Решение по делу № 2-1849/2016 от 06.10.2016

Дело № 2-1849 /16

Р Е Ш Е Н И Е

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г.Борисоглебск                                                                                          28 ноября     2016 года

Борисоглебский городской суд Воронежской области в составе:                    председательствующего-судьи                       СТРОКОВОЙ О.А.,

при секретаре                                                    СИЗЕНЕВОЙ Л.В.,

с участием представителя истца МИ ФНС № 3 по Воронежской области ЕСИПКО А.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении суда гражданское дело по иску Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы № 3 по Воронежской области к КАльницкой В.Н. о возмещении вреда, причиненного преступлением,

у с т а н о в и л:

Представитель истца обратился в суд с иском, указывая, что по результатам налоговой проверки ООО «<данные изъяты>» ИНН ДД.ММ.ГГГГ (далее- Общество) решением Межрайонной ИФНС России № 3 по Воронежской области № от ДД.ММ.ГГГГ. последнее было привлечено к налоговой ответственности за неуплату налогов, непредставление в установленные сроки налоговой декларации, а также непредставление в установленный срок в налоговый орган документов. Сумма доначисленных налоговым органом налогов составила - 17 932 769 руб., пени за несвоевременную оплату налогов - 1 834 680 руб. Решение налогового органа налогоплательщиком не обжаловалось и вступило в законную силу.

По результатам вышеуказанной налоговой проверки в отношении Кальницкой В.Н., являющейся фактическим руководителем ООО «<данные изъяты>» было возбуждено уголовное дело по п. «б» ч.2 ст. 199 УК РФ.

Следствием установлено, что гр. Кальницкая В.Н., имея в своем распоряжении учредительные документы, печать и доступ к расчетному счету Общества, осуществляя финансово-хозяйственную деятельность от имени юридического лица, являлась фактическим руководителем ООО «<данные изъяты>», то есть распоряжалась денежными средствами, решала кадровые вопросы, составляла и подавала в налоговый орган документы налоговой отчетности.

Кальницкая В.Н., будучи достоверно осведомленной о результатах финансово-хозяйственной деятельности Общества, имея преступный умысел, направленный на получение незаконной материальной выгоды в результате неуплаты налогов, внесла в налоговые декларации по НДС за 1 <адрес>., 3 <адрес>., 4 <адрес>. заведомо ложные сведения о наличии у Общества права на уменьшение налогооблагаемой базы по НДС от взаимоотношений с организациями, которые в указанный период находились на упрощенной системе налогообложения и не являлись плательщиками НДС. Тем самым, Кальницкая В.Н. незаконно увеличила налоговые вычеты, что привело к неуплате налога в бюджетную систему Российской Федерации.

До настоящего времени доначисленые по результатам налоговой проверки суммы налогов и пени налогоплательщиком остаются неоплаченными. Тем самым, государству причинен ущерб в виде неуплаченных сумм налога и соответствующих пеней на общую сумму - 19 767 449 р. В ходе следствия по уголовному делу размер ущерба бюджетной системе государства в виде неуплаченных сумм НДС был уточнен правоохранительными органами и составил 10 926 221,10 руб.

Уголовное дело в отношение Кальницкой В.Н. ДД.ММ.ГГГГ было прекращено на основании п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ в связи с истечением срока давности уголовного преследования. Гражданский иск Межрайонной ИФНС России № 3 по Воронежской области был оставлен без рассмотрения. Данное постановление Кальницкой В.Н. не обжаловалось.

Истец просит: взыскать с ответчика - Кальницкой В.Н. компенсацию имущественного вреда, причиненного Российской Федерации в сумме -      10 926 221,10 руб. в доход бюджета Российской Федерации.

    В судебном заседании представитель Межрайонной ИФНС России №3 по Воронежской области Есипко А.А., действующий на основании доверенности № от 14.11.2016г., поддержал заявленные требования.

Ответчик Кальницкая В.Н. в судебном заседании не явился, о месте и времени слушания дела извещен надлежащим образом по последнему известному суду месту её жительства – месту регистрации, возражений по существу иска не представил.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

По результатам налоговой проверки ООО «<данные изъяты>» ИНН ДД.ММ.ГГГГ (далее- Общество) решением Межрайонной ИФНС России № 3 по Воронежской области № от 29.12.2014г. последнее было привлечено к налоговой ответственности за неуплату налогов, непредставление в установленные сроки налоговой декларации, а также непредставление в установленный срок в налоговый орган документов. Сумма доначисленных налоговым органом налогов составила - 17 932 769 руб., пени за несвоевременную оплату налогов - 1 834 680 руб. Решение налогового органа налогоплательщиком не обжаловалось и вступило в законную силу.

По результатам вышеуказанной налоговой проверки в отношении Кальницкой В.Н., являющейся фактическим руководителем ООО «<данные изъяты>» было возбуждено уголовное дело по п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ.

В ходе предварительного следствия Кальницкая В.Н. не признавала себя виновной в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ.

