета на <данные изъяты> рублей. Доля неуплаченного НДС по взаимоотношениям ЗАО «<данные изъяты>» с контрагентами ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО <данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» по отношению к налогам, подлежащим уплате ЗАО «<данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составила 83,69 % (т.27 л.д.160-174);

Проанализировав собранные и исследованные доказательства, суд находит виновность подсудимых Чернышевой Е.А. и Сергачевой С.В. в совершении преступлений доказанной, принимает доказательства, представленные стороной обвинения, и оценивает их как достоверные и допустимые, поскольку они последовательны, полностью согласуются между собой. Обвинение подсудимых в совершении преступлении нашло подтверждение собранными по делу доказательствами, а именно вышеуказанными показаниями представителей потерпевшего, свидетелей и исследованными материалами дела.

Судом установлено, что Сергачева С.В. являясь единственным акционером и генеральным директором ЗАО «<данные изъяты>», а Чернышева Е.А. являясь финансовым директором ЗАО «<данные изъяты>» действуя умышлено, совместно группой лиц по предварительному сговору с иным лицом, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ предоставили в налоговый орган заведомо ложные сведения, внесенные в налоговые декларации за 2,3 квартал 2010 года, за 1,2,3,4 квартал 2011 года о величине произведенных расходов, суммах налоговых вычетов, суммах налогов на добавленную стоимость и налога на прибыль, подлежащих к уплате в бюджет, включая в регистры бухгалтерского учета книги покупок недостоверные счет-фактуры от ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>, ООО «<данные изъяты>» при отсутствие фактических гражданско-правовых отношении между данными организациями и ЗАО «<данные изъяты>».

Данные совместные действия Сергачевой С.В., Чернышевой Е.А. и лица, уголовное дело, в отношении которого выделено в отдельное производство привели к уклонению от уплаты налогов с организации ЗАО «<данные изъяты>» в общей сумме <данные изъяты> рублей, что является особо крупным размером.

Об особо крупном размере свидетельствуют выводы заключения специалиста № от ДД.ММ.ГГГГ и заключение специалиста № от ДД.ММ.ГГГГ, а также показания специалиста П. данные ею по заключению специалиста № от ДД.ММ.ГГГГ, оснований не доверять которым у суда не имеется, из которого усматривается, что доля неуплаченного НДС по взаимоотношениям ЗАО «<данные изъяты>» с контрагентами ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» по отношению к налогам, подлежащим уплате ЗАО «<данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, составляет 82,60%, что в соответствии с примечанием 1 к ст. 199 УК РФ является особо крупным размером.

Кроме того судом установлено, что Сергачева С.В. являясь единственным акционером и генеральным директором ЗАО «<данные изъяты>», а Чернышева Е.А. являясь финансовым директором ЗАО «<данные изъяты>» действуя умышлено, совместно группой лиц по предварительному сговору с иным лицом, с использованием своего служебного положения похитили из бюджета РФ денежные средства в сумме <данные изъяты> рублей, что в соответствии с примечанием 4 к ст. 158 УК РФ является особо крупным размером, путем обмана, предоставив в налоговую инспекцию налоговые деклараций о возмещении из бюджета НДС за 2,3,4 квартал 2010 года, за 1,2 квартал 2011 года содержащие ложные сведения, дающие право на возмещение НДС, включая в регистры бухгалтерского учета книги покупок недостоверные счет-фактуры от ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>, ООО «<данные изъяты>» при отсутствие фактических гражданско-правовых отношении между данными организациями и ЗАО «<данные изъяты>».

Факт того, что между ЗАО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «Центрснабкомплект», ООО «<данные изъяты>» надлежащих фактических гражданско-правовых отношений по поставке пиломатериала по следующим счет фактурам:

-по счет-фактуре от ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей, в том числе НДС в сумме <данные изъяты> рублей, -по счет фактуре от ООО «Приоритет» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей, в том числе НДС в сумме <данные изъяты> рублей;

-по счет фактуре от ООО «Приоритет» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей, в том числе НДС в сумме <данные изъяты> рублей;

-по счет фактуре от ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей, в том числе НДС в сумме <данные изъяты> рубля, -по счет фактуре от ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей, в том числе НДС в сумме <данные изъяты> рублей;

-по счет фактуре от ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей, в том числе НДС в сумме <данные изъяты> рубля,

-по счет фактуре от ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>00 рублей, в том числе НДС в сумме <данные изъяты> рублей;

не существовало, подтверждается показаниями свидетелей Б., Сыр., Ш., Б., Б., Е., А, Т., К., Ч. Кос., Сал., Каз., Сп., Т., Сп., Рож., С., материалами дела, из которых следует, что директора в вышеуказанных организациях являлись номинальными, данные организации использовались для осуществления мнимой деятельности, счета данных организации использовались для обналичивания денежных средств и были подконтрольны Сергачевой, Чернышевой и лицу, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство, тем самым для получения банковских документов, подтверждающие оплату за поставку пиломатериала, кроме того из показаний вышеуказанных свидетелей и материалов дела следует, что пиломатериал фактически для ЗАО «<данные изъяты>» в указанный период поставлялся от юридических лиц, не являющихся плательщиками НДС.

Подсудимые действовали из корыстных побуждений, с прямым умыслом, преднамеренно, предоставляя в налоговую инспекцию налоговые декларации, содержащие заведомо недостоверные сведения, включая в регистры бухгалтерского учета книги покупок счет-фактуры от ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>, ООО «<данные изъяты>» при отсутствие фактических гражданско-правовых отношении между данными организациями и ЗАО «<данные изъяты>», то есть не соответствующие действительности, желая уклониться от уплаты налогов с организации ЗАО «<данные изъяты>» и незаконного возместить НДС из Федерального бюджета.

Все действия Сергачвой С.В., Чернышевой Е.А. по уклонению от уплаты налогов и хищению денежных средств в виде возмещенного НДС путем мошенничества совершались группой лиц по предварительному сговору, поскольку каждый из них выполнял отведенную роль, каждый принимал непосредственное участие в изготовлении и подписании фиктивных счет-фактур за поставку пиломатериала, составлении, подписании и предоставлении налоговых декларации в налоговую инспекцию, содержащих заведомо ложные и недостоверные сведения, действия охватывались общим умыслом каждого из соучастников, при этом были изготовлены и подписаны множественные счета-фактуры, в налоговую инспекцию были предоставлены налоговые декларации, с целью осуществления единого умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов и на хищение денежных средств в виде возмещения НДС, действия подсудимых, представляли собой ряд сложных действий, являющихся этапами общего преступного умысла, направленного на совершение преступных действий, тем самым каждым из подсудимых была выполнена объективная сторона преступлений.

Доводы стороны защиты о том, что между подсудимыми и лицом, в отношении которого уголовное дело выделено в отдельное производство не было сговора на уклонение от уплаты налогов и хищения денежных средств в виде возмещения НДС путем обмана, а также о том, что они не знали, что вносят, в декларации заведомо ложные сведения, суд признает не соответствующим фактическим обстоятельствам дела, так данные доводы опровергаются материалами уголовного дела и показаниями свидетелей, поскольку Сергачева С.В. являясь единственным акционером и генеральным директором ЗАО «<данные изъяты>», а Чернышева Е.А. являясь финансовым директором, выполняли организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в ЗАО «<данные изъяты>» и являлись лицами, ответственными за организацию бухгалтерского и налогового учета в обществе, тем самым в силу своего служебного положения знали о необоснованном применении налоговых вычетов по НДС и о необоснованном возмещении из бюджета НДС ЗАО «<данные изъяты>» по взаиморасчетам с лжепредприятиями ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>, ООО «<данные изъяты>», созданными не для осуществления реальной финансово-хозяйственной деятельности, а для обналичивания денежных средств, однако зная о данных обстоятельствах Сергачева С.В. и Чернышева Е.А. умышлено, совместно и согласованно вносили в налоговые декларации и иные документы недостоверные сведения, которые в дальнейшем предоставляли в налоговую инспекцию с целью уклонению от уплаты налогов и хищения денежных средств в виде возмещения НДС.

С учетом вышеизложенного, суд квалифицирует действия подсудимых:

Сергачевой С.В. и Чернышевой Е.А. по п. «а,б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, то есть уклонение от уплаты налогов с организации путем включения в налоговые декларации и иные документы, представление которых в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере, группой лиц по предварительному сговору;

Сергачевой С.В. и Чернышевой Е.А. по ч. 4 ст. 159 УК РФ как мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное группой лиц по предварительному сговору с использованием своего служебного положения, в особо крупном размере.

Совершенные Сергачевой С.В. и Чернышевой Е.А. деяния относятся к категории тяжких преступлений.

Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимым Сергачевой С.В. и Чернышевой Е.А. не установлено.

Смягчающим наказание подсудимых Сергачевой С.В. и Чернышевой Е.А. обстоятельством суд признает: признание вины, раскаяние в содеянном, наличие на иждивении у Сергачевой С.В. малолетнего ребенка, у Чернышевой Е.А. наличие на иждивении двоих малолетних детей, добровольное возмещение ущерба, причиненного в результате преступлений в полном объеме.

При решении вопроса о наказании суд учитывает вышеуказанные обстоятельства, обстоятельства совершенных деяний, их характер и степень общественной опасности, влияние назначенного наказания на исправление осужденных, их семейное и имущественное положение, состояние здоровья и состояние здоровья членов их семей, данные о личности подсудимых:

Сергачевой С.В., которая ранее судима не была, имеет постоянное место жительства и работы, где характеризуется положительно, на учете у психиатра и нарколога не состоит,

Чернышева Е.А., которая ранее судима не была, имеет постоянное место жительства и работы, где характеризуется положительно, на учете у психиатра и нарколога не состоит,

С учетом вышеизложенного, а также с учетом мнения представителя потерпевшего по наказанию, не настаивающей на строгом наказании суд считает, что исправление и перевоспитание подсудимых Сергачевой С.В. и Чернышевой Е.А. может быть достигнуто без изоляции от общества, в связи с чем наказание им, возможно, назначить с применением ст. 73 УК РФ – условно, что будет способствовать достижению целей наказания и восстановлению социальной справедливости.

Оснований для применения положений ст. 64 УК РФ подсудимым суд не находит ввиду отсутствия исключительных обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности совершенного преступления.

Исходя из установленных судом фактических обстоятельств совершенных подсудимыми преступлений, оснований для применения положений ч. 6 ст. 15 УК РФ и изменения категории преступлений на менее тяжкую, суд не находит.

Суд считает возможным не назначать подсудимым дополнительное наказание в виде лишениями права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью и в виде ограничения свободы с учетом достаточности основного вида наказания.

Однако суд считает необходимым назначить дополнительное наказание подсудимым Сергачевой С.В. и Чернышевой Е.А. в виде штрафа в доход государства. Необходимость назначения штрафа в качестве дополнительного наказания в соответствии с ч. 2 ст. 43 УК РФ обусловлена направленностью совершенного преступления, а также возможностью достижения цели по восстановлению социальной справедливости, исправления осужденных и предупреждения совершения ими новых преступлений. Размер штрафа судом определяется с учетом характера и степени тяжести совершенного ими преступления, обстоятельств дела, их имущественного положения.

Государственный обвинитель в судебном заседании отказался от исковых требований, поскольку подсудимыми Сергачевой С.В. и Чернышевой Е.А. имущественный ущерб, причиненный в результате преступлений, возмещен в полном объеме, в связи с чем производство по гражданскому иску о взыскании с подсудимых имущественного ущерба по ч. 4 ст. 159 УК РФ, следует прекратить.

Обеспечительные меры – арест на имущество Чернышевой Е.А. - автомашину «TOYOTA AVENSIS», государственный номер №, год выпуска 2007, идентификационный №, техпаспорт №, свидетельство о регистрации № - следует отменить.

Обеспечительные меры – арест на имущество Мох., ДД.ММ.ГГГГ.р. автомобили «MERCEDES-BENZ E200 CGI» 2010 года выпуска, VIN: №, государственный регистрационный знак №, автомобиль «PORSHE CAYENNE» 2012 года выпуска, VIN: № государственный регистрационный знак №, нежилое здание гаража площадью 520,7 кв.м., расположенное по адресу: <Адрес>, номер госрегистрации №; нежилое здание- склад электросварки, площадью 74,8 кв.м., расположенное по адресу: <Адрес>, номер госрегистрации №; незавершенное строительство, нежилое помещение по адресу: <Адрес>, переданное по договору дарения недвижимого имущества от ДД.ММ.ГГГГ, номер госрегистрации №; земельный участок площадью 51 497 кв.м, расположенный по адресу: <Адрес>, переданное по договору дарения недвижимого имущества от ДД.ММ.ГГГГ, номер госрегистрации №; нежилое здание конторы, площадью 113,3 кв.м, расположенное по адресу: <Адрес> переданное по договору купли-продажи недвижимого имущества от ДД.ММ.ГГГГ, номер госрегистрации №; нежилое здание с холодным пристроем, площадью 719,4 кв.м, расположенное по адресу: <Адрес>, договор купли-продажи недвижимого имущества от ДД.ММ.ГГГГ, номер госрегистрации №; нежилое помещение площадью 82,6 кв.м, расположенное по адресу: <Адрес>, переданное по договору дарения недвижимого имущества от ДД.ММ.ГГГГ, номер госрегистрации №; нежилое здание площадью 2184,2 кв.м, расположенное по адресу: <Адрес>, переданное по договору дарения недвижимого имущества от ДД.ММ.ГГГГ, номер госрегистрации №; нежилое здание – цех-такелажа, площадью 604,2 кв.м, расположенное по адресу: <Адрес>, договор купли-продажи недвижимого имущества от ДД.ММ.ГГГГ, номер госрегистрации №; нежилое здание столярки, площадью 495,4 кв.м, расположенное по адресу: <Адрес> договор купли-продажи недвижимого имущества от ДД.ММ.ГГГГ, номер госрегистрации №; земельный участок площадью 1386 кв.м, расположенное по адресу: <Адрес>, соглашение о перераспределении земельных участков от ДД.ММ.ГГГГ, номер госрегистрации №; незавершенное строительство, расположенное по адресу: <Адрес>, договор дарения недвижимого имущества, номер госрегистрации №; нежилое здание, площадью 83,5 кв.м, расположенное по адресу: <Адрес>, договор дарения недвижимого имущества, номер госрегистрации №; нежилое сооружение, площадью 2526,1 кв.м, расположенное по адресу: <Адрес>», договор купли-продажи недвижимого имущества от ДД.ММ.ГГГГ, номер госрегистрации №; нежилое здание котельной, площадью 93,1 кв.м, расположенное по адресу: <Адрес>», договор купли-продажи недвижимого имущества от ДД.ММ.ГГГГ, номер госрегистрации №; земельный участок площадью 1400 кв.м, расположенный по адресу: <Адрес>, договор дарения недвижимого имущества от ДД.ММ.ГГГГ, номер госрегистрации №; незавершенное строительство, расположенное по адресу: <Адрес>, номер госрегистрации №, договор дарения недвижимого имущества от ДД.ММ.ГГГГ; нежилое здание-склад ГСМ, площадью 138,5 кв.м, расположенное по адресу: <Адрес>», договор дарения недвижимого имущества от ДД.ММ.ГГГГ, номер госрегистрации №; земельный участок площадью 27000 кв.м, расположенный по адресу: <Адрес> договор купли-продажи недвижимого имущества от ДД.ММ.ГГГГ, номер госрегистрации №; встроенное помещение площадью 111,3 кв.м, расположенное по адресу: <Адрес>, договор дарения недвижимого имущества от ДД.ММ.ГГГГ, номер госрегистрации №; нежилое здание администрации, площадью 392,3 кв.м, расположенное по адресу: <Адрес>, договор купли-продажи недвижимого имущества от ДД.ММ.ГГГГ, номер госрегистрации №; земельный участок площадью 1500 кв.м, расположенное по адресу: <Адрес>, договор купли-продажи земельного участка от ДД.ММ.ГГГГ, номер госрегистрации №; сооружение-железнодорожный тупик, расположенное по адресу: <Адрес> договор купли-продажи недвижимого имущества от ДД.ММ.ГГГГ, номер госрегистрации №; земельный участок, площадью 1439 кв.м, расположенный по адресу: <Адрес>, договор дарения недвижимого имущества от ДД.ММ.ГГГГ, номер госрегистрации №; сооружение, номер госрегистрации №, расположенное по адресу: <Адрес>, договор дарения недвижимого имущества от ДД.ММ.ГГГГ; 1-комнатная квартира, площадью 30,6 кв.м, жилое помещение, расположенное по адресу: <Адрес>, договор дарения недвижимого имущества от ДД.ММ.ГГГГ, номер госрегистрации №; нежилое здание склада площадью 691 кв.м, расположенное по адресу: <Адрес>», договор купли продажи недвижимого имущества от ДД.ММ.ГГГГ, номер госрегистрации №; нежилое здание кузницы площадью 33,8 кв.м, расположенное по адресу: <Адрес>», договор купли-продажи недвижимого имущества от ДД.ММ.ГГГГ, номер госрегистрации №; нежилое здание свинарника площадью 254,3 кв.м, расположенное по адресу: <Адрес> договор купли-продажи недвижимого имущества, номер госрегистрации <данные изъяты>; жилой дом площадью 651,1 кв.м, расположенный по адресу: <Адрес>, договор купли-продажи земельного участка от ДД.ММ.ГГГГ, номер госрегистрации № - следует отменить.

Вещественные доказательства, хранящиеся при уголовном деле: бумажная папка, скрепленная как скоросшиватель дело № Том № на 113 листах; компакт диск № дсп; диск СД-Р ПФ ПАО «<данные изъяты>» со списком операций ООО «<данные изъяты>» в «<данные изъяты>»; бумажная папка, скрепленная как скоросшиватель № Том № ЗАО «<данные изъяты>»; папка №; бумажная папка, скрепленная как скоросшиватель Папка № ООО «<данные изъяты>»; бумажная папка, скрепленная как скоросшиватель папка № ООО «<данные изъяты>»; бумажная папка, скрепленная как скоросшиватель Папка № ЗАО «<данные изъяты>»; три накопителя на жестких магнитных дисках, в полимерном прозрачном пакете «файл», бумажная папка, скрепленная как скоросшиватель папка том № ООО «<данные изъяты>» часть 1; бумажная папка № ЗАО «<данные изъяты>»; бумажная папка № ООО «<данные изъяты>» том 1; бумажная папка, скрепленная как скоросшиватель папка № ЗАО «<данные изъяты>»; бумажная папка, прошитая и пронумерованная папка № ЗАО «<данные изъяты>» встречка ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ФГУ «<данные изъяты>»; бумажная папка, скрепленная как скоросшиватель папка № регистрационное дело юридического лица ООО «<данные изъяты>», ежедневник серого цвета, изъятый по адресу <Адрес>; два ежедневника, изъятые в офисных помещениях по адресу: <Адрес>; компакт диск с одной стороны серебристого цвета, с другой стороны белого цвета: «выписка по счету ООО «<данные изъяты>»; бумажная папка регистрационное дело ООО«<данные изъяты>»; бумажная папка ООО «<данные изъяты>»; компакт диск с одной стороны серебристого цвета, с другой стороны белого цвета, на котором имеются выписки по расчетным счетам ООО «<данные изъяты>»; ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; бумажная папка № ООО «<данные изъяты>» том 2; копии документов, изъятых в ходе выемки в ЗУБ ПАО «<данные изъяты>»: бумажная папка дело № Том № ЗАО «<данные изъяты>; - Бумажная папка, папка № ООО «<данные изъяты>»; документы, изъятые в ходе выемки в филиале ПАО «<данные изъяты>» г.Перми по расчетному счету ООО «<данные изъяты>»; бумажная папка дело № том 1 ООО«<данные изъяты>»; бумажная папка, прошитая Выписка по расчетному счету № ООО «<данные изъяты>»; бумажная папка дело № регистрационное дело юридического лица ООО «<данные изъяты>»; бумажная папка дело № том №. ООО «<данные изъяты>»; бумажная папка, выписка по расчетному счету № ООО «<данные изъяты>»; блокнот с обложкой синего цвета с рисунком в виде лисички рыжего цвета, изъятый в офисе: <Адрес>; компакт-диск, с одной стороны белого цвета, с другой стороны серебристого цвета к заключению эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ; компакт-диск «Приложение к объяснению. Информация, представленная К.»; компакт-диск с информацией по счету «ЗАО «<данные изъяты>» №; компакт диск с материалами «УД 20»; чеки, в количестве 6 штук от имени Ч., по ООО «Паритет Плюс»; бумажная папка, папка № Документы ООО «<данные изъяты>» по расчетному счету №, открытому в АО «<данные изъяты>»; выписка о движении денежных средств по расчетному счету, открытому в ОАО «<данные изъяты>» ООО «<данные изъяты>» за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; документы, изъятые в рамках ОРД по ООО «<данные изъяты>»; документы ОРД Носитель информации (СD-R) рег.№ с записью опроса Т.; бумажная папка, папка № ООО «<данные изъяты>»; бумажная папка, папка № документы, изъятые из кабинета бухгалтерии (кабинет №); бумажная папка, дело № Регистрационное дело юридического лица ООО «<данные изъяты>» ОГРН №; бумажная папка, дело № том 1 ООО «<данные изъяты>»; бумажная папка, папка № карточки сч.60; бумажная папка, папка № ООО «<данные изъяты>» том 1; бумажная папка, папка № ООО «<данные изъяты>» том 2; бумажная папка, папка №, дело №, регистрационное дело ООО «<данные изъяты>»; бумажная папка, прошитая папка № дело №ДСП том №; компакт-диск с надписью Приоритет; Бумажная папка, папка № дело №ДСП том №; бумажная папка, папка № ООО «<данные изъяты>»; бумажная папка, папка №, бухгалтерская и налоговая отчетность ООО «<данные изъяты>»; бумажная папка, папка № дело №ДСП том №, ИП И.; бумажная папка, «Налоговая отчетность ЗАО «<данные изъяты>»; бумажная папка, папка №, дело № регистрационное дело ООО «<данные изъяты>»; бумажная папка, папка №, бухгалтерская и налоговая отчетность ООО «<данные изъяты>» ИНН № за 2010-2012; бумажная папка, Папка № Камеральная проверка ЗАО «<данные изъяты>»; чеки, изъятые в ходе выемки ДД.ММ.ГГГГ в ЗУБ «ПАО <данные изъяты>» по адресу: <Адрес>; бумажная папка, дело № том № ООО «<данные изъяты>»; бумажная папка, папка №, дело №, регистрационное дело юридического лица ООО «<данные изъяты>», бумажная папка, папка № дело № ООО <данные изъяты>; бумажная папка, папка № налоговая отчетность ООО «<данные изъяты>»; документы по банковскому счеты ООО «<данные изъяты>»; бумажная папка, папка № ООО «<данные изъяты>»; бумажная папка, папка № дело № ООО <данные изъяты>; бумажная папка, папка № Камеральная проверка ЗАО «<данные изъяты>»; «оптический носитель однократной записи с записанным на него приложениями 1,2 к заключению эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ; папка бумажная папка № «ООО «<данные изъяты>»; папка бумажная папка №; накопитель на жестком магнитном диске в полимерном прозрачном пакете содержащий «Приложения № к заключению № от ДД.ММ.ГГГГ по уголовному делу №; документы, изъятые в ходе ОРМ «Осмотр помещений, зданий» в <Адрес> бумажная папка, скрепленная как скоросшиватель папка № документы, изъятые из кабинета №; бумажная папка, скрепленная как скоросшиватель папка № документы, изъятые из кабинета №; папка с обложкой синего цвета; тетрадь тонкая в обложке светло-зеленого цвета; документы; файл пластиковый прозрачный, в нем находится два листа факсовой бумаги на 3-х страницах; общая тетрадь формата А 4 в обложке серого цвета, с записью «<данные изъяты>»; файл пластиковый прозрачный, в котором имеется видеокассета в корпусе черно-красного цвета, видеокассета с видеозаписью проведенного ОРМ «Обследование помещений, зданий, сооружений, участков местности по адресу: <Адрес> ДД.ММ.ГГГГ; бумажная папки №№ 5, 6, 7, 2, 3, 4, 9,10,11, 12, 13,14, с документами – следует хранить при уголовном деле, весь срок хранения последнего.

Вещественные доказательства, хранящиеся в следственном отделе по Ленинскому району г. Перми Следственного управления Следственного комитета РФ по Пермскому краю: системный блок в корпусе серого цвета, изъятый в ходе обыска в жилище по адресу: <Адрес>, сотовый телефон «Sony Ericsson » в пластиковом корпусе черного цвета, серийный номер № - следует вернуть по принадлежности Чернышевой Е.А.

Вещественные доказательства хранящиеся в следственном отделе по Ленинскому району г. Перми Следственного управления Следственного комитета РФ по Пермскому краю: ноутбук «Lenovo» в корпусе черного цвета с надписью на верхней стороне крышки ноутбука «Lenovo», изъятый в ходе обыска в жилище по адресу: <Адрес>, сотовый телефон «SONI» в корпусе черного цвета без чехла с сим-картой оператора «Ростелеком» № – следует вернуть по принадлежности Сергачевой С.В.

Вещественные доказательства хранящиеся в следственном отделе по Ленинскому району г. Перми Следственного управления Следственного комитета РФ по Пермскому краю: системный блок в корпусе черного цвета, изъятый в ходе обыска в офисе по адресу: <Адрес>; электронный планшет «IPad» в корпусе серого цвета – следует вернуть по принадлежности Мох.

Процессуальных издержек по делу не имеется.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.304-309 УПК РФ, суд

п р и г о в о р и л:

Сергачеву С.В. и Чернышеву Е.А. признать виновными в совершении преступлений, предусмотренных п. «а,б» ч. 2 ст. 199, ч. 4 ст. 159 УК РФ и назначить каждой наказание:

по п. «а,б» ч. 2 ст. 199 УК РФ в виде лишения свободы сроком на 2 года без лишения права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью,

по ч. 4 ст. 159 УК РФ в виде лишения свободы сроком на 4 года со штрафом в размере 250 000 рублей и без ограничения свободы.

В силу ч. 3 ст. 69 УК РФ по совокупности преступлений путем частичного сложения назначенных наказаний окончательно назначить Сергачевой С.В. и Чернышевой Е.А. каждой наказание в виде лишения свободы сроком на 4 года 6 месяцев со штрафом в размере 250 000 рублей, без лишения права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью и без ограничения свободы.

В соответствии со ст. 73 УК РФ назначенное Сергачевой С.В. и Чернышевой Е.А. наказание считать условным и установить каждой испытательный срок продолжительностью 4 года.

Возложить на условно осужденных Сергачеву С.В. и Чернышеву Е.А. исполнение обязанностей: с периодичностью один раз в месяц являться в специализированный государственный орган, осуществляющий контроль за поведением условно осужденного, на регистрацию в дни, определяемые данным органом; не менять постоянного места жительства и работы без уведомления указанного органа.

Наказание в виде штрафа в размере 250 000 рублей, в соответствии с ч. 2 ст. 71 УК РФ, исполнять самостоятельно.

До вступления приговора в законную силу Сергачевой С.В. и Чернышевой Е.А. избрать меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении.

Производство по гражданскому иску о взыскании с подсудимых имущественного ущерба прекратить.

Обеспечительные меры – арест на имущество Чернышевой Е.А. - автомашину «TOYOTA AVENSIS», государственный номер №, год выпуска 2007, идентификационный номер №, техпаспорт №, свидетельство о регистрации № - следует отменить.

Обеспечительные меры – арест на имущество Мох., ДД.ММ.ГГГГ. автомобили «MERCEDES-BENZ E200 CGI» 2010 года выпуска, VIN: №, государственный регистрационный знак №, автомобиль «PORSHE CAYENNE» 2012 года выпуска, VIN: № государственный регистрационный знак №, нежилое здание гаража площадью 520,7 кв.м., расположенное по адресу: <Адрес> номер госрегистрации №; нежилое здание- склад электросварки, площадью 74,8 кв.м., расположенное по адресу: <Адрес>», номер госрегистрации №; незавершенное строительство, нежилое помещение по адресу: <Адрес>, переданное по договору дарения недвижимого имущества от ДД.ММ.ГГГГ, номер госрегистрации №; земельный участок площадью 51 497 кв.м, расположенный по адресу: <Адрес>, переданное по договору дарения недвижимого имущества от ДД.ММ.ГГГГ, номер госрегистрации №; нежилое здание конторы, площадью 113,3 кв.м, расположенное по адресу: <Адрес>», переданное по договору купли-продажи недвижимого имущества от ДД.ММ.ГГГГ, номер госрегистрации №; нежилое здание с холодным пристроем, площадью 719,4 кв.м, расположенное по адресу: <Адрес>, договор купли-продажи недвижимого имущества от ДД.ММ.ГГГГ, номер госрегистрации №; нежилое помещение площадью 82,6 кв.м, расположенное по адресу: <Адрес>, переданное по договору дарения недвижимого имущества от ДД.ММ.ГГГГ, номер госрегистрации №; нежилое здание площадью 2184,2 кв.м, расположенное по адресу: <Адрес>, переданное по договору дарения недвижимого имущества от ДД.ММ.ГГГГ, номер госрегистрации №; нежилое здание – цех-такелажа, площадью 604,2 кв.м, расположенное по адресу: <Адрес>, договор купли-продажи недвижимого имущества от ДД.ММ.ГГГГ, номер госрегистрации №; нежилое здание столярки, площадью 495,4 кв.м, расположенное по адресу: <Адрес> договор купли-продажи недвижимого имущества от ДД.ММ.ГГГГ, номер госрегистрации №; земельный участок площадью 1386 кв.м, расположенное по адресу: <Адрес>, Фроловское с/п, д.Жебреи, <Адрес>, соглашение о перераспределении земельных участков от ДД.ММ.ГГГГ, номер госрегистрации №; незавершенное строительство, расположенное по адресу: <Адрес>, договор дарения недвижимого имущества, номер госрегистрации №2; нежилое здание, площадью 83,5 кв.м, расположенное по адресу: <Адрес>, договор дарения недвижимого имущества, номер госрегистрации №; нежилое сооружение, площадью 2526,1 кв.м, расположенное по адресу: <Адрес> договор купли-продажи недвижимого имущества от ДД.ММ.ГГГГ, номер госрегистрации №; нежилое здание котельной, площадью 93,1 кв.м, расположенное по адресу: <Адрес> договор купли-продажи недвижимого имущества от ДД.ММ.ГГГГ, номер госрегистрации №; земельный участок площадью 1400 кв.м, расположенный по адресу: <Адрес>, договор дарения недвижимого имущества от ДД.ММ.ГГГГ, номер госрегистрации №; незавершенное строительство, расположенное по адресу: <Адрес>, номер госрегистрации №, договор дарения недвижимого имущества от ДД.ММ.ГГГГ; нежилое здание-склад ГСМ, площадью 138,5 кв.м, расположенное по адресу<Адрес>», договор дарения недвижимого имущества от ДД.ММ.ГГГГ, номер госрегистрации №; земельный участок площадью 27000 кв.м, расположенный по адресу: <Адрес>», договор купли-продажи недвижимого имущества от ДД.ММ.ГГГГ, номер госрегистрации №; встроенное помещение площадью 111,3 кв.м, расположенное по адресу: <Адрес>, договор дарения недвижимого имущества от ДД.ММ.ГГГГ, номер госрегистрации №; нежилое здание администрации, площадью 392,3 кв.м, расположенное по адресу: <Адрес>», договор купли-продажи недвижимого имущества от ДД.ММ.ГГГГ, номер госрегистрации №; земельный участок площадью 1500 кв.м, расположенное по адресу: <Адрес>, договор купли-продажи земельного участка от ДД.ММ.ГГГГ, номер госрегистрации №; сооружение-железнодорожный тупик, расположенное по адресу: <Адрес>, договор купли-продажи недвижимого имущества от ДД.ММ.ГГГГ, номер госрегистрации №; земельный участок, площадью 1439 кв.м, расположенный по адресу: <Адрес>, договор дарения недвижимого имущества от ДД.ММ.ГГГГ, номер госрегистрации №; сооружение, номер госрегистрации №, расположенное по адресу: <Адрес>, договор дарения недвижимого имущества от ДД.ММ.ГГГГ; 1-комнатная квартира, площадью 30,6 кв.м, жилое помещение, расположенное по адресу: <Адрес>, договор дарения недвижимого имущества от ДД.ММ.ГГГГ, номер госрегистрации №; нежилое здание склада площадью 691 кв.м, расположенное по адресу: <Адрес>», договор купли продажи недвижимого имущества от ДД.ММ.ГГГГ, номер госрегистрации №; нежилое здание кузницы площадью 33,8 кв.м, расположенное по адресу: <Адрес> договор купли-продажи недвижимого имущества от ДД.ММ.ГГГГ, номер госрегистрации №; нежилое здание свинарника площадью 254,3 кв.м, расположенное по адресу: <Адрес>, договор купли-продажи недвижимого имущества, номер госрегистрации №; жилой дом площадью 651,1 кв.м, расположенный по адресу: <Адрес>, договор купли-продажи земельного участка от ДД.ММ.ГГГГ, номер госрегистрации № - следует отменить.

Вещественные доказательства, хранящиеся при уголовном деле: бумажная папка, скрепленная как скоросшиватель дело № Том № на 113 листах; компакт диск № дсп; диск СД-Р ПФ ПАО «<данные изъяты>» со списком операций ООО «<данные изъяты>» в «<данные изъяты>»; бумажная папка, скрепленная как скоросшиватель № Том № ЗАО «<данные изъяты>»; папка №; бумажная папка, скрепленная как скоросшиватель Папка № ООО «<данные изъяты>»; бумажная папка, скрепленная как скоросшиватель папка № ООО «<данные изъяты>»; бумажная папка, скрепленная как скоросшиватель Папка № ЗАО «<данные изъяты>»; три накопителя на жестких магнитных дисках, в полимерном прозрачном пакете «файл», бумажная папка, скрепленная как скоросшиватель папка том № ООО «<данные изъяты>» часть 1; бумажная папка е№ ЗАО «<данные изъяты>»; бумажная папка е № ООО «<данные изъяты>» том 1; бумажная папка, скрепленная как скоросшиватель папка № ЗАО «<данные изъяты>»; бумажная папка, прошитая и пронумерованная папка № ЗАО «<данные изъяты>» встречка ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ФГУ «<данные изъяты>»; бумажная папка, скрепленная как скоросшиватель. папка № регистрационное дело юридического лица ООО «<данные изъяты>», ежедневник серого цвета, изъятый по адресу <Адрес>; два ежедневника, изъятые в офисных помещениях по адресу: <Адрес>; компакт диск с одной стороны серебристого цвета, с другой стороны белого цвета: «выписка по счету ООО «Приоритет»; бумажная папка регистрационное дело ООО«<данные изъяты>»; бумажная папка ООО «<данные изъяты>»; компакт диск с одной стороны серебристого цвета, с другой стороны белого цвета, на котором имеются выписки по расчетным счетам ООО «<данные изъяты>»; ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; бумажная папка е № ООО «<данные изъяты>» том 2; копии документов, изъятых в ходе выемки в ЗУБ ПАО «<данные изъяты>»: бумажная папка дело № Том № ЗАО «<данные изъяты>; - Бумажная папка, папка № ООО «<данные изъяты>»; документы, изъятые в ходе выемки в филиале ПАО «<данные изъяты>» г.Перми по расчетному счету ООО «<данные изъяты>»; бумажная папка дело № том 1 ООО«<данные изъяты>»; бумажная папка, прошитая Выписка по расчетному счету № ООО «<данные изъяты>»; бумажная папка дело № регистрационное дело юридического лица ООО «<данные изъяты>»; бумажная папка дело № том №. ООО «<данные изъяты>»; бумажная папка, выписка по расчетному счету № ООО «<данные изъяты>»; блокнот с обложкой синего цвета с рисунком в виде лисички рыжего цвета, изъятый в офисе: <Адрес>; компакт-диск, с одной стороны белого цвета, с другой стороны серебристого цвета к заключению эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ; компакт-диск «Приложение к объяснению. Информация, представленная К.»; компакт-диск с информацией по счету «ЗАО «<данные изъяты>» №; компакт диск с материалами «УД 20»; чеки, в количестве 6 штук от имени Ч., по ООО «<данные изъяты>»; бумажная папка, папка № Документы ООО «<данные изъяты>» по расчетному счету №, открытому в АО «<данные изъяты>»; выписка о движении денежных средств по расчетному счету, открытому в ОАО «<данные изъяты>» ООО «<данные изъяты>» за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; документы, изъятые в рамках ОРД по ООО «<данные изъяты>»; документы ОРД Носитель информации (СD-R) рег.№ с записью опроса Т.; бумажная папка, папка № ООО «<данные изъяты>»; бумажная папка, папка № документы, изъятые из кабинета бухгалтерии (кабинет №); бумажная папка, дело № Регистрационное дело юридического лица ООО «<данные изъяты>» ОГРН №; бумажная папка, дело № том 1 ООО «<данные изъяты>»; бумажная папка, папка № карточки сч.60; бумажная папка, папка № ООО «<данные изъяты>» том 1; бумажная папка, папка № ООО «<данные изъяты>» том 2; бумажная папка, папка №, дело №, регистрационное дело ООО «<данные изъяты>»; бумажная папка, прошитая папка № дело №░░░ ░░░ №; ░░░░░░░-░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░; ░░░░░░░░ ░░░░░, ░░░░░ № ░░░░ №░░░ ░░░ №; ░░░░░░░░ ░░░░░, ░░░░░ № ░░░ «<░░░░░░ ░░░░░░>»; ░░░░░░░░ ░░░░░, ░░░░░ №, ░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░ «<░░░░░░ ░░░░░░>»; ░░░░░░░░ ░░░░░, ░░░░░ № ░░░░ №░░░ ░░░ №, ░░ ░.; ░░░░░░░░ ░░░░░, «░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░ «<░░░░░░ ░░░░░░>»; ░░░░░░░░ ░░░░░, ░░░░░ №, ░░░░ № ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░ «<░░░░░░ ░░░░░░>»; ░░░░░░░░ ░░░░░, ░░░░░ №, ░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░ «░░░░░░░ ░░░░» ░░░ № ░░ 2010-2012; ░░░░░░░░ ░░░░░, ░░░░░ № ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░ «<░░░░░░ ░░░░░░>»; ░░░░, ░░░░░░░ ░ ░░░░ ░░░░░░ ░░.░░.░░░░ ░ ░░░ «░░░ <░░░░░░ ░░░░░░>» ░░ ░░░░░░: <░░░░░>; ░░░░░░░░ ░░░░░, ░░░░ № ░░░ № ░░░ «<░░░░░░ ░░░░░░>»; ░░░░░░░░ ░░░░░, ░░░░░ №, ░░░░ №, ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░ «<░░░░░░ ░░░░░░>», ░░░░░░░░ ░░░░░, ░░░░░ № ░░░░ № ░░░ <░░░░░░ ░░░░░░>; ░░░░░░░░ ░░░░░, ░░░░░ № ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░ «<░░░░░░ ░░░░░░>»; ░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░ «<░░░░░░ ░░░░░░>»; ░░░░░░░░ ░░░░░, ░░░░░ № ░░░ «<░░░░░░ ░░░░░░>»; ░░░░░░░░ ░░░░░, ░░░░░ № ░░░░ № ░░░ <░░░░░░ ░░░░░░>; ░░░░░░░░ ░░░░░, ░░░░░ № ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░ «<░░░░░░ ░░░░░░>»; «░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░░░ 1,2 ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ № ░░ ░░.░░.░░░░; ░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░ № «░░░ «<░░░░░░ ░░░░░░>»; ░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░ №; ░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░ «░░░░░░░░░░ №№ ░ ░░░░░░░░░░ № ░░ ░░.░░.░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░ №; ░░░░░░░░░, ░░░░░░░ ░ ░░░░ ░░░ «░░░░░░ ░░░░░░░░░, ░░░░░░» ░ <░░░░░>: ░░░░░░░░ ░░░░░, ░░░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ № ░░░░░░░░░, ░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░ №; ░░░░░░░░ ░░░░░, ░░░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ № ░░░░░░░░░, ░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░ №; ░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░; ░░░░░░░ ░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░-░░░░░░░░ ░░░░░; ░░░░░░░░░; ░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░, ░ ░░░ ░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░ 3-░ ░░░░░░░░░; ░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ 4 ░ ░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░, ░ ░░░░░░░ «<░░░░░░ ░░░░░░>»; ░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░, ░ ░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░-░░░░░░░░ ░░░░░, ░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░ «░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░, ░░░░░░, ░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░: <░░░░░> ░░.░░.░░░░; ░░░░░░░░ ░░░░░ №№, ░ ░░░░░░░░░░░ –░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░, ░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░.

░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░. ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░: ░░░░░░░░░ ░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░, ░░░░░░░ ░ ░░░░ ░░░░░░ ░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░░: <░░░░░>24, ░░░░░░░ ░░░░░░░ «Sony Ericsson » ░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░, ░░░░░░░░ ░░░░░ № - ░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░.░.; ░░░░░░░ «Lenovo» ░ ░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░ «Lenovo», ░░░░░░░ ░ ░░░░ ░░░░░░ ░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░░: <░░░░░>, ░░░░░░░ ░░░░░░░ «SONI» ░ ░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░ ░░░ ░░░░░ ░ ░░░-░░░░░░ ░░░░░░░░░ «░░░░░░░░░░» № –░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░.░.; ░░░░░░░░░ ░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░, ░░░░░░░ ░ ░░░░ ░░░░░░ ░ ░░░░░ ░░ ░░░░░░: <░░░░░>; ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ «IPad» ░ ░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░ –░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░.

░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░ ░ ░░░░░░░ 10 ░░░░░ ░░ ░░░ ░░░░░░░░░░░░░░. ░ ░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░, ░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░.

░░░░░ /░░░░░░░/ ░.░. ░░░░░░░░

<░░░░░░ ░░░░░░>

Решение по делу № 1-9/2017 (1-308/2016;) от 30.11.2016

1-9/2017 (1-308/2016;)

Движение по делу

Документы

Детальная проверка физлица