Решение по делу № А76-31243/2006 от 23.01.2007

АРБИТРАЖНЫЙ СУД ЧЕЛЯБИНСКОЙ ОБЛАСТИ

454000  г.Челябинск,  ул.Воровского, 2

РЕШЕНИЕ

            г.Челябинск

23 января 2007г.                                         Дело № А76-31243/2006-59-1180/42

Решение в полном объеме изготовлено 23 января 2007 года

Резолютивная часть решения оглашена 15 января 2007 года.

Судья                   Г.Н. Харина,

при ведении протокола судебного заседания секретарем Чертыковцевой Н.А.,

рассмотрев в судебном заседании дело по заявлению

ИП Шпакова Е.А., г.Челябинск

к Теруправлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Челябинской области

об оспаривании постановления административного органа.

при участии в заседании:

от заявителя:  Ткачев С.Н. – представитель  (доверенность 15.01.2007 г.)

от ответчика:  Росляков С.А. – специалист 1 разряда   (доверенность 15.01.07 г., № 2)

У С Т  А Н О В И Л:

            Заявитель просит признать незаконным и отменить постановление Теруправления от 12.09.06г. № 69-11-43-38-2006/02-49 о привлечении заявителя к административной ответственности по ч. 1 ст. 15.25 КоАП за нарушение валютного законодательства

Представитель заявителя поддержал в суде требования в полном объеме; считает что ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» не нарушен, просит восстановить срок на обжалование

Ответчик требования не признал; привлечение заявителя к административной ответственности по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ  считает обоснованным

Исследовав доказательства по делу, заслушав доводы сторон, суд считает заявленные требования подлежащими отклонению:

Индивидуальный предприниматель Шпаков Евгений Александрович, 02.03.1975 года рождения, место рождения: г. Челябинск, проживает по адресу: г.Челябинскул. Бр. Кашириных д. 93-145 (зарегистрирован по адресу: г. Челябинск, ул. Бр. Кашириных д. 118 «а» кв.5, зарегистрирован ИФНС по Калининскому району г. Челябинска 30.01.06г., ОГРН 306744703000060

Материалами дела установлено, что 28.08.2006г. госинспектором сектора валютного контроля Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Челябинской областипроведена проверка ИП Шпакова Е.А. по вопросу соблюдения требований Федерального закона РФ «О валютном регулировании и валютном контроле".

В ходе проверки установлены факты нарушения валютного законодательства РФ, выразившиеся в совершении валютной операции  без использования специального счета  в уполномоченном банке, чем нарушен п.3 ст. 14 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле".

ИП  Шпаков Е.А. – совершил сделку  купли-продажи с нерезидентом Клочко А.П.  (республика Казахстан).

Фактическая передача товара осуществлена на основании товарной накладной № 12 от 26.04.2006 г., оплата товара произведена согласно счету-фактуре № 12 от 26.04.2006г. на основании договора № 13 от 26.04.06г. в сумме 74 000 руб. в наличной форме расчетов, что подтверждается приходным кассовым ордером № 12 от 26.04.2006 г.

По  результатам выявленных нарушений  составлен акт проверки  № 69-11-14/103-2006 от 28.08.2006 г.

Протокол об административном правонарушении составлен в соответствии с требованиями ст. 28.2 КоАП РФ в присутствии Шпакова Е.А., пояснившего, что покупателем не было указано о направлении станка за границу.

В соответствии с пунктом "б" части 9 статьи 1 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" к валютным операциям относятся приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа.

Согласно п. 3 ст. 14 ФЗ 173-ФЗ, расчеты при осуществлении валютных операций производятся физическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, за исключением валютных операций, осуществляемых в соответствии с Законом

В соответствии со ст. 492 ГК РФ по договору розничной купли-продажи продавец обязуется передать покупателю товар, предназначенный для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью.

Покупателем может быть любой субъект гражданского права, то есть любое физическое или юридическое лицо, приобретающее товар поштучно или в небольших количествах у розничной торговой организации или гражданина-предпринимателя, осуществляющего розничную торговлю.

ч.1 ст. 15.25 КоАП РФ устанавливает ответственность как за запрещенные законодательством валютные операции так и осуществление  валютных операций с невыполнением установленных требований об использовании специального счета (п. 10 ст.1 Федерального закона  №173-ФЗ)

ИП Шпаковым Е.А. - резидентом - расчеты за товар с гражданином Республики Казахстан совершены с существенным нарушением обязательных требований валютного законодательства, необходимых для обеспечения государством валютного, банковского и таможенного контроля за осуществлением экспортных операций в целях защиты экономических интересов Российской Федерации.

Указанные нарушения, зафиксированные актом проверки, подтверждается материалами административного дела.

12 сентября 2006 г. административным органом вынесено Постановление № 69-11-43-38-2006/02-49 о привлечении ИП Шпакова Е.А. к административной ответственности по ч.1 ст. 15.25 КоАП РФ в виде штрафа  55 500 (пятьдесят пять тысяч пятьсот)  рублей.

Состав административного правонарушения по ч.1 ст.15.25 КоАП РФ является формальным; факт принятия наличных денежных средств от нерезидента в кассу предприятия уже образует состав административного правонарушения по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ.

При таких обстоятельствах, суд не усматривает законных оснований к отмене постановления административного органа.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 167-170, 211 АПК  РФ, арбитражный суд

РЕШИЛ:

ИП Шпакову Е.А. в удовлетворении заявления о признании незаконным и отмене постановления Теруправления от 12.09.06г. № 69-11-43-38-2006/02-49 о привлечении заявителя к административной ответственности по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ – отказать.

Решение  может  быть  обжаловано  в  10-дневный срок  в Восемнадцатый арбитражный апелляционный  суд.

Судья :                                                                 Г.Н Харина