В соответствии с обвинительным заключением Кальницкой В.Н. вменялось в вину, что она, имея в своем распоряжении учредительные документы, печать и доступ к расчетному счету Общества, осуществляя финансово-хозяйственную деятельность от имени юридического лица, являлась фактическим руководителем ООО «<данные изъяты>», то есть распоряжалась денежными средствами, решала кадровые вопросы, составляла и подавала в налоговый орган документы налоговой отчетности.

Кальницкая В.Н., будучи достоверно осведомленной о результатах финансово-хозяйственной деятельности Общества, имея преступный умысел, направленный на получение незаконной материальной выгоды в результате неуплаты налогов, внесла в налоговые декларации по НДС за 1 <адрес>., 3 <адрес>., 4 <адрес>. заведомо ложные сведения о наличии у Общества права на уменьшение налогооблагаемой базы по НДС от взаимоотношений с организациями, которые в указанный период находились на упрощенной системе налогообложения и не являлись плательщиками НДС. Тем самым, Кальницкая В.Н. незаконно увеличила налоговые вычеты, что привело к неуплате налога в бюджетную систему Российской Федерации.

До настоящего времени доначисленые по результатам налоговой проверки суммы налогов и пени налогоплательщиком остаются неоплаченными. Тем самым, государству причинен ущерб в виде неуплаченных сумм налога и соответствующих пеней на общую сумму - 19 767 449 р. В ходе следствия по уголовному делу размер ущерба бюджетной системе государства в виде неуплаченных сумм НДС был уточнен правоохранительными органами и составил 10 926 221,10 руб.

Уголовное дело в отношение Кальницкой В.Н. ДД.ММ.ГГГГ было прекращено на основании п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ в связи с истечением срока давности уголовного преследования. Гражданский иск Межрайонной ИФНС России № 3 по Воронежской области был оставлен без рассмотрения. Данное постановление Кальницкой В.Н. не обжаловалось.

В соответствии с ч. 1 ст. 1064 ГК РФ вред, причиненный личности или имуществу гражданина, а также вред, причиненный имуществу юридического лица, подлежит возмещению в полном объеме лицом, причинившим вред.

Согласно правовой позиции, выраженной в Постановлении Конституционного Суда РФ от 17.12.1996 N 20-П "По делу о проверке конституционности пунктов 2 и 3 части первой статьи 11 Закона Российской Федерации от 24 июня 1993 года "О федеральных органах налоговой полиции", ущерб, причиненный в результате неуплаты налога, включает в себя сумму неуплаченного налога и пеню.

Как разъяснено в п. 24 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 28 декабря 2006 года N 64 "О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления", истцами по гражданскому иску могут выступать налоговые органы (пп. 16 п. 1 ст. 31пп. 16 п. 1 ст. 31 НК РФ) или органы прокуратуры (ч. 3 ст. 44 УПК РФ), а в качестве гражданского ответчика может быть привлечено физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с законодательством (статьи 1064 и 1068 ГК РФ) несет ответственность за вред, причиненный преступлением (статья 54 УПК РФ).

Исходя из установленных судом фактических обстоятельств дела, ущерб Российской Федерации в виде неуплаченных налогов, пени, в том числе, неправомерного возмещения из бюджета налога на добавленную стоимость, причинен Кальницкой В.Н., как физическим лицом, фактически возглавляющим юридическое лицо и в соответствии со ст. 27 НК РФ, являющимся его законным представителем.

Согласно материалам уголовного дела № (№) Кальницкая В.Н. в ходе рассмотрения дела сама заявила ходатайство о переквалификации её действий с п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ на ч. 1 ст. 199 УК РФ и прекращении производства по делу по ч. 1 ст. 199 УК РФ в связи с истечением срока привлечения к уголовной ответственности, то есть не настаивала на оправдательном приговоре, тем самым признавая свою вину в инкриминируемом ей преступлении.

Таким образом, ответчица обязана возместить ущерб РФ в полном объеме, то есть - 10 926 221 руб. 10 коп.

    При подаче иска истец освобожден от уплаты государственной пошлины в соответствии с положениями п.п. 19 п. 1 ст. 333.36 НК РФ.

    Согласно ст.103 ГПК РФ, государственная пошлина, от уплаты которой истец был освобожден, взыскивается с ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, пропорционально удовлетворенной части исковых требований. В этом случае государственная пошлина взыскивается в соответствующий бюджет согласно нормативам отчислений, установленным бюджетным законодательством Российской Федерации.

    На основании изложенного, с ответчицы следует взыскать госпошлину в сумме 60 000 руб. 00 коп.

    Руководствуясь ст. ст. 194-198 ГПК РФ, суд,

р е ш и л:

Исковые требования МИ ФНС № 3 по Воронежской области удовлетворить.

Взыскать с Кальницкой В.Н., ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <адрес>, в возмещение ущерба, причиненного Российской Федерации 10 926 221 (десять миллионов девятьсот двадцать шесть тысяч двести двадцать один) руб. 10 коп. в доход бюджета Российской Федерации.

Взыскать с КАльницкой В.Н. госпошлину в доход государства (местного бюджета) в размере 60 000 руб.

Решение может быть обжаловано в Воронежский облсуд в течение одного месяца со дня изготовления мотивированного решения.

Председательствующий